ATT12月8号考试试卷修改.ppt

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红狐卷烟制品有限公司成立于2011年4月，是一家从事甲类卷烟生产与销售的企业，请根据试卷中所给出的信息，围绕该公司经济行为的账务处理与税务处理，回答相应的问题。

一、企业成立（共10题）2011年4月，投资人红雨与胡光卷烟厂达成协议，共同出资设立红狐卷烟制品有限公司（简称“红狐卷烟公司”），公司章程规定：

红雨投资货币资金200万元，占投资额的40%，胡光卷烟厂投资生产线设备300万元，占投资额的60%。

投资双方约定共同分享利润和承担风险。

4月20日办理完成工商注册登记手续，领取营业执照，公司注册资本500万元。

第1题（单选）红狐卷烟公司应该在（B）之前办理开业税务登记。

A12月31日B5月19日C6月19日D7月31日第2题（单选题）红狐卷烟公司作为一个独立核算单位，只对它本身发生的交易进行会计确认、计量和报告，这属于（A）假设A会计主体B会计分期C货币计量D持续经营第3题（单选题）红狐卷烟公司办理税种认定登记的期间应为（B）A设置账簿后和申报纳税前B领取工商营业执照后和申报纳税前C领取税务登记证副本后和申报纳税前D开立账户后和申报纳税前第4题（多选题）红狐卷烟公司的资产，须具备的特征有（BDE）A是公司在日常活动中形成的B是由公司过去的交易或事项形成的C预期会导致经济利益流出企业D预期会给公司带来经济利益E是该公司拥有或控制的资源第5题（单选）：

下列税种中，属于卷烟公司进行正常经营活动中流转税的有（A）消费税、增值税、企业所得税、个人所得税流转税：

增值税、消费税、营业税、关税第6题（单选题）红狐卷烟公司收到红雨投入的货币资金200万元，存入新开立的银行账户中，应进行的账务处理是（A）A借：

银行存款2000000贷：

实收资本2000000B借：

银行存款2000000贷：

营业外收入2000000C借：

银行存款2000000贷：

主营业务收入000000借：

银行存款2000000贷：

投资收益2000000第7题（单选题）红狐卷烟公司设置的下列会计科目中，属于所有者权益类科目的有（B）A预付账款B盈余公积C应收账款D累计折旧第8题（单选题）红狐卷烟公司如果要申请成为增值税一般纳税人，需要年增值税应税销售额达到（A）万元。

A50B80C30D100第9题（单选题）红狐卷烟公司办理完一般纳税人认定手续后，办理并安装了增值税开票系统，可以开专票和（A）A增值税普票B营业税普票C专业发票D货物运输发票第10题（单选题）2011年5月31日，红狐卷烟公司资产520万元，负债0元，6月10日，从银行取得半年期借款50万元，存入企业银行账户，6月20日，以银行存款支付公司行政部门水电费2万元，发生这些业务后，企业的资产和所有者权益分别为（C）A520，520B570，520C568，516D572，522二、资产购置于生产（共10题）红狐卷烟制品有限公司筹备工作完成后，开始正式运营，并根据商品经营活动的需要开始着手商品的购进，为以后的销售做准备，请考生根据实际情况完成购买过程中的会计核算及涉税事项的处理。

第11题（单选题）红狐卷烟公司的开票系统中，开具增值专用发票和增值税普通发票时，最大开票限额需要在（D）进行设置。

A开具发票时选择，无须提前B税务端分别C发票类别编码中D开票端分别第12题（单选题）红狐卷烟公司为增值税一般纳税人，2011年7月从万达烟丝厂购进已税烟丝20吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款40万元，增值税6.8万，以银行存款支付市内运杂费3000元，烟丝已验收入库，款项未支付，则该批烟丝的成本价为（）万元A47.1B46.8C40D40.3第13题（单选题）红狐卷烟公司购进一条新的生产线，取得增值税专用发票，价款120万元，增值税款20.4万元，另以银行存款支付市内运杂费3万元、安装费5万元、调试运行费2万元，生产线安装完成并投入使用。

红狐卷烟公司财务人员对于建造中发生的项目支出应计入的账户是（）A在建工程B固定资产C原材料D管理费用第14题（单选题）红狐卷烟公司2011年7月份增值税的进项税额为（）万元。

