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试题中诚信
中诚信２００９年评级从业人员资格考试试题
一、单选题
1. 信用是以（A）为条件的价值运动的特殊形式。
A.偿还B.投资C.融资D.还本付息
2.（C）要求评级机构的评估人员在评级过程中做到公正，不带有任何偏见。
A.真实性原则B.一致性原则C.客观性原则D.独立性原则
3.复评结果为首次评级的最终信用结果，复评仅限（A）次。
A.1次B.2次C.3次D.没有限制
4.借款企业信用评级中，（B）表示短期债务支付能力和长期债务偿还能力较弱； 企业经营与发展状况不佳，支付能力不稳定，有一定风险。
A.BBB级B.BB级C.B级D.CCC级
5.（A）不属于5C要素分析法。
A.资产状况B.资本C.资产抵押D.经济环境。
6.反映企业收益质量的指标是（B）
A.收现比B.盈利现金比率C.付现比D.全部资产现金回收率。
7.（C）将降低短期偿债能力。
A.可动用的银行授信额度
B.储备的房产
C.与担保有关的或有负债
D.未开采的采矿权
8.杜邦财务分析体系的核心是（A）。
A.权益净利率B.总资产周转率
C.销售净利率D.总资产报酬率
9.（C）不属于反映企业偿债能力的指标。
A.运营资金利息保障
B.自由现金流总债务比
C.现金营运指数
D.到期债务本息偿付率
10.（D）不属于巴塞尔新资本协议中规定的信用风险计量方法。
A.标准法B.内部评级初级法C.内部评级高级法D.基本指标法。
11.巴塞尔新资本协议对最低资本充足率的要求是（A）
A.8%B.10%C.12%D.15%/
12.票据贴现的贴现期限最长不得超过（B）个月。
A.3B.6C.9D.12
13.（B）是评级业务主管部门对信用评级机构进行评级质量检验的核心指标。
A.违约损失率B.违约率C.预期损失D.非预期损失
14.信贷市场和银行间债券市场信用评级业务的主体是（C）
A.人民银行B.商业银行C.信用评级机构D.信用评级对象
15.信用评级报告应当至少包括（D）
A．概述、信用评级报告正文
B．概述、声明、信用评级报告正文
C．概述、声明、信用评级报告正文和附录
D．概述、声明、信用评级报告正文、跟踪评级安排和附录
16.企业将作为存货的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日其公允价值大于账面价值的差额，应确认为（A）。
A．资本公积
B．营业外收入
C．其他业务收入
D．公允价值变动损益
17.下列各项关于无形资产会计处理的表述中，正确的是（D）。
A.内部产生的商誉应确认为无形资产
B.计提的无形资产减值准备在该资产价值恢复时应予转回
C.使用寿命不确定的无形资产账面价值均应按10年平均摊销
D.以支付土地出让金方式取得的自用土地使用权应单独确认为无形资产
18.下列各项资产减值准备中，在相应资产的持有期间内可以转回的是（B）。
A.固定资产减值准备 B.持有至到期投资减值准备
C.商誉减值准备 D.长期股权投资减值准备
19.下列各项中，不应计入管理费用的是（C）。
A.发生的排污费B.发生的矿产资源补偿费
C.管理部门固定资产报废净损失D.发生的业务招待费
20.工业企业下列各项交易或事项所产生的现金流量中，不属于现金流量表中“投资活动产生的现金流量”的是（ B ）。
A．长期股权投资取得的现金股利
B．为购建固定资产支付的专门借款利息
C．购买可供出售金融资产支付的价款
D．因固定资产毁损而收取的保险公司赔偿款
21.对于甲公司就该设备维修保养期间的会计处理下列各项中，正确的是（B）。
A．维修保养发生的费用应当计入设备的成本
B．维修保养期间应当计提折旧并计入当期成本费用
C．维修保养期间计提的折旧应当递延至设备处置时一并处理
D．维修保养发生的费用应当在设备的使用期间内分期计入损益
22.下列预算中，属于财务预算的是（ D ）。
A.销售预算
B.生产预算
C.产品成本预算
D.资本支出预算
23.下列关于利润责任中心的说法中，错误的是（ C ）。
A.拥有供货来源和市场选择决策权的责任中心，才能成为利润中心
B.考核利润中心的业绩，除了使用利润指标外，还需使用一些非财务指标
C.为了便于不同规模的利润中心业绩比较，应以利润中心实现的利润与所占用资产相联系的相对指标作为其业绩考核的依据
D.为防止责任转嫁，正确考核利润中心业绩，需要制定合理的内部转移价格
24.在依据“5C”系统原理确定信用标准时，应掌握客户“能力”方面的信息，下列各项指标中最能反映客户“能力”的是（C）。
A.净经营资产利润率B.杠杆贡献率
