03327社会保险基金管理与监督复习资料重点标注学习笔记.docx
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03327社会保险基金管理与监督复习资料重点标注学习笔记
社会保险基金管理与监督复习资料
---社会保险基金 〖重点〗
第一节社会保险概述130311,12,18）
===选择===
01 社会保险，就是以国家为主体，对有工资收入的劳动者在暂时或永久失去劳动能力，或虽有劳动能力而无工作亦即丧失生活来源的情况下，通过立法手段，运用社会力量，给这些劳动者以一定程度的收入损失补偿，使之能继续享有基本的生活水平，从而保证劳动力再生产和扩大再生产的正常运行，保证社会安定的一种制度。
（社会保险是社会保障的重要组成部分，核心部分）
02 社会保险的内容，一般来说，包括五个部分：
养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险。
03 养老保险，就是指劳动者在达到法定年龄而退休后，从政府和社会得到一定的经济补偿、物质帮助和服务的社会保险制度。
（德国首创1889年《养老和残障社会保险法》）
04 医疗保险，就是指劳动者在患病期间，由保险机构或保险组织按规定支付其医疗费和生活费的社会保险制度。
（德国1883年《疾病社会保险法》）
05 生育保险，就是指在妇女劳动者因生育子女而暂时丧失劳动能力，降低或失去正常工资收入来源时，提供基本生活保障的项目。
德国1887年首创
06 失业保险，就是指当劳动者因非本人自愿原因失业，从而丧失收入来源时，由社会为其提供必要的物质生活保障的项目。
法国1905年首创
07 工伤保险，就是指对因工负伤或因职业病致残暂时或永久丧失劳动能力的劳动者，给予工资收入补偿、医疗保健护理、伤残重建及生活照顾等的一项社会保险制度。
（德国1884年《工伤事故保险法》）
08 社会保险的特点：
1）强制性。
2）权利与义务相结合。
3）以满足劳动者的基本生活水平为标准。
4）作为一种社会政策，注重社会公平。
5）共济性。
09 社会保险与商业保险的区别：
（商业保险是投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于发生合同约定的事故所造成的财产损失承担赔偿保险金的责任，或者当被保险人死亡，伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限时承担给付责任的保险行为。
社会保险与商业保险都是通过建立保险基金的方式来应付风险，以保证社会经济生活的稳定。
）
1）保险性质不同：
社会保险（是国家保障劳动者基本生活的一项社会政策）是政府行为，属于政策性保险；商业保险是等价交换的买卖行为，具有商业性质。
2）保险对象不同：
社会保险对象是法律规定的社会劳动者（社会化程度高）；商业保险的对象是一切自愿投保的国民。
3）实施方式不同：
社会保险采用强制方式实施；商业保险一般采取自愿原则。
4）保险关系建立的依据不同：
社会保险建立保险关系的依据是法律规定；商业保险完全依赖于保险合同建立保险关系。
5）保障水平不同：
社会保险是保障基本生活需要，其保障水平一般在贫困线以上，一般水平以下；商业保险是满足人们对保障水平的特定需要，其保障水平多样化，一般比社会保险高。
6）保险费的承担者不同：
社会保险费由劳动者个人、企业、国家三方共同分担；商业保险费完全由投保人负担。
7）经营主体不同：
社会保险经营主体是政府；商业保险的经营主体是保险公司，是营利性的企业法人。
8）经营目的不同：
社会保险不以营利为目的；商业保险以营利为目的。
第二节社会保险的产生与发展（130314,18）
10 社会保险制度的发展阶段：
1）社会保险制度的产生阶段。
〖19世纪80年代初到20世纪20年代末〗
现代社会保险制度最早产生于德国。
1883年德国颁布的《疾病社会保险法》是世界上第一部社会保险法律，其标志着现代社会保险制度的诞生。
2）社会保险制度的初步发展阶段。
〖20世纪20年代末到第二次世界大战（二战1939年9月1日—1945年9月2日）〗
美国于1935年通过了《社会保障法》，是第一个制定《社会保障法》的国家。
3）社会保险制度的充分发展阶段。
〖第二次世界大战后到20世纪70年代末〗
第二次世界大战后，英国通过了一系列的社会保障立法，很快就使其成为一个“全民皆养老，全民皆医疗”的国家。
在1948年，英国宣布其已建成世界上第一个“从摇篮到坟墓”都有保障的“福利国家”。
