最新经济法基础练习题94docx.docx
《最新经济法基础练习题94docx.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《最新经济法基础练习题94docx.docx（18页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
最新经济法基础练习题94docx
最新经济法基础练习题
简答题
1、东北地区某城市的电信企业成立于2004年，2005年发生如下业务：
（1）2005年实收资本比2004年增加4000万元。
（2）2005年拥有土地85000平方米，其中幼儿园占地1600平方米，企业内部绿化占地2000平方米，企业外部绿化占地3400平方米。
（3）2005年度的上半年企业共有房产原值5000万元，7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物（签订了租赁合同），租期1年，每月租金收入10万元，2005年共收取60万元；8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。
（4）2005年取得基础电信服务及增值电信服务收入11000万元，其中含预收2006年度电话费2000万元。
（属于主营业务收入）
（5）销售有价电话卡面值1000万元，给予客户10％的折让，至2005年底，有80％的电话卡已到服务期，尚有20％的电话卡未到期。
（属于主营业务收入）
（6）当年出租固定资产（除出租仓库以外）取得租金收入380万元（签订了租赁合同，全部是当年的租金收入）、
（7）当年各项经营成本及期间费用支出6000万元（不含应缴纳的各项税金），其中支付工资总额1500万元，按T资总额和规定比例分别提取职工工会经费30万元（未取得工会专用拨缴款收据）、职工福利费210万元、职工教育经费22.5万元（该电信企业有职工1000人，当地政府规定：
计税丁资可以按照国家规定的最高扣除限额标准扣除），支付业务招待费200万元，广告费1000万元，业务宣传费100万元。
（8）用于职工宿舍建造支出500万元。
请计算该公司应缴纳的各项税款及附加。
（城镇土地使用税5元／平方米；房产税计算余值的扣除比例20％）。
单选题
2、纳税人自产自用消费品在计算纳税时，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算应纳税额。
组成计税价格公式为（）。
A．组成计税价格＝（成本+利润）÷（1+消费税率）
B．组成计税价格＝（成本+利润）÷（1-消费税率）
C．组成计税价格＝（成本+利润）×（1+消费税率）
D．组成计税价格＝（成本+利润）×（1-消费税率）
单选题
3、土地增值税的计税依据是（）。
A．房地产转让收入额
B．房地产开发总投入额
C．房地产转让增值额
D．房地产转让所得额
单选题
4、转让房地产增值额是（）。
A．纳税人转让房地产的收入
B．纳税人按税法规定的项目金额
C．纳税人转让房地产的收入减去税法规定的扣除项目金额后的余额
D．纳税人转让房地产的收入减去其开发费用的余额
多选题
5、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。
另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。
甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。
依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）
A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼
B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案
C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证
D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
多选题
6、转让国有土地使用权须缴纳的税收有（）。
A．印花税
B．土地增值税
C．资源税
D．营业税
多选题
7、下列有关现行房产税的纳税期限，表述正确的有（）。
A．纳税人自建房屋并用于生产经营的，自房屋建成之次月起缴纳房产税
B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
C．纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当天
D．将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起，计征房产税
多选题
8、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B．委托施工企业建设的房屋，从办理收手续之次月起缴纳房产税
C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税
多选题
9、我国现行建筑安装工程费中，企业管理费中的税金主要包括（）。
A．营业税
B．房产税
C．车船使用税
D．印花税
E．土地使用税
单选题
10、甲企业2012年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。
2012年5月20日，将仓库以1000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。
甲企业当年应缴纳房产税（）万元。
A．17.65
B．18.2
C．18.55
D．20.3
简答题
11、某企业2006年度共计拥有土地80000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。
