第四章资产业务核算作业有答案.docx

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第四章资产业务核算作业有答案

第四章资产业务核算

一、填空题

1.银行贷款是银行的主要_____业务之一。

2.在银行贷款业务中，信贷部门负责贷款的_____；会计部门负责贷款的______。

3.贴现是持票人以未到期的_____向银行贴付一定的利息所作的转让。

4.在商业汇票贴现业务中，若贴现银行收到无款支付而退回的汇票，对已贴现的款项从_____收取。

若贴现申请人账内无款支付或不足支付，其不足部分转______。

5.商业票据的贴现只能由______来行办理。

6.银行的担保贷款包括_____，______和______。

7.贴现银行可持未到期的商业汇票向其他商业银行______，也可以向人民银行申请______。

8.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照_______计收利息。

二、是非题

1.贷款是指银行对借款人提供的按约定的利率还本付息的货币资金。

（）

2.担保款按担保的方式不同可分为抵押贷款、质押贷款和保证贷款。

（）

3.贷款利息采取定期结息方式应按季计收利息，采取利随本清方式。

为了正确反映经营成果，也应接季预计利息入账。

（）

4.计提贷款损失准备资产具体包括贷款、信用卡透支、贴现、信用垫款、进出口押汇等（）。

5.抵押贷款的额度，以抵押物的现值为基数乘以银行确定的抵押率。

（）

6.如果抵押品拍卖净收人大于贷款本金，其差额应作为利息收人入账。

（）

7.票据贴现业务与一般贷款业务相比较，其共同点为两者均是银行的资产，是借款人的融资方式，银行都要计收利息。

（）

二、单项选择题

1．以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是。

A．保证贷款B．担保贷款

C．质押贷款D．抵押贷款

2．为了核销贷款损失而提取的准备金是（）

A.坏账准备金B.贷款损失准备金

C.投资风险准备金D.存款准备金

3.按规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款为（）

A.抵押贷款B.信用贷款C.质押贷款D.保证贷款

4.借款合同约定到期（含展期后到期）未归还的贷款是（）

A.关注贷款B.呆滞贷款C.逾期贷款D.正常贷款

5．计提贷款损失准备的资产不包括（）。

Ａ.抵押贷款Ｂ.委托贷款

Ｃ.贴现Ｄ.信用垫款

三、多项选择题

１．按贷款的方式可分为。

A．信用贷款B．票据贴现

C．抵押贷款D．担保贷款

2．贷款业务的核算要求做到。

A．正确核算贷款业务B．严格贷款的发放手续

C．监督贷款的使用D．监督贷款的收回

3．票据贴现业务与一般贷款业务相比，其不同点为。

A.贷款的对象不同B.计收利息的时间不同

C.可以提前收回资金D.体现的信用关系不同

4.贷款损失准备应根据借款人的还款能力、贷款本息的偿还情况、等因素，分析其风险程度和回收的可能性合理计提。

A．担保人的支持力度B.借款人的信用等级

C．抵押品的市价D.银行内部信贷管埋

5.票据的承兑和贴现是指（）

A.银行汇票B.商业承兑汇票

C.银行承兑汇票D.商业本票

A.银行本票

6.计提贷款损失准备的资产包括（）

A.抵押贷款B.委托贷款C.贴现D.信用垫款E.银行卡透支

7.我国商业银行信贷资金运用有以下几个方面

A.短期贷款B.拆出资金C.存放同业

D.债券与投资E.存放中央银行款项

8.按贷款承担责任不同，贷款分为

A.自营贷款B.委托贷款C.特定贷款D.保证贷款E.抵押贷款

9.按国际金融业同业通行标准分类评级，银行贷款划分的等级有

A.正常B.次级C.关注D.可疑E.损失

10.贷款中可作为抵押物和质押物的有（）

A.具有价值和使用价值的固定资产

B.有价证券

C.市场上紧俏的鲜活商品

D.贵金属

E.能够封存的流动资产

四简答题

1.简述贷款业务核算的基本要求。

2.简述贷款与贴现的联系与区别。

五、实务题

习题一练习贷款的核算

一、资料农业银行奉贤支行发生下列有关的经济业务：

1．1月10日，收到信贷部门转来城中商厦借款凭证一份，准予信用贷款，金额为80000元，期限一个月，年利率为5.4％。

利随本清，经审查无误后，予以转账。

2．1月20日，收到信贷部门转来农户王关林借款凭证一份，准予信用贷款，金额为20000元，期限为10个月，年利率为5.4％，利随本清。

经审查无误后，付给现金。

3．2月1O日，收到城中商厦提交的还款凭证一份，金额80360元，其中：

80000元为归还一个月期限的贷款，360元为支付贷款利息。

经审查无误后，予以转账。

4.3月20日，编制的短期贷款计息余额表的本季累计积数城中商厦为27660000元、城东工厂为36840000元、广林公司为59340000元，年利率为5.4％，计收本季度利息。

