经济法基础模拟与答案一.docx
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经济法基础模拟与答案一
2018年经济法基础模拟与答案一
单选题
1、根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A．房屋产权出典的由出典人缴纳
B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
C．产权属于国家所有的不缴纳
D．产权未确定的不缴纳
答案：
B
[解析]根据我国《房产税暂行条例》的有关规定：
①产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；②产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；③产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；④产权出典的，承典人为纳税人。
单选题
2、下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的是（）。
A．土地增值税
B．消费税
C．营业税
D．增值税
答案：
D
[解析]营业税、增值税为中央地方共享税，但营业税由地方税务机构征收，消费税为中央政府固定收入，土地增值税为地方固定收入。
单选题
3、下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是（）。
A．政府出让国有土地
B．非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位
C．某企业将办公楼捐赠给其子公司
D．企业将房产所有权转让给境外企业
答案：
A
[解析]政府出让土地的行为，不属于土地增值税的征税范围。
单选题
4、下列说法，符合房产税规定的是（）。
A．房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定
B．房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入
C．房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收
D．房产税从租计价的一律税率为12%
答案：
A
[解析]房产的租金收入包括货币和实物收入；房产税征税范围不包括农村；个人出租住房，房产税暂减按4%的税率征收。
单选题
5、我国增值税条例规定，从国外进口的设备，其增值税按（）计算其应纳税额。
A．离岸价
B．到岸价
C．抵岸价
D．组成计税价格
答案：
D
我国增值税条例规定，进口应税产品均按组成计税价格，依税率直接计算应纳税额，不扣除任何项目的金额或已纳税额。
单选题
6、某生产企业为居民纳税人，2012年相关生产经营业务如下：
（1）企业年初总共房产原值5500万元，其中价值1000万元的房屋用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金200万元，医务室和幼儿园占用房产各50万元；
（2）3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房，6月底，以债权人身份承受破产企业房产价值300万元；两项业务均签订合同，办理了产权移交，并取得了房产证；
（3）企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆，自重吨位为2吨；整备质量6吨的载货卡车10辆；整备质量为5吨的挂车5辆。
20座中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。
另有排气量1.6升的小轿车15辆；
（4）受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供4000元的辅助材料；
（5）与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是8%；办理抵押的房产价值100万元。
（说明：
当地规定允许扣除30%后余额计算房产税；契税税率是3%；载货汽车的车辆税额为60元/吨，载人客车9座以上的年纳税额520元；1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。
）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
该企业当年应缴纳的车船税为（）元。
A．1580
B．16640
C．12000
D．11500
答案：
A
[解析]在农业（农业机械）部门登记为拖拉机的车辆，不征车船税；
单选题
7、
（一）
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2009年发生的相关业务如下：
（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；
（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；
（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；
（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
（其他相关资料：
该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用）
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
企业应缴纳的土地增值税的金额为（）万元。
A．612.33
B．644.25
C．665.56
D．702.14
答案：
C
[解析]应扣除的费用总额=2080+1500+358+360.75=4298.75（万元）
单选题
8、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：
A．人民法院审理行政案件不适用调解
B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可
C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解
答案：
B
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
单选题
9、某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。
企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。
（加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰）。
当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。
该企业2012年需要缴纳的印花税合计为（）元。
A.111
B.150
C.171
D.185
答案：
B
考点:
印花税
单选题
10、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。
A．城区房产使用人
B．城区房产代管人
C．城区房屋所有人
D．城区房屋出典人
答案：
D
[解析]房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。
单选题
11、下列项目中，不属于房产税免税项目的是（）。
A．纳税单位无租使用房屋管理部门的房产
B．人民团体自用的房屋
C．用于天然林保护工程的相关房产