C.现金流量比率D.长期资本负债率
25.产品边际贡献是指（D）。
A.销售收入与产品变动成本之差
B.销售收入与销售和管理变动成本之差
C.销售收入与制造边际贡献之差
D.销售收入与全部变动成本（包括产品变动成本和期间变动成本）之差
26.对于处在成长期的企业，下列财务战略中正确的是（D）。
A.采用高财务杠杆的资本结构
B.寻找风险投资者作为权益出资人
C.采用高股利政策以树立公司形象
D.通过公开发行股票募集资金
27.为节省资源和减少污染,政府规定年产直万吨以下的造纸厂一律关闭,由此造成年生产能力在1万吨以下的造纸设备产生贬值。
这种贬值属于（B）。
A.功能性贬值
B.经济性贬值
C.实体性贬值
D.破产清算贬值
28.在下面的说法中,（C）的说法是正确的。
A.商誉是能离开企业而单独存在的无形资产
B.商标可以转让其使用权,但不能转让其所有权
C.商标可以转让其所有权,也可以转让其使用权
D.商誉是产品的标志
29.股票的内在价格是（C）。
A.每股净资产额
B.每股总资产额
C.未来每股收益的折现值
D.每股净利润
30.某土地的所有权属于甲村民小组所有,该宗土地下的矿产资源属于（D）所有。
A.甲村民小组
B.村民小组所在的乡政府
C.村民小组所在的县政府
D.国家
31.组建证券投资组合时，涉及到（B）。
A.决定投资目标和可投资资金的数量
B.确定具体的投资资产和对各种资产的投资比例
C.对投资过程所确定的金融资产类型中个别证券或证券组合具体特征进行考察分析
D.投资组合的修正和业绩评估
32.用哪一种方法获得的信息具有较强的针对性和真实性？
（C）。
A.历史资料
B.媒体信息
C.实地访查
D.网上信息
33.证券价格反映了全部公开的信息，但不反映内部信息，这样的市场称为（C）。
A.无效市场
B.弱式有效市场
C.半强式有效市场
D.强式有效市场
34.下列哪一项不属于债券投资价值的外部因素？
（C）。
A.基础利率
B.市场利率
C.票面利率
D.市场汇率
35.根据我国《公司法》的规定，股票发行价格不得（C）票面金额。
A．等于
B．高于
C．低于
36.我国现行的股票发行定价方式是首次公开发行的股票试行（C）制度。
A．协商定价
B．上网竞价
C．询价
D．招标竞价
37.以募满发行额为止的中标者各自的投标价格作为各中标者的最终中标价，各中标者的认购价格是不相同的招标方式是（ B）。
A．以价格为标的的荷兰式招标
B．以价格为标的的美式招标
C．以收益率为标的的荷兰式招标
D．以收益率为标的的美式招标
38.申请创新活动试点的经纪类证券公司必须符合的要求之一是，最近一年对外担保及其他形式的或有负债之和不高于净资产的（A），因证券公司发债提供的反担保除外。
A．10%
B．20%
C．30%
D．40%
39.据《中华人民共和国公司法》规定，下列各项信息中不属于内幕信息的有（ D ）。
A．公司分配股利或者增资的计划
B．公司股权结构的重大变化
C．公司债务担保的重大变更
D．上市公司收购的有关方案
40.证券公司在下列事项中，不需要国务院证券监督管理机构审批的事项有（ A ）。
A．设立或撤消分支机构
B．变更注册资本
C．增发资本
D．更换法定代表人
41.不是普通股股东享有的权利主要有（ C ）。
A．公司重大决策的参与权
B．选择管理者
C．有优先剩余资产分配权
D．优先配股权
42.某有限责任公司的股东会拟对公司为股东甲提供担保事项进行表决。
下列有关该事项表决通过的表述中，符合公司法规定的是（D）。
A.该项表决由公司全体股东所持表决权的过半数通过
B.该项表决由出席会议的股东所持表决权的过半数通过
C.该项表决由除甲以外的股东所持表决权的过半数通过
D.该项表决由出席会议的除甲以外的股东所持表决权的过半数通过
43.采取要约方式收购上市公司股份时，下列有关收购人支付收购上市公司价款的表述中，符合上市公司收购管理规定的是（C）
A.收购人以在证券交易所上市的债券支付价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于3个月
B.收购人以证券支付价款的，应当提供该证券发行人上一年度经审计的财务会计报告和证券估值报告
C.收购人以未在证券交易所上市交易的证券支付价款的，应当同时提供现金方式供被收购公司的股东选择
D.收购人以现金支付价款的，应当将不少于收购价款总额的l0％作为履约保证金存入证券登记结算机构指定的银行
44.根据公司法的有关规定，下列关于一人有限责任公司的表述中，正确的是（C）。
A．一个法人只能投资设立一个一人有限责任公司