最典型的“福利国家”是瑞典，其福利设施的完善程度在西方国家中是首屈一指的，被誉为西方社会的“福利橱窗”。
当时的东欧国家模仿苏联，全面保障的“国家统筹型”的社会保险模式
4）社会保险制度的改革阶段。
〖20世纪70年代末至今〗
社会保险制度经过辉煌发展，其问题也不断涌现，表现在很多方面。
因而，各国的社会保险制度就进入了改革阶段。
11 我国城镇保险制度的发展分为四个阶段：
1）社会保险制度初创阶段（1951--1957年）6年。
1951《劳动保险条例》第一部社会保险法规；1953《***若干修正的决议》
2）社会保险的调整和发展阶段（1958—1965年）7年。
（1958“大跃进”影响执行）
3）社会保险制度遭到严重破坏阶段（1966—1976年）10年。
（1966—1976年文化大革命）
4）社会保险制度的改革阶段（1977年至今）。
我国传统社会保险制度的弊端：
1）就业和保障高度重合。
2）实施范围有限，覆盖面窄，不利于多种经济成分共同发展和多渠道就业政策的实施
3）“企业保险”降低了保障能力，妨碍了企业之间的公平竞争
4）保险层次单一，仅基本保险一个层次，没有建立起相应的企业补充保险和个人储蓄性保险。
5）“政出多门”的管理体制，不利于社会保险事业的发展
12 中国的养老保险制度改革共经历了三个时期：
1）中国的养老保险制度改革经历的第一个时期是20世纪80年代初期至1991年6月。
1986年，国务院颁布《国营企业实行劳动合同制暂行规定》。
2）中国的养老保险制度改革经历的第二个时期是1991年6月至1995年3月。
1991年，国务院颁布《关于企业职工养老保险制度改革的决定》。
确定了我国养老保险实行社会统筹，资金由“三方负担”的原则和基金筹集实行“部分积累”模式。
1993年社会统筹和个人账户相结合模式。
1995年，国务院颁布《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》。
“统账结合”的制度框架基本确立。
3）中国的养老保险制度改革经历的第三个时期是1995年3月至今。
1997年，国务院颁布《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》。
2000年，国务院颁布《关于完善城镇社会保险体系的试点方案》。
2005年，国务院颁布《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》。
13 中国的医疗保险制度改革：
（130318）
1）1998年，国务院颁布《关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》标志我国医疗改革进入一个崭新的阶段。
2）中国的失业保险制度改革：
建立于1986年，国务院颁布《国营企业职工待业保险暂行规定》
1999年，国务院颁布《失业保险条例》。
3）中国的工伤保险制度改革：
2003年，国务院颁布《工伤保险条例》。
4）中国的生育保险制度改革：
1988年，国务院颁布《女职工劳动保护规定》。
1992年，全国人大通过《妇女权益保障法》。
1994年，劳动部颁布《企业职工生育保险试行办法》。
1999年，劳动保障部、国家计生委等联合下发《关于妥善解决城镇职工计划生育手术费用问题的通知》。
5）农村社会保险
14 农村的合作医疗制度：
1）新中国成立后一直到1978年农村经济体制改革以前，在中国的广大农村普遍建立的合作医疗制度，被称之为集体医疗保健制度，其资金主要来源于村集体每年提取的公益金。
2）20世纪80年代初，以农业合作社为依托的合作医疗出现了滑坡的局面。
90年代，国家对合作医疗进行了恢复与重建。
1994年，国家在全国部分省县进行了“中国农村合作医疗制度改革”试点。
1997年，中共中央、国务院颁发《关于卫生改革与发展的决定》。
2002年，中共中央、国务院颁发《关于进一步加强农村卫生工作的决定》。
随后，一些省市开始了建立新型合作医疗制度的试点工作。
15 农村的养老保险制度：
新中国成立后一直到1980年，农村养老模式都是以家庭养老为主、集体保障为辅的。
进入20世纪80年代，国家开始着手建立农村养老保险制度。
1992年，民政部制定了《农村社会养老保险基本方案》。
1993年，国务院批准建立农村社会养老保险管理机构，农村社会养老工作在全国推广。
1998年，全国人大通过国务院机构改革方案，将农村社会保险管理职能划入新成立的劳动保障部，实行社会保险的统一管理。
第三节社会保险基金的概念与功能
社会保险基金及社会保险基金制度的概念
基金是指经过国民收入初次分配和再次分配后形成的具有规定用途的物质资料的实物形式和货币形式的统一体。