5.3月20日，计提农户王关林本季度20000元贷款的利息。

6.10月20日，城中商厦有一笔半年期的信用贷款30000元，已到期，但无款归还将本金予以转账。

7.10月30日，城中商厦归还逾期10日的贷款30000元，并按7.56％的逾期贷款年利率计收利息。

8.11月20日，农户王关林以现金付清今年1月20日所借信用贷款20000元的本金，及9月21日后的利息。

9.12月20日，收到信贷部门转来湖滨工厂的借款凭证一份及抵押贷款的有关单证，准予贷款90000元，期限半年，年利率为5.4％。

经审查无误后，予以转账。

10.12月30日，收到太阳公司提交的还款凭证一份和转账支票一张，还清100000元抵押贷款的本金和两个月的利息1000元。

习题二练习票据贴现业务的核算

一、资料工商银行无锡支行发生下列有关的经济业务：

√1．1月15日，收到欣星公司交来贴现凭证和银行承兑汇票各一份，银行承兑汇票由在工商银行绍兴支行开户的鲁镇工厂签发并承兑，金额为120000元，到期日为4月15日，月贴现率为3％，经审查无误后，予以贴现。

2．2月10日，收到锡南工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，商业承兑汇票由在工商银行宁波支行开户的西湖公司签发，金额为108000元，到期日为5月20日，月贴现率为3‰。

经审查无误后，予以贴现。

3．3月20日，收到天河工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，商业承兑汇票由在工商银行常州支行开户的东兴工厂签发，金额为99000元，到期日为7月20日，月贴现率为3‰。

经审查无误，予以贴现。

！

4.4月15日，收到工商银行绍兴支行划来欣星公司的银行承兑汇票的票款120000元。

5．5月20日，收到工商银行宁波支行退回的委托收款凭证、商业承兑汇票种由其签发的付款人未付款项通知书，金额为108000元的票款未收到，将锡南工厂贴现的票款从其帐户中扣回。

6.7月20日，收到工商银行常州支行退回的委托收款凭证、商业承兑汇票和由其签发的付款人未付款项通知书，金额为99000元的票款未收到。

天河工厂的贴现票款仅从其账户中扣回69000元，不足部分转入逾期贷款。

答案：

一、填空题：

1.资产

2.组织、审批和分析检查，发放与收回的具体手续

3.商业汇票

4.贴现申请人帐户，逾期贷款

5.收款人（持票人）

6.保证贷款、抵押贷款、质押贷款

7.转贴现、再贴现

8.每日万分之五

二、是非题

1V，2V，3V，4V，5V：

6X：

差额作为营业外收入7.V

三、单选题

1.B2.B3.C4.C5.D

四、多选题

1.BC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.BC6.ACDE7.ABCDE8.ABC

9.ABCDE10.ABDE

五、实务题

习题一练习贷款的核算

1．借：

贷款——信用贷款——城中商厦80000

贷：

吸收存款——城中商厦80000

2．借：

贷款——信用贷款——王关林20000

贷：

库存现金20000

3．借：

吸收存款——城中商厦80360

贷：

贷款——信用贷款——城中商厦80000

利息收入360

借：

应收利息——城中商厦4149

——城东工厂5526

——广林公司8901

贷：

利息收入18576

5．农户应计利息=20000*5.4%*（12+28+20）/360=180元

借：

应收利息——王关林180

贷：

利息收入180

6．借：

贷款——逾期贷款——信用贷款——城中商厦30000

贷：

贷款——信用贷款——城中商厦30000

7．逾期贷款利息=30000*7.56%*10/360=63元

借：

吸收存款——城中商厦30063

贷：

贷款——逾期贷款——信用贷款——城中商厦30000

利息收入63

8．计提利息=20000*5.4%*60÷360=180元

借：

库存现金20180

贷：

贷款——信用贷款——王关林20000

利息收入180

9．借：

贷款——抵押贷款——湖滨工厂90000

贷：

吸收存款——湖滨工厂90000

收入：

担保物——债务履行期担保物（单证）1

10．借：

吸收存款——湖滨工厂101000

贷：

贷款——抵押贷款——湖滨工厂100000

利息收入1000

习题二练习票据贴现业务的核算

1．贴现天数=17+28+31+14=90天

贴现利息=120000*3/1000*90/30=1080元

支付欣星公司款项=120000-1080=118920元

借：

贴现资产——欣星公司120000

贷：

吸收存款——欣星公司118920

贴现资产——利息调整1080

收入：

贴现票据1

2．贴现天数=19+31+30+19=99天

贴现利息=108000*3/‰*99÷30=1069.2元

实付锡南工厂款项=108000-1069.2=106930.8元

借：

贴现资产——锡南工厂108000

贷：

吸收存款——锡南工厂106930.8

贴现资产——利息调整1069.2

收入：

贴现票据1

3．贴现利息=99000*122*3/‰÷30=1207.8元

实付天河工厂款项=99000-1207.8=97792.2元

借：

贴现资产——天河工厂99000

贷：

吸收存款——天河工厂97792.2

贴现资产——利息调整1207.8

收入：

贴现票据1

4．借：

辖内往来120000

贷：

贴现资产——欣星公司120000

借：

贴现资产——利息调整1080

贷：

利息收入1080

付出：

贴现票据1

5．借：

吸收存款——锡南工厂108000

贷：

贴现资产——锡南工厂108000

借：

贴现资产——利息调整1080

贷：

利息收入1080

付出：

贴现票据1

6．借：

吸收存款——天河工厂69000

贷款——逾期贷款——天河工厂30000

贷：

贴现资产——天河工厂99000

借：

贴现资产——利息调整1188

贷：

利息收入1188

付出：

贴现票据1