吉林省国家税务局税收相关法律业务测试题.docx
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吉林省国家税务局税收相关法律业务测试题
吉林省国家税务局2010年税收相关法律业务测试题
吉林省国家税务局2010年税收相关法律业务测试题
（一）
一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框内，每题1.5分，共30分）
1．行政处罚最基本的原则是（ ）。
A．行政处罚法定原则B．处罚公开、公正、过罚相当原则
C．处罚与教育相结合原则D．一事不二罚原则
2．对违法行为给予行政处罚的规定必须公开，未经公开的，不得作为行政处罚的依据，这属于《行政处罚法》规定的行政处罚原则中的哪一项（ ）。
A．处罚法定原则B．处罚公正公开原则
C．处罚与教育相结合原则D．保障相对人权利
3．实施行政处罚，纠正违法行为，应当坚持（ ）相结合，教育公民、法人或者其他组织自觉守法。
A．处罚与教育 B．处罚与制裁 C．处罚与奖励 D．口头与书面
4．行政处罚是针对公民、法人或者其他组织（ ）行为所作的处理。
A．违反刑事法律规范B．违反所有法律规范
C．违反民事法律规范D．违反行政法律规范
5．某企业经营亏损被批准为破产企业，该企业未设置担保物权的财产，依法拍卖后，不足以同时缴纳税款，发放职工拖欠工资，偿还银行贷款。
缴纳税款，发放工资，偿还贷款三项，正确的偿还顺序为（ ）。
A．缴纳税款、发放工资、偿还贷款 B．偿还贷款、缴纳税款、发放工资
C．发放工资、缴纳税款、偿还贷款 D．偿还贷款、发放工资、缴纳税款
6．行政复议是以一定范围的（ ）为处理内容。
A．经济纠纷 B．财产争议 C．行政争议 D．民事争议
7．行政复议从性质上说属于（ ）。
A．依申请的行政行为B．依职权的行政行为
C．抽象行政行为D．行政执法行为
8．原《税务行政复议规则（暂行）》没有规定的原则，而新《税务行政复议规则》予以规定的原则是（ ）。
A．公正原则B．禁止权利滥用原则
C．禁止不利变更的原则D．保障相对人权益的原则
9．申请人不服行政复议机关做出的复议决定，可以在收到行政复议决定书之日起（ ）日内向法院起诉。
A．15B．30C．90D．10
10．大利有限责任公司2006年2月成立，股东王某出资60%，李某出资40%，公司章程约定按照出资比例分配利润。
2006年公司亏损10万元，2007年公司毛利润40万元，须缴纳税款10万元。
王某最多可以分得多少股利（）。
A．18万元B．16.2万元C．10.8万元D．10.2万元
11．税收规范性文件，是指（ ）（含本级）税务机关依照法定职权和规定程序制定并公布的，规定纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并反复适用的文件。
A．省以上B．市以上C．县以上D．科以上
12．甲收藏唐伯虎名画一幅，价值约30万元，因欠税款10万元无力支付，故将画作价5万元卖与表弟乙，以下说法正确的是（）。
A．若乙知情，则税务局可行使代位权
B．若乙知情，则税务局可行使撤销权
C．若乙不知情，则税务局可行使代位权
D．若乙不知情，则税务局可行使撤销权
13．我国国家赔偿法中所称的国家机关及国家机关工作人员是有其特定涵义的，它不包括（ ）及其工作人员。
A．权力机关 B．行政机关 C．检察机关 D．审判机关
14．某企业解散，主管税务机关参加清算的前提条件为（ ）。
A．企业解散前有偷税行为B．企业有部分应税售货未收回
C．企业资金混乱、账目不清D．企业有未结清税款
15．行政诉讼的对象和范围是行政机关做出的（ ）。
A．具体行政行为 B．外部行为 C．抽象行政行为 D．人事任免
16．人民法院审理行政案件，对具体行政行为是否（ ）进行审查。
A．合法B．合理C．适当D．正确
17．纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，按（ ）定罪处罚。
A．偷税罪 B．逃避缴纳税款罪 C．妨害公务罪 D．抗税罪
18．《行政许可法》中，属于我国行政法律首次确立的原则是（ ）。
A．公开原则 B．救济原则 C．便民和效率原则 D．信赖保护原则
19．（ ）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。
A．纳税人B．纳税人、扣缴义务人
C．扣缴义务人D．从事生产、经营的纳税人
20．根据税收征管法规定，税务机关不能对（ ）实施检查。
A．纳税人的生产车间B．纳税人的私人住宅
C．纳税人的经营场所D．纳税人的货物存放地
二、多项选择（每题至少有2个正确答案，将正确答案填在答题框内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题2分，共20分）
