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“墨菲定律”揭示了事物发展的一个规律，即凡事都具有两面性：

正面发展趋势和负面发展趋势，这两种发展趋势互相依存、互相包容，如果不进行科学有效的控制与引导，则事物的正面发展趋势将转变为负面发展趋势。

这个道理与中国古代哲学所提出的“祸兮福之所倚,福兮祸之所伏”有异曲同工之妙，可谓殊途同归。

参考文献格式

[1]陈玉聪.科研课题经费存在问题及改革思路.中国科技信息．2005（23）:

63-63

[2]乔飞鸽.博弈模型分析：

处罚监管者优于对违规者的处罚.经济问题.［J］．2010（7）:

92-96

内容上：

大多思路：

引言

表现：

问题

原因：

分析问题

1、国家问题

2、企业问题

3、个人问题

对策：

解决问题

1、国家对策

2、企业对策

3、个人对策

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筛

http:

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举例

基于墨菲定律的财政监督内控失范

分析及对策

（2005777XXX班张XX）

[摘要]莫非定律在安全事故管理上得到广泛应用，笔者受莫非定律的启发找到其在财政监督内控管理方面的适用性。

针对财政监督内控中存在失范的小概率事件提出了从莫非定律得到的几点启发，并提出了主要解决方法。

[关键词]墨菲定律财政监督内控

引言9

1墨菲定律的基本观点9

1.1故事9

1.2墨菲定律统计解释9

1.3“墨菲定律”内涵解析10

2墨菲定律对财政监督内控的启示10

2.1启示之一：

不能忽视小概率危险事件11

2.2启示之二：

发挥财政资金内控警示职能，提高财政资金内控水平11

3基于莫非定律预防及控制13

3.1小概率事件的预防13

3.2小概率事件的控制转化14

4结束语14

引言

最近，“江西鄱阳湖财政局官员携上亿公款出逃”的新闻成为人们热议的话题，财政局一个小小的官员为何能在短短几年内私吞财政专项财政资金近亿元而各级部门和金融机构居然毫无察觉，这给人们敲响了警钟。

从大多数财政贪污的案例可以看出，财政监管失范的主要原因是有关人员存在的侥幸心理和麻痹大意思想。

笔者受墨菲定律的启发，通过对财政部门内部监督过程的分析和研究获得如下结论：

消除有关人员的侥幸心理和麻痹大意思想的有效方法和措施是重视影响财政监督中的小概率事件以及做好财政监督失范的预防和控制。

1墨菲定律的基本观点　

1.1故事

墨菲定律的产生于一个并不精彩的故事。

据说事情发生在1949年的美国，一位名叫墨菲的空军上尉工程师，认为他的某位同事是个倒霉蛋，不经意地说了句玩笑话：

“如果一件事情有可能被弄糟，让他去做就一定会弄糟。

”这句笑话在美国迅速流传，并扩散到世界各地。

在流传扩散的过程中，这句笑话逐渐失去它原有的局限性，演变成各种各样的形式，其中一个最通行的形式是：

“自如果某种事可能出错．它就会出错。

”这就是著名的“墨菲定律”（虽然墨菲本人并不是一位伟大的哲学家，他说这句话的本意也并非如此，但勿用置疑：

墨菲对这句话拥有完全自主的“知识产权”，所以后人只好将此定律冠以其名）。

1.2墨菲定律统计解释

在数理统计中，有一条重要的统计规律：

假设某意外事件在一次实验（活动）中发生的概率为p（p>0），我们称之为事件A，则在n次实验（活动）中至少有一次发生的概率为

　　　　　　　　　p（A）＝1－（1－p）n

　　把这个实验重复地进行n次，这恰好是n重贝努利（Bernooulli）实验。

由此可见，无论概率p多么小（即小概率事件），在n重贝努利实验中事件中当n越来越大时，p（A）越来越接近1[1]。

这说明虽然A事件发生的概率很低，但是在很多次重复该实验时A事件就一定会发生。

这一结论被著名学者墨菲应用于安全管理，他指出：

做任何一件事情，如果客观上存在着一种错误的做法，或者存在着发生某种事故的可能性，则不管这种做法或事故发生的可能性有多小，当重复去做时，就一定会有某人按照错误的做法去做或事故就总会在某一时刻发生[2]。

