会计综合模拟实训习题分录.docx
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会计综合模拟实训习题分录
红字为负数，蓝字为修更正的数据
1.
借：
原资料
–电焊条
1040
红字
贷：
对付账款——估价资料款
1040
红字
收料单1
2.
借：
库存现金
3000
贷：
银行存款——建行
3000
现金支票1
3.
．借：
资料采买——生铁
70000
应交税费——应交增值税〔进项税额〕
11900
贷：
银行存款——建行
81900
转账支票1
进账单1
收料单1
4.
．借：
应收账款——邕江农机企业
339000
贷：
主营业务收入—TM120（60台）
300000
应交税费——应交增值税〔销项税额〕
39000
增值税发票1
5．借：
管理花费——办公费900
贷：
库存现金900
6．借：
银行存款－建行
625623
贷：
应收账款—湖南中南农机企业625623
1
7．借：
固定财产—机器设施
12000
应交税费——应交增值税（进项税）2040
贷：
银行存款－交行
14040
交行转账支票、进账单，固定财产卡片
1
8．借：
资料采买——钢材〔钢板〕
114
400〔113400+1000〕
应交税费——应交增值税〔进项税额〕
19388
〔19
278+110〕
贷:
对付账款——柳州钢铁企业
133788
收料单1
9．借：
管理花费——业务款待费
820
贷：
库存现金
820
10．借：
应收账款——广东鑫星企业
1023000
贷：
主营业务收入
——TM160（150台）
900
000
应交税费——应交增值税〔销项税额〕
117000
银行存款——建行
6000
专用发票1、转账支票1
进账单
1、托收承付结算凭据1
11.借：
资料采买–电焊条
1080
应交税费——应交增值税〔进项税〕
贷：
银行存款——建行
转账支票1进账单1收料单1
12．借：
管理花费－维修费
6000
贷：
银行存款——建行
6000
2
转账支票1进账单1
13．借：
交易性金融财产——本钱〔金浩企业〕126000
投资利润-交易税费
694
贷：
其余钱币资本——存出投资款
126694
14．借：
库存现金
3000
贷：
银行存款——建行
3000
现金支票1
15．借：
其余应收款——梁山
2000
贷：
库存现金
2000
16.领料领料单4
17.借：
银行存款——建行
339000
贷：
应收账款——邕江农机企业
339000
18．借：
资料采买——其余资料〔油漆〕
39000
——其余资料〔油漆底料〕
32000
应交税费——应交增值税〔进项税额〕
12070
贷：
银行存款——建行
83070
转账支票1进账单1
收料单1
19．收料
收料单1
20.领料
领料单1
21．借：
管理花费——排污费
3000
贷：
银行存款
——建行
3000
22．借：
在建工程—机床安装工程
180000
应交税费——应交增值税（进项税）
30600
贷：
银行存款——建行
210600
23．借：
管理花费——报刊费
3200
贷：
银行存款——建行
3200
24．借：
拜托代销商品
——TM120手拖机
——TM160手拖机
贷：
库存商品——TM120手拖机
——TM160手拖机
25．借：
对付账款——桂林立远五金企业
156000
贷：
银行存款——交行
156000
电汇凭据1
26．借：
银行存款——建行
1023000
贷：
应收账款——广东鑫星企业
1023000
27．借：
管理花费-图书资料费
400
贷：
库存现金
400
28．借：
对付员工薪酬
——员工教育经费
600
3
贷：
库存现金
600
29．借：
资料采买——外购配件〔轮胎〕
485000〔480000+5000〕
应交税费——应交增值税〔进项税额〕
82150〔102000+550〕
贷：
银行存款——建行
567150
收料单1
电汇单1
30．借：
应收单据
1017000
贷：
主营业务收入——TM160（150台）
900000
应交税费——应交增值税〔销项税额〕
117000
增值税发票1
商业汇票1
31．借：
应交税费-未交增值税
26785
-
所得税
21400
-
城市保护建设税
