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练习题4

征收管理练习题（4）

（供仅学习中参考）

一、单项选择

1．受理、审批纳税人行政许可自受理行政许可申请之日起（B）日内按照规定程序作出行政许可决定。

A.10B.20C.30D.15

2．申请人申请税务行政许可，申请资料不齐全或者不符合法定形式的，应当场或者在（B）日内制作《补正税务行政许可材料告知书》一次性告知申请人需要补正的全部内容，要求申请人补正申请资料。

A.2B.5C.7D.10

3.纳税人按月、季度报送财务会计报表的，应在月、季度终了后（C）日内报送。

A.7B10C.15D.45

4.自治区局管理的重点税源企业，是以增值税、消费税年入库收入为标准，即上一年增值税、消费税年入库税款（A）万元以上或年销售额1500万元以上的企业。

A.50B.100C.200D.500

5.某纳税人在工商机关办理了企业法人营业执照，营业执照上注明企业类型：

“有限责任公司”，纳税人按照规定的时限到主管国税机关办理税务登记，提交的验资报告注明股东投资方为1人。

税务机关确定的登记注册类型应为（C）。

A、个人独资企业；B、私营独资企业；

C、私营有限责任公司；D、其他有限责任公司

6.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起C日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；

A10B15C30D60

7.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

答案：

（C）

A.10B.15C.30D.60

8.税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（D）日内审核并发给税务登记证件。

答案：

（D）

A.5B.15C.30D.当日

9.《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，（A）地为纳税人提供纳税咨询服务。

A.无偿B.有偿C.全天候D.全方位

10.银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（D）。

A.征管编码B.经营地址

C.税务登记证件号码D.账户账号

12.因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（A）可以追征。

A.3年内B.5年内C.10年内D.无限期

13.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（B）。

A.6个月B.3个月C.12个月D.1个月

14.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（A）收取或者支付价款、费用。

A.独立企业之间的业务往来B.内部机构之间的业务往来C.上下级之间的业务往来D.上级主管部门的规定

15.（C）属税收保全措施。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款

16.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取（A）措施。

A.强制执行B.税收保全C.刑事拘留D.没收财产

17.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从（A）之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

A.滞纳税款B.办理纳税申报C.计提税款D.缴纳税款

18.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（A）。

A.税收优先于罚款、没收违法所得B.罚款优先于税收、没收违法所得C.没收违法所得优先于税收、罚款D.罚款、没收违法所得优先于税收

19.税务所下列哪些项目，须报经县级以上（不含县级）税务机关批准（B）

A.缓缴税款B.2000元以上罚款C.延期申报D.申报方式的确定

20.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（A）。

A.延期申报B.免除申报C.办理零申报D.并入下期申报

21.税务机关在采取税收保全措施时（C）不在保全措施的范围之内。

A.高档消费品B.易腐烂的商品C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D.金银首饰

22.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（B）。

A.抵押权应当先于税收、质权、留置权执行B.税收应当先于抵押权、质权、留置权执行C.质权应当先于抵押权、税收、留置权执行D.留置权应当先于抵押权、质权、税收执行

23.税务机关在调查税收违法案件时，经（B）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

A.省、直辖市、自治区以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.县以上税务局（分局）局长D.税务所所长

24.《税收征管法实施细则》规定，税务机关依照税收征管法的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。

答案：

（A）

A.10000元以下，10000元以上50000元以下B.5000元以下，5000元以上20000元以下C.2000元以下，2000元以上10000元以下D.1000元以下，1000元以上5000元以下

25.税务机关采用公告送达方式送达税务文书的，下列说法正确的是（A）。

A.同一送达事项的受送达人众多可采用公告送达方式B.被送人拒绝签字的可采用公告送达方式C.公告送达的时间是15天D.公告送达的时间是10天

26.临时纳税人税务登记的纳税人识别号在综合征管软件中的录入规则，下列说法正确的是（D）。

A.纳税人身份证件号码即为临时税务登记纳税人的识别号；

B.用大写的英文字母“Ｏ”来表示临时税务登记纳税人的识别号第一个字符；

C.用大写的英文字母“J”来表示临时税务登记纳税人的识别号第一个字符；

D.用大写的英文字母“L”来表示临时税务登记纳税人的识别号第一个字符。

28.停复业登记适用于下列（C）纳税人。

A.全部纳税人；

B.个体工商户；

C.实行定期定额征收的个体工商户；

D.企业纳税人。

29.企业纳税人的大企业管理层级通过（C）模块录入。

A.企业纳税人税务登记；

B.登记受理；

C.登记户归类管理；

D.变更登记。

30.根据《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》（国税函〔2007〕1077号）文件的要求，下列各项业务属于即办事项的是（B）。

