银行授信总量评估报告标准化格式项目贷款.docx
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银行授信总量评估报告标准化格式项目贷款
银行授信总量评估报告标准化格式（项目贷款）
注：
1、将以下“项目评估”内容加入到“授信总量评估报告”标准化格式中，成为完整的项目贷款评估报告
2、审查所依据的国家有关政策、文件和我行政策可能会发生调整、变化，请予以留意，格式中所列有关政策文件仅供参考
项目评估
1.项目基本情况
项目名称
建设地点
建设工期
评估总投资（万元）
自有资金
建设内容
申请我行贷款情况
借款金额、期限、利率；用途（固定资产贷款、铺底流动资金贷款、配套流动资金贷款）；用款、还款计划。
2.项目的合规性分析
2.1项目的批复文件
2.1.1项目的审批、核准或备案情况
1、审批（核准或备案）部门、日期、文号、批复主要内容
对地方发展计划部门审批（核准或备案）的项目，需重点分析审批部门审批权限，是否存在拆分、越权处理问题；是否存在以备案代替核准问题；是否存在未通过用地预审和环境影响评价审批，但已审批或核准问题；审批文件的有效性和时效性。
2、对尚未取得有权审批部门批复的项目，需分析预计取得批复时间
如电力项目，需叙做搭桥贷款；或者申请对项目贷款进行有条件批复时。
3、对于《可行性研究报告》中总投资金额与批复文件中有差异的，要分析差异原因；对金额差异超过10%的，分析是否需要重新编制《可行性研究报告》。
4、对于“实际总投资金额”与批复文件中有差异的，要分析差异原因。
5、对项目发生重大变更的（如建设地点发生变更、主要建设内容发生变化、环境影响发生较大变化、总投资金额超出批复10%及以上的，等），分析是否需要报有权审批部门办理项目变更审批手续。
可参考文件：
（1）《国务院关于投资体制改革的决定》（国发[2004]20号）；
（2）《企业投资项目核准暂行办法》（国家发展改革委令第19号）；
（3）《国家发展改革委关于实行企业投资项目备案制指导意见的通知》（发改投资[2004]2656号）；
（4）《外商投资项目核准暂行办法》（国家发展改革委令第20号）；
（5）《关于印发国家发展改革委核报国务院核准或审批的固定资产投资项目（试行）的通知》（发改投资[2004]1927号）；
（6）《关于印发〈国家发展改革委关于改进和完善报请国务院审批和核准的投资项目管理办法〉的通知》（发改投资[2005]76号）；
（7）《国家发展改革委关于印发审批地方政府投资项目有关规定（暂行）的通知》（发改投资[2005]1392号）；
（8）《关于印发山东省企业技术改造项目核准备案暂行办法的通知》（鲁经贸投字[2005]2号）；
（9）《山东省基本建设项目登记备案办法》（山东省人民政府第146号令鲁计投资[2002]318号）；《山东省发展和改革委员会关于印发〈山东省基本建设项目登记备案办法实施细则〉的通知》（2004年4月1日）；
（10）《山东省发展和改革委员会关于建设项目审批、核准、备案工作的若干意见》（2006年1月1日）。
2.1.2项目的环评审批情况
1、审批部门、日期、文号、批复主要内容
对非国家环保总局审批的项目，需重点分析审批部门审批权限，是否存在越权审批问题；审批文件的有效性（时效性）。
对环评批复中提出的改进方案是否落实。
2、项目所采取的主要环保措施
是否符合国家、地方环境保护的政策和要求。
3、《环境影响评价报告》的主要结论及要求
出具《环境影响评价报告》的单位，《环境影响评价报告》的主要结论及要求等。
可参考文件：
（1）《国家环保总局、国家发展改革委关于加强建设项目环境影响评价审批的通知》（环发[2004]164号）。
2.1.3项目的建设用地审批情况