1
875
-
教育费附带
803
贷：
银行存款——建行
50863
32．借：
销售花费——广告费
10000
贷：
银行存款——建行
10000
33．填领料单
34.借：
长久应收款-分期销售应收款
2700000
银行存款——建行
312000
贷：
主营业务收入——TM120〔240台〕
1200000
——TM160〔200台〕
1200000
未实现融资利润
300000
应交税费——增〔销项〕
312000
35．见收发料汇总表——收1
借：
原资料——钢材〔钢板〕115200
——生铁
72000
——外购配件〔轮胎〕
680000
——其余资料
68000
资料本钱差别——外购配件
6650
——其余资料
4080
贷：
资料采买——钢板
114330
——生铁
70000
——外购配件
686650
——其余资料
72080
资料本钱差别——钢材
870
——生铁
2000
36．见收发料汇总表——发1
借：
生产本钱——锻造车间〔料〕
179216
——机工车间〔料〕
25000
——装置车间〔料〕
268000
贷：
原资料——钢材
121000
——生铁
72000
——外购配件
200000
——其余资料
79216
4
编制1-10日科目汇总表，登总账
37．借：
在建工程—机床安装工程
贷：
原资料－钢材－角钢
1400
资料本钱差别
红字
工程物质－425＃水泥
700
38．借：
银行存款——建行
36000
坏账准备
20500
贷：
应收账款——南宁市阳明农场
56500
39．借：
管理花费——差旅费
1376
库存现金
624
贷：
其余应收款——梁山
2000
40．借：
资料采买——外购配件〔HY308轴承〕
40000
〔37800+2200〕
应交税费——应交增值税〔进项税额〕
6668〔6426+242〕
贷：
银行存款——建行
46668
41．借：
银行存款-交行
1000000
贷：
短期借钱-流动资本借钱
1000000
42．领料
43．借：
对付账款
202000
贷：
对付单据
202000
商业汇票1
44．〔1〕运费分派
分派率=4000÷〔20+45〕
生铁应负担的运费=45×
钢板应负担的运费
〔2〕借：
资料采买——生铁
〔〕
资料采买——钢材〔钢板〕
64230.7〔63000+1230.7〕
应交税费——应交增值税〔进项税额〕
24155〔23715+440〕
贷：
对付单据——湘潭钢铁贸易企业
167655
45．借：
库存现金
3000
贷：
银行存款——建行
3000
46．借：
其余应收款——武田敏
3000
贷：
库存现金
3000
47．借：
资料采买——外购配件〔CL206齿轮〕108000
资料采买——外购配件〔CL302齿轮〕200000
资料采买——外购配件〔CL306齿轮〕
50000
应交税费——应交增值税〔进项税额〕
60860
贷：
对付账款——南宁齿轮厂
418860
48．借：
其余钱币资本
1000000
贷：
银行存款——建行
1000000
银行汇票拜托书1
49．借：
应收账款——桂林四方农机企业
343000
贷：
主营业务收入-TM160
〔50台〕
300000
应交税费——应交增值税〔销项税额〕
39000
银行存款——建行
4000
5
50．领料
51．借：
资料采买——外购配件〔GNC柴油机〕
474000
应交税费——应交增值税〔进项税额〕
80580
贷：
对付账款——广西龙源机电企业
554580
52．借：
管理花费——维修费
3000
贷：
银行存款——建行
3000
53．借：
管理花费——车船税
4380
贷：
银行存款——建行
4380
54．借：
对付员工薪酬——薪资
260787
贷：
银行存款——建行
253831
其余应收款——水电
3161
其余对付款——房租
1245
应交税费——个人所得税
2550
55．借：
生产本钱——根本——锻造
20024
——根本——加工
43050
——根本——装置
122915
——协助——机修
16911
制造花费——锻造
3962
——加工
5480
——装置
6900
管理花费
41545
贷：
对付员工薪酬—薪资
260787
部门
对付
养老保险
医疗保险
