税务会计公式汇总你肯定用得上.docx

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税务会计公式汇总你肯定用得上

20XX年税务会计公式汇总你肯定用得上

1、直接计税法

　　应纳增值税额：

=增值额×增值税税率

　　增值额：

=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额

　　2、间接计税法

　　扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率

（1）购进扣税法

　　扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额

（2）实耗扣税法

　　扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额

　　一般纳税人应纳增值税额

　　一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

　　1、销项税额=销售额×税率

　　销售额=含税销售额/（1+税率）

　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

　　2、进项税额

　　不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

　　小规模纳税人应纳增值税额

　　小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率

　　销售额=含税销售额/（1+征收率）

　　销售额=含税收入（1+增值税征收率）

　　进口货物应纳增值税额

　　进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率

　　组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税

　　营业税额

　　应纳营业税额=营业额×税率

　　计税价格=营业成本或工程成本×[（1+成本利润率）/（1-营业税税率）]

　　消费税额

　　1、从价定率的计算

　　实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率

（1）、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）

（2）、组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税率）

　　（3）、组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税率）

　　（4）、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额

　　（5）、组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

　　2、从量定额的计算

　　实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额

　　资源税额

　　应纳税额=课税数量×单位税额

　　企业所得税额

　　应纳税额=应纳税所得额×税率

　　应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

　　应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额

　　利润总额=收入总额-成本、费用、损失

　　1、工业企业应纳税所得额公式

　　工业企业应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额

　　利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

　　营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用

　　产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

　　其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加

　　本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额

　　本期产品成本会计=材料+工资+制造费用

　　2、商品流通企业应纳税所得额公式

　　应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额

　　利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

　　营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失

　　主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入

　　商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加

　　商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让

　　3、饮服企业应纳税所得额公式

　　应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额

　　利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

　　营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本

　　经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加

　　营业成本=期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额

　　4、应纳所得税税额计算

（1）分月或分季预缴所得税额=月、季应纳税所得额×税率（33%）

（2）年终汇算清缴时，应退补所得税

　　应退补所得税额=全年累计应纳税所得额×税率（33%）-本年累计已缴所得税额

　　预缴所得税

　　①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4

　　本期某月或某季应纳所得税税额=[上一年应纳税所得额/2（或4）]×税率（33%）

　　②、按本期计划利润预缴所得税

　　本期某月或某季应纳所得税税额=本期某月或某季计划利润额×税率（33%）

　　5、对减征所得税的计算

　　减征比例=[（33%-原核定的税率）/33%]×100%

　　减征后应纳所得税额=应纳税所得额×税率（33%）×（1-减征比例）

　　=应纳所得税税额×减征比例

　　6、境外所得税税额扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额

　　7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算

　　弥补亏损后应纳所得税税额=（应纳税所得额-以前年度未弥补亏损）×税率（33%）

　　外商投资企业和外国企业所得税额

　　1、制造业

　　应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出

　　产品销售利润=产品销售净额-产品销售成本-产品销售税金-销售费用+管理费用+财务费用

　　产品销售净额=产品销售总额-（销货退回+销货折让）

　　产品销售成本=本期产品成本+期初半成品、在产品盘存-期末半成品、在产品盘存

　　本期生产成本=本期生产耗用的直接材料+直接人工+制造费用

　　2、商业企业应纳税所得额

　　应纳税所得额=销货利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出