1．税务行政处罚的原则有（ ）。
A．法定原则B．公开原则C．过罚相当原则D．公正原则
2．税务行政处罚的行为属于（ ）。
A．内部行政行为B．外部行政行为
C．具体行政行为D．单方行政行为
3．纳税担保书应写明的事项有（ ）。
A．担保对象B．担保范围C．担保期限D．担保责任
4．行政复议应以下列何种方式结案（ ）。
A．决定B．判决C．调解D．和解
5．以下关于行政复议的特征，正确的是（ ）。
A．行政复议以行政相对方的申请为前提
B．行政复议权只能由法定机关行使
C．行政复议可以附带审查部分抽象行政行为
D．行政复议可以附带审查规章
6．上一级税务机关对报送备案的税收规范性文件，就（ ）事项进行审查。
A．是否超越法定权限
B．是否违反法律、法规、规章及上级税务机关税收规范性文件的规定
C．是否违背制定规则
D．是否违背制定程序
7．下列各选项中对显失公正理解正确的是（ ）。
A．显失公正是指行政处罚在形式上虽不违法，但在掌握处罚的额度上明显不公正，损害了公民、法人或其他组织的合法权益
B．行政处罚畸轻畸重是显失公正的表现形式
C．显失公正是行政处罚合法但明显不合理
D．显失公正要求行政机关在作出具体行政行为时必须具有主观恶意
8．逃避缴纳欠税罪的构成标准是（ ）。
A．有欠税事实存在
B．行为人为了不缴纳欠缴的税款采取了转移或者隐匿财产的手段
C．由于行为人转移或隐匿财产致使税务机关无法追缴到其欠缴的税款
D．税务机关无法追缴的欠税数额达到了一万元以上
9．税务人员在进行税务检查、实施税务行政处罚时，与纳税人、扣缴义务人、或者法定代表人、直接责任人有下列（ ）之一的，应当回避。
A．夫妻关系B．直系血亲关系
C．三代以内旁系血亲关系D．近姻亲关系
10．纳税人有下列（ ）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。
A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
C．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
三、判断题（判断正误，如正确打“√”，如错误打“×”，每题1分，共20分）
1、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
（）
2、法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
（）
3、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
（）
4、纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。
（）
5、没有法定依据或者不遵守法定程序的，行政处罚无效。
（）
6、行政处罚遵循公正、公开的原则。
（）
7、设定和实施行政处罚必须以事实为依据，与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当。
（）
8、对违法行为给予行政处罚的规定必须公布；未经公布的，不得作为行政处罚的依据。
（）
9、行政复议机关履行行政复议职责，应当遵循合法、公正、公开、及时、便民的原则，坚持有错必纠，保障法律、法规的正确实施。
（）
10、公民、法人或者其他组织对行政复议决定不服的，可以依照行政诉讼法的规定向人民法院提起行政诉讼。
（错）（但是法律规定行政复议决定为最终裁决的除外）
11、对行政机关作出的警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等行政处罚决定不服的，公民、法人或者其他组织可以依法申请行政复议。
（）
12、对行政机关作出的限制人身自由或者查封、扣押、冻结财产等行政强制措施决定不服的，公民、法人或者其他组织可以依法申请行政复议。
（）
13、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
（）
14、设定和实施行政许可，应当依照法定的权限、范围、条件和程序。
（）
15、自2010年7月1日起制定税收规范性文件可以使用“办法”、“规定”、“规程”、“规则”等名称，但不得称“条例”、“实施细则”、“通知”或“批复”。
（）
16、依法成立的合同，对当事人具有法律约束力。
当事人应当按照约定履行自己的义务，不得擅自变更或者解除合同。
（）
17、公司可以设立分公司。
设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。
分公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。