D．国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房
答案：
A
[解析]纳税单位无租使用房屋管理部门的房产，应由使用人代为缴纳房产税，不属于免征房产税的项目。
单选题
12、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。
应缴纳的土地增值税是（）万元。
A．3.2
B．6.4
C．8
D．7.3
答案：
A
[解析]出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。
增值额=52-30-2=20（万元）增值率=20÷32×100%=62.5%，所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。
应缴纳的土地增值税=（20×40%-32×5%）×50%=3.2（万元）
单选题
13、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的税金是（）。
A．土地增值税
B．增值税
C．资源税
D．营业税
答案：
B
[解析]本题考核在计算企业应纳税所得额时税金的扣除。
由于增值税属于价外税，并不包含在收人总额之中。
因此，在计算企业应纳税所得额时，增值税不得从收入总额中扣除。
单选题
14、某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，《房产税暂行条例》对该房屋的税收政策规定是（）。
A．征收房产税
B．减征房产税
C．免征房产税
D．缓征房产税
答案：
A
[解析]房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。
单选题
15、某学校在2006年转让一幢使用过的办公楼，取得收入800万元。
该办公楼原造价600万元，当时无偿取得土地使用权，已经提取折旧400万元。
经房地产评估机构评估，该楼的重置成本为800万元，成新度折扣率为六成，转让中发生了各种税费共45万元。
该学校转让办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A．197.41
B．137.75
C．83.75
D．247.25
答案：
C
收入总额＝800万元扣除项目金额＝800×60％＋45＝525（万元）增值额＝800－525＝275（万元）增值额÷扣除项目金额×100％＝275÷525×100％＝52.38％适用税率为40％，速算扣除系数为5％应缴纳的土地增值税＝275×40％－525×5％＝83.75（万元）
单选题
16、某市房地产开发公司2008年发生以下业务：
（1）1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关费用240万元。
（2）以上：
述土地开发建设普通标准住宅楼、停车场和精装修写字楼，占地面积各为1/3。
（3）住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元。
（4）精装修写字楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），无法提供金融机构证明利息支出具体数额。
（5）与住宅楼配套的停车场开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，停车场产权属于住宅楼全体业主所有。
（6）9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将精装修写字楼作价9000万元（参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定）与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。
其他相关资料：
该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。
根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：
公司精装修写字楼部分应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．328.8
B．312.5
C．342.8
D．331.6
答案：
A
[解析]增值额=9000-7904=1096（万元）
单选题
17、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。
A．城区房产使用人
B．城区房产代管人
C．城区房屋所有人
D．城区房屋出典人
答案：
D
[解析]根据
单选题
18、根据我国现行规定，应免征土地增值税的是（）的房地产。
A．已居住3年后由个人转让
B．2000年之前签订转让合同
C．因国家建设需要依法征用、收回
D．增值额未超过扣除项目金额50%
答案：
C
[解析]本题考核的是税收优惠的有关政策．关于税收优惠的政策如下：
（1）纳税人建造普通住宅出售时，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，就其全部增值额计税。
（2）对个人转让房地产的，凡居住满5年或以上的，免征土地增值税；满3年未满5年的，减半征收；未满3年的，不实行优惠。
（3）因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。
（4）1994年1月1日前签订的房地产转让合同．无论房地产在何时转让，均免征土地增值税。
单选题
19、销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为（）。
A．免税
B．121万元
C．130万元
D．166万元
答案：
C
（1）销售普通标准住宅的土地增值额占扣除项目金额比率=400÷600=66.67%
单选题
20、[案例一]位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000平方米，房产原值300万元。
2009年发生以下业务：
（1）全年取得旅游业务收入150万元。
（2）6月50日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。
（3）9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的机器设备一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。
已知：
①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为50%；③该公司适用的营业税税率为5%；④租赁合同适用的印花税税率为1‰，融资租赁合同适用的印花税税率为0.05‰。
要求：
根据上述资料，分别回答下列小题。
该公司2009年应缴纳的房产税为（）。
A．244.00元
B．24540元
C．26740元
D．32440元
答案：
B
[解析]应纳房产税包括办公自用部分房产税和7月1日起出租给他人使用的部分房产税。
办公自用部分应纳房产税按照从价方式计征，计算公式为：
从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%；出租给他人使用的部分房产税按照房产的租金收入计征，计算公式为：
从租计征的房产税应纳税额=租金收入×12%。
因此，题中公司2009年应纳房产税=（3000000-500000）×（1-30%）×1.2%+500000×（1-30%）×1.2%×6/12+2000×6×12%=21000+2100+1440=24540（元）。
因此，本题的正确答案为B。
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