失业保险
2%工伤保险
1%住宅公积金
教育经费
工会经费2%
共计
薪资
20%
6%
10%
1.5%
锻造生产工人
20024
车间管理人员
3962
小计
23986
机工生产工人
43050
8610
2583
861
4305
861
车间管理人员
5480
1096
548
2329
小计
48530
9706
4853
装置生产工人122915
24583
车间管理人员
6900
1380
414
138
69
690
138
小计
129815
25963
机修机修工人
12935
2587
车间管理人员
3976
小计
16911
总部人员
41545
8309
共计
260787
56．借：
生产本钱——根本——锻造
——根本——加工
——根本——装置
——协助——机修
6
制造花费——锻造
——加工
2329
——装置
2932..5
管理花费
贷：
对付员工薪酬
——养老保险
——医疗保险
——失业保险
——工伤保险
——住宅公积金
——员工教育经费
——工会经费
57．借：
对付员工薪酬
——养老保险
——医疗保险
——失业保险
——工伤保险
贷：
银行存款
借：
对付员工薪酬——住宅公积金
贷：
银行存款——建行
借：
对付员工薪酬——工会经费
贷：
银行存款
58．借：
固定财产清理
5900
累计折旧
17600
贷：
固定财产
23500
59．借：
银行存款——建行
485600
贷：
应收账款——广西钦州物质企业
485600
60．借：
资料采买——外购配件〔GNA柴油机〕
888000〔880000+8000〕
应交税费——应交增值税〔进项税额〕
150480〔149600+880〕
贷：
其余钱币资本——银行汇票
1000000
对付账款——威海松宇机电
38480
61．借：
对付账款——湖北湖州机电企业
238000
贷：
银行存款——交行
238000
62．借：
固定财产清理
280
贷：
库存现金
280
借：
银行存款——建行
3000
贷：
固定财产清理
3000
借：
营业外支出
3180
贷：
固定财产清理
3180
63．领料
64.领料
65.收料
66.领料
67．借：
银行存款——建行
500000
贷：
应收账款——广西翔云农机企业
500000
68．借：
短期借钱
500000
7
对付利息
18750
贷：
银行存款——建行
518750
69．借：
对付账款－湖北湖州农机企业
300000
贷：
银行存款——交行
300000
70．借：
在建工程—机床安装工程
1900
贷：
库存现金
1900
借：
固定财产
贷：
在建工程
71．借：
对付单据
150000
贷：
银行存款——建行
150000
72．借：
对付账款——威海机电企业
200000
日期
租金
确认的融资花费
对付本金减少额
对付本金余额
①
②
③=期初⑤×7.72%
④=②-③
期末⑤=⑤-④
500000
150000
38600
111400
388600
150000
150000
150000
100
100
100
0
共计
600100
100100
500000
贷：
银行存款——建行
200000
73．借：
资料采买——外购配件〔GNC柴油机〕
128000
应交税费——应交增值税〔进项税额〕
21760
营业外支出——债务重组损失
6240
贷：
应收账款——广西桂中农机企业
156000
74.借：
银行存款——建行
565000
贷：
主营业务收入——
TM120〔100台〕
500000
应交税费——应交增值税〔销项税额〕
65000
75．领料
76.领料
77.领料
78．借：
管理花费——差旅费
3229
贷：
其余应收款——武田敏
3000
库存现金
229
79．领料
80．〔1〕资料方案本钱×3200=4800
（2〕月初资料本钱差别=—827÷86940=—0.95%
（3〕差别额=4800×—
借：
拜托加工物质
贷：
原资料
4800
资料本钱差别
45.6红字
81．借：
管理花费——保险费
6000
贷：
银行存款——建行
6000
8
82.1.计算租借期开始日最低租借付款额的现值
＝150000×〔P/A，7%，4〕＋100×〔P/V，7%，4〕
