个人所得税试题和答案.docx

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个人所得税试题和答案

一、填空题

1、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和公益事业的捐赠，捐赠额在其申报的应纳税所得额30%以内的，允许从应纳税所得额中扣除。

2、临时离境是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者累计不超过90日多次的离境。

3、在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

4、个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。

5、在计征个人所得税时，转让土地使用权所能扣除的原值是指为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用和其他有关费用。

6、劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

7、个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

8、在计征个人所得税时，对企事业单位承包经营、承租经营的年度纳税收入总额是指纳税人按照承包经营、承租经营合同规定分得的经营利润和工资、薪金性质的所得。

9、个人所得税全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。

10、对个人将非货币性资产进行评估后投资于企业，其评估增值取得的所得在投资取得企业股权时，暂不征收个人所得税。

在投资收回、转让或清算股权时时如有所得，再按规定征收个人所得税，其“财产原值”为资产评估前的价值。

11、个人兼职取得的收入应按照劳务报酬所得应税项目缴纳个人所得税；退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。

12、个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税。

但是对于本企业的职工或高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费，应与其当月工资、薪金合并，按工资、薪金所得计算缴纳个人

13、纳税人自2011年1月1日起，当年取得所得12万元以上的，应认真记录各项收入信息，按规定于次年3月底前向主管税务机关申报年度全部所得。

14、对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时并入员工当期工资收入，按工资、薪金所得项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。

15、劳务报酬所得的畸高收入，是指一次收入的应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，按其应纳税额加征五成。

16、保险营销员的佣金中不征收个人所得税的展业成本比例暂定为40%。

★

根据国税函〔2006〕454号文件规定，佣金收入中先减除占40%比例的展业成本，剩余部分为劳务报酬收入，对劳务报酬计税时可扣除营业税及附加、法定费用，其中法定费用是根据总收入减去展业成本和营业税费后的余额确定按800元还是20%扣除的，得出应纳税所得额后再按实施条例规定减去基本养老保险费等费金。

因此，扣除顺序为：

展业成本－营业税及附加－法定费用－四费金。

非雇员。

非雇员取得的营销收入，按照劳务报酬所得应税项目计算缴纳个人所得税时，计算公式：

个人所得税＝（营销收入额－展业成本－营业税费）－800-四费金）×20%

或＝｛〔营销收入额－展业成本－营业税费〕*（1－20%）－四费金｝×适用税率－速算扣除数。

17、从2011年1月1日起，年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内，应当向主管税务机关办理纳税申报。

★

18、单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。

单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。

★

19、自2008年3月1日起，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为2000元/月。

★

二、判断题

1、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。

（对）

2、个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。

（对）

3、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。

（错。

根据个人所得税条例第24条，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

）

4、个人独资企业与其他企业联营而分得的利润，免征个人所得税。

（错。

这种收入属于投资收益，应按利息.股息.红利所得计缴个人所得税。

）

5、从2001年5月1日起，扣缴义务人应扣未扣纳税人个人所得税税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金及罚款。

（错。

税款由纳税人缴纳，扣缴义务人承担未代扣代缴的罚款。

第六十九条　扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

）

6、居民纳税义务人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。

（错。

除工资外的所得是分别计算的，工资所得可以合并计算。

）

7、个人独资企业和合伙企业生产经营所得在计算缴纳个人所得税时，投资者个人的工资不得作为企业的成本或费用在税前列支。

（对）

8、来源于境内的所得是由境内的单位.雇主或个人支付的所得；而由境外的单位.雇主或个人支付的所得则属于来源于境外的所得。

（错。

由境外的单位.雇主或个人支付的所得境内取得的，属于境内的所得。

）

9、某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4万元，他用其中的2万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但2万元超过了奖金的30％，所以超过的部分缴纳个人所得税。

（错。

获得省政府颁发的科技发明奖是免征个人所得税的。

）

10、某演员应邀拍电视片获得酬金3万元，组织者代扣代缴了4800元的个人所得税。

（错。

属于劳务报酬所得，应该缴纳30000×（1-20％）×30％-2000＝5200（元））

11、劳务报酬收入一次性超过20000元的应加成征税。

（错。

个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元，应加成征收。

）

12、个人提取原交纳的住房公积金.医疗保险金免征个人所得税。

（对）

13、根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人.华侨或港.奥.台同胞，也可能是中国公民。

（错。

中国公民是居民纳税人。

）、

14、企业和个人按照省级人民政府规定的比例收取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。

但个人领取时，则应征收个人所得税。

（错。

根据税法规定个人领取原提存的住房公积金，医疗保险金，基本养老保险金时，免予征收个人所得税。

）

15、个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。

（对）

16、根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中据实扣除已在境外缴纳的个人所得税。

（错。

个人所得税法第七条纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额，但扣除额不得超过该南水义务人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。

）

17、对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。

（错。

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第七条规定：

在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

）

18、对于个体工商业户在从事生产经营时，取得的联营企业分回的利润，应将其并入个体工商业户生产经营所得统一缴纳个人所得税。

（错。

个体工商户与企业联营而分得的利润，按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税。

）

19、个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。

按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得项目计征所得税；不按月发放的，应与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。