A.一般纳税人认定；

B.税务登记；

C.小型微利企业资格认定；

D.延期申报申请。

31.未达到起征点的定期定额户连续（C）个月达到起征点，应当向税务机关申报，提请重新核定定额。

税务机关应当按照有关规定重新核定定额，并下达《核定定额通知书》。

A.1B.2C.3D.6

32.定额执行期是指税务机关核定后执行的第一个纳税期至最后一个纳税期，定额执行期的最长期限是（C）月。

A.3B.6C.12D.24

33.个人独资企业的税款征收管理比照（C）执行。

A.个体工商户B.定期定额个体工商户C.《个体工商户税收定期定额征收管理办法》D.企业纳税人

34.典型调查户每年不得低于定期定额户总户数的（A）。

A.5%；B.10%；C.3%；D.15%。

37.定额公示的期限为（C）个工作日。

A.3；B.7；C.5；D.10。

39.未达到起征点的定期定额户月实际销售额达到起征点的，应当在当期办理（B）。

A.定额核定；B.纳税申报；

C.税务登记；D.领购发票。

二、多项选择

1．纳税人初次领购发票，主管国税机关应根据其产品类型、生产经营规模、单位价值等情况进行发票票种核定，具体内容包括（ABCD）

A发票种类B纳税最高持票数量C每月最高购票数量D每次购票最高数量

2．税收管理员的工作职责（ACDE）

A调查核实分管纳税人税务登记事项的真性；B对分管纳税人进行税款催报催缴；

C了解纳税人欠税情况和欠税纳税人的资产处理；D了解纳税人外出经营、注销、停业等情况；E对各类异常发票进行实地核查；

3．税收管理员发现所管纳税人有下列行为，应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理（ABC）

A涉嫌偷、逃、抗、骗税以及其他需要立案查处的税收违法行为；B涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为；C需要进行全面系统的税务检查的。

4．日常检查的职责（ACD）

A清理漏管户B涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为C核查发票D催报催缴E牵头组织税收专项检查

5．行政处罚的相对人包括违反税收法律、法规和规章的（ACDE）

A纳税人B生产经营的纳税人C税务代理人D扣缴义务义务人E其他

6．征管数据管理是对征管数据采集、审核、录入、监控、利用等全过程管理的工作，包括（ABCD）

A数据采集管理B数据监控管理C数据综合分析D数据质量考核

7．数据采集的主要内容包括（ABCD）

A纳税人依法报送的资料B主管国税机关要求纳税人报送的资料C国税机关在税收征管中形成的数据资料D其他部门的数据资料

8．纳税评估对象可以采用（ABC）筛选方法。

A自动筛选B人工分析筛选C重点抽样筛选D随机抽样筛选

9．纳税评估的主要依据及数据来源包括（ABCDEF）

A“一户式”存储信息B税收管理员日常掌握的纳税人的实际生产经营情况C上级税务机关发布的宏观税收分析数据D本地区的主要经济指标E外部交换信息F纳税申报的相关信息

10．纳税评估通用指标包括（ABCDE）

A收入类评估分析指标B成本类评估分析指标C费用类评估分析指标D利润类评估分析指标E资产类评估分析指标

11．下列哪些情形不予办理延期申报（ABD）

A.     一般纳税人专用发票抄税、认证业务正常进行;

B.     当月申报期,有多个税种申报,一个税种已申报；

C.     经实地检查等方式，确认纳税人不能正常处理财税业务；

D.     未预缴税款。

12．审核延期缴纳税款应注意下列哪些事项（ABCD）

A．当期货币资金余额的审核

B．银行存款余额的审核

C.应付工资与总帐核对是否相符

D.审核是否有欠税，是否有审批未到期的延期税款，是否有批准延期缴纳到期未入库的税款。

13．纳税人不予批准延期缴纳税款的情形有（ABCDE）

A、申请延期缴纳期限超过三个月或滚动申请同一笔延期缴纳税款的；

B、纳税人超过纳税期限提出申请的；

C、在同一年度内，纳税人已获批准延期缴纳税款到期但未入库的；

D、纳税人未提供当期银行资金证明，或虽提供当期资金证明但银行存款余额在扣除应付工资、社会保险费后大于延期缴纳税款的；

E、税务稽查查补的税款（含纳税评估、其他部门查处的税款）

14．对已批准延期缴纳税款的由复核岗负责监控，对申请人资金情况进行跟踪，如有一定的支付能力，应通知申请人分期分批缴纳应纳税款，以确保延期缴纳的税款及时足额入库。

应复核的内容有（AB）

A、应付工资和社会保险费是否已支付；

B、是否已具备支付能力；

C、申报是否正常；

D、发票领购是否正常。

15.下列情形，应当依法注销已生效的行政许可的有（ABCDE）

A.许可超过180天的；B.被许可人依法终止的；

C.行政许可依法被撤销、撤回，或者行政许可证件依法被吊销的；

D.因不可抗力导致行政许可事项无法实施的；

E.法律、法规规定的应当注销行政许可的其他情形。

16．纳税人申请延期缴纳税款，应向主管税务机关提交以下资料（ABCDE）

A.申请延期缴纳税款报告；

B.有权认定机关或部门出具的不可抗力的有关证明、灾情报告；

C.当前货币资金余额情况，即库存现金余额、银行存款余额及其他各种货币资金余额情况；

D.所有银行帐户对帐单（由开户银行提供）；

E.资产负债表及应付职工工资和社会保险费等支出预算。

17．下列纳税人或者扣缴义务人、代征人中应当按期向主管国家税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告、委托代征税款报告的有（ABCDE）