审批部门、日期、文号、批复主要内容。
需重点分析是否存在越权审批用地预审问题；是否存在未办理农用地转用和土地征收审批问题；是否存在越权批准农用地转用和土地征收，特别是越权批准占用耕地和基本农田问题；是否存在“以租代征”等其他问题；审批文件的有效性（时效性）。
可参考文件：
（1）《中华人民共和国土地管理法实施条例》（国务院第256号令）；
（2）《建设项目用地预审管理办法》（国土资源部第27号令）。
2.1.4其他批复文件
审批部门、日期、文号、批复主要内容。
需重点分析审批部门是否有权审批；审批文件的有效性（时效性）。
2.2政策分析
选择一、国务院或国家发改委审批（核准）的项目。
分析我行授信政策。
选择二、地方发展计划部门审批（核准或备案）的项目。
1、国家产业政策分析
分析项目是否符合国家产业政策及行业经济发展整体规划；是否属于国家宏观调控的热点行业；是否存在违反市场准入标准问题。
2、我行授信政策
可参考文件：
（1）《国务院关于发布实施〈促进产业结构调整暂行规定〉的决定》（国发[2005]40号）；
（2）《产业结构调整指导目录（2005年本）》（国家发展改革委令第40号）；
（3）《国务院关于加快推进产能过剩行业结构调整的通知》（国发[2006]11号）；
（4）国家发改委关于钢铁、电解铝、电石、铁合金、焦炭、汽车、水泥、煤炭、电力、纺织等行业促进结构调整和产业升级的政策规定。
2.3对项目合规性的总体评价
3.项目的必要性和可行性分析
3.1项目建设的必要性分析
3.1.1对企业带来的效益分析
分析该项目能否利用企业现有资源降低成本？
能否提高产品质量、扩大规模、增加附加值，增加经济效益？
等。
3.1.2对企业带来的竞争力分析
能否提高企业参与市场竞争的实力。
3.1.3对所在行业的影响及带动力分析
能否提高行业的整体水平，缩小国内外差距？
能否起到调整产业结构，带动经济发展的作用？
3.1.4社会效益分析
对基础设施类的项目，如城市污水、垃圾处理，公路，港口，自来水管道、煤气（天然气）管道建设等，所带来的社会效益分析。
3.2项目的产品市场分析（可参照对借款人的行业分析、市场竞争力分析）
3.2.1行业和产品概况
1、产品所处行业当前整体状况，行业在国民经济中所处的地位，国家对行业采取的有关政策，行业经济周期性及前景分析。
2、项目产品的主要性能、特点、用途，目前所处生命周期及未来发展趋势。
3.2.2产品市场现状及预测
1、产品市场供求现状
2、产品未来市场供求预测
3.2.3项目产品竞争力分析
1、项目产品的性能、质量、价格优势
2、项目单位的竞争力分析
3、行业其他厂商的竞争力分析
4、替代产品对产品市场的影响
3.2.4项目单位营销能力评估
对项目单位的市场开发经验、营销策略及销售网络的可靠性以及对项目产品目标市场的定位进行的分析。
3.3项目建设的可行性分析
3.3.1项目单位对资源的占有优势分析
1、政策资源优势
中央、地方政府对项目的支持和优惠政策，如：
国债或财政贴息项目、税收优惠政策等。
2、环境资源优势
原材料、水、电、交通方面的优势等。
3、经济资源优势
行业垄断或专营等。
如：
石油、烟草、电力、自来水等行业。
3.3.2项目技术及设备状况评估
1、《可行性研究报告》编制单位，主要资质，设计能力评价
2、技术来源及研发情况
3、技术内容（技术工艺流程具体介绍）
4、技术先进性、成熟性和经济合理性分析
与不同技术工艺比较分析，与同行业相比是否先进；能否提高产品的质量、降低能耗、提高劳动生产率；该工艺技术、设备是否成熟，有无投入市场运行，是否符合国家技术进步装备政策；该类技术、设备在运转中的问题等。
5、引进项目工艺技术、设备的适用性