A6.8B20.4C27.431D27.2第15题（多选题）按照企业会计准则规定，红狐卷烟公司可选择的固定资产折旧方法有（）A双倍余额递减法B年限平均法C年数总和法D先进先出法E工作量法第16题（单选题）红狐卷烟公司2011年7月发生生产工人工资30万元，行政管理人员工资20万元，以银行存款缴纳职工社会保险5万元及住房公积金8万元，给营销业绩突出的职工发放公文包，价税款合计2.8万元，则本月职工薪酬总额为（）万元A55B63C50D65.8第17题（单选题）红狐卷烟公司的上述项目中，属于免征个人所得税项目的包括（）A购买公文包价款B管理人员工资C经营人员工资D社会保险费与住房公积金第18题（单选题）红狐卷烟公司2011年7月应计入“应付职工薪酬-工资”账户的金额为（）A63B50C20D65.8第19题（多选题）我国消费税暂行条例规定的消费税税率形式有（）A比例税率B定额税率C四级超额累进税率D复合税率E七级超额累进税率一至五部分的案例背景如下：

红狐卷烟制品有限公司成立于2011年4月，是一家从事甲类卷烟生产与销售的企业，请根据试卷中所给出的信息，围绕该公司经济行为的账务处理与税务处理，回答相应的问题。

二、资产购置与生产（共10题）红狐卷烟制品有限公司筹备工作完成后，开始正式运营，并根据商品经营活动的需要开始着手商品的购进，为以后的销售做准备，请考生根据实际情况完成购买过程中的会计核算及涉税事项的处理。

第20题（单选题）红狐卷烟公司取得的增值税专用发票，应在开具之日起（）内，向税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申请抵扣进项税额。

A30日B360日C90日D180日第21题（单选题）红狐卷烟公司生产的甲类卷烟适用的消费税税率是（）A36%加0.003元/支B5%C30%D56%加0.003元/支甲类卷烟20箱（每箱50000支），不含税销售6000元/箱，增值税额20400元，代垫运杂费2000元，问确认收入为多少？

A12万B12.2万C14.04万D14万第23题（单选题）红狐卷烟公司销售甲类卷烟代客户垫付的运杂费，应借记的账户是（）A主营业务收入B银行存款C销售费用D应收账款第24题（单选题）红狐卷烟公司销售上述卷烟应纳的消费税是（）万元A6.72B3.6C0.3D7.02第25题（单选题）红狐卷烟公司财务人员对计算的消费税进行账务处理时，应借记的账户是（）A销售费用B主营业务成本C营业税金及附加D主营业务收入三、产品销售（共12题）红狐卷烟制品有限公司将库存商品进行销售，请考生根据实际情况完成销售过程中的会计核算与涉税事项的处理。

第26题（单选题）红狐卷烟公司财务人员在填开增值税专用发票时，系统提示“金税卡没有可用发票”，原因是（）A金税卡中虽然有剩余库存发票，但没有专用发票B金税卡已到锁死期C金税卡中各种发票都无剩余D金税卡已到抄税期第27题（单选题）由于某种原因导致硬盘发票库中的发票数据与金税卡中记录数据不一致时，可通过（）功能解决数据不一致的问题。