（错。

最后一句应为：

不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。

）

20、城镇企事业单位及职工个人按照《失业保险条例》规定的比例实际缴付的失业保险费，均不计入职工个人当期工资、薪金收入，免予征收个人所得税。

（对）

21、纳税人从两处或两处以上取得的工资、薪金所得的，应在两地税务机关分别申报纳税。

（错。

条例35条：

在中国境内两处或者两处以上取得所得的，可以由纳税义务人选择一地申报纳税。

）

22、个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，依照“利息、股息所得”项目计征个人所得税。

（错。

依照投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。

）

23、申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明。

申请人拟转移的财产总价值在人民币10万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明。

（错。

根据国税发（2005）13号文第二条：

申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明。

）

24、依据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定，对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时（即该保险落到被保险人的保险账户）并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。

（对）

25、个人取得单张有奖发票奖金所得的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”征收个人所得税。

（错。

根据《财政部国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知》（财税[2007]34号）第一条规定个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”目征收个人所得税。

）

26、个人拍卖文字作品原稿及复印件等财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。

（错。

作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应以其转让收入额减除800元（转让收入额4000元以下）或者20％（转让收入额4000元以上）后的余额为应纳税所得额，按照“特许权使用费用”所得项目适用20％税率缴纳个人所得税。

《关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》，规定原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20％税率缴纳个人所得税。

）

27、某作者由出版社出版一部小说，取得稿酬3万元，该书在北京晚报上连载刊登，连载完后报社支付其稿酬2万元。

该作者的两笔稿酬应该合并缴纳个人所得税。

（错。

应作为两次收入分别计税。

）

28、农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。

（对）

29、在中国境内无住所，但居住满1年，而未超过5年的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，应当全部缴税。

（错。

条例第6条规定可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税。

）

30、提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

（对）

31、对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。

（对）★

32、个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按“其他所得”项目计征个人所得税，税款由举办有奖销售活动的企业（单位）负责代扣代缴。

（错。

个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按“偶然所得”项目计征个人所得税，税款由举办有奖销售活动的企业（单位）负责代扣代缴。

）★

33、纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

（对）★

34、对个人转让5年以上生活用房取得的所得，免征个人所得税。

（错。

对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。

）★

35、个人取得税法规定的应税所得项目中的两项或两项以上所得的，应合并计算缴纳个人所得税。

（错。

个人取得税法规定的应税所得项目中的两项或两项以上所得的，应分项目计算缴纳个人所得税。

）★

三、单项选择题

1、个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为（C）。

A.次月3日B.次月5日C.次月7日D.次月10日

2、对于地市级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应（B）。

A.免征个人所得税B.征收个人所得税

C.减半征收个人所得税D.实行“免一减二”的优惠

3、下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（D）。

A.劳务报酬所得B.稿酬所得

C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得

4、部门批准，王医生开办了一家私人诊所，其取得的医疗收入应按（C）项目缴纳个人所得税。

A.工资、薪金所得　　                   B.劳务报酬所得

C.个体工商户的生产、经营所得　D.其他所得　

5、某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元其应纳个人所得税的税额为（B）。

A.8000元B.10000元C.12000元D.13000元

6、个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的（D）。

A.3％B.10％C.15％D.30％

7、按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（B）。

A.股息所得B.财产转让所得

C.彩票中奖所得D.红利所得

8、以下属于工资薪金所得的项目有（B）。

A．托儿补助费B．劳动分红C．投资分红D．独生子女补贴

9、下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（C）。

A．个体工商户的生产、经营所得B．工资薪金所得

C．劳务报酬所得D．偶然所得

10、合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（C）计征个人所得税。

A．工资薪金所得B．承包转包所得

C．个体工商户的生产经营所得D．利息股息红利所得

11、下列所得中，免缴个人所得税的是（C）。

A．年终加薪B．拍卖本人文字作品原稿的收入

C．个人保险所获赔款D．从投资管理公司取得的派息分红

12、某演员参加演出的出场费为税后10000元，则其应纳个人所得税为（C）。

A．1600元B．1800元C．1904.76元D．2000元

13、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。

该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（B）元。

A.728B.784C.812D.868

14、以下不属于特许权使用费所得的项目是（D）。

A．转让技术诀窍B．转让技术秘密

C．转让专利权D．转让土地使用权

15、转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（B）比例内扣除。

A．5%　　B．10%　　C．15%D．20%

16、下列项目中，计征个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（D）。

A.分得的股息所得　　             B.存款利息所得

C.有奖销售中奖所得　　           D.股权转让所得

17、个人出租房屋使用权的所得是（D）。

A.特许权使用费所得　    B.个体工商户的生产、经营所得

C.财产转让所得　　D.财产租赁所得

18、下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（C）。

A．劳务报酬所得B．特许权使用费所得

C．财产租赁所得D．财产转让所得

19、下列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是（C）。

A．专利权B．著作权C．稿酬D．非专利技术

20、个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（D）。

A．收入来源地B．税务局指定地点

C．纳税人户籍所在地D．纳税人选择并固定一地申报纳税

21、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（D）。

A.发表论文取得的报酬

B.提供著作的版权而取得的报酬

C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

22、某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额（C）元。

A.0B.3360C.4800D.5200

23、纳税人与扣缴义务人按照法律、行政法规规定和税务机关依法律、行政法规所提出的要求，分别向主管税务机关办理纳税申报，税务机关对纳税人和扣缴义务人提供的收入、纳税信息进行交叉比对、核查的一项制度称为（D）。

