房产税法城镇土地使用税法和耕地占用试题doc 28页.docx

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房产税法城镇土地使用税法和耕地占用试题doc28页

房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用试题（doc28页）

【例题】某供热企业2010年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。

企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2010年应缴纳房产税（）。

A.13.44万元

B.28.56万元

C.42万元

D.60万元

【答案】B

【解析】对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。

该企业应纳房产税=5000×（1-30%）×1.2%×（2500-800）÷2500=28.56（万元）。

【例题】下列各项中，免征房产税的有（）。

A.个人所有的房产免征房产税

B.按政府规定价格出租的廉租住房

C.专业供热企业为居民供热所使用的厂房及土地

D.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房

【答案】BCD

【解析】个人所有非营业用的房产免征房产税。

【例题】下列各项中，暂免征收房产税的有（）。

A.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房

B.文化体育单位出租的公有住房

C.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房

D.个人对外出租经营的自有住房

【答案】AC

【解析】AC属于经财政部批准免税的其他房产范围，BD中的房产用于经营性租赁，属于应纳房产税的房产范围。

【例题】下列各项中，符合房产税法有关规定的有（　）。

A.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税

B.损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后免征房产税

C.在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间免征房产税

D.因房屋大修导致连续停用半年以上的，经向税务部门申报，在房屋大修期间免征房产税

【答案】ABCD

【解析】以上选项均属于房产税的税收优惠。

【例题】下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起

B.自行新建房产用于生产经营，从建成之月起

C.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起

D.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起缴纳房产税

【答案】AD

【解析】自行新建房用于生产经营，应从建成次日起的房产税，委托施工企业建房用于生产经营，应从办理验收手续次日起纳房产税。

【例题】下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（　）。

A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

B.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税

C.购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D.购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

【答案】BC

【解析】A选项是房产税纳税义务发生时间中唯一的一个从“之月”起计税的时间点。

选项D：

纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。

【例题】下列各项中,符合城镇土地使用税纳税人规定的有（）。

A.拥有土地使用权的单位和个人是纳税人，但不包括外商投资企业、外国企业

B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，实际使用人和代管人为纳税人

C.土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人

D.土地使用权共有的，共有各方都是纳税人

【答案】BCD

【解析】拥有土地使用权的单位和个人是纳税人。

所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

【例题】甲企业（国有企业）生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。

假设A、B、C的城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（）（2004年）

A.57500元B.62500元

C.72500元D.85000元

【答案】C

【解析】企业办的幼儿园能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税；厂区外公共绿地暂免征收城镇土地使用税，但厂区内绿化用地不免征城镇土地使用税；与其他单位共用土地按占地面积分摊城镇土地使用税；土地使用权未确定的，由使用人缴纳城镇土地使用税。

甲企业全年应纳城镇土地使用税=[（10000-1000）+5000/2+3000]×5=14500×5=72500（元）。

【例题】下列各项中,应征收耕地占用税的有（　）。

A.铁路线路占用耕地

B.学校占用耕地

C.公路线路占用耕地

D.军事设施占用耕地

【答案】AC

【解析】学校和军事设施占用的耕地免征耕地占用税。

【例题】经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。

这一比例是（）。

A.20％

B.30％

C.50％

D.100％

【答案】C

【解析】经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%。

【例题】下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用的是（　）。

A.供电部门占用耕地新建变电站

B.农村居民占用耕地新建住宅

C.市政部门占用耕地新建自来水厂

D.国家机关占用耕地新建办公楼

【答案】B

【解析】税法规定，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。