A已开发票作废B未开发票作废C已开发票查询D发票修复第28题（多选题）按我国现行企业会计准则要求，红狐卷烟公司计算已销商品成本时，可选用的方法有（）A先进先出法B后进先出法C移动加权平均法D个别计价法E月末一次加权平均法第29题（单选题）红狐卷烟公司已销甲类卷烟出现质量问题，同意给予购货方5%的销售折让，该批卷烟款还未到，也未结转销售成本，则折让部分冲减当期的（）账户A财务费用B银行存款C主营业务收入D主营业务成本第30题（单选题）红狐卷烟公司开具销项负数发票时，如果相对应的正数发票无法直接调出时，该张负数发票（）A不能开具B可以手工填写C可以开具，但开具后无法查询D需到税务机关办理第31题（多选题）红狐卷烟公司属使用国家税务总局认定公布的增值税一般纳税人申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人，2011年8月办理增值税纳税申报时必须提供的资料包括（）A增值税普通发票使用明细表B发票领用存月报表C增值税纳税申报表（主表及附表）D资产负债表和利润表E使用防伪税控系统的纳税人的IC卡第32题（单选题）下列项目中，属于红狐卷烟公司“其他业务成本”账户核算内容的有（）A在建工程成本B销售材料成本C生产产品成本D销售商品成本第33题（单选题）红狐卷烟公司支付商品广告费，应计入的账户是（）A销售费用B库存商品C管理费用D财务费用第34题（多选题）红狐卷烟公司发生的下列收入中，应计入“营业外收入”账户的有（）A处置无形资产净收益B提供劳务收入C存款利息收入D接受捐赠E处置固定资产净收益第35题（单选题）红狐卷烟公司2011年实现主营业务收入3000万元、其他业务收入220万元、营业成本1800万元、管理费用500万元、销售费用100万元、营业外收入55万元、营业外支出10万元，红狐卷烟制品有限公司2011年营业利润为（）万元。

A1200B865C600D820第36题（单选题）假设红狐卷烟制品有限公司2011年无纳税调整项目，则2011年红狐卷烟制品有限公司需要缴纳企业所得税（）万元。

A311.25B150C205D216.25第37题（多选题）红狐卷烟公司的财务人员在开票系统中执行“发票管理/已开发票查询”功能，可以打印（）A客户编码B商品编码C销货清单D发票E发票列表第38题（单选题）红狐卷烟制品有限公司因不可抗力导致不能按期申报纳税时，可向税务机关提出延期申报的申请，但延期最长不得超过（）A一个月B两个月C半年D三个月五、财务报表编制及会计档案（共6题）年底，红狐卷烟公司进行对账与结账、编制财务报表，并进行会计档案的归档工作。

第39题（单选题）红狐卷烟制品有限公司的财务人员在开票端正常抄取征期资料后，需要持（）到税局进行报税。

AIC卡B金税卡与IC卡CIC卡和软盘D金税卡、IC卡与软盘第40题（多选题）下列错账中，红狐卷烟制品有限公司不能通过试算平衡发现的有（）A某笔会计分录的借贷双方均多记相同金额B某笔经济业务被漏记C编制会计分录时，账户借贷方向互相颠倒D某笔经济业务重复登记E过账时，借方或贷方账户多记一定金额第41题（单选题）编制资产负债表时，下列需根据有关资产科目与其备抵科目抵消后的净额填列的项目有（）A银行存款B长期借款C固定资产D库存现金第42题（单选题）红狐卷烟制品有限公司2011年年度财务报告的保管期限为（）A永久保存B15年C3年D5年第43题（多选题）红狐卷烟制品有限公司作为纳税人，在纳税检查中的权力有（）A提起行政诉讼权B税种选择权C知情权D请求保密权E申请行政复议权第44题（单选题）根据税收征管法的规定，如果红狐卷烟公司未在规定期限缴纳增值税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应当从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金A1%B2%C0.3%D0.5六、财税信息化（共16题）第45题至第52题案例背景如下：

维缘科技有限公司是一家从事IT产品销售的小型企业。

小艾是一位刚刚入职的财务管理人员，她需要利用EXCEL管理公司的财务相关数据。

第45题（单选题）在EXCEL工作表中，单元格区域E2：

F4所包含的单元格个数是（）A7B5C8D6第46题（单选题）小艾在使用EXCEL进行数据处理时，当光标位于A1单元格，要选中整个A列，可以使用快捷键（）ACTRL+SHIFT+BSHIFT+CCTRL+DCTRL+ENTER第47题（单选题）小艾在EXCEL中编辑报表时，可以在重点段落前插入“”符号的功能是（）A特殊符号B图表C字符集D艺术字第48题（单选题）财务人员在使用EXCEL图表工具分析销售收入情况时，为了明确每个月的销售收入，可以将每个月销售数据值显示在图表上的是（）A标题B数据标签C网格线D数据轴第49题（单选题）如果在单元格中输入函数“=SUM（1月!

D3+2月!

D3+3月！

D3）”，返回的数值是（）A1月、2月、3月三个工作表中D3单元格相加的和B1月、