A．一户式管理制度B．一站式管理制度

C．申报核查制度D．双向申报制度

24、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。

A.保险赔款　　                B.军人的复员费

C.救济金　                    D.残疾人取得的生产经营所得

25、对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（B）。

A.1%　　B.2%　　C.3%　　D.5%

26、企业为雇员购买住房、汽车等个人消费品（A）计入工资薪金所得征收个人所得税。

A．按年B．一次性

C．按季D．平均分月

27、下列关于个人所得税的说法错误的是（D）。

A.稿酬所得的税率为20%，并按应纳税额减征30%

B.劳务报酬所得的税率为20%

C.特许权使用费所得20%的税率

D.2009年度，对个人储蓄存款征收的个人所得税，税率为20%

自２００８年１０月９日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。

28、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式为（ A ）。

A.应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝（全年收入总额－成本、费用及损失）×适用税率－速算扣除数

B.应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝（纳税年度收入总额－必要费用）×适用税率－速算扣除数

C.应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝每次收入额×（1－20％）×适用税率－速算扣除数

D.应纳税额＝每次收入额×20％

29、我国个人所得税的征收方式是（D）。

A.个人自行申报　   　B.由税务机关上门征收

C.代扣代缴　　        D.代扣代缴和个人自行申报

30、工资、薪金所得适用的税率是（D）。

A.20%的比例税率　　         B.10%的比例税率

C.5%-35%的五级超额累进税率　D.5%-45%的九级超额累进税率

31、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。

A.工资、薪金性质的所得             B.劳务报酬所得

C.偶然所得                         D.特许权使用费所得

32、个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得为（B）。

A.财产转让所得                     B.财产租赁所得

C.偶然所得                         D.特许权使用费所得

33、个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为（D）。

A.财产转让所得                     B.财产租赁所得

C.偶然所得                         D.特许权使用费所得

34、个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然取得的所得为（B）。

A.劳务报酬所得                    B.偶然所得

C.特许使用费所得                   D.工资、薪金所得

35、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。

A.扣缴义务人确定         B.纳税人自行确定

C.主管税务机关确定        D.纳税人与主管税务机关协商确定

36、稿酬所得，一律按应纳税额减征（B）。

A.20%       B.30%     C.40%       D.50%

37、李先生购买体育彩票中得奖金15000元，他应按（B）税率计算缴纳个人所得税。

A.10%　　B.20%　　C.30%　　D.40%

38、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。

A.离退休工资　　            B.国债利息

C.企业债券利息　         　D.保险赔款

39、下列所得不征个人所得税的是（C）。

A.职工取得单位发放的奖金　     B.个体户取得的经营收入

C.独生子女补贴　　               D.劳务报酬所得

40、企业为个人购买房屋时，对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，按照（B）项目计征个人所得税；对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，按照（D）项目计征个人所得税；对企业其他人员取得的上述所得，按照（A）项目计征个人所得税。

★

A．工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得

C.财产转让所得D.利息、股息、红利所得

41、企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励，对企业雇员应按照（A）项目征收个人所得税；对其他人员按照（C）项目征收个人所得税。

★

A．工资、薪金所得B.偶然所得

C.劳务报酬所得D.其他所得

42、对扣缴义务人代扣代缴个人所得税,付给（B）手续费。

★

A.1%B.2%C.5%D.10%

43、对个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费（A）个人所得税。

★

A.暂免征收B.按劳务报酬计算征收

C.不征收D.按其他所得征收

44、个人提供担保取得收入应按（D）缴纳个人所得税★

A．工资、薪金所得B.劳务报酬所得

C.偶然所得D.其他所得

45、个人取得单张有奖发票奖金所得不超过（B）（含）元的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过（B）元的，应全额按照个人所得税法规定（E）税目征收个人所得税。

★

A.500B.800C.1000D.10000

E.偶然所得F.其他所得

46、单位员工在单位内部刊物上发表文章，按（A）缴纳个人所得税,其他人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按（C）项目征收个人所得税。

★

A．工资、薪金所得B.劳务报酬所得

C.稿酬所得D.其他所得

47、为支持住房租赁市场发展的有关税收政策规定：

对个人出租住房取得的所得减按（C）的税率征收个人所得税。

★

A.20%B.1.5%C.10%D.4%

48、个人所得税实行加成征收的是（D）★

A.工资薪金所得B.稿酬所得