（错）
18、公民、法人或者其他组织认为行政机关和行政机关工作人员的具体行政行为侵犯其合法权益，有权依法向人民法院提起诉讼。
（）
19、人民法院依法对行政案件独立行使审判权，不受行政机关、社会团体和个人的干涉。
（）
20、一切法律、行政法规和地方性法规都不得同宪法相抵触。
（）
四、综合分析题（每题15分，共30分）
（一）2010年5月15日，A县B镇税务所执法人员王某和李某在税收执法的过程中发现，本镇某私营加工厂在没有工商营业执照、没有办理税务登记的情况下，已经营了6个月。
王某和李某出示了执法身份证件后向该厂调查核实了情况。
5月20日，该所作出了罚款2000元的税务行政处罚决定，并限期到税务所办理税务登记手续，同时，告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由、证据及法律依据，并告知当事人依法享有的权利，且于3日后送达税务处罚决定书。
该厂不服。
1、该厂可以选择的救济方式有（）。
A、不能申请复议，只能提起诉讼；
B、可以直接向人民法院起诉；
C、可以先向复议机关申请复议，对行政复议决定不服在向人民法院起诉；
D、必须在提供担保后申请复议；对行政复议决定不服在向人民法院起诉；
2、该厂申请行政复议应以（）作为被申请人。
A、执法人员王某和李某；
B、市税务局
C、B镇税务所
D、A县税务局
3、如果复议机关到期不予答复，该厂可以（）。
A、自收到行政处罚决定之日起15日内向人民法院起诉；
B、自复议期满之日起15日内向人民法院起诉；
C、自知道行政处罚决定之日起30日内向人民法院起诉；
D、自复议期满之日起30日内向人民法院起诉；
4、若复议机关维持，该厂提起诉讼时应以（）为被告。
A、A县税务局；
B、市税务局；
C、B镇税务所；
D、B镇人民政府所在地
5、如果该厂逾期不缴纳罚款，B镇税务所对该厂作出每日按罚款数额的3%加处罚款的决定。
该厂对逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，（）再申请行政复议。
A、可以先向法院起诉，对起诉不服的，
B、应当先向法院起诉，对起诉不服的，
C、应当先缴纳罚款和加处罚款，
D、可以先缴纳罚款，不用缴纳加处罚款
（二）2007年张某与李某订立书面合伙协议，共同投资开办一家电动玩具厂，在工商部门核准登记的企业性质为合伙，字号为金星电动玩具厂，李某为执行合伙企业事务的合伙人。
2009年经群众举报，该县国税局稽查局依法检查发现，该电动玩具厂既未办理税务登记也未申报纳税。
并且大量使用非法购买的发票，于是，县国税局稽查局决定令其补税并缴纳滞纳金，并派人扣押了一批电动玩具。
后来县国税局稽查局又依法定程序对其进行罚款的决定。
张某等人认为补缴税款、接受罚款即可，不同意复议或起诉。
但李某不服，认为主管国税分局未尽有关通知义务，县国税局稽查局补税决定无事实根据，并且认为，稽查局无权罚款。
1、李某准备就罚款处罚向人民法院起诉，但不知道在法律上应该以谁的名义提起诉讼，如果你是某税务师事务所的注册税务师，你的法律意见是（ ）
A、金星电动玩具厂为原告，李某为法定代表人，张某为第三人
B、金星电动玩具厂为原告，李某为诉讼代表人
C、张某和李某为共同原告，李某诉讼代表人
D.、张某和李某为共同原告，未选定诉讼代表人的，由法院指定诉讼代表人参加诉讼
2、若本案税务机关查处的不是合伙人企业，而是中美合资电动玩具有限公司，那么，外方股东认为税务具体行政行为违法，（ ）
A、侵犯合资企业合法权益的，可以外方股东的名义起诉
B、侵犯合资企业合法权益的，只能以合资企业的名义起诉
C、侵犯合资企业合法权益的，只能以中方股东的名义起诉
D、侵犯自己一方合法权益的，可以外方股东的名义起诉
E、侵犯自己一方合法权益的，必须以合资企业的名义起诉
3、若本案金星电动玩具厂申请取得发票领购簿的资格，根据我国有关法律规定，有关税务机关（ ）
A、对申请材料不齐全或不符合法定形式的，应当作出不予批准决定
B、对受理申请可不出具书面凭证，不予受理应当出具书面凭证
C、不予受理申请的，应当告知申请人享有依法申请听证的权利
D、不予受理申请的，应当作出书面决定并说明理由
E、不予批准的，应当告知申请人享有依法申请复议或提起行政诉讼的权利
4、根据我国法律，本案中（ ）
A、若税务机关事先拟罚款8000元，则罚款数额符合税务机关行政处罚听证条件
B、若税务机关事先拟罚款8000元，则罚款数额不符合税务机关行政处罚听证条件
C、税务机关扣押电动玩具的行为属于行政复议受案范围
D、若纳税人没有缴纳税款及滞纳金，但依法提供担保且税务机关确认有效，则有权就纳税争议直接提起行政诉讼
E、税务机关扣押电动玩具的行为不属于行政复议受案范围
5、根据行政法理论和有关法律规定，县国税局稽查局是（ ）
A、税务机关的派出机构