引进技术、设备是与国内设备的配套适用性；设备引进价格是否与国内、国际同类产品招标价格一致；对零配件、原材料的要求（依赖进口、还是国内能满足要求）。
6、非引进项目使用国内设备情况
主要性能、特点；设备引进厂家。
3.3.3项目的建设和生产条件评估
1、项目承建单位，承建资格（资质）评价，技术能力、管理能力及经济实力评价
2、项目选址和土地征用的落实情况
3、项目原材料、燃料、动力供应情况
4、项目能源落实情况（电力、汽、水的落实情况）
5、项目交通运输条件落实情况
6、项目配套工程建设、其他建设条件的落实和衔接
7、项目工程进度
项目已经动工的，分析项目进度、投资完成和各项资金到位情况；分析实际进度与计划进度是否有差异，按计划实施的可行性判断。
3.3.4项目建设是否达到经济规模
项目建设的产品规模是否达到该行业的经济规模，将关系到该产品能否参与市场竞争，关系到项目的成败。
对一些达不到行业经济规模“小而全”项目，要严格控制。
各个行业有各自的经济规模标准，在评估时可参照有关行业标准。
3.3.5对项目建设可行性和必要性的总体评价
4.项目的财务分析
4.1项目投资估算及资金来源评估
4.1.1项目投资估算主要参数
主要参数：
1、基本预备费；
2、自筹资金比例；
3、价差预备费；
4、铺底流动资金；（一般按项目所需流动资金的30%计算）
……
4.1.2项目总投资
1、总投资评估对比表
单位：
万元
序号
项目名称
批复可研报告总投资
我行评估总投资
增减（+-）
1
固定资产
1.1
静态
工程费用
1.2
基本预备费
1.3
其他费用
小计
1.4
动态
价差预备费
1.5
建设期利息
1.6
汇率变动
小计
2
流动资金
2.1
铺底流动资金
2.2
其他流动资金
……
合计
说明：
项目总投资（银行评估）=固定资产+全部流动资金；项目总投资（用于报批）=固定资产+铺底流动资金，用于计算自有资金比例。
项目总投资是指固定资产投资和流动资金投资之和。
固定资产投资包括静态投资和动态投资两部分。
静态投资是指工程费用（建筑工程费用、设备购置费、设备安装费）、基本预备费用和其他费用。
动态投资指建设期利息、汇率变动部分和价差预备费等。
流动资金投资估算是指项目建成投产后，为维持正常生产经营活动所需的全部周转资金。
2、固定资产投资的核算
（1）静态投资的估算
①工程费用（建筑工程费用、设备购置费用、设备安装费用）
②其他费用（指根据有关规定应列入固定资产投资工程投资费用以外的一切费用，包括土地使用权购买费、工业产权购买费、勘察设计费、电贴费、水贴费、建设单位管理费等。
）
③基本预备费
（2）动态投资的核算
①价格预备费
②建设期利息
③汇率变动
附表1：
固定资产投资估算表
3、流动资金的投资核算
①流动资金投资估算
②存货估算
③现金估算
④应收帐款估算
⑤应付帐款估算
附表2：
流动资金估算表
4.1.3资金来源评估
1、资金筹措及到位计划表
单位：
万元
资金来源
合计及占比
第1年
第2年
第3年
……
合计
占比
一、自有资金
1、……
2、……
二、我行贷款
三、其他融资
1、银行贷款
2、……
合计
2、资金来源的可靠性分析
①自有资金评估
结合投资主体财务状况进行分析，包括资本金、资本溢价、折旧、盈余公积金及未分配利润等。
②筹资估算
包括银行借款、发行债券、融资租赁、补偿贸易、以及通过其他方式借入的资金。
③已到位资金
对于已经到位的资金，要说明资金的具体来源、到位时间、到位金额以及资金用途等。
3、贷款条件评估
对于我行与其他商业银行共同贷款的项目，我行贷款的主要条件是否与其他银行一致，不一致时需说明原因。
4.1.4资金使用计划
附表3：
投资计划与资金筹措表
4.2项目效益评估（贷款项目评估的核心工作）
4.2.1测算主要参数（基础数据取值）