B．一人有限责任公司的股东可以分期缴付公司章程规定的出资
C．一个自然人投资设立的一人有限责任公司，不能投资设立新的一人有限责任公司
D．债权人不能证明一人有限责任公司的财产与其股东自己的财产相混同的，有限责任公司的股东以其出资额为限对公司债务承担责任
45.根据国有股东转让所持上市公司股份的相关规定，在不涉及资源整合或重组上市、国有资源整合或资产重组的情况下，下列有关国有股东协议转让上市公司股份确定价格的表述中，正确的是（B）。
A．国有股东协议转让上市公司股份的价格，一般应当以上市公司股份转让信息公告日前30个交易日的每日加权平均价格算术平均值为基础确定，但最低价格不得低于该算术平均值的80％
B．国有股东协议转让上市公司股份的价格，一般应当以上市公司股份转让信息公告日前30个交易日的每日加权平均价格算术平均值为基础确定，但最低价格不得低于该算术平均值的90％
C．国有股东协议转让上市公司股份的价格，一般应当以上市公司股份转让信息公告日前60个交易日的每日加权平均价格算术平均值为基础确定，但最低价格不得低于该算术平均值的80％
D．国有股东协议转让上市公司股份的价格，一般应当以上市公司股份转让信息公告日前60个交易日的每日加权平均价格算术平均值为基础确定，但最低价格不得低于该算术平均值的90％
46.某有限合伙企业在经营期间吸收甲为有限合伙人。
关于甲入伙前有限合伙企业的债务，下列表述中符合合伙企业法规定的是（C）。
A．甲不承担责任
B．甲承担无限连带责任
C．甲以其认缴的出资额为限承担责任
D．甲以其实缴的出资额为限承担责任
47.注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一特殊的普通合伙制的会计师事务所。
甲、乙在某次审计业务中，因故意出具不实审计报告被人民法院判决由会计师事务所赔偿当事人80万元。
根据合伙企业法的规定，下列有关该赔偿责任承担的表述中，正确的是（D）。
A．甲、乙、丙均承担无限连带责任
B．以该会计师事务所的全部财产为限承担责任
C．甲、乙、丙均以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任
D．甲、乙应当承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任
48.甲、乙、丙、丁拟任A上市公司独立董事。
根据上市公司独立董事制度的规定，下列选项中，不影响当事人担任独立董事的情形是（B）。
A．甲之妻半年前卸任A上市公司之附属企业B公司总经理之职
B．乙于1年前卸任C公司副董事长之职，C公司持有A上市公司已发行股份的7%
C．丙正在担任B公司的法律顾问
D．丁是持有A上市公司已发行股份2％的自然人股东
49.甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。
当戊主张票据权利时，下列表述中正确的是（A）。
A．甲不承担票据责任
B．乙公司承担票据责任
C．丙不承担票据责任
D．丁不承担票据责任
50.甲签发一张票面金额为2万元的转账支票给乙，乙将该支票背书转让给丙，丙将票面金额改为5万元后背书转让给丁，丁又背书转让给戊。
下列关于票据责任承担的表述中，正确的是（C）。
A．甲、乙、丁对2万元负责，丙对5万元负责
B．乙、丙、丁对5万元负责，甲对2万元负责中华会计网校
C．甲、乙对2万元负责，丙、丁对5万元负责
D．甲、乙对5万元负责，丙、丁对2万元负责
第16-17题【出处】2008年会计职称《中级会计实务》
第18-20题【出处】2007年注册会计师考试《会计学》
第21题【出处】2008年注册会计师考试《会计学》
第22-23题【出处】2007年注册会计师考试《财务管理学》
第24-26题【出处】2008年注册会计师考试《财务管理学》
第27-31题【出处】2008年注册资产评估师考试《资产评估学》
第32-33题【出处】2008年证券从业资格考试《证券投资分析》
第34题【出处】2008年证券从业资格考试《证券基础知识》
第35-41题【出处】2008年证券从业资格考试模拟试题
第42-50题【出处】2007-2008年注册会计师《经济法》
二、多选题
1.巴塞尔新资本协议的三大支柱为（ABC）。
A.最低资本要求
B.监管当局对资本充足率的监督检查
C.市场纪律
D.风险控制
E.金融创新
2.下面对贷款展期表述正确的为（ABC）
A.短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限