16 社会保险基金，就是指依据法律、法规和规章，在劳动者因年老、患病、生育、失业、伤残、死亡等原因而中断劳动，或部分、全部丧失劳动能力的情况下，保障其基本生活需要建立的专项基金。
17 对社会保险基金的理解，应把握以下三点：
1）社会保险基金是依据法律或国家政策规定设立的。
2）社会保险基金的筹集管理机构，是政府某一部门或国家特别授权成立的专门机构。
3）社会保险基金是一种专项基金，必须专款专用。
18 目前，我国的社会保险基金主要包括：
1）养老保险基金。
2）医疗保险基金。
3）失业保险基金。
4）工伤保险基金。
5）生育保险基金。
19 社会保险基金制度是关于社会保险基金的筹措、使用、投资、营运和管理等方面的法律规范的统称，是社会保险法的重要组成部分。
社会保险基金制度所调整的再分配关系，表现为因社会保险基金的征集和支付引起的政府与企业、个人之间，企业与企业之间，企业与劳动者之间，劳动者相互之间对国民收入占有和支配份额或比例的变化
20 我国的社会保险基金制度遵循如下原则：
1）社会性原则。
社会性原则，就是指社会保险基金的征集与使用要面向全体社会成员。
2）适应性原则。
适应性原则，就是指社会保险基金水平要与国民经济承受能力相适应。
3）公平性原则。
公平性原则，就是指经济公平和社会公平。
经济公平是指通过社会保险基金筹集和分配使用，建立经济利益主体之间的平等环境；而社会公平是指通过社会保险基金的筹集和支付，调节社会各阶层的社会收入分配，使之大体均衡、公平、合理。
力求以最小的效率代价促进社会稳定发展
4）规范性原则。
规范性原则，就是指社会保险基金筹集和支付的依据、标准及监督管理都要程序化、规范化。
并保持相对的稳定性。
21 社会保险基金的特点：
1）强制性：
社会保险是一种政府行为，是国家的社会政策，通过立法手段在全社会强制推行。
社会保险基金的筹集，管理和使用都具有法律强制的特点。
2）基本保障性：
社会保险基金所提供的经济补偿水平只能以一定时期劳动者的基本生活需要为基准，既不保证被保险人原有生活水平不变，更不会满足其全面生活需求。
3）特定对象性：
社会保险的保障对象是工薪劳动者，而不是所有社会成员。
4）统筹互济性：
社会保险通过国民收入的分配和再分配，形成专门的消费基金，统一调剂使用，使社会劳动者共同承担社会风险。
个人享受的权利与承担的义务并不严格对应。
22 社会保险基金的功能：
对社会劳动者提供基本生活保障，是社会保险基金的基本功能
1）稳定社会的“减震器”。
2）社会劳动力再生产顺利进行的重要保证。
3）调节收入差距的特殊手段。
4）对经济发展起促进作用。
5）对社会文明发展起促进作用。
第四节社会保险基金的种类
23 社会保险基金，按社会保险项目的专门用途及其功能分类：
1）养老保险基金。
2）医疗保险基金。
3）失业保险基金。
4）工伤保险基金。
5）生育保险基金。
24 社会保险基金，按筹资模式分类：
按资金调剂范围:
社会统筹模式和个人账户模式
按资金积累角度：
1）现收现付模式。
2）完全积累模式。
3）部分积累模式。
25 社会保险基金，按基金所有权分类：
1） 公共基金。
（例：
统筹部分） 2） 个人基金。
3） 机构基金。
26 社会保险基金，按基金劳动管理方式分类：
1） 财政性基金。
2） 市场信托管理基金。
3） 公积金基金。
27 养老保险基金，主要有基本养老保险基金、企业年金基金和个人养老保险基金三个层次。
28 医疗保险基金，主要来自国家、企业和被保险人三方。
各国的医疗保险制度不同，因而其基金来源也有差异。
29 失业保险基金应适度征集，避免带来过高的失业保障待遇。
失业风险只涉及少数劳动者，其基金规模相对较小
30 工伤保险基金具有显著的赔偿性质，因而，保险金一般都由企业负担，劳动者个人不缴费。
31 生育保险基金的来源有国家、企业和个人三种渠道，在不同的国家有不同的分担方式。
32 现收现付模式，按以支定收的原则筹资。
33 完全积累模式，按工资总额的一定比例（缴费率）由雇主和雇员（或只有一方）缴纳保险费。
34 部分积累模式，根据分阶段收支平衡的原则筹资。
35 公共基金，为公共所有。
如养老、失业、医疗、工伤、生育等社会保险基金中属于社会“统筹”的部分。
36 个人基金，归个人所有。
如个人帐户的养老保险基金。
37 机构基金，归集体，或部分归集体。
如用人单位的福利基金。
38 财政性基金，来源有预算内管理资金和预算外管理资金。
如社会保险各类保险基金中的社会统筹基金。
39 市场信托管理基金，来源按契约或章程。
如企业年金基金。
