最新精编初级经济师《初级财政税收》考前复习题集及答题解析共90套第 63.docx
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最新精编初级经济师《初级财政税收》考前复习题集及答题解析共90套第63
最新初级经济师《初级财政税收》职业资格考前练习
一、单选题
1.从目前我国的实际情况看,比较可行的养老保险模式是()。
A、现收现付制
B、完全基金制
C、部分基金制
D、现付现收制
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】:
C
【解析】:
本题考查社会保障支出。
从目前我国的实际情况看,比较可行的养老保险模式是部分基金制。
2.下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是()。
A、土地使用权
B、开征范围内的土地
C、耕地
D、用于农业的土地
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第2节>城镇土地使用税
【答案】:
B
【解析】:
城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象,以实际占用的土地面积为计税依据,按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
3.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政,税务主管部门另有规定外,不超过当年()的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
A、销售收入15%
B、本年利润15%
C、净利润20%
D、应纳税所得额20%
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的税前扣除
【答案】:
A
【解析】:
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
4.下列税款征收方式中,()是对经营品种比较单一,经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第5节>税收管理制度
【答案】:
C
【解析】:
本题考查税款征收。
查验征收是对经营品种比较单一,经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法。
5.A公司本年营业收入为2000万元,业务招待费为300万元,本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为()。
A、10
B、180
C、300
D、190
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的税前扣除
【答案】:
A
【解析】:
本题考查企业所得税的税前扣除。
业务招待费按照发生额的60%扣除,但是不得超过当年销售收入的5‰,300×60%=180万元,扣除限额为:
2000×5‰=10万元,所以只能扣除10万元。
6.编制项目支出预算和基本支出预算都应遵循的原则是()。
A、综合预算的原则
B、定员定额管理的原则
C、优先保障的原则
D、科学论证、合理排序的原则
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第3节>部门预算的编制
【答案】:
A
【解析】:
本题考查支出预算的原则。
编制项目支出预算和基本支出预算都应遵循综合预算的原则。
7.下列预算支出拨款原则中,错误的是()。
A、按预算计划拨款
B、按部门要求拨款
C、按核定支出用途拨款
D、按预算级次拨款
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第4节>政府预算收支的执行
【答案】:
B
【解析】:
预算支出的拨款原则:
按预算计划拨款,按事业进度拨款,按核定的支出用途拨款,按预算级次拨款。
8.下列车船中,以整备质量每吨作为车船税计税标准的有()。
A、载客汽车
B、挂车
C、船舶
D、拖船
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第1节>车船税
【答案】:
B
【解析】:
本题考查车船税的计税依据。
选项A:
载客汽车以车辆为计税标准;选项CD:
船舶(包括拖船)以净吨位为计税标准。
9.企业应当自年度终了之日起()内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
A、90天
B、4个月
C、5个月
D、180天
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的征收管理
【答案】:
C
【解析】:
企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
10.收费的可行性,是由政府提供的部分服务具有()决定的。
A、私人物品性质
B、公共物品的性质
C、特殊物品的性质
D、专项物品的性质
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的分类
【答案】:
A
【解析】:
本题考查财政收入的分类。
收费的可行性,是由政府提供的部分服务具有私人物品性质决定的。
11.反映政府活动的方向和范围的是()。
A、财政支出
B、财政收入
C、政府预算
D、政府决算
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第2章>第1节>财政支出的概念
【答案】:
A
【解析】:
本题考查财政支出的概念。
财政支出反映政府活动的方向和范围。
12.下列税款征收方式中,一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位的是()。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第5节>税收管理制度
【答案】:
A
【解析】:
本题考查税款征收。
查账征收法一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位。
13.消费税的纳税期限能够选择的有()。
A、2日
B、6日
C、7日
D、10日
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第2节>消费税的征收管理
【答案】:
D
【解析】:
本题考查消费税的征收管理。
消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按固定期限纳税的,可以按次纳税。
14.关于企业所得税的征收,下列说法中错误的是()。
