销售出库会计分录销售库存商品会计分录.docx

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销售出库会计分录销售库存商品会计分录

2021销售出库会计分录|销售库存商品会计分录

仓库销售出库管理成品雕件销售与出库管理制度1目的为了规范我公司成品雕件销售与出库付货的流程，完善销售与出库付货的手续和管理，满足销售工作的需要，制定本制度。

2范围本制度适用于本公司成品雕件销售与出库的管理。

3职责3.1展厅接待员负责展厅展销成品雕件的销售洽谈，《销货单》的开单和送单工作。

3.2公司监事负责公司库房成品雕件的销售洽谈，《销货单》的开单和送单工作。

3.3副总经理负责《销货单》的审单工作，保证销货单的正确性。

3.4公司财务部负责对《销货单》的最终审核和收款工作。

3.5石料管理员和公司监事负责验证公司库房付货《销货单》，按单出库。

4程序内容4.1展厅和公司库房存放的所有待销成品雕件，要统一编号、命名和定价，并编制录入程序全部录入电脑管理。

录入电脑的成品雕件明细由公司副总经理和公司监事进行审核，录入和录入后的修改由公司董事会授权公司监事负责。

4.2公司董事会授权成立由公司总经理为主任、副总经理、公司监事和财务部经理为成员的公司成品雕件定价委员会，对待销的每件成品雕件进行评估和销售定价。

成品雕件定价依据为该雕件的评估艺术价值、加工制作成本、销售成本和利润率等。

4.3展厅接待员负责展厅展销成品雕件的客户接待洽谈工作，在客户选定购买雕件后，开具《销货单》一式四联（留存联、收款联、出库联、客户联），要清楚写明客户名称、雕件名称、雕件货号、数量、单价、应收金额、付款方式等。

4.4公司监事负责公司库房存放的待销成品雕件的客户接待洽谈工作，在客户选定购买雕件后，公司监事到展厅接待员处，由展厅接待员负责按照填写要求开具《销货单》。

4.5开具《销货单》一律为电脑打单，除签名外，《销货单》上除签名外不允许出现手写笔迹，如有遗漏或更改需重新开单。

如因打印机原因导致字迹不清晰，要及时更换色带重新打单。

《销货单》开好后，由负责接待人员送至副总经理审单。

4.6副总经理在接到《销货单》后，要认真仔细进行审核，审核正确无误后，在审核人处签字确认。

4.7接待人员持经副总经理审核签字确认的《销货单》，引领客户到公司财务收款处办理交款手续。

4.8公司财务收款处在接到《销货单》办理收款时，要审核《销货单》内容填写是否完整，应收款项是否正确，副总经理是否签字审核，审核无误后，收到客户交齐款项后，开具《发票》给客户，并在《销货单》一式四联上分别盖财务收款章，保存收款联，客户联、留存联和出库联交与接待人员。

4.9办理完成交款手续后，雕件在公司库房存放的，由公司监事引领客户到公司库房处办理付货手续；雕件在展厅存放的，由展厅接待员引领至展厅办理付货手续。

4.10在办理雕件付货时，接待人员和库房付货人员要仔细核对发出雕件与《销货单》货号名称等内容是否一致。

核对一致后，将雕件及该雕件标签和证书放入包装盒包装好交付客户，并将《销货单》客户联右上角盖上“已付货”章后交付客户。

4.11客户定制雕件产品的，负责接待人员要及时与公司副总经理联系或将客户引领至副总经理处，由副总经理与客户进行洽谈，谈定后，签订订购合同，客户缴纳定金，公司安排设计和加工制作。

加工制作完成后，通知客户，并按照库房待销雕件的规定手续办理交款和付货。

4.12成品雕件销售发出后，展厅接待员要在《雕件销售记录台帐》上进行详细登记记录，并在电脑录入的该雕件进行销售核减，同时做好详细的客户档案登记，以便有活动时或馈赠礼品时通知客户。