B.中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半
C.长期贷款展期期限累计不得超过3年
D.短期贷款展期期限不得超过6个月
E.中期贷款展期期限不得超过1年
3.下列各项中，属于利得的有（ CE ）。
A.出租无形资产取得的收益
B.投资者的出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的金额
C.处置固定资产产生的净收益
D.非货币性资产:
）换出资产的账面价值低于其公允价值的差额
E.以现金清偿债务形成的债务重组收益
4.下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有（ABE ）。
A.可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益
B.取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本
C.可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量
D.可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减资产成本
E.以外币计价的可供出售货币性金融资产发生的汇兑差额应计入当期损益
5.下列各项与存货相关的费用中，应计入存货成本的有（ ABDE ）。
A.材料采购过程中发生的保险费
B.材料入库前发生的挑选整理费
C.材料入库后发生的储存费用
D.材料采购过程中发生的装卸费用
E.材料采购过程中发生的运输费用
6.下列有关固定资产会计处理的表述中，正确的有（ ABCDE ）。
A.固定资产盘亏产生的损失计入当期损益
B.固定资产日常维护发生的支出计入当期损益
C.债务重组中取得的固定资产按其公允价值及相关税费之和入账
D.计提减值准备后的固定资产以扣除减值准备后的账面价值为基础计提折旧
E.持有待售的固定资产账面价值高于重新预计的净残值的金额计入当期损益
7.下列各项中，属于会计政策变更的有（BCDE）。
A. 管理用固定资产的预计使用年限由10年改为8年
B. 发出存货成本的计量由后进先出法改为移动加权平均法
C. 投资性房地产的后续计量由成本模式改为公允价值模式
D. 所得税的会计处理由应付税款法改为资产负债表债务法
E. 在合并财务报表中对合营企业的投资由比例合并改为权益法核算
8.下列各项中，属于会计估计变更的有（BD）。
A.对丙公司投资的后续计量由权益法改为成本法
B.无形资产的摊销方法由年限平均法改为产量法
C.开发费用的处理由直接计入当期损益改为有条件资本化
D.管理用固定资产的折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法
E.短期投资重分类为交易性金融资产，其后续计量由成本与市价孰低改为公允价值
9.在成本分析模式下，企业持有的现金有三种成本：
（ABC）。
A.机会成本
B.管理成本
C.短缺成本
D.交易成本
E.变动成本
10.以下特殊债券中，票面利率通常会高于一般公司债券的有（AB）。
A.收益公司债券
B.附属信用债券
C.参加公司债券
D.附认股权债券
E.可转换债券
11.如果资本市场是完全有效的，下列表述中正确的有（ ACD ）。
A.股价可以综合反映公司的业绩
B.运用会计方法改善公司业绩可以提高股价
C.公司的财务决策会影响股价的波动
D.投资者只能获得与投资风险相称的报酬
E.股价不可以综合反映公司的业绩
12.属于基础设施配套中“三通一平”的项目包括（AE）和平整地面。
A.通水
B.通邮
C.通气
D.通讯
E.通电
13.影响房地产价格的一般因素包括（ABDE）。
A.房地产价格政策
B.城市发展战略
C.城市基础设施状况
D.国民经济发展速度
E.社会发展状况
14.在以下表述中,能概括无形资产本质特征的是（ BCDE）。
A.虚拟性
B.不确定性
C.效益性
D.非实体性
E.垄断性
15.优先股相对于普通股的优先权体现在（BC）。
A.股东对企业的投票权上
B.剩余财产分配顺序上
C.具有固定股利
D.最终还本
E.经营管理的参与权
16.从企业价值组成的角度,企业价值有不同的表现层面,具体包括了企业的（AC）价值。
A.股东权益
B.持续使用
C.投资资本
D.快速变现
E.社会效益
17.某重要的国有独资公司由甲国有资产监督管理机构出资。
根据企业国有资产监督管理的规定，该国有独资公司的下列事项中，应当由甲国有资产监督管理机构批准的有（AC）。
A.公司章程