A、企业从事符合条件的环境保护项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1-3年免征企业所得税,第4-6年减半征收
B、在一个纳税年度内,居民企业技术转让所得的700万,免征企业所得税
C、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税
D、企业中药材种植所得免征企业所得税
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的税收优惠
【答案】:
B
【解析】:
本题考查企业所得税的税收优惠。
一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
15.城镇土地使用税以纳税人()为计税标准。
A、使用的土地面积
B、申报的土地面积
C、实际占用的土地面积
D、估算的土地面积
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第2节>城镇土地使用税
【答案】:
C
【解析】:
本题考查城镇土地使用税的计税标准。
城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象,以实际占用的土地面积为计税标准,按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
16.出口货物在货物运抵海关监管区后,装货的()以前,由纳税人向货物出境地海关申报关税。
A、12小时
B、24小时
C、2日
D、10日
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第3节>关税的征收管理
【答案】:
B
【解析】:
进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前,应由进(出)口货物的纳税人向货物进(出)境地海关申报,海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税,并填发税款缴款书。
17.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的()加计扣除。
A、20%
B、50%
C、75%
D、90%
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的税收优惠
【答案】:
B
【解析】:
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
18.对经认定的技术先进型服务企业,减按()的税率征收企业所得税。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的税率
【答案】:
B
【解析】:
本题考查企业所得税的优惠税率。
对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。
19.下列减免税手段中,属于税额式减免的是()。
A、减半征收
B、项目扣除
C、跨期结转
D、零税率
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第2节>减税免税
【答案】:
A
【解析】:
本题考查减税免税。
税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税,具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。
20.财政收入从总体上看,主要来源于物质生产领域创造的新价值,即()。
A、生产资料
B、职工工资
C、国民收入的分配和再分配
D、国民收入的再分配
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的含义
【答案】:
C
【解析】:
本题考查财政收入的含义。
财政收入从总体上看,主要来源于物质生产领域创造的新价值,即主要来源于国民收入的分配和再分配。
21.执行预算收支的主管机构是()。
A、各级政府财政部门
B、国务院
C、地方各级人民政府
D、税务部门
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第4节>政府预算执行的组织体系及其职责
【答案】:
A
【解析】:
各级政府财政部门是预算执行的具体负责和管理机构,是执行预算收支的主管机构。
22.某运输公司拥有并使用以下车辆:
自重6吨的载货卡车10辆;自重吨位为4.5的汽车挂车5辆。
中型载客汽车10辆,其中包括2辆电车。
当地政府规定,载货汽车的车辆税额为60元/吨,载客汽车的税额是500元/年。
该公司当年应纳车船税为()元。
A、9750
B、9570
C、9150
D、9275
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第1节>车船税
【答案】:
D
【解析】:
本题考查车船税的计算。
(1)卡车应纳税额=6×60×10=3600元;
(2)汽车挂车按照货车税额的50%计算,应纳税额=4.5×60×5×50%=675元;(3)载客汽车应纳税额=10×500=5000元;该运输公司应纳车船税=3600+675+5000=9275元。
23.关于增值税应纳税额的计算,下列说法中不正确的是()。
A、采取折扣方式销售货物,如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税
B、纳税人为销售货物(不包含酒类)而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,不并入销售额征税
C、金银首饰以旧换新的,应以销售方实际收取的价款征收增值税
D、采取还本销售方式销售货物,其销售额就是货物的销售价格,不得从销售额中扣减还本支出
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税应纳税额的计算
【答案】:
C
【解析】:
本题考查增值税应纳税额的计算。
采取以旧换新方式销售货物,按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外,应以销售方实际收取的不含增值税的价款征收增值税)。
24.在定额税率中,当价格上涨时,固定数量征税对象的税额()。
A、保持不变
B、增加
C、减少
D、视价格上涨的幅度而定
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第2节>税率
【答案】:
A
【解析】:
按定额税率征税,税额的多少只同征税对象的数量有关,同价格无关。
当价格普遍上涨或下跌时,仍按固定税额计税。
25.从世界范围看,国库体制的类型不包括()。
A、独立国库制
B、委托国库制
C、银行制