4.13雕件销售发出的《销货单》留存联由展厅接待员负责保管，出库联由石料管理员负责保管，收款联由公司财务部负责保管。

展厅接待员要根据销售发出的《销货单》编制、打印日、月报表报送公司财务部。

4.14公司财务部会同公司监事每月末对展厅待销雕件和公司库房待销雕件进行盘点核对，发现账物不符等问题要及时报告公司总经理。

销售出库单对等核销销售出库单对等核销何谓对等核销，这里主要是指销售出库单的红单和蓝单之间的核销;这种情况主要应用于退货业务等，下面介绍一下具体的操作和注意事项。

进行对等核销的销售出库单必须符合以下条件：

1.对等核销的必须分别为红字和蓝字的销售出库单;2.对等核销的单据必须全部为已审核、但尚未核销的出库单;3.对等核销的单据必须是两张业务相同、数据相反的单据，包括两张单据的客户、销售方式、物料、辅助属性、批次、条目数、仓库等内容均一致，而每个条目的数量相反（即相加为零）的情形下才能予以对等核销;4.一次只能选择两张单据进行对等核销;但一次只能选择一张单据进行反核销对等核销后，对今后的操作会有部分影响，内容如下，在核销前需先了解：

1、对等核销后的销售出库单不能执行反审核;2、对等核销后的销售出库单不能再与发票核销;3、对等核销后的销售出库单视同钩稽，可以通过查询钩稽关系查询。

下面我们来介绍对等核销的具体操作：

在销售出库单序时簿，使用快捷键CTRL选中两张符合对等核销条件的销售出库单，使用工具条上【核销】按钮、或选择〖编辑〗→〖核销〗，系统会检查两张单据是否符合要求、及客户、物料、批次、条目数、数量（相加为零）、仓库等是否一致，然后予以对等核销;如果出现不符合的条件，系统给予提示，然后返回序时簿界面。

了解对等核销的操作方式后我们再说一下反核销的具体操作：

系统允许对等核销的反操作，也就是反核销，反核销只能选中一张单据，对其进行反核销，另一张与其对等核销的单据会自动实现反核销，还原至核销操作前的状态。

同样在销售出库单序时簿，选中一张已经执行对等核销的销售出库单，选择〖编辑〗→〖反核销〗，系统会检查该张单据是否符合要求，然后将二者一起作反核销处理，两张单据同时变为非钩稽状态;如果出现不符合的条件，系统给予提示，然后返回序时簿界面。

最后我们来说一下，对等核销单据的账务处理对等核销的出库单，对于缺少单价的单据，仍需要通过相应的出、入库核算来确认单价后才能进行账务处理。

销售出库流程图销售出库流程图客户产生需求推荐产品型号、做报价销售合同产品请购客户开发票产品出库产品入库回款退货单产品退货一、了解客户需求，推荐产品型号二、详细了解客户信息，做报价（口头或书面）注：

报价参照公司统一报价格式，报价不得低于“最低报价”三、向采购确定发货时间，跟客户沟通无疑后，做《销售合同》，加盖公司公章、传真，客户盖章回传后，走ERP销售流程注：

参考原《销售合同》注明到款日期：

1、款到发货2、货到付款（3个工作日内、5个工作日内、月结）四、当所需产品存在缺货或不足时，进行产品请购，由ERP里的“销售订单”“采购请购单”五、产品到货后，由采购通知业务人员，然后在ERP里“销售订单”“销售出库单”.《出库单》一式三联，第一联交与销售助理，以便销售统计；第二联盖章客户留档；第三联交与采购，用于产品出库、采集序列号凭证，业务人员对产品检查无误后，方可安排发货a）快递发货：