B、税务机关设立的税务行政机构
C、税务机关委托的组织
D、税务机关委托的执法机构
E、有权实施处罚的行政主体
答案：
一、
1-10：
A；B；A；D；C；C；A；C；A；C；
11-20：
C；B；A；D；A；A；B；D；D；B；
二、
1-5：
ABCD；BCD；ABCD；ACD；ABC；
6-10：
ABCD；ABC；ABCD；ABCD；ABCD；
三、
1-10：
对；对；对；对；对；对；对；对；对；错；
11-20：
对；对；对；对；对；对；错；对；对；对；
四、
（一）1、答案：
（BC）。
本题考核税务复议前置的范围。
由于不是税务争议，而是对没有办理税务登记的违法行为进行的行政处罚，所以复议不是起诉的前置程序，当事人可以直接选择起诉或复议，也可以对复议决定不服再向人民法院起诉。
2、答案：
（C）．本题考核行政复议被申请人的确定。
税务所是法律授权的行政主体，应以该行政主体作为被申请人。
3、答案：
（B）。
本题考核行政诉讼的期限。
公民、法人或者其他组织向行政机关申请复议的，复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外。
申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼。
复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼。
法律另有规定的除外。
4、答案：
（C）．本题考核行政诉讼被告的确定。
税务所可以作为行政诉讼的被告。
5、答案：
（C）本题考核税务行政复议申请。
申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。
（二）1、答案：
（B）
根据最高人民法院关于执行《中华人民共和国行政诉讼法》若干问题的解释：
合伙企业向人民法院提起诉讼的，应当以核准登记的单位为原告，由执行合伙企业事务的合伙人作诉讼代表人；其他合伙组织提起诉讼的，合伙人为共同原告。
2、答案：
（A、D）最高人民法院关于执行《中华人民共和国行政诉讼法》若干问题的解释第15条规定，第十五条联营企业、中外合资或者合作企业的联营、合资、合作各方，认为联营、合资、合作企业权益或者自己一方合法权益受具体行政行为侵害的，均可以自已的名义提起诉讼。
3、答案：
（D、E）申请材料不齐全或不符合法定形式的，应当告知，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。
选项A错。
行政机关受理或不受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证，选项B错。
C项不符合申请听证的条件。
不予受理，申请事项依法不属于本机关职权范围的，应当当场书面作出不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请。
4、答案：
答案：
（B、C）税务机关对公民作出2000元以上（含本数）或者对法人、其他组织作出10000元以上（含本数）罚款的，才符合行政处罚的条件，故选B。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条的规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
因此，D是错误的。
《行政复议法》第六条规定，有下列情形之一的，公民、法人或者其他组织可以依照本法申请行政复议：
（二）对行政机关作出的限制人身自由或者查封、扣押、冻结财产等行政强制措施决定不服的,故选C。
E是错误的。
5、答案：
（B、E）税收征管法第十四条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。
稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。
有前款行为骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。
吉林省国家税务局2010年税收相关法律业务测试题
（二）
一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框内，每题1.5分，共30分）
1．行政机关制定的除行政法规和规章以外的其他规范性文件（D ）。
A．对较轻微违法行为的处罚有设定权B．经法律授权后有行政处罚设定权
C．经国务院授权后有行政处罚设定权D．没有行政处罚设定权
2．对纳税人违反税法的行为采取的处罚措施体现在《税收征收管理法》（C ）。
A．总则B．附则C．罚则D．规则
3．下列事项中（D ）是税务机关做出的行政处罚。
A．罚金 B．开除 C．收容审查 D．罚款