D、集中制
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第4节>政府预算执行的组织体系及其职责
【答案】:
D
【解析】:
本题考查政府预算执行的组织体系及其职责。
从世界范围看,国库体制的类型一般有三种:
独立国库制、委托国库制、银行制。
26.纳税人提供加工、修理修配劳务,增值税税率为()。
A、13%
B、16%
C、9%
D、3%
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的税率
【答案】:
A
【解析】:
纳税人提供加工、修理修配劳务,增值税税率为13%。
27.下列属于土地增值税征收范围的是()。
A、建成后转让的合作建房
B、企业兼并转让的房地产
C、没有发生房地产权转让的房地产
D、房地产代建房
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第2节>土地增值税
【答案】:
A
【解析】:
土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收的。
选项B暂免征收土地增值税。
选项CD不属于土地增值税征收范围。
28.税收三性中,()是税收本质的体现,反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系。
A、无偿性
B、强制性
C、固定性
D、以上都对
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第1节>税收的特征
【答案】:
A
【解析】:
本题考查税收的特征。
税收的无偿性是税收本质的体现,它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系,而不是等价交换关系。
29.每一年的财政收支结果都应是平衡的预算,指的是()。
A、年度预算平衡
B、年度决算平衡
C、跨年度预算平衡
D、跨年度决算平衡
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第3节>跨年度预算平衡机制
【答案】:
A
【解析】:
本题考查年度预算平衡。
年度预算平衡是指每一年的财政收支结果都应是平衡的预算。
30.首先保障基本支出的合理需要,然后安排各项事业发展所需的项目支出,体现的基本支出预算的编制原则是()。
A、综合预算的原则
B、优先保障的原则
C、定员定额管理的原则
D、科学论证,合理排序的原则
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第3节>部门预算的编制
【答案】:
B
【解析】:
本题考查基本支出预算的编制原则。
优先保障的原则:
首先保障基本支出的合理需要,然后安排各项事业发展所需的项目支出。
31.由于政府为取得财政收入而向纳税人征税,导致纳税人的收入水平下降,从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平,这是财政收入对纳税人经济的行为产生的()。
A、替代效应
B、财政效应
C、收入效应
D、均衡效应
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第3章>第4节>财政收入效应的含义
【答案】:
C
【解析】:
收入效应是指由于政府为取得财政收入而向纳税人征税,导致纳税人的收入水平下降,从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。
32.某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店,根据《房产税暂行条例》的规定,对该房屋()。
A、征收房产税
B、减征房产税
C、免征房产税
D、缓征房产税
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第1节>房产税
【答案】:
A
【解析】:
本题考查房产税的减免。
对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税,但这些单位非自用的房产,例如出租或作营业用的,因为已有收入来源和纳税能力,所以应按照规定征收房产税。
33.从静态的角度看,财政收入是()。
A、一定量的社会产品
B、征税和收费的过程
C、政府筹集财政资金的过程
D、用货币表现的一定量的社会产品价值
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的含义
【答案】:
D
【解析】:
从动态的角度看,财政收入是政府筹集财政资金的过程;从静态的角度看,财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。
34.下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是()。
A、企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
B、企业在转让或处置投资资产时,投资资产的成本,准予扣除
C、企业使用或销售存货,按照规定计算的存货成本,准予在计算应纳税所得额时扣除
D、企业使用或销售的存货的成本计算方法,可以自由选择,随意变更
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第1节>资产的税务处理
【答案】:
D
【解析】:
本题考查资产的税务处理。
企业使用或销售的存货的成本计算方法,可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。
计价方法一经选用,不得随意变更。
35.下列各项中,不能按粮食白酒税率征税的是()。
A、外购酒精生产白酒,酒精所用原料无法确定的
B、用于生产白酒的外购白酒,其所用原料无法确定的
C、用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒
D、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第2节>消费税的税率
【答案】:
C
【解析】:
本题考查消费税的税率。
对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒,一律按照薯类白酒的税率征税。
36.王先生的应纳税所得额为30000元,适用于三级全额累进税率,则他的应纳税额为()元。
(三级全额累进税率:
不超过20000元的,税率为20%;超过20000元至50000元的部分,税率为30%;超过50000元的部分,税率为40%)
A、6000
B、9000
C、7000
D、8000
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第2节>税率