A.依法已向税务机关办理税务登记的纳税人;

B、全部或部分产品、项目或者税种享受减税、免税照顾的纳税人；

C.当期销售额、营业额未达起征点或没有销售收入、营业收入的纳税人；

D.按规定不需向税务机关办理税务登记，以及应当办理而未办理税务登记的纳税人。

E.扣缴义务人和税务机关确定的委托代征人。

18．纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料（ABCDE）：

A.财务会计报表及其说明材料；

B.与纳税有关的合同、协议书及凭证；

C.税控装置的电子报税资料；

D.外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；

E.境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；

19.纳税人税款缴纳方式有（ABCDE）

A.转帐缴税;B.自核自缴（三自纳税）;C.预储帐户缴税;D.支票缴税;E.现金缴税.

20.核定纳税人申报方式有A、B、C、D、E。

A、直接上门申报;B、邮寄申报；C、数据电文申报；

D、简并征期；E、简易申报。

21.税务检查人员在进行税务检查时应遵守的规定有（ABCD）。

A.必须出示税务检查证和税务检查通知书B.为纳税人保密C.查询纳税人银行存款时，须经县以上税务局（分局）局长批准D.询问的问题及情况应与纳税或代扣代缴税款有关

22.税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列哪些关系，应当按照规定实行回避（ABD）。

A.夫妻关系；B.直系血亲关系；C.三代以内姻亲关系；D.近姻亲关系；

23.关于账簿凭证管理，下列说法正确的是（ABC）

A.从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。

B.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关备案。

C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

D.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机上的数据记录可视同会计账簿。

24.税务机关派出的人员依法进行税务检查时（AC）

A.纳税人必须如实反映情况，提供有关资料B.纳税人可以保留商业秘密文件资料C.纳税人必须依法提供账簿、记账凭证、报表和有关资料D.纳税人可以自行有保留地提供财务资料

25.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人聘请代为建账和办理账务的机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定（ABC）

A.建立收支凭证粘贴簿B.建立进货销货登记簿C.使用税控装置D.不设账簿

26.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的（　AB　）及有关资料报送主管税务机关备案。

A.会计核算软件B.使用说明书C.开发目标D.软件备份

27.税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关有权（ABC）

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料C.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人的应纳税的商品、货物或者其他财产D.对纳税人的住宅和其他生活场所进行检查