　　销货利润=销货净额-销货成本-销货税金-（销货费用+管理费用+财务费用）

　　销货净额=销货总额-（销货退回+销货折让）

　　销货成本=期初商品存盘+[本期进货-（进货推出+进货折让）+进货费用]-期末商品盘存

　　3、服务业

　　应纳税所得税=业务收入净额+营业外收入-营业外支出

　　业务收入净额=业务收入总额-（业务收入税金+业务支出+管理费用+财务费用）

　　4、应纳税所得额

　　应纳企业所得税额=应纳税所得额×适用税率-已纳企业所得税额

　　应纳地方所得税额=应纳税所得额×地方所得税税率-已纳地方所得税额

　　5、国际运输业务

　　应纳所得税额=应纳税所得额×税率

　　应纳税所得额=在中国境内起运所获客货收入的总额×5%

　　6、预提所得税

　　应纳税所得税额=在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和×税率（20%）

　　7、境外所得税税款扣除限额的计算

　　境外所得税税款扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某境外的所得额/境内外所得总额

　　8、外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额

　　应退税额={再投资额/[1-（原实际适用的企业所得税率+地方所得税税率）]｝×原实际适用的企业所得税率×退税率

　　9、年终汇算清缴应补（退）企业所得税的计算

（1）、对没有征减，没有境外所得的企业

　　应补（退）税额=全年应纳税所得额×企业所得税率-1～4季度已预缴所得税

（2）、对有征减，有境外所得的企业

　　应补（退）企业所得税额=境内、外所得按税法计算的应纳税总额-境外所得税允许扣除额-应减征的企业所得税额-已预缴企业所得税总额

　　个人所得税额

　　1、工资、薪金所得

　　工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额×适用税率-速算扣除数

　　应纳税所得额=每月收入额-800

　　应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

　　应纳税所得额=（不含税所得额-速算扣除数）/（1-税率）

　　2、个体工商户

　　应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

（1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额

　　全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数

（2）、计算全年应纳所得税额

　　全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

　　（3）、计算当月累计应纳所得税额

　　当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12

　　（4）、计算本月应纳所得税额

　　本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额

　　3、稿酬所得

　　应纳所得税额=应纳税所得额×20%×（1-30%）

　　=应纳税所得额×20%×70%

　　4、劳务报酬所得

（1）、一次收入在20000元以下时

　　应纳所得税额=应纳税所得额×20%

（2）、一次收入20000～50000时

　　应纳所得税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×50%

　　=应纳税所得额×（20%+10%）

　　（3）一次收入超过50000时

　　应纳所得税税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×100%

　　=应纳税所得额×（20%+20%）

　　5、财产转让

　　财产转让应纳所得税额=应纳税所得额×20%

　　应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用

　　6、利息、股息红利所得

　　应纳所得税额=应纳税所得额×20%

　　7、境外个人所得税款扣除限额

　　境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额

　　8、支付给扣缴义务人手续费的计算

　　手续费金额=扣缴的个人所得税额×2%

　　土地增值税额

　　1、一般计算方法

　　应纳税总额=∑各级距土地增值额×适用税率

　　某级距土地增值额×适用税率

　　土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额

　　土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额

　　2、简便计税方法

（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的

　　应纳税额=土地增值额×30%

（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的

　　应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×0.05

　　（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的

　　应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×0.15

　　（4）、土地增值额超过项目金额200%

　　应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×0.35

　　固定资产投资方向调节税

　　1、基本建设项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额,其计算公式:

　　应纳税额=总投资额×适用税率

　　总投资额=建筑工程投资总额+设备购置安装投资总额

　　2、更新改造项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式：

　　应纳税额=建筑工程投资总额×适用税率

　　3、超计划投资项目应补缴固定资产投资方向税额，其计算公式：

　　超计划应补缴税额=[（实际完成投资额-省级标准投资额）×适用税率]×（1+加罚倍数）

　　=超计划投资额应纳税额×（1+加罚倍数）

　　超计划投资额应纳税额=超计划投资额×适用税率

　　超计划投资额=实际完成投资额-省级标准投资额

　　城乡维护建设税

　　应纳城乡建设维护税额=（产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额）×地区适用税率

　　应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额

　　应退税额=已交税额-核实后的应纳税额

　　车车船税

　　1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：

　　年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额

　　2、载货车年应纳税额的计算公式为：

　　年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额

　　3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：

　　年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额

　　载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×