B.公司分立
C.公司债券的发行
D.全部国有股权的转让
E.公司合并
18.根据外国投资者并购境内企业的有关规定，外国投资者在并购境内企业过程中，发生下列情形时，并购方应在对外公布并购方案之前或者报所在国主管机构的同时，向商务部和国家工商行政管理总局报送并购方案的有（ABCD）。
A.境外并购一方当事人在我国境内拥有资产30亿元人民币以上
B.境外并购一方当事人及与其有关联关系的企业在中国市场占有率已经达到20％
C.由于境外并购，境外并购一方当事人及与其有关联关系的企业在中国的市场占有率达到25％
D.由于境外并购，境外并购一方当事人直接或间接参股境内相关行业的外商投资企业将超过15家
E.境外并购一方当事人在我国境内拥有资产20亿元人民币以上
19.根据公司法的规定，股份有限公司可以收购本公司股份奖励给本公司职工。
下列有关该收购本公司股份事项的表述中，正确的有（AC）。
A.该收购本公司股份事项，应当经股东大会决议
B.因该事项所收购的股份，应当在2年内转让给职工
C.用于该事项收购的资金，应当从公司的税后利润中支出
D.因该事项收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的10％
E.该收购本公司股份事项，应当经董事会决议
20.某股份有限公司拟公开发行股票并上市。
根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，符合公司首次公开发行股票并上市的条件的有（AC）。
A.公司发行股票前股本总额为人民币6000万元
B.公司上一年度严重违反环境保护管理法规受到罚款的行政处罚
C.公司最近3个会计年度净利润均为正数且累计为人民币4000万元
D.公司最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益
E.公司最近3个会计年度净利润均为正数且累计为人民币2000万元
21.根据我国票据法律制度的规定，下列各项中，属于不可以挂失止付的票据的有（BCD）。
A.已承兑的商业汇票
B.未记载付款人的汇票
C.未填明“现金”字样的银行汇票
D.未填明“现金”字样的银行本票
E.已承兑的银行汇票
22.从其产生的领域分析，外汇风险大致可分为（AB）。
A．商业性汇率风险
B．金融性汇率风险
C．全球性汇率风险
D．区域性汇率风险
E. 行业性汇率风险
23.公司分析的侧重点主要包括：
（ABCDE）。
A.公司竞争能力分析
B.公司盈利能力分析
C.公司经营管理能力分析
D.发展潜力和潜在风险分析
E.财务状况和经营业绩分析
24.关于弱式有效市场的描述中，正确的是：
（ABD）。
A.证券价格完全反映了包括它本身在内的过去历史的证券价格资料
B.技术分析失效
C.投资者不可能战胜市场
D.如果不运用进一步的价格序列以外的信息，明天价格最好的预测值是今天的价格
E.内幕信息无助于改善投资绩效
25.影响债券投资价值的外部因素有：
（BDE）。
A.税收待遇
B.基础利率
C.票面利率
D.市场利率
E.市场汇率
26.债券的收益率曲线有：
（ABCD）。
A.正常的
B.相反的
C.水平的
D.拱形的
E.波浪形的
27.影响股票投资价值的外部因素有：
（ACD）。
A.投资者对股票价格走势的预期
B.公司净资产
C.货币政策
D.经济周期
E.公司每股收益
28.根据我国《公司法》、《股票发行与交易管理办法》的有关规定，股份有限公司申请股票上市必须符合下列条件：
（ABC）。
A．股票经国务院证券管理部门批准已向社会公开发行
B．公司股本总额不少于人民币5000万元
C．公司最近3年连续盈利，原国有企业改组设立为股份有限公司，或者公司主要发起人为国有大中型企业的，可连续计算
D．持有股票面值达人民币1000元以上的股东人数不少于1000人，向社会公开发行的股份达公司股份总数的25%以上，公司股本总额超过人民币4亿元的，向社会公开发行股份的比例可以适当降低，最低可为15%
E．公司在最近3年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载
29.我国《公司法》的核心旨在保护（ABC）的合法权利。
A．公司
B．股东
C．债权人
D．债务人
E. 公司高级管理人员
30.股东大会包括（ ACD ）。
A．创立大会
B．特别股东大会
C．股东年会
D．临时股东大会
E.董事大会
第3-6题【出处】2007年注册会计师考试《会计学
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