＝508156.29＞公允价值501000
1.确立租入财产的入账价值501000
3．计算未确认融资花费
未确认融资花费＝600100-500000＝100100（元）
4．确立融资花费分摊率
计算过程以下：
租借开始日最低租借付款的现值＝租借财产公允价值当r＝7％时
150000×3.3872100×0.7629=508156.29﹥500000元
当r＝8％时
150000×3.3121100×0.7350=496888.5﹤500000
所以，7％＜r＜8％。
用插值法计算以下：
现值利率
7％
500000r
8%
（508156.29-500000〕÷〔508156.29-496888.5〕
＝〔7％-r〕÷〔7％-8％〕解上式r＝7.72%
借：
固定财产—融资租入固定财产
501000
未确认融资花费
100100
贷：
长久对付款—对付融资租借款
600100
库存现金
1000
83．见收发料汇总表——收2
借：
原资料——钢材〔钢板〕
64000
——生铁
81000
——外购配件〔明细〕
1877200
资料本钱差别——钢材
——外购配件
10086
贷：
资料采买——钢板
——生铁
——外购配件〔明细〕1887286
资料本钱差别——生铁
84．见收发料汇总表——发2
借：
生产本钱——锻造车间〔料〕
98672
生产本钱——装置车间〔料〕
2590740
制造花费——锻造车间
640
贷：
原资料——钢材
32640
——生铁
32400
——外购配件
2590740
——其余资料
34272
编制11-20日科目汇总表，登记总账
85借：
对付利息
5250〔24000-18750〕
9
财务花费
29750
贷：
银行存款——建行
35000
借：
银行存款——建行
贷：
财务花费
86.借：
财务花费
17920
银行存款——交行
17920
借：
银行存款——交行
1350
贷：
财务花费
1350
87．借：
管理花费
——办公费
10300
贷：
银行存款——建行
10300．
88.借：
银行存款——建行
343000
贷：
应收账款——桂林四方农机销售企业
343000
89．借：
资料采买——外购配件〔CL306〕
9000
资料采买——外购配件〔LT115〕
12800
资料采买——外购配件〔HY206〕
60800
应交税费——应交增值税〔进项税额〕
14042
贷：
银行存款——建行
96642
90．借：
营业外支出
10000
贷：
银行存款——建行
10000
91．领料
92．借：
对付账款——电费
20831
应交税费——应交增值税〔进项税额〕
其余应收款——水电费
贷：
银行存款——建行
93．借：
制造花费——锻造车间
——机工车间
——装置车间
生产本钱——协助生产本钱〔机修车间〕
管理花费
其余应收款——水电花费
3864
贷：
银行存款——建行
94．借：
库存现金
2000
贷：
银行存款——建行
2000
95．借：
管理花费——办公费
232
贷：
库存现金
232
96．借：
制造花费——装置车间
1000
贷：
库存现金
1000
97.借：
应收账款-柳北物质企业
3393
贷：
其余业务收入-销售剩余角钢收入
2900
应交税费-增〔销〕
493
98．借：
资料采买——其余资料〔螺丝螺帽〕
67500
〔电焊条〕
1500
资料采买——外购配件〔LT216链条〕
9000
资料采买——周转资料〔明细〕
18990
10
应交税费——应交增值税〔进项税额〕
贷：
对付账款——南宁万达五金机电企业
99．借：
银行存款——交行
258301
贷：
应收账款——南宁长久物质企业
258301
100．领料
101．借：
对付账款——易通贸易企业
460000
贷：
银行存款——交行
460000
102．借：
管理花费
926
贷：
银行存款——建行
926
103．借：
财务花费
200
贷：
银行存款——建行
120
——交行
80
104．借：
拜托加工物质——钢圈
2150
应交税费——应交增值税〔进项税额〕
贷：
银行存款——建行
借：
原资料——钢圈
6500〔×5000〕
资料本钱差别——钢材
贷：
拜托加工物质
6904.4〔4754.40+1830+320〕
105．领料
106．借：
升级会员 