4．以下属于税务行政处罚的是（A ）。
A．停止出口退税权B．停止发售发票
C．责令申报D．取消增值税一般人资格
5．纳税人有欠税情况而以其财产设定抵押，抵押权人可以请求税务机关提供（ A ）。
A．有关纳税人欠缴税款情况B．有关纳税人缴纳税款情况
C．相关税收政策法规D．抵押财产清单和证明
6．行政管理相对人对行政机关做出的（ A ）可以单独提出复议申请。
A．具体行政行为B．抽象行政行为
C．行政处分D．内部行政行为
7．下列选项中，属于必须先申请行政复议才能提起行政诉讼的是（ C）。
A．税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为
B．税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境的行为
C．税务机关不予审批减免税或者出口退税的行为
D．税务机关作出的停止出口退税权的行为
8．公民认为行政机关的具体行政行为所依据的（ C ）不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请。
A．部门规章 B．省政府规章 C．规范性文件 D．省人大决定
9．我国行政复议制度实行（ A ）级复议管辖体制。
A．一B．二C．本D．多
10．下列关于公司权利能力和行为能力的说法正确的是（B）。
A．公司权利能力始于公司营业执照签发之日，行为能力始于公司成立公告发布之日
B．公司权利能力和行为能力均始于公司营业执照签发之日
C．公司权利能力始于公司成立公告发布之日，行为能力始于公司营业执照签发之日
D．公司权利能力和行为能力均始于公司成立公告发布之日
11．（ A ）可以以自己的名义制定税收规范性文件。
A．县以上税务机关B．各级税务机关的内设机构
C．各级税务机关的直属机构D．各级税务机关的临时性机构
12．甲出售位于A市B区的一栋楼房与乙，两人于6月1日一起看房，6月2日预约签订买卖合同时间，6月5日签订房屋买卖合同，于6月10日办理了产权变更登记手续，该买卖合同（）成立。
A．6月1日 B．6月2日
C．6月5日 D．6月10日
13．承担行政赔偿的主体是（ A ）。
A．国家 B．各级政府财政 C．行政机关 D．执法人员
14．以下关于破产财产清偿顺序的排列正确的是（B ）。
A．破产费用、欠缴税款、欠职工工资、普通破产债权
B．破产费用、欠职工工资、欠缴税款、普通破产债权
C．欠缴税款、欠职工工资、普通破产债权、破产费用
D．欠职工工资、欠缴税款、普通破产债权、破产费用、
15．甲到某县国税局要求开具完税凭证，某县国税局却不予答复。
对于国税局不予答复行为。
下列理解中正确的是（ A ）。
A．乙有权提起行政诉讼
B．这种不作为的行政行为并不是具体行政行为，由它引起的争议不属于行政诉讼的受案范围
C．县国税局不予答复的行为属尚未完结的行为，对乙尚未产生实际影响，因而是不可诉的
D．县国税局对乙未作任何行为，因此乙不能提起行政诉讼
16．刘某开一家精品店，生意火爆。
但有人向税务局举报刘某偷税，税务局决定对此进行调查。
刘某得知后，气得大病一场，住了10天医院，花了1万元医疗费。
病愈后刘某打算起诉税务局。
下列说法中正确的有（ C ）。
A．因税务局的调查行为导致刘某生病，造成了损害结果，故是可诉的
B．因决定行为影响了刘某的名誉，是侵害人身权的具体行政行为，属于行政诉讼的受案范围
C．税务局要调查刘某的决定行为是尚未成熟的行为，因此是不可诉的，由其引发的争议不属于行政诉讼的受案范围
D．因为即将进行的调查行为以及可能的处理行为均会损害到刘某的合法权益，如果等到损害发生，就会无法弥补，因此应允许刘某起诉税务局的决定行为，该案件属于行政诉讼的受案范围
17．纳税人逃避缴纳税款的，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，（ B ）内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
A．二年B．五年C．八年D．十年
18．行政机关依法变更或者撤回已经生效的行政许可时，给公民、法人或者其他组织造成财产损失的，行政机关应当依法（ C ）。
A．追究责任 B．给予处罚 C．给予补偿 D．给予赔偿
19．对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由（ B ）承担。
A．税务机关 B．被执行人 C．纳税担保人 D．税务代理人
20．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（ A ）批准，可以延期缴纳税款。
A．省、自治
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