主要参数：
⑴项目建设期、达产期、计算期，达产率
⑵产品（或服务）适用的税种、税目、税率和计征办法
⑶人均工资及福利费用取值
⑷基准折现率
⑸固定资产折旧
⑹无形资产、递延资产摊销
⑺法定公积金、公益金提取比例
⑻贷款利率
⑼大修理费用（或维护费用）
⑽销售费用
⑾其他制造费用
⑿其他管理费用
⒀产品价格
⒁产品数量
……
分析提示：
如果项目《可行性研究报告》编制时间较早，要根据“实际情况、国家对投资估算的有关规定”对取值进行相应调整。
4.2.2对项目成本、收入、税收、利润的评估
1、对项目成本的评估
①固定资产的原值及折旧估算
②无形资产、递延资产原值及摊销估算
③总成本、生产成本的测算
附表4：
固定资产折旧估算表
附表5：
无形资产、递延资产摊销估算表
附表6：
外购原材料、燃料成本表
附表7：
总成本费用估算表
2、对销售收入、税金的评估
①对销售收入的估算
分投产期、达产期计算。
②对销售税金及附加的估算
营业税、增值税、消费税、资源税、城市维护建设税、教育税附加等
附表8：
销售收入和销售税金及附加估算表
3、对利润的评估
分投产期、达产期计算。
附表9：
损益表
4.2.3对项目财务现金流量表分析
附表10：
全部投资现金流量表
附表11：
固定资产贷款现金流量表
附表12：
自有资金现金流量表
4.2.4项目盈利能力分析
财务评价指标（税后指标）
1、财务内部收益率（FIRR）
包括：
全部投资内部收益率、固定资产贷款内部收益率。
将求出的全部投资内部收益率与行业内部收益率或期望收益率比较；
将求出的固定资产贷款内部收益率与贷款利率进行比较。
2、财务净现值（FNPV）
3、净现值率
4、投资回收期
5、投资利润率
6、销售利润率
4.2.5项目还款能力分析
1、还本付息估算表
第×年
第×年
第×年
第×年
…
合计
1、项目当年可用于偿还本金的资金来源
1.1未分配利润
1.2折旧
1.3摊销
1.4其他来源
2、项目长期贷款本金余额
3、偿还项目长期贷款本金
4、项目长期贷款利息
5、短期贷款本金余额
6、偿还短期贷款本金
7、偿债覆盖率
8、当年还款资金缺口
9、剩余可还款资金累计
注：
偿债覆盖率＝（项目当年可用于偿还本金的资金＋项目当年的长期贷款利息）/（项目当年应还本金＋项目当年的长期贷款利息）
项目的还款资金来源除了项目本身所产生的资金外，还允许项目业主以其综合效益还贷。
2、项目贷款偿还期
贷款偿还期=当年贷款偿还后开始出现盈余的年份数—1+当年偿还借款额/当年可用于还款的资金
附表13：
还本付息估算表
附表14：
资产负债表
附表15：
资金来源与运用表
4.2.6不确定性分析
1、敏感性分析：
敏感变动幅度可根据项目及行业情况取值：
序号
项目
变动指数
财务内部收益率
财务净现值
投资回收期
正常值
1
项目投资
增加×%
减少×%
2
经营成本
增加×%
减少×%
3
产品售价
增加×%
减少×%
4
产量
增加×%
减少×%
5
外汇汇率（仅对外汇贷款）
增加×%
减少×%
2、盈亏平衡分析：
①用产量表示的盈亏平衡点
②用产品价格表示的盈亏平衡点
③用销售收入表示的盈亏平衡点
④用生产能力利用率表示的盈亏平衡点
4.3对项目财务分析的综合评价
对项目的资金来源、盈利能力、还款能力进行综合评价。
5.项目贷款总体评价
概述上述各部分主要评估结论，分析项目存在的优势和劣势，对项目进行总体评价。
对贷与不贷、贷款金额、期限、品种（用途）、币别、利率、还款方式等提出明确的意见。
（发起单位在报送材料时,须将项目评估涉及的财务分析电子模板一并报送省行。
）
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