40 公积金基金，来源按照法律法规规定。
如新加坡的中央公积金制度。
第五节社会保险基金的筹集和来源（130409）
41 社会保险基金的筹集，就是指由专门的社会保险管理机构按照社会保险制度所规定的计征对象和方法，定期向劳动者所在单位或劳动者个人征收社会保险费的行为。
42 社会保险基金筹集的七种形式：
1） 企业全部缴纳。
2） 政府全部资助。
3） 个人全部缴纳。
4） 企业与个人共同缴纳。
5） 企业缴纳与国家资助。
6） 个人缴纳与国家资助。
7） 个人、企业、政府三方共同负担。
社会保险基金的筹集以企业缴纳，企业与个人共同缴纳，个人、企业、国家三方共同负担这三种方式为主。
43 社会保险基金的筹集方式包括征税制与征费制两种，工业化国家采用征税方式较为普遍。
社会保险税在不同国家有着不同的名称，如社会保障税、工薪税等。
对社会保险制度而言，征费与征税均应当是依法进行的。
44 社会保险基金的筹资比率：
（1997年《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》）
==============================================================================
养老保险基金 医疗保险基金 失业保险基金 工伤保险基金 生育保险基金
==============================================================================
企业缴纳 20% 6% 2% 1% 0.5%
------------------------------------------------------------------------------
个人缴纳 8% 2% 1% --- ---
==============================================================================
45 社会保险基金的主要来源：
1）企业缴纳的社会保险费。
2）劳动者个人缴纳的社会保险费。
3）国家财政资助。
4）特别捐税补助。
5）社会保险基金营运收入。
6）滞纳金和罚金收入。
===名解===
01 社会保险基金
社会保险基金，就是指依据法律、法规和规章，在劳动者因年老、患病、生育、失业、伤残、死亡等原因而中断劳动，或部分、全部丧失劳动能力的情况下，保障其基本生活需要建立的专项基金。
02 个人帐户
个人帐户，就是指从职工参加工作起，按工资总额的一定比例（缴费率）由雇主和雇员（或只有一方）缴纳保险费，记入个人帐户，作为长期储存积累增值的基金，其所有权归个人，按照基金领取的条件，一次性领取或按月按用途领取。
03 社会保险基金的筹集
社会保险基金的筹集，就是指由专门的社会保险管理机构按照社会保险制度所规定的计征对象和方法，定期向劳动者所在单位或劳动者个人征收社会保险费的行为。
===简答论述===
01 社会保险基金的特点
社会保险基金的特点：
1）强制性：
社会保险是一种政府行为，是国家的社会政策，通过立法手段在全社会强制推行。
2）基本保障性：
社会保险基金所提供的经济补偿水平只能以一定时期劳动者的基本生活需要为基准，既不保证被保险人原有生活水平不变，更不会满足其全面生活需求。
3）特定对象性：
社会保险的保障对象是工薪劳动者，而不是所有社会成员。
4）统筹互济性：
社会保险通过国民收入的分配和再分配，形成专门的消费基金，统一调剂使用，使社会劳动者共同承担社会风险。
个人享受的权利与承担的义务并不严格对应。
02 社会保险基金的功能
社会保险基金的功能：
1）稳定社会的“减震器”。
对遇到劳动风险的劳动者及其家庭提供社会保险基金补偿，可以保障其基本生活，从而有效地消除社会不安定因素，减少社会的动荡。
2）社会劳动力再生产顺利进行的重要保证。
有了社会保险基金，劳动者在遇到疾病、伤残、失业等风险事故时，可获得必要的经济补偿和生活保障，使劳动力得以恢复。
3）调节收入差距的特殊手段。
社会保险通过法律手段，强制征集保险基金，再按公平原则分配给收入较低或失去生活来源的劳动者，在一定程度上调节了社会劳动者的收入差距。
4）对经济发展起促进作用。
社会保险通过社会保险基金的筹集和发放，调节了社会成员的收入水平，对社会成员基本生活提供了多方面的保障，从而为经济发展创造了稳定的社会环境。
雄厚的社会保险基金，也有力地支撑着经济的发展。
5）对社会文明发展起促进作用。
社会保险以社会互助共济的经济形式，体现了互助合作、同舟共济的思想，具有促进社会文明发展的作用
