最新医院财务管理制度全资料.docx

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最新医院财务管理制度全资料

1、借款管理制度………………………………

（1）

2、预算管理制度………………………………

（2）

3、费用报销管理制度…………………………（4）

4、收银管理制度………………………………（8）

5、库房管理制度………………………………（9）

6、固定资产管理制度…………………………（11）

借款管理制度

为规范借款管理，减少资金不合理占用，规避借款坏账损失的风险，特制定本制度。

第一条借款流程

借款人填写《借款单》——部门负责人签字——财务部签字——院长审批——出纳处领款

第二条公款暂支：

因公借款出差或购物资等因工作需要向医院暂借的款项。

1、员工借款需要填写《借款申请单》，由相关人员签字，根据审批权限暂支款项；

2、暂支款项借款审批权限：

院长最终审批权；

3、所有暂支至少提前一天通知财务部备款，若临时紧急的暂支，必须院长书面或电话通知财务部，财务部半个工作日内追踪补办暂支手续；

4、借款本着“前款不清，后款不借”的原则，以前借款未结清原则上不得再次借款；

5、借款原则上因在一个礼拜之内归还，或报销冲抵借款，如延迟归还借款，冲销借款，将从当月工资中一次性扣取，不足部分次月补足；

6、员工离职前必须财务部审核有无借款，并在离职表上签字。

第三条私人借款：

非公借款。

1、医院原则上不允许私人借款，若遇特殊情况，员工在医院工作满2年以上，可向医院申请借款，但必须由院长批准；

2、员工向医院借款，最大金额不得超过当月工资；

3、员工借款后，从当月工资中扣取；若未还清借款离职，需由借款人偿清借款后方可办理离职手续。

预算管理制度

为促进医院建立、健全内部约束机制，进一步规范医院财务管理行为，推动医院加强预算管理，结合医院实际情况，特制定本制度。

第一条预算流程

各部门负责人每月18日前拟定下月预算计划——财务部复核——院长审批——财务部备案并对预算管理工作后期管理（收支、节约）

第二条预算管理的规定

1、院长对预算管理负总责，各部门负责配合，财务部负责统筹监督，院长监管；

2、预算分为年预算和月预算，每年12月各部分拟定全年预算；根据全年预算编制月预算，月预算于每月18日之前拟定下月预算相关部门签字交由财务部备案；

3、各部门预算执行支出；

4、财务部对预算执行情况进行分析和报告，及时调动资金的流动性；

5、编制预算的具体内容：

包括医院内的每项可以预知的支出；

6、编制要求：

（1）根据医院收入预算编制各项支出费用；

（2）必须以节约成本为前提；

（3）围绕医院经营战略制定相关支出费用；

（5）确保医院运营正常进行；

（6）坚持效益优先原则，确保以收定支；

（7）必须考虑预算投入资金的风险性。

第三条预算管理的执行

1、年预算、月预算一旦院长批复，不得随意变动；

2、严格根据年预算、月预算执行；

3、在执行过程中，由预算执行部门负责进行控制，财务部门负责监督管理，有义务提醒各分支机构、各部门进度情况；

4、财务部门有权要求各执行部门定期报告执行情况，对于执行中出现的超支，财务部应当与执行部门查找原因，提出改进措施和建议；

5、预算在执行中由于不可预估因素，导致预算执行不可行，应及时及时提出调整；

6、提出预算调整，必须经由财务部复核，院长审批，即可调整。

费用报销管理

为规范医院经营过程中的各种费用和财务收支管理，同时提高职能部门工作效率，严格实行费用审批管理制度，特制定以下准则。

第1条报销时间：

每周星期五（08：

00----18：

00）

第二条报销流程：

报销人填写《费用报销单》——部门负责人签字——会计审核——院长审批——出纳处领款

第三条报销规定

1、交通费

交通费按实报销，（原则上乘坐市内便捷交通工具，如公交等）

2、餐费

若工作需要宴请客人，需注明人数及宴请事由。

3、会务、学习培训费用

（1）医院委派：

所有费用医院统一报销；

（2）外单位邀请：

凭邀请函向分支机构负责人申请，院长审批，同时核定是否费用自理、医院报销或医院特批学习假期；

（3）个人单方面为提升自我的学习：

费用全部自理。

4、差旅费（适合市外出差）

（1）外地出差：

住宿、餐费、交通费根据标准执行；

（2）发票：

员工出差差旅费，应据实提交发票，不得虚报。

如有虚报除将其虚报款项追回外，并视其情节轻重酌予惩处。

（3）出差报销内容：

住宿标准内实报实销、餐费、市内交通费按标准执行，其他不再报销任何费用；

（4）出差报销标准如下：

住宿120/晚，餐费补助50/天，市内交通按实际乘座公交次数报车费，最高不超过35元

（5）合并报销：

若多人（2人及以上）出差，住宿按性别合住标准间或多人间，房费按间报销，不再按人数报销，禁止重复报销。

第五条费用报销填写及要求

1、发票必须在事发后7个工作日内填写并提交，逾期不予报销；

2、发票内容及金额，必须如实填写，如不属实，则该报销当场作废处理；

3、所有发票必须为正规发票且时间真实的发票，如有出入，则不予报销；

4、报销人必须是本人；

5、报销人填单：

