《出纳会计实务》复习题.docx
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《出纳会计实务》复习题
《出纳会计实务》期末总复习
一、填写原始凭证
1、
日期2006年12月8日。
购买者：
黄河公司
商品：
毛巾被250条单价70元皮鞋140双单价200元
收款人：
王菲开票人：
李红
XX市商业零售统一发票
客户名称：
发票联No:
000001
年月日
品名及规格
单位
数量
单价
金额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
人民币（大写）￥
收款企业：
（盖章有效）收款人：
开票人：
2、2007年6月4日，供应科刘志外出采购，预借差旅费2000元现金。
刘志填写借支单。
（单位负责人：
张强会计主管：
李员）
借支单
年月日NO。
08517
借款单位：
借款理由：
借款金额：
人民币（大写）
￥
单位负责人签字：
借款人签字：
领导批示：
会计主管核批：
付款记录：
3、填写收据
2007年6月11日，刘志报销差旅费1850元，由刘志填写差旅费报销单，退回余款150元，由会计人员开具收据。
出纳员李红退回余款
收据
第二联交款单位年月日
今收到
人民币（大写）￥
单位盖章会计出纳经手人
得分
评卷人
二、填写记账凭证
根据下列经济业务，填制有关的记账凭证：
（出纳：
李明制证：
张山）
1、2008年1月4日从银行提取现金500元备用。
收款凭证
借方科目：
年月日字第号
摘要
贷方总账
科目
明细
科目
金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
合计
财务主管记账出纳审核制证
付款凭证
贷方科目：
年月日字第号
摘要
借方总账科目
明细
科目
金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
合计
财务主管记账出纳审核制证
2、2008年1月20日厂部职工张某出差归来，报销差旅费650元，余款以现金退回。
（原借支差旅费700已入账）
收款凭证
借方科目：
年月日字第号
摘要
贷方总账科目
明细
科目
金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
合计
财务主管记账出纳审核制证
付款凭证
贷方科目：
年月日字第号
摘要
借方总账科目
明细
科目
金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
合计
财务主管记账出纳审核制证
转账凭证
年 月 日 转字第 号
摘 要
总账
科目
明细科目
借方 金 额
贷方 金 额
万
千
百
十
元
角
分
万
千
百
十
元
角
分
合 计
会计主管记账 出纳审核制证
得分
评卷人
三、业务题
（一）练习收款凭证、付款凭证的填列（编凭证号），用会计分录代替。
佳乐厂07年5月发生的业务如下：
（每小题分，共30分）
1）、3日，开出支票支付上月所得税27500元。
2、4日，厂部王力出差预支差旅费1000元付现金。
3、5日，售出101#产品200件，单价135元，增值税率17%，款已收。
4、8日，归还银行3个月期限的借款80000元。
5、10日，从银行提现金40000元。
6、10日、以现金40000元发工资。
7、12日、以现金支付厂部人员市内交通费65元。
8、15日、以存款支付短期借款利息1万元。
9、16日，购入A材料6万元，增值税率17%，款已付。
10、18日，开支票支付公司宣传资料费300元。
11、20日，王力出差归来报销差旅费730元，退回现金270元。
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
（二）登记现金日记账和银行存款日记账。
期初余额：
现金：
2200元；银行存款430000元
现金日记账
年
凭证号数
摘要
对方
科目
借方
贷方
余额
月
日
银行存款日记账
年
凭证号数
摘要
对方
科目
借方
贷方
余额
月
日
答案
一、填写原始凭证
XX市商业零售统一发票
客户名称：
黄河公司发票联No:
000001
2006年12月8日
品名及规格
单位
数量
单价
金额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
毛巾被
条
250
70
1
7
5
0
0
0
0
皮鞋
双
140
200
2
8
0
0
0
0
0
￥
4
5
5
0
0
0
0
人民币（大写）肆万伍仟伍佰元整￥
收款企业：
（盖章有效）收款人：
王菲开票人：
李红
财务专用章
发票鉴别单位章（财政局）
2、（10分）借支单
2007年6月4日NO。
08517
借款单位：
供应科刘志
借款理由：
外出采购
借款金额：
人民币（大写）贰仟元整
￥
单位负责人签字：
张强
借款人签字：
刘志
领导批示：
同意
会计主管核批：
李员
付款记录：
现金付讫
3、（10分）
收据
第二联交款单位2007年6月11日
今收到供应科刘志报销差旅费退回余款。
现金收讫（盖章）
人民币（大写）壹佰伍拾元整￥
单位盖章会计出纳李红经手人刘志
二、填写记账凭证
1、
付款凭证
贷方科目：
银行存款2008年1月4日银付字第1号
摘要
借方总账科目
明细科目
金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
提现备用
库存现金
5
0
0
0
0
合计
￥
5
0
0
0
0
财务主管XX记账XX出纳李明审核XX制证张山
2、
收款凭证
借方科目：
库存现金2008年1月20日现收字第1号
摘要
贷方总账科目
明细科目
金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
王某报销差旅费
其他应收款
王某
5
0
0
0
合计
￥
5
0
0
0
财务主管XX记账XX出纳李明审核XX制证：
张山
转账凭证
2008年 1月20日 转字第 × 号
摘 要
总账
科目
明细科目
借方金 额
贷方 金 额
万
千
百
十
元
角
分
万
千
百
十
元
角
分
王某报销差旅费
管理费用
差旅费
6
5
0
0
0
其他应收款
王某
6
5
0
0
0
合 计
￥
6
5
0
0
0
￥
6
5
0
0
0
会计主管××记账×× 审核××出纳××制证:
张山
三业务题（本大题共小题，共40分）
（一）、练习收款凭证、付款凭证的填列（编凭证号），用会计分录代替。
1银付1
借：
应交税费—应交所得税27500
贷：
银行存款27500
2现付1
借：
其他应收款---王力1000
贷：
库存现金1000
3银收1
借：
银行存款31590
贷：
主营业务收入27000
应交税费-应交增值税（销项税额）4590
4银付2
借：
短期借款80000
贷：
银行存款80000
5银付3
借：
库存现金40000
贷：
银行存款40000
6现付2
借：
应付职工薪酬（应付工资）40000
贷：
库存现金40000
7现付3
借：
管理费用65
贷：
库存现金65
8银付4
借：
应付利息10000
贷：
银行存款10000
银付5
9借：
原材料--A材料60000
应交税费—应交增值税（进项税额）10200
贷：
银行存款70200
10银付6
借：
管理费用300
贷：
银行存款300
转111借：
管理费用730
贷：
其他应收款---王力730
现收1借：
库存现金270
贷：
其他应收款---王力270
（二）登记现金日记账和银行存款日记账。
（共10分）
现金日记账
2007年
凭证号数
摘要
对方
科目
借方
贷方
余额
月
日
5
1
期初余额
4
现付1
付差旅费
其他应收款
1000
10
银付3
提现
银行存款
40000
10
现付2
发工资
应付职工薪酬
40000
12
现付3
付交通费
管理费用
20
现收1
退回现金
其他应收款--
31
本月合计
40270
41065
红线
银行存款日记账
2007年
凭证号数
摘要
对方
科目
借方
贷方
余额
月
日
5
1
期初余额
银付1
交税
应交税费
5
银收1
收货款
主营业务收入
8
银付2
还借款
短期借款
10
银付3
提现
库存现金
15
银付4
付利息
应付利息
16
银付5
付料款
原材料
18
银付6
付资料费
管理费用
31
本月合计
（红线）
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