2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收，会计账面独立记账其原价300万元，8月1日起企业将原值500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入2万元。
9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值1000万元，其中生产车间800万元，露天游泳池200万元。
（城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例30%）
要求：
（1）计算该企业2006年应缴纳的城镇土地使用税。
（2）计算企业2006年出租房产应缴纳的房产税。
（3）计算企业2006年从价计征的房产税。
简答题
12、估价对象为一出租写字楼，土地总面积7000m
2
，建筑总面积56000m
2
，建筑物结构为钢筋混凝土结构，地上36层，地下2层，土地使用权年限为50年，从1999年9月30日取得土地时起计，建设期3年。
有关资料为：
该写字楼使用面积为建筑面积的65%，月租金为使用面积150元/m
2
，空置率平均为15%。
建筑物原值22000万元，耐用年限60年，残值率0；家具设备原值8000万元，耐用年限为12年，残值率为4%。
经常费每月100万元，房产税为租金的12%，营业税等为6%，报酬率为8%。
请评估出该宗房地产2004年9月30日的买卖价格。
单选题
13、根据我国现行规定，融资租赁房屋的，房产税的计税依据为（）。
A．房产原值
B．房产租金
C．房产余值
D．房产现值
单选题
14、某外资企业成立于2009年，当年被认定为高新技术企业。
2009年度相关生产经营业务如下：
（1）企业坐落在市郊，全年实际占地35000平方米，其中，厂房占地20000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内绿化占地3000平方米；
（2）企业拥有货车20辆（每辆自重吨位30吨，其中有6辆只在厂区内行驶，并都办理了车辆登记手续），客货两用车3辆（自重吨位分别为2.3吨、3.5吨、5.6吨。
每辆乘4人），通勤用的大型客车5辆（每辆乘50人），小轿车8辆；
（3）企业年初自有房产原值6000万元，当年发生以下业务：
1月1日将临街原值300万元的房产出租，租期一年，月租金6万元；3月1日以原值500万元的房产投资A居民企业，年末按协议取得40万元利润，不承担投资风险；本年5月26日将新建的房屋400万元（含中央空调70万元）验收投入使用；企业向职工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产300万元；
（4）全年实现的销售货物收入是5500万元；
（5）销售成本3500万元，缴纳的增值税260万元，销售税金共计125万元（含房产出租的税金）；
（6）在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：
一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元；
（7）销售费用500万元，其中含广告费200万元、业务宣传费150万元；
（8）管理费用200万元，其中含业务招待费100万元，研究新产品费用50万元；
（9）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中；境外投资收益是40万元，已经在国外缴纳了20%的企业所得税；
（10）“营业外支出”账户列支50万元，其中：
直接向某高校捐赠10万元；列支逾期交货罚款15万元。
（说明：
城镇土地使用税每平方米单位税额4元；载货汽车年纳税额每吨80元，乘人汽车6座以下的年纳税额120元，6座以上的年纳税额480元；房产税的扣除比例为20%；上述销售费用和管理费用中均未包含房产税、车船税和城镇土地使用税）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算应缴纳的房产税是（）元。
A．523200
B．532720
C．552400
D．635200
单选题
15、某个体户王某为增值税一般纳税人，2010年2月发生如下经济业务：
（1）购进免税农产品一批，价值为30000元（不含税），其中10%因管理不善造成腐烂变质。
（2）销售货物一批，售价为100000元（不含税）。
（3）将自有的房屋2套进行处理，1套低价转让给某单位作厂房，售价300万元；1套出租给同乡居住，月租金3000元。
（假定该省准予按原值扣除20%的余值计税，营业税税率为5%）
王某转让房屋需缴纳的房产税和营业税共为（）元。
A．28800
B．150000
C．178800
D．180120
多选题
16、2008年3月，钱某支付80万元购置一套50平方米住房;2013年8月钱某将该房作价130万元，与孙某价值150万元的住房进行交换，钱某支付孙某差价20万元。
当地契税税率4%，产权转移书据印花税税率0.05%,下列关于钱某在房产交换行为中应负纳税义务的表述中，正确的有（）。
A．钱某免缴土地增值税
B．钱某应缴纳契税0.8万元
C．钱某应缴纳营业税2.5万元
D．钱某应缴纳印花税0.04万元
多选题
17、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（）。
A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人
B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
单选题
18、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。
A．承租人
B．出租人
C．产权所有人
D．由当地税务机关根据实际情况确定
简答题