报销人应如实填写费用报销单，报销项目栏填写费用类别，摘要栏填写报销费用的详细内容；

6、报销人填写字迹公正，不允许个性签名；

7.如有借款的员工，需冲抵借款，多退少补。

8、对原始凭证粘贴的要求：

（1）报销人应按费用性质分类后将正式发票或收据分类贴在报销单上，注明附件张数；

（2）报销人不得将不同种类的费用粘贴在同一张费用报销单上，应分别填写《费用报销单》，做到一事一报；

（3）费用单据粘贴时应折叠整齐，错落有序，便于单据的审核和装订、保管；

（4）报销凭证干净整洁，用钢笔或签字笔填写，不得用圆珠笔或其他笔填写。

9、对原始凭证的规定：

（1）原始凭证上的各要素必须填列齐全、正确。

包含客户全称、开票日期、所购物品品名、规格、数量、单价、金额等，且大小写金额必须一致，不得涂改；

（2）发票应加盖开票单位发票专用章；

（3）报销人在取得原始凭证时，一定要对该原始凭证进行认真审查，包含该原始凭证各填列是否齐全、正确、大小写金额是否一致、开票单位是否盖章等。

如因客户名称写错、金额写错（含大小写金额不一致）、以及过期发票、假发票及未盖章发票导致不能报销等，后果一律由报销人负责。

收银管理制度

第一条收银规定

1、必须按照医保政策收取病人门槛费和自付费；

2、每天银行下班前必须将当日收入存入指定银行账户或交由出纳，并将当日收入情况报指定人员；

3、不能坐支现金，不能私自支取款项，现金收入必须交由出纳，报销费用需按医院正常报销流程；

4、现金必须日清月结，账账相对；

5、收银员每日票据必须核对清楚，不得差票据或多票据，票据按顺序排列。

退款管理：

1、退费标准：

必须按收取的款项总额扣除实际产生的费用；

2、经办人需填写《退款申请单》，经各部门主管确认无误交由院长审核批准，病人必须交回发票联并在退款单上签字确认后，方可退款；

3、退款手续办理完毕，将单据交由财务部出纳保存。

库房管理制度

为了保障医院库存商品的安全与完整、降低库房管理成本、以免造成物资积压与资金浪费，特制定本制度。

第1条入库管理

1、药房根据《采购申请表》及《送货单》进行验货，必须保证物、单统一；

2、所有物资的验收需根据发票记录的名称、规格、型号、单位、数量、价格、金额、生产日期、生产厂家打印一式三联入库单；第一联交财务部，第二联仓库留存，第三联采购人员留存，作报账附件单据；

3、月末库管员将当月入库单第一联汇总、编号、整理后交财务部；

4、货物如有差错，及时通知财务负责人与采购人员，以扣压货款，并积极联系供应商做更正处理；

5、医疗物资的入库明细必须上系统，须保证系统上的数据和实际到货数一致

6、将药品、卫才等物资分类存放于库房，必须按药监局管理要求严格执行，不得随意摆放，保证药品一目了然，便于寻找。

第二条出库管理

1、严格按照“先单后物”流程进行产品及物资出库；

2、具体出库情况如下：

（1）药品出库必须严格按医生处方数执行

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（2）赠送药品或耗材等医疗物资，需先由医生开单，院长审批后方可出库。

（3）检验耗材必须做好入库登记和使用登记。

每月3日将入库登记表和使用登记表整理后送交财务；

The鐗╂祦WaHui姩（4）医疗物资出库做到先进先出法（有效期限、价格）；

The鎷呬繚鐗╂潈Yue炵幇（5）库管员不能私自办理没有手续的医疗物资出库（若遇紧急情况，事后需及时将相关手续补办齐全）；

（6）库管员月末将本月出库的所有医疗物资统计汇总，确认无误后整理交由财务部。

第三条盘点管理

1、每月月末由库管盘点，财务有权监盘；

2、盘点过程中各部门应相互配合，保证做到盘点顺利进行；

3、盘点时做到盘点数量准确性、公正性，严禁弄虚作假、虚报数据；

4、所有物资保证账、实相符，不得出现差异；

The鍥coaxsthe畾Wen緞鐞嗚ChuaiCongtofearto5、产品有效期预警：

距产品有效期3个月，库管需书面预警，提出处理意见，并由负责人批示。

若为个人原因导致产品过期，由当事人承担相应赔偿；

6、盘点结束，需核对，做到账实相符，并编制《盘库表》，交由财务部；

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8、财务人员有权不定期对库房物资进行抽查，若出现账、实不相符，给予警告或罚款处罚；

Luх9、盘点结束，整理所有进出库单据，并将《盘库表》、《进出库物资汇总表》、统计交由财务部。

10、由于库管失职导致的入库前，数据不符，而入库的，由库管自行承担其差额；

固定资产管理

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为使固定资产的计划、执行和控制使用有章可循，并达成下列管理目的，有利于医院经济有效且迅速地达成经营目标，制定以下准则。

第一条范围

TheBi勬湰Huan幆固定资产包括医疗设备、电脑设备、杂项设备、公用设备、电仪设备、交通运输设备等固定资产。

The鍏夌Lu墿第二条经办部门

The鍗曟柟鍚戠爜1、管理部门：

使用部门主管，财务部门监管；

2、使用部门：

各部门，公共物品由行政部负责；

3、维修部门：

行政后勤部。