长期的安全管理实践，证明了这一结论的正确性。

例如：

在飞机维修中，检查座舱密封性工作时，发现未将座舱压力调节器开关放在工作位置，在拆装助力器时，忘记打开口销等小概率事件，通过维修人员的努力，可以减少差错的发生，但不可能杜绝这种差错的发生；对于电脑用户来说，再好的电脑有时也会出现问题，所以，重要的资料一定要做好备份。

莫非定律在鄱阳湖财政局的事件上同样也有适用性，财政内部监督有出现监督失范的可能性，那么这种可能性就一定会发生。

也就是说，只要发生事故的可能性存在，不管可能性多么小，这个事故迟早会发生的。

人们把这个结论称为“墨菲定律”。

1.3“墨菲定律”内涵解析

“墨菲定律”揭示了事物发展的一个规律，即凡事都具有两面性：

正面发展趋势和负面发展趋势，这两种发展趋势互相依存、互相包容，如果不进行科学有效的控制与引导，则事物的正面发展趋势将转变为负面发展趋势。

这个道理与中国古代哲学所提出的“祸兮福之所倚,福兮祸之所伏”有异曲同工之妙，可谓殊途同归。

2墨菲定律对财政监督内控的启示

基于这个定律，人们对行财政监督内控建设存在着两种截然不同的态度：

一种是消极的态度，认为既然差错是不可避免的，事故迟早会发生，那么，财政监督者就难有作为；另一种是积极的态度，认为差错虽不可避免，事故迟早要发生的，那么，财政监督人员就不能有丝毫放松的思想，要时刻提高警觉，做好充足的防范措施，防止财政财政资金的挪用和流失，保证财政资金安全。

正确的思维方式应该是后者。

根据墨菲定律可得到如下启示：

2.1启示之一：

不能忽视小概率危险事件

一方面是概率分析的结果常常与直觉不一致，使人们低估了倒霉事出现的机会；另一方面，人们往往不太相信小事故会在一定的条件下迅速演变成大事故，从而忽略了对小事故的防范。

与事实相反，正是由于这种错觉，麻痹了人们的安全意识，加大了事故发生的可能性，其结果是事故可能频繁发生。

譬如，中国运载火箭每个零件的可靠度均在0.9999以上，即发生故障的可能性均在万分之一以下，可是在1996、1997两年中却频繁地出现发射失败，虽然原因是复杂的，但这不能不说明小概率事件也会常发生的客观事实[3]。

纵观各种财政监督失范发生的原因，可以得出结论：

“认为小概率事件不会发生”是导致侥幸心理和麻痹大意思想的根本原因。

在财政管理的过程中，有内部控制制度和各个部门相互监督作用，发生贪污挪用公款等内控失范的意外事件都是小概率事件，所以往往被人们忽视。

因此，财政监督中一定要重视经手财政财政资金的人员贪污挪用公款和其它监督失范的小概率事件，不能因为它们发生的可能性小就麻痹大意。

2.2启示之二：

发挥财政资金内控警示职能，提高财政资金内控水平

莫非定律是财政资金管理过程中的警钟长鸣。

墨菲定律告诫人们，在整个财政内部监督的过程中，要随时向相关人员敲响警钟，发挥好警示职能，财政资金安全意识时刻不能放松。

警示职能是指在人们从事财政资金管理和有关活动之前将危及财政资金安全的危险因素和发生财政资金内控失范的可能性找出来，告诫有关人员注意并引起他们的重视，从而确保其活动处于安全状态的一种管理活动。