---社会保险基金管理 〖重点〗
第一节社会保险基金管理的含义和特点
===选择===
01 社会保险基金管理，就是指为保障劳动者基本生活，根据国家和个人的经济承受能力，而开展的基金筹集、待遇支付、基金保值增值的行为和过程。
02 社会保险基金管理主要包括：
社会保险基金收支管理；社会保险基金的预算和决算管理；社会保险基金投资运营管理；社会保险基金稽核、监督等。
03 社会保险基金管理的目标：
1）确保基金的完整和安全；2）防止基金贬值，实现基金保值，争取基金增值；
3）满足给付的需要，避免发生支付危机；4）保持高效率。
其中保证基金安全是最重要也是最基本的目标。
04 社会保险基金管理遵循的原则：
1）依法管理，规范运行。
2）坚持收支两条线，征收和支出适当分离。
3）实行预算管理，应根据社会保险的目标编制社会保险基金的年度与中、长期收支预算。
4）严格监督，杜绝漏洞。
05 社会保险基金管理的主要模式：
1）财政集中型基金管理模式：
即以建立社会保险预算或直接列入国家财政预算的方式管理社会保险基金，体现国家财政对社会保险基金管理的最后责任。
2）多元分散型基金管理模式：
即社会保险专门机构委托银行、信托、投资公司、基金管理公司等金融机构对社会保险基金在法律允许的范围内进行信托投资，并规定最低投资收益率的基金管理途径。
3）专门机构的集中基金管理模式：
即由相对独立和集中的社会保险银行、社会保险基金管理公司或基金会等专门机构负责社会保险基金的管理和投资营运。
06 社会保险基金管理的特点：
1）社会政策目的性。
一个基本特点
社会保险基金管理的社会政策目的性，决定了社会保险基金投资与管理的首要目标是实现基本保障的社会政策目标。
2）法律监控性。
社会保险基金管理的法律监控性，决定了社会保险基金管理的全过程均需置于国家有关法律法规的严格监控之下，体现出很强的依法管理的特征。
3）综合性。
社会保险基金管理是一种综合性管理，应当同财政、银行、证券、保险、审计等监管部门相互配合和协调
第二节社会保险基金管理的类型和特点
07 国际社会保险基金管理的主要类型：
1）现收现付的财务机制。
代表国家有美国、日本、瑞典、瑞士等。
2）中央公积金集中管理模式。
代表国家有新加坡、马来西亚等。
3）以个人帐户为基础，私营化管理的基金模式。
代表国家有智利、阿根廷、匈牙利、波兰等。
08 国际社会保险基金管理的新特点：
1）社会保险基金管理呈多元化发展趋势。
（1）欧美发达国家的社会保险基金管理致力于向市场化方向进行调整与改革。
（2）拉美、东欧国家加快了社会保险基金管理私营化的步伐，强调严格监控，限制的分散管理模式。
（3）东南亚国家强调政府主导作用的集中管理的公积金模式仍在继续发展。
（4）大多数西方国家的政府对社会保险基金管理的直接作用在弱化。
2）社会保险基金监管问题备受重视。
随着社会保险模式向多层次社会保险模式的转变，以及发生了经济全球化和亚洲金融危机等客观经济环境变化，使得社会保险基金管理选择哪种具体运作方式和监管手段等成为普遍关注的热点问题。
3）放松对社会保险基金投资项目的限制。
受经济全球化和经济自由化趋势的影响，欧美国家、拉美国家和一些东欧国家，均不同程度地放松了对社会保险基金投资项目的限制。
4）重视社会保险基金同金融市场的互动发展。
社会保险基金同金融市场的互动发展，受到异常重视。
社会保险基金不仅规模在扩大，并且卷入金融市场的程度也在逐步深化，而稳健有序的金融市场则可对社会保险基金的投资营运和保值增值进行基本约束。
5）社会保险基金投资向海外延伸。
近年来，一些欧美国家已经开始谋求社会保险基金向海外进行投资发展，这样一方面可以通过综合性的资产组合，降低投资风险；另一方面也可以增大基金投资回报的机会。
09 我国社会保险基金管理的发展概况：
（031410）
1）社会保险基金管理制度的建立。
〖20世纪50年代初制度开始建立〗
1951年，国家政务院颁布《中华人民共和国劳动保险条例》，标志着我国社会保险制度的建立。
该条例规定，各参保单位均按其工资总额的3%缴纳劳动保险基金，基金实行分级管理，全国统一调剂使用的管理模式。
此制度1969年中断。
2）社会保险基金管理制度的恢复。
〖20世纪80年代初期到90年代初制度进行恢复〗
1986年，国务院颁布《国营企业职工待业保险暂行规定》，首次在我国建立企业职工待业保险制度。
1991年，国务院颁布《关于企业职工养老保险制度改革的决定》，确定了我国养老保险基金筹资模
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