快递之前，由业务人员跟客户沟通发货地址、联系方式，附第二联《出库单》，并要求客户验收后回传。

若有发票一起随货，则在《出库单》上注明“附发票”字样，并在外包装箱上贴“内附发票、送货单”标签b）人员送货：

由业务人员备好产品，告诉送货人员地址、联系方式、是否收款等情况，并附第二、三联《出库单》。

若有发票随货，同样在《出库单》上注明“附发票”字样，客户签子后，第三联带回交与采购，以作仓库管理c）客户自提：

流程同上，客户签字后第三联交与采购注：

出库单不得提前打印，以免统计重复！

当出库单不能及时打印时，体验、由销售助理手写出库单，流程同正常出库。

无论任何情况，必须在有《出库单》的情况下，方可产品出库，采购严格管理出库流程六、为防止发票作废，以《销售合同》为开票依据，严格管理发票流程。

开票之前业务人员跟客户详细沟通开票内容，若有特殊要求，请务必在合同上标出，然后跟财务沟通开票时间。

（一）开票注意事项、时间顺序：

1、发票随货的情况：

流程参照第五

（1）2、欠款、并见发票能当月付款的情况3、平均每月多次订货的，在金额允许的情况下，尽量开在一起4、账款已付时，开票时间可适当延后

（二）财务工作注意事项：

1、当月月底前2个工作日关账，需作废的发票当月必须返回公司2、单独快递发票时，快递单上贴“内附发票”标签，并内附《发票签收回执单》，要求客户收到后回传，避免客户出现遗失发票而产生纠结七、销售部跟财务部共同建立账款记录，加强合同管理，让客户按照合同履行汇款.货款回收后，由财务跟销售部共同统计到款记录注：

未开票货款付账时，只能是私人账号，公司账号不允许；当有客户汇款到私人账号时，需客户提供汇款底单的传真件，业务人员及时通知财务查账，到款后，通知销售助理，以便做好统计八、当机器因某些情况需更换产品或退货时，业务人员要填写《退货申请单》，经部门经理签字后，方可到仓库领取《退货单》，一式三联，第一联用于仓库重新“入库”管理，第二联客户留档，第三联交与销售助理，以便更改销售记录及账款信息，然后走ERP流程“销售退货单”九、佣金《佣金申请单》销售出库操作销售出库操作销售出库：

点击销售管理中“销售单”点击右侧窗口“新建”录入客商助记码，点选正确的客商。

注：

助记码为客商名称全拼首字母。

客商点选后，双击商品名称。

进行销售商品选择的药品为客商委托范围内的药品，未经委托授权的药品，不会显示出来。

点击货区，弹出该药品在库数量、批号、生产日期、有效期至。

根据先进先出、先产先出的原则制作销售单。

录入销售价格、数量。

核对包装规格、件数等信息。

销售出库审核：

点击销售单审核，后右侧窗口会显示出待审核的销售单。

双击待审核单据，点击整单，再点击确认。

审核完毕，转至销售出库环节。

保管员调取销售单，并打印“随货同行单”销售出库：

点击销售出库单，右侧窗口会显示出待出库单据目录。

双击单据，进入明细界面点击“开始拣货”，进行出库拣货，选择发货方式，并同时对出库货架进行扫码操作，把药品放入发货区。

等待出库复核。

出库复核：

出库复核人员对药品进行复核后，在系统中点击“整单”，再点击“确认”运输管理：

点击“运输单”录入运输单信息。

选择出库时间范围，点击新建，再点击批选。

就会显示待录入的运输单，录入信息：

发货时间、运输方式、承运单位、运输员、车牌号、到货时间。

录入完毕后，点击确认。

生成运输记录销售出库流程及制度YJ销售出库流程及制度一、销售出库流程图1.1从货仓出货给客户流程二、销售出库制度2.1、先收款，后发货原则。

请各销售申请人根据此要求提前和客户沟通，做好出货前的货款安排，避免由于我们的流程耽误了发货。

2.2、发货仓库的出货指令统一由财务部门发出，其他人不得向仓库管理员发出货指令。

2.3、财务审核是否对客户可以出货的标准：

货款以实际查询到帐为准；对客户出货尚有欠款的，先冲欠款，再按余额情况确认是否可以出货。

2.4、对于客户零星的小批量出货，可以申请调回公司库房，办理入库手续后再出货给客户。

2.5、如果超出实际数量，应邮件知会，得到财务部门确认后方可发货，否则责任自行承担。

2.6、我们为了提高对客户的发货效率，所以销售出库审批的流程都是先通过邮件走的，销售出库申请单的单据审批流程是后补的，所以请各销售申请人最迟在对客户发完货后第二天下班前将销售出库申请单的审批流程走完，单据交于销售助理系统制单，销售助理最迟必须在发货后的第三天上午12点完成系统销售出库单的制单工作。