由墨菲定律揭示的以上两点启示可以看出，警示职能是财政资金内控的一项重要职能，对于提高财政资金内控水平具有重要的现实意义。

在财政资金内控中，警示职能将发挥如下作用：

1）警示职能是财政资金内控中预防控制职能得以发挥的先决条件

任何管理，都具有控制职能。

由于不安全状态具有突发性的特点，使财政资金内控不得不在人们活动之前采取一定的控制措施、方法和手段，防止内控失范发生。

这说明财政资金内控控制职能的实质内核是预防，坚持预防为主是财政资金内控的一条重要原则。

墨菲定律指出：

只要客观上存在危险，那么危险迟早会变成为不安全的现实状态。

所以，预防和控制的前提是要预知人们活动领域里固有的或潜在的危险，并告诫人们预防什么，如何控制。

在发现鄱阳湖财政局这个案件之前，鄱阳湖财监局提出过构筑“两个三”财政监督运行体系，而当时官员已经在挪用公款。

在政府部门高调的宣传财政监督政策的同时财政监督却漏洞百出，这说明财政监督并没有真正预知有关人员潜在的违规意识和行为，财监局提出的理论并没有真正的在实际中得到执行，所提出的财政监督政策就不可能达到预防控制的作用。

2）发挥财政资金内控警示职能，有利于强化安全意识

财政资金内控的警示职能具有警示、警告之意，它要求人们不仅要重视发生频率高、危险性大的危险事件，而且要重视小概率事件；在思想上不仅要消除麻痹大意思想，而且要克服侥幸心理，使有关人员的安全意识时刻不能放松，这正是财政资金内控的一项重要任务。

虽然小概率事件发生的可能性小，但是一旦发生就会像鄱阳湖财政局事件一样给国家和人民带来巨大的损失。

财政部对于财政专户财政资金专门之前发文进行规范，但是从目前披露的案情看，当地财政局根本未将财政专户财政资金纳入国库集中支付管理，这显然是在平时的管理中缺乏安全意识，对财政监督失范的小概率事件缺乏重视的表现。

3）发挥财政资金内控警示职能，变被动管理为主动管理

传统财政资金内控管理是被动的管理，是在人们活动中采取措施或财政资金内控失范发生后，通过总结教训，进行“亡羊补牢”式的管理。

而当今市场经济导致个别人员的价值取向、行为方式不断变化，新的危险不断出现，发生财政资金内控失范的诱因增多，传统管理模式已难于适应当前情况。

另一方面，传统的事后被动管理会像鄱阳湖事件一样往往导致巨大的后果已经产生而且不可弥补，而事前主动管理可以预防或者至少可以减轻失范发生所导致的后果的严重性。

为此，要求人们不仅要重视已有的危险，还要主动地去识别新的危险，变事后管理为事前与事后管理相结合，变被动管理为主动管理，牢牢掌握安全管理的主动权。

4）发挥财政资金内控警示职能，提高全员参加财政资金内控管理的自觉性

安全状态如何，是各级各类人员活动行为的综合反映，个体的不安全行为往往祸及全体。

因此，财政资金内控管理不仅仅是领导者的事，更与全体人员的参与密切相关。

根据心理学原理，调动全体人员参加财政资金内控管理积极性的途径通常有两条：

①激励。

即调动积极性的正诱因，如奖励、改善工作环境等正面刺激；②形成压力。

即调动积极性的负诱因，如惩罚、警告等负面刺激。

对于财政资金内控安全问题，负面刺激比正面刺激更重要，这是因为，不安全比安全更能引起人们的注意。

如果安全会被认为是正常的；若不安全，一旦发生财政资金内控失范会更加引起人们的高度重视。

墨菲定律正是从此意义上揭示了在财政监督问题上要时刻提高警惕不安全的可能性，每个人员都必须从现在做起，从自己做起，提高全员参加安全管理的自觉性。

3基于莫非定律预防及控制

单位、部门或个人应充分提高对财政资金内控失范这个小概率事件发生可能性、危害性的认识,从而对其重视起来。

布什在一次反恐讲话时说过:

我们做好了应对任何不可预见事件的准备,这样的事件可能发生也可能不发生。

可见什么事情都应有备无患。

3.1小概率事件的预防

在经济管理活动中，对小概率事件，应当成必然事件来预防，要制定防控预案，才不至于事件发生时措手不及。

把管理重点放在小概率事件上，如：

企业往往有小概率人群，这个群体好发牢骚，好出问题，这一部分落后人群虽然所占概率小，但它是易发事故人群，易发事故概率大。

所以，这部分人应当成大事件来抓，这是企业人员管理的重点。

如重视起来,针对他们制定相应策略,抓两头（一个是先进一头，这是企业职工榜样群体，反映企业形象；另一个是落后人群）带中间，通过带动、感染、帮教使其转化，管理必然收到奇效。

在鄱阳湖的案例中，仅凭单单一个假公章，绝对不可能在短短几年的时间内套取近亿财政财政资金，而各级部门和金融机构毫无察觉，基本建设专户财政资金的拨付、使用的关键环节完全在财政局和农信社两个本门之间封闭的运行，这种管理体制显然是不合理的，有很多漏洞的。

充分认识财政监督失范的小概率事件,调整工作思路,在经济管理中辩证地分析,事先周密计划，设想各种可能发生的事情、情况或发展趋势，注意小概率事件的发生、发展、转化,做好财政资金内控管理体制预案,并且在财政监督中增加财政财政资金的透明性，才能在财政资金管理中收到良好的效果。

3.2小概率事件的控制转化

利用矛盾转化规律，把不利因素变为有利因素，对小概率事件，在发生条件、环境、抑制手段方面，应科学分析和研究，力争使其向有力方向转化，控制其发生、发展，这就是对小概率事件的控制。

如：

在做一项工程或搞一个项目时，都需要做可行性分析，既做定性分析也做定量分析，找出项目的有利因素和不利因素，这可以使知晓不利因素的状态，出现的可能，从而使运行方案时有备无患。

科技的发展，使人们对天气现象可进行控制，干旱时，我们可采用飞机人工降雨；遇有冰雹破坏时，可用人工方法驱散。

在财政资金内控管理中我们也要科学分析和研究影响财政资金运动的条件、环境等各个方面，制定防控措施力争其向有利方向转化，针对可能造成财政资金内控失范的事情建立预警机制，预防财政资金内控失范的发生。

4结束语

墨菲定律的内容并不复杂，道理也不深奥，关键在于它揭示了在安全管理中人们为什么不能忽视小概率事件的科学道理；揭示了安全管理必须发挥警示职能，坚持预防为主原则的重要意义；同时指出，对人们进行安全教育，提高安全管理水平具有重要的现实意义。

墨菲定律给我们的启示，从另一个角度来说，也符合孙子兵法中的一句话“夫未战而庙算胜者,得算多也；未战而庙算不胜者，得算少也。

多算胜,少算不胜,而况于无算乎?

”这也印证了世界上的真理是相通的，并不因国界而存在异同。

在财政资金内控活动中，为了避免突发事件带来的危害，财政各个部门都应该制订一些预警措施、应急预案、甚至模拟演练。

事先多做规划、防患于未然，这是应对墨菲定律的一个很实际、很有效的做法。

参考文献:

[1]冯练兵,谭国斌.墨菲定理在预防操作失误中的应用[J].导弹试验技术,2002

（2）:

10-12

[2]张星源.运用莫非定律的基本观点论高处坠落事故发生的原因和防治措施[J].建筑安全,2006（8）:

10-12

[3]沈斌.墨菲定律与事故隐患监控管理[J].管理经验,2007（4）