19、某国有饭店房产原值2000万元，2004年该饭店委托装修公司为饭店进行内装修，6月份装修完毕办理竣工结算，装修支出250万元（包括中央空调更换支出），均计入固定资产原值。
要求：
计算该企业2004年度应纳房产税。
（该地规定允许按原值一次扣除20%）
多选题
20、以下各项中，（）是特定减免税通关制度具有的特征。
A．原则上免予交验进出口许可证件
B．货物进口验放后仍需受海关监管
C．在特定条件和规定范围内使用，可减免进口税费
D．脱离特定的使用范围，应按实际去向办理相关的报关和纳税手续
单选题
21、下列各项巾，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A．产权属于集体的，由承典人缴纳
B．房屋产权出典的，由出典人缴纳
C．产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳
D．产权属于国家所有的，不缴纳
多选题
22、按照房产税暂行条例的有关规定，厂列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是；（）。
A．房屋出租的，由承租人纳税
B．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
C．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
D．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，山使用人代为缴纳房产税
单选题
23、我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。
A．12%
B．20%
C．10%
D．1.2%
简答题
24、位于市区的某房地产企业利用原划拨土地建造写字楼，2009年发生的相关业务如下：
（1）按照国家有关规定补交土地出让金5000万元，缴纳相关费用200万元；
（2）写字楼开发成本3500万元，另发生装修费用500万元；
（3）写字楼开发费用为640万元，其中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；
（4）写字楼6月份竣工验收，将总建筑面积的50%销售，签订销售合同，取得销售收入12000万元；将剩余写字楼中50%的建筑面积转为自用。
（其他相关资料：
该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。
）
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
1.企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；
单选题
25、某企业有原值为2000万元的房产，2008年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为30%，该房产2008年度应纳房产税为（）万元。
A．16.80
B．168
C．24
D．240
单选题
26、某公司有受海关监管的免税进口设备一台，原进口到岸价格为人民币500万元，管理年限为5年。
15个月后该设备经海关批准出售，售价为400万元。
如果该设备进口适用税率为20%，则该设备出售时应补缴的关税为（）。
A．60万元
B．75万元
C．80万元
D．100万元
单选题
27、土地增值税由（）的税务机关负责征收。
A．房地产合同签订地
B．房地产所在地
C．产权人居住地
D．产权人户口所在地
不定项选择
28、伍清是A市F区人，于1997年与A市H区人王红登记结婚，二人婚后居住在A市Z区。
2000年3月，王红因盗窃罪被判处有期徒刑5年，在A市W区服刑。
2002年6月，伍清以感情不和为由起诉离婚。
二人没有子女。
一审法院受理后，经审理判决双方离婚，并对夫妻共同财产进行了分配。
王红收到离婚判决书后，在法定期限内向A市中级人民法院提出了上诉，对财产分配判决不服；并提出伍清占有一套属于她的名贵瓷器，该瓷器是王红祖父指名赠与她的，要求伍清归还。
A市中院经审查受理了王红的上诉请求。
按照《民事诉讼法》的有关规定，本案中的一审人民法院应当是：
A．A市F区人民法院
B．A市H区人民法院
C．A市Z区人民法院
D．A市W区人民法院
单选题
29、某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以（）为房产税的计税依据。
A．取得的分红
B．房产市值
C．房产净值
D．房产余值
单选题
30、土地增值税，是指对转让房地产，即转让国有土地使用权和地亡建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人征收的税。
下列情况应征收土地增值税的是（）。
A．房地产公司购买郊区一块闲置地皮，并盖起商品房
B．小王由于家里住房紧张，将两居室隔成了三居室
C．小王和小张协议将两人分别在A、B两地的房屋互换
D．小刘继承父亲留给他的一所四合院
-----------------------------------------
1-答案：
（1）印花税：
暂无解析
2-答案：
B
纳税人自产自用消费品应当以同类消费品销售价格为依据，计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格计算公式：
组成计税价格＝（成本+利润）÷（1-消费税税率）。
3-答案：
C
[解析]本题考查土地增值税的计税依据。
土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目后的余额。
纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目后没有余额，即没有增值额，则不需要缴纳土地增值税。
4-答案：
C
[解析]土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。