2.7、请各销售申请人按照《销售出库申请单》的要求填写单据，并按单据上标明的顺序走销售出库流程。

认真填写正确的发货仓库、物料编码及描述、价格以及实际出库数量，如遇特殊情况，请在备注栏注明。

附：

销售出库申请单样表如下：

销售出库申请单样表.xls以上流程和制度从2012年4月15日起生效，如与之前制度流程不同或相矛盾的，均按照此次发布的流程和制度执行。

此制度后续如有更新或修改的，会及时知会相关人员。

小麦销售出库检验报告附件2：

小麦销售出库检验报告报告编号：

批准：

审核：

编制：

国家粮食局统一制订—1—复印件签字盖章联填写说明：

1.“报告编号”由检验单位自行编号。

2.由粮食企业自检的，“检验单位”与“受检单位”相同。

3.“样品类别名称”义指籼稻谷、粳稻谷、糯稻谷等，其他粮食品种同义。

“粮食性质”分为中储粮、地储粮或商品粮。

“粮食产地”填写某省某市某县。

“扦样地点”填写某省某市某县某单位某货位。

“代表数量”填写实际代表数量，以t计。

4.“检验依据”以标准代号表示。

5.“标准值”填写引用标准规定的指标值或文字；需要判定等级的，“标准值”中填写相应等级的标准指标值。

6.需要检验的指标表中未列出的，可在空白格内加项，空白格不足时可加页。

7.“检验结论”中应做出质量等级判定和水杂、有关卫生等单项指标是否合格的判定。

8．本报告中未填写的空白格，应以横线或“以下空白”填充。

9.检验报告应当用五号仿宋黑色字体计算机制作（签字除外），也可用黑色墨水填写。

10.“复印件签字盖章联”由中间粮食经销方填制。

11.监督检验机构出具的检验报告必须加盖计量认证章、审查授权章和单位公章/检验报告专用章，企业自检报告必须加盖单位公章；计量认证章、审查授权章加盖在报告正面表格的左上角，单位公章/检验报告专用章加盖在报告日期处。

注意事项：

1.检验报告无编制人、审核人、批准人签字无效。

2.检验报告涂改无效。

3.检验单位应当对检验报告承担法律责任。

—2—K3销售出库处理流程K/3工业销售出库业务处理的思路与方法在工业企业中的日常业务处理中，销售出库业务根据开票情况通常大致可分三种情况：

通俗的说就是先出库后开票，先开票后出库和同时出库开票三种情况。

在K3的销售出库业务的核算处理中，可以将这三种情况分别处理，下面详细说明在K3中的具体做法。

第一种情况是当期开票当期销售出库的情况，这也是最简单的一种情况，在销售模块中，把销售出库单与销售发票手工录入或通过其他单据关联生成之后，先审核销售出库单，审核完成后再审核销售发票，审核销售发票要选择钩稽该张销售出库单，分别选择后审核成功。