【答案】:
B
【解析】:
本题考查全额累进税率中应纳税额的计算。
王先生的应纳税所得额为30000元,对应的税率为30%,所以应纳税额=30000×30%=9000(元)。
37.下列不属于非税收入的是()。
A、住房公积金
B、收费收入
C、政府性基金
D、国有资产收益收入
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的分类
【答案】:
A
【解析】:
本题考查财政收入的分类。
非税收入包括收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等。
38.从动态的角度看,财政收入是()。
A、政府筹集财政资金的过程
B、用货币表现的一定量的社会产品价值
C、征税的过程
D、一定量的社会产品
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的含义
【答案】:
A
【解析】:
本题考查财政收入的含义。
从动态的角度看,财政收入是政府筹集财政资金的过程。
39.政府收入分类主要反映收入的性质和来源,收入分类体系具体采用了收入的形式和()两种分类方法。
A、来源
B、功能
C、经济
D、特征
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第2节>分类的一般方法
【答案】:
A
【解析】:
本题考查政府财政收支分类的一般方法。
政府收入分类,是从不同角度,采用一定的标准,对政府收入进行科学系统的结构和层次划分。
主要反映收入的性质和来源。
收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法。
40.无形资产的摊销年限不得低于()年。
A、3
B、5
C、8
D、10
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第1节>资产的税务处理
【答案】:
D
【解析】:
本题考查资产的税务处理。
无形资产的摊销年限不得低于10年。
二、多选题
1.利用国家权力取得的非税收入的特点是()。
A、强制性
B、普遍性
C、稳定性
D、固定性
E、无偿性
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第8章>第1节>政府非税收入的性质与种类
【答案】:
A,E
【解析】:
国家权力最显著的特征是强制性和无偿性,与此相对应,利用国家权力取得的收入也具有强制性和无偿性。
2.下列国家将权责发生制应用到预算管理上的有()。
A、美国
B、英国
C、新西兰
D、加拿大
E、澳大利亚
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第5节>政府预算的绩效管理
【答案】:
C,E
【解析】:
本题考查政府预算的绩效管理。
目前,在会计核算上,美国、法国、加拿大等国已经有选择地采用了改良的或修正的权责发生制;澳大利亚、新西兰和英国等三个国家则实行完全的权责发生制。
其中,澳大利亚、新西兰等国还将权责发生制应用到预算管理上。
3.社会公共需要的特征包括()。
A、为满足社会公共需要所提供的公共产品,其效用具有“不可分割性”
B、为满足社会公共需要所提供的公共产品不具有排他性
C、社会成员享用为满足社会公共需要所提供的公共产品和服务,无须付出费用或只须付出少量费用
D、满足公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分
E、为满足公共需要所提供的产品和服务,必须等价交换
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第1章>第3节>财政的一般特征
【答案】:
A,B,C,D
【解析】:
社会公共需要区别于微观经济主体的个别需要,它具有以下特征:
为满足社会公共需要所提供的公共产品,其效用具有“不可分割性”;为满足社会公共需要所提供的公共产品不具有排他性;社会成员享用为满足社会公共需要所提供的公共产品和服务,无须付出费用或只须付出少量费用;满足公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分。
4.按支出的用途划分,文教科学卫生支出包括()。
A、人员经费支出
B、公用经费支出
C、体育事业费
D、卫生事业费
E、教育事业费
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第2章>第4节>文教科学卫生支出
【答案】:
A,B
【解析】:
本题考查文教卫生支出。
按支出的用途划分,文教科学卫生支出包括人员经费支出和公用经费支出。
5.税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税,具体包括()。
A、全部免征
B、减半征收
C、核定减免率
D、另定减征税额
E、跨期结转
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第2节>减税免税
【答案】:
A,B,C,D
【解析】:
本题考查减税免税。
税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税,具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。
6.关于税收,下列说法正确的有()。
A、税收是国家凭借政治权力而取得的财政收入
B、税收以法律形式确定下来
C、通过税收,国家可以参与社会产品的分配
D、国家征税对每一个具体的纳税人来说可能存在直接返还性
E、税收的目的是增加财政收入
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第1节>税收的概念
【答案】:
A,B,C
【解析】:
本题考查税收的概念。
D项错误,国家征税对每一具体的纳税人来说不存在直接返还性。
E项错误,国家征税的目的是为了实现国家的各种职能,用以满足社会全体成员的共同需要。
7.按照传统的国家预算科目划分,我国行政管理支出包括()。
A、行政管理费用支出
B、外交外事支出
C、公检法司支出
D、武装警察部队支出
E、体育事业费支出
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第2章>第4节>行政管理支出
【答案】:
A,B,C,D
【解析】:
按照传统的国家预算科目划分,我国行政管理支出包括行政管理费用支出、外交外事支出、公检法司支出、武装警察部队支出。
8.下列属于事业单位的有()。
A、省级政府
B、财政部
C、学校
D、医院
E、科研单位
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第2章>第1节>财政支出的概念
【答案】:
C,D,E
【解析】:
事业单位包括学校、