土地增值额的大小，取决于转让房地产的收入额和扣除项目金额两个因素。
5-答案：
B,C,D
[解析]外交人员的特权与豁免
6-答案：
A,B,D
[解析]转让土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的单位和个人，是土地增值税的纳税人；与转让房地产有关的税金包括营业税、城建税、印花税。
7-答案：
A,C
[解析]自建的房屋用于生产经营的，自建成之次月起，计征房产税；委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，计征房产税；自2009年1月1日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末；将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。
8-答案：
B,C,D
将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。
9-答案：
B,C,D,E
[解析]企业管理费中的税金不同于建筑安装工程费构成中的税金，其所含税金是指企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
10-答案：
C
解析：
甲企业当年应缴纳房产税=2000×（1-30%）×1.2%+500×（1-30%）×1.2%×5/12=18.55（万元）。
11-答案：
[答案及解析]
暂无解析
12-答案：
（1）运用收益法有限年公式求取房地产价格，其公式为：
暂无解析
13-答案：
C
[解析]融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计征房产税，租赁期内该税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
14-答案：
D
[解析]临街出租房应纳房产税=6×12×12%=8.64（万元）
15-答案：
C
[解析]王某转让不动产需要缴纳房产税和营业税，合计为：
28800+3000000×5%=178800（元）。
故本题答案为C。
16-答案：
A,B
解析：
居民个人互换房产免予，不缴纳土地增值税;个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税;对于房屋作价交换的，由支付差价方按房屋交换差价缴纳契税，钱某应缴纳契税=20×4%=0.8（万元）;个人购进或销售住房，免征印花税。
17-答案：
A,C,D
暂无解析
18-答案：
D
[解析]我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
19-答案：
（1）上半年应纳房产税＝[2000×（1-20%）×1.2%÷2]万元＝9.6万元
暂无解析
20-答案：
B,C,D
[解析]特定减免税货物具有以下特征：
①特定条件下减免进口关税。
特定减免税货物进口时，减免进口关税。
②除另有规定外，应提交进口许可证件。
特定减免税货物是实际进口货物。
按照国家有关进出境管理的法律、法规的相关规定，凡属于进口需要交验许可证件的货物，除另有规定外，收货人或其他代理人都应当在进口申报时向海关提交进口许可证件。
③进口后在特定的海关监管期限内接受海关监管。
进口货物享受特定减免税的条件之一就是在规定的期限，使用于规定的地区、企业和用途，并接受海关的监管。
21-答案：
C
[解析]本题考核房产税的纳税人。
选项A，产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税；选项B，产权出典的，由承典人缴纳房产税；选项D，产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。
22-答案：
A,B
[解析]房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
23-答案：
A
[解析]我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
24-答案：
房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。
暂无解析
25-答案：
A
[解析]主要考查房产税的纳税额计算。
用于投资联营的房产，纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，该企业应纳房产税=2000×（1-30%）×1.2%=16.80（万元）。
故答案为选项A。
26-答案：
B
应补缴关税：
500×[1-15/（5×12）]×20%=75（万元）。
27-答案：
B
[解析]土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
28-答案：
C
本案中的离婚诉讼是对被监禁的人提出的诉讼，《民事诉讼法》第23条规定：
"下列民事诉讼，由原告住所地人民法院管辖；原告住所地与经常居住地不一致的，由原告经常居住地人民法院管辖：
（一）对不在中华人民共和国领域内居住的人提起的有关身份关系的诉讼；
（二）对下落不明或者宣告失踪的人提起的有关身份关系的诉讼；（三）对被劳动教养的人提起的诉讼；（四）对被监禁的人提起的诉讼。
"因此，本案应由原告婚后的经常居住地人民法院管辖，答案为C。
29-答案：
D
[解析]对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税，按租金收入计征房产税。
30-答案：
C
[解析]本题考查的是如何认定应征“土地增值税”的情况。
A项中的房地产公司虽然盖起了商品房，但并没有销售行为，没有取得销售收入，不征收土地增值税。
B、D选项也不符合定义中“取得收入”的要求，故将其排除。
C符合定义要求，因为换入的房屋实质上是一种实物收入。
所以本题的正确答案为C。
升级会员 