然后在存货核算模块中对进行出库成本核算，核算完成后对销售出库单和销售发票分别生成相关的凭证，处理完毕。

第二种情况是当期开票以后期间销售出库。

一般情况下开票后做正常出库处理，可以视同第一种情况处理，只是货物还放在我们的仓库，客户还没有提货而已。

采用这种处理方式，必须有相关的提货单据做保障，在盘点的时候作为抵减的依据，否则会影响实际库存和软件的账面库存的一致性。

K3也提供了另外的处理方法，可以先将销售发票录入，当期不进行审核钩稽处理。

等以后期间发再做审核钩稽核销处理，在存货核算模块中生成凭证。

这样处理的缺点是与财务按会计期间对帐会出现财务和业务数据统计不一致，但总的是一致的。

建议尽量不采用此种方式。

第三种情况一种是当期销售出库以后期间开票处理，这也是一种比较常见的销售模式。

这种情况可以先将销售出库单录入，选择销售类型为分期收款发出类型或委托代销类型，当期进行审核，在存货核算中生成凭证。

等以后期间开发票再做审核钩稽核销处理。

K3也提供了相关的报表查询和统计。

这样处理的缺点也很明显，也会导致财务和业务按会计期间对帐会出现财务和业务数据统计不一致，并且违背了收入与成本配比原则等会计原则。

在K3中为此提供了特殊的业务处理流程。

按照会计的规定，这种销售是代销性质，在客户为返回销售清单确认销售之前，货物的所有权没有转移，不能确认为销售收入，货物所有权还在销售方，只是存放地点的改变。

基于以上的理论，在K3中建议做如下处理：

首先建立一个客户仓库（实仓），这是假定在客户处有我们自己的仓库，可以进行仓位管理，以不同的客户设置不同的仓位。

在日常业务处理中遇到此类业务时，根据发货通知单做调拨单，K3提供了发货通知单关联生成调拨单的功能，把货物从本公司产品仓库调入客户仓库。

月末核算同调拨核算。

以后月份确认为销售收入时，录入销售发票，录入销售出库单，但仓库一定要从客户仓库出库。

审核和相关核算与同期开票出库业务相同。

这样做的优点比较明显，首先的企业的出库未开票的数量和金额做系统的统计，还可以根据未开票的客户、本公司销售部门和销售员分别做统计，有效的控制货物的流失，在对应收账款有效的控制的情况下，这种业务的控制也是必不可少的，如果用通常的处理方式，会导致大量的未销售的商品流失到客户处，无法进行有效的控制，同时影响生成计划的制定和执行。

但这种做法也有一定的缺点，首先是增加了业务流程，相应也增加了单据的数量，工作量比较大，另外查询库存的时候要分仓查询，成本核算的时候，由于大量的调拨单会影响分仓的库存金额。

另外还有两种情况，就是当期开票部分发货和当期发货部分开票的情况，K3软件提供了拆分单据的处理方法，可以通过拆分发票和销售出库单来配合上述的三中业务处理流程来解决。

销售出差计划表月出差计划表出差人：

程磊出差目的地青州及临朐出差目的：

1.拜访已使用客户，做好后期使用的铺垫。

客户对产品及服务的评价。

2.未使用客户的促单使用。

3.了解客户需求及可利用价值信息。

4.尽快促成合作。

5.临朐奶牛产品铺垫。

计划行程：

青州到临朐计划走访客户：

1.孙传德（兽药经销商）2.陈建伟3.尹文君鸡场的后续使用情况及欠款。

4.李元宝的种鸭场、鸡场及合同鸭。

5.张庆运鸡场6.鞠星良、姚克刚鸡场，精益、酵益以及水剂的推广。

7.临朐畜牧局腐熟剂的招标采购。

8.李军信鸡场、韩凤云鸡场。

9.冯浩安鸡场10.杨安廷后期的应用。

11.新客户开发。

出发时间2015年6月26准备情况：

1.梅清康产品的实验（泡水实验准备《10倍稀释》）2..精益、酵益产品资料。

3.新产品开口宝、乳益浆的产品。

销售管理系统数据库设计某制造企业销售管理系统数据库设计一、需求分析

（一）业务流程：

1、销售部统计商品信息，向客户发布商品信息。

2、客户根据销售部发布的商品信息，向销售部发送订单。

3、销售部将订单发送给主管部门审核。

4、主管部门对订单进行核对：

（1）如果不批准订单，主管部门向客户发布不批准的信息；

（2）如果批准，主管部门向客户发布批准的信息；销售部获取批准的订单，核对客户信息，登记新客户的基本资料或修改原有客户的基本资料，同时及时发布商品修改后的信息；生产部门接受订单，生产客户所需的商品，生产完成后，将发货单与商品一同发出。

5、客户确认发货单。

（二）数据流程图销售管理系统第一层数据流程图第二层数据流程图：

客户信息员工信息P1基本信息P2订单处理（三）数据字典1、订单号数据项可以描述如下:

数据项:

订单号含义说明:

唯一标识每张订单别名:

订单编号类型:

字符型长度:

4取值范围:

0000至9999取值含义:

前2位标别所在地区，后2位按顺序编号与其他数据项的逻辑关系:

唯一识别订单2、商品信息是该系统中的一个重要数据结构，它可以描述如下:

数据结构:

商品信息含义说明:

是销售管理系统的重要数据结构，定义了销售商品的具体信息组成:

产品号，产品名，单价，重量3、数据流“订单数据说明:

客户选购商品所下的初始订单数据流来源:

客户数据流去向:

接受订单组成:

客户基本信息＋商品编号＋数量等平均流量:

5张／天高峰期流量:

100张／天4、数据存储“订单说明:

记录每张订单的具体情况流入数据流:

订单处理流出数据流:

„„组成:

订单号，客户编号，产品，数量，单价等数据量:

每年2000张存取方式:

随机存取5、处理过程“接收订单说明:

核准客户所下订单输入:

订单数据，商品信息，主管审批输出:

核对订单至主管部门，是否确认信息给客户处理:

接收到客户订购产品的初始订单后，根据商品信息以及客户以往的信用情况，核准订单是否符合条件，然后将符合条件的订单送主管部门报批，如果同意，将结果反馈给客户，并将核准后订单送下一处理模块（订单处理）二、概念结构设计三、逻辑结构设计依据以上E—R图，得出如下关系模式：

客户：

{客户号，客户名，电话，地址，信贷状况}商品：

{商品号，商品名，单价，重量}员工：

{员工号，姓名，性别，年龄，电话，地址}订单：

{订单编号，客户名，订货数，订货日期，交货日期，客户号，员工号}订单明细：

{订单编号，明细号，订货数，金额，商品号}客户信息员工信息商品信息订单明细订单四、物理结构设计为了提高系统性能，我们将数据的易变部分与稳定部分、经常存取部分与存取频率较低部分分开存放；而现有的关系型DBMS中都提供了聚簇功能，往往在高频度访问字段上设计聚簇索引，例如：

在员工数据表的姓名字段上建立一聚簇索引：

CREATECLUSTEREDINDEXidx_xmON员工数据表（姓名）；在商品信息表的商品名字段上建立一聚簇索引：

CREATECLUSTEREDINDEXidx_xmON商品信息表（商品名）等等。

五、数据实施和维护1.创建表创建客户信息用户表Createtable客户信息（客户号varchar（10）primarykey，客户名varchar（30）notnull，电话varchar（20）notnull，地址varchar（100）notnull，信贷状况varchar（200）notnull）创建员工信息用户表Createtable员工信息（员工号varchar（10）primarykey，姓名varchar（20）notnull，性别char

（2）check（ssexin（男,女））default男,年龄Smallintcheck（sage18andsage<60）,电话varchar（20）notnull，地址varchar（100）notnull）创建商品信息用户表Createtable商品信息（商品号varchar（10）primarykey，商品名varchar（20）notnull，单价Moneynotnull,重量intnotnull）创建订单用户表Createtable订单（订单编号varchar（10）primarykey，客户号varchar（10）foreignkeyreferences客户信息（客户号），订货数量intnotnull，订货日期smalldatetimenotnull，交货日期smalldatetimenotnull）创建订单明细用户表Createtable订单明细（订单编号varchar（10）foreignkeyreferences订单（订单编号），明细号char

（2）check（ssexin（0,1））default0,订货数量intnotnull，金额Moneynotnull）2．创建视图Createview客户下订单信息视图Asselect客户号，客户名，订单编号，借阅时间，应还时间From客户信息，订单Where客户号＝‘2010010203’；3．建立索引在主键属性和外键属性列上都建立索引,检查唯一性和完整性,加快连接查询速度。

CreateuniqueindexIX_客户号on客户信息（客户号）;CreateuniqueindexIX_员工号on员工信息（员工号）;CreateuniqueindexIX_商品号on商品信息（商品号）;CreateuniqueindexIX_订单编号on订单明细（订单编号）;CreateuniqueindexIX_订单编号on订单（订单编号）;CreateuniqueindexIX_客户号on订单（客户号）;4．表中数据操作1．企业制造一种新产品作为新商品，商品编号‘100823’，商品名‘XX’Instertinto商品信息Values（‘100823’，‘XX’，‘10’，‘2’）