28.税务文书的送达方式有（ABC）

A.邮寄送达B.留置送达;C.委托送达D.张贴在被送达人居所醒目的位置

29.普通发票的基本联次包括（ABD）

A.存根联B.发票联C.抵扣联D.记账联

30.延期申报的纳税人必须（ABC）

A.经过税务机关的批准B.在核准期限内按税务机关核定的税额预交税款C.在核准期限内按上期实际缴纳税额预交税款D.在核准期限内按实缴纳税款

31.下列各项业务属于即办事项的是（AB）。

A.一般纳税人认定；

B.税务登记；

C.小型微利企业资格认定；

D.延期申报申请。

32.代开普通发票需要提供的资料有（ABC）。

A.申请代开发票人的合法身份证件；

B.付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明，对个人小额销售货物和劳务只需提供身份证明；

C.提供由生产地村委会出具的自产初级农产品证明（适用于免税项目）；

D.提供由生产地县级主管部门出具的自产初级农产品证明（适用于免税项目）。

33.办理停业登记需要提供的资料有（AB）。

A.纳税人《税务登记证》正、副本；

B.《发票领购簿》及未使用的发票；

C.纳税人已使用的发票；

D.不需提供资料。

37.税务机关核定定额程序是（ABCDEF）

A.自行申报B.核定定额C.定额公示

D.核准E．下达定额F.公布定额

38.税务机关应当按照核定程序核定其定额。

税务机关应当按照核定程序核定其定额。

对未达起征点和达到起征点的定期定额户，税务机关应当送达（AB）。

A.《税务事项通知书》（核定定额通知）；

B.《税务事项通知书》（未达起征点通知）；

C.《税务事项通知书》；

D.《核定定额通知》。

39.定期定额户发生下列（）情形，应当在当期向主管国税机关申报并缴清税款。

（ABCD）

A.定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的销售额所应缴纳的税款；

B.在主管国税机关核定定额的经营地点、经营范围以外从事经营活动所应缴纳的税款；

C.达到起征点定期定额户当期销售额超过定额30%所应缴纳的税款；

D.未达到起征点定期定额户当期销售额达到起征点所应缴纳的税款。

三、简答题

1．国家税务总局提出的“四位一体”的互动机制中的“四位”是指哪“四位”？

答：

税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查。

2．税收管理人员在实施税务行政处罚时应遵循的相关规定有那些？

答：

实施税务行政处罚应严格遵守法定程序，做到事实清楚、证据确凿，并依法履行公开、告知等相关义务，保障税务行政管理相对人的权利。

3．简述税务约谈中注意事项有哪些？

答：

税务约谈的对象主要是企业财务会计人员。

约谈的范围主要是对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题，需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料的。

税务约谈要经所在税源监控部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人。

4．税收管理员发现所管纳税人哪些情形应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理？

答：

涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的；涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的；需要进行全面系统的税务检查的。

五、案例分析

1．2003年6月6日，某县国税局税务干部小李午饭后便服来到宏达有限责任公司，见到了平时比较熟悉的该公司经理洪某，小李讲今天下午要看一下宏达公司的账，洪某开玩笑地对小李讲：

“查账可以，但你得掏一下你的税务检查证”，小李听后非常不悦，恰巧小李又没有带税务检查证，于是小李扭头就朝县局走，洪某等人上前拦阻未成。

下午3点多，小李一人持税务检查证来到宏达公司，对宏达公司2002年度增值税缴纳情况进行了检查。

经查，宏达公司2002年度通过虚列支出少缴增值税15500元。

6月7日，县国税局向宏达公司送达《税务处罚通知书》，对公司拟罚款3倍46500元。

宏达公司进行了申辩，并要求听证。

6月8日，县国税局对宏达公司作出了补缴增值税15500元，罚款4倍62000元的税务行政处罚决定，并于当日同时送达宏达公司，限期6月20日前缴纳。

宏达公司对罚款部分不服，于6月10日向某市国税局申请复议。

6月14日，市国税局以宏达公司没有缴纳税款也没有提供相应担保为由对宏达公司下达《驳回复议申请裁定书》。

宏达公司对此不服，于6月19日向该市北江区（市国税局所在地）人民法院起诉，人民法院受理了此案。

6月20日，宏达公司缴纳了全部税款，6月21日宏达公司到县国税局申领发票被拒绝。

（注：

宏达公司偷税总额占全部应纳税额的9.7%）

（1）本案税务机关税务检查行为存在的错误是。

答：

一个税务人员单独实施税务检查

税务人员未出示《税务检查通知书》

（2）本案税务机关处罚过程不符合法定程序的做法主要有（）。

答：

处罚告知以《税务违章通知书》形式下达

未先举行听证听取宏达公司意见

宏达公司陈述申辩后税务机关加重处罚

（3）本案税务行政处罚决定书应当告知宏达公司（自接到税务行政处罚决定书之日起15日内到指定银行缴纳罚款）。

（4）本案税务机关对纳税人的偷税行为（应当按法律规定加收万分之五的滞纳金）。

（5）税务机关如果认为纳税人提出的复议申请不符合法定条件应当（作出《不予受理复议决定书》）。

2．已经办理税务登记手续的某个体户在某综合市场经营服饰材料，由于该市场拆迁，市场管理办公室统一办理了停业手续。

但该个体户从2003年1月1日起在搬到自己的住宅继续经营。

根据群众举报，某税务分局于2003年4月8日对该个体户的经营场所（住宅）进行检查，经查实，该个体户于2003年1月1日至2003年3月31日取得应税销售收入合计10万元（其中：

2003年1月1日至2003年2月28日取得应税销售收入7万元，2003年3月1日至31日取得应税销售收入3万元）。

以上收入都没有办理办理纳税申报手续。

请问税务机关应如何进行处罚？

答：

（1）对于纳税人在自己的住宅继续经营的行为，税务机关应当（按未办理税务变更登记行为处理）。

（2）对于纳税人未向税务机关办理纳税申报的行为，税务机关应按《税收征管法》的规定，作如下处理（按《税收征管法》第六十三条作为偷税处理，由税务机关追缴税款和滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任）。

（3）税务机关应当对纳税人元月未交纳税款加收滞纳金。

其滞纳金计算期限是（2003年2月11日至税款入库日）。

（4）如果税务机关对该个体户住宅进行检查，应当履行的手续是（经司法机关批准，并由司法机关协助检查才行）。

如果税务机关需要检查该个体户的银行储蓄存款，应当经过（设区的市、自治州以上税务局（分局）局长）批准。