柳州职业技术学院会计专业经济法期末考试.docx

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柳州职业技术学院会计专业经济法期末考试

柳州职业技术学院会计专业2020-2021年经济法期末考试

1.下列主体中，属于营利法人的是[单选题]*

A.社会团体

B.机关法人

C.有限责任公司（正确答案）

D.个人独资企业

答案解析：

营利法人包括有限责任公司、股份有限公司和其他企业法人等。

选项A，社会团体属于非营利法人；选项B，机关法人属于特别法人；选项D，个人独资企业属于非法人组织。

2.根据《中华人民共和国仲裁法》的规定，下列关于仲裁的表述中，正确的是[单选题]*

A.仲裁依法独立进行，不受任何行政机关、社会团体和个人的干涉（正确答案）

B.裁决作出后，当事人就同一纠纷可以再向人民法院起诉

C.当事人未达成仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应予受理

D.仲裁适用于不平等主体之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷

答案解析：

选项B，裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理；选项C，当事人未达成仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理；选项D，仲裁适用于平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷。

3.根据会计法律制度的规定，下列关于会计工作岗位设置要求的表述中，正确的是[单选题]*

A.会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗、一岗多人或者多岗多人

B.出纳不得兼任会计档案保管岗位（正确答案）

C.会计人员应当专人专岗，不可以进行岗位轮换

D.档案管理部门的人员管理会计档案，属于会计岗位

答案解析：

选项A，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，不包括多岗多人；选项B，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；选项C，会计人员的工作岗位应当进行有计划的轮换；选项D，档案管理部门的人员管理会计档案，不属于会计岗位。

4.单位隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可对单位并处[单选题]*

A.五千元以上十万元以下的罚款（正确答案）

B.三千元以上五万元以下的罚款

C.二万元以上二十万元以下的罚款

D.五千元以上五万元以下的罚款

答案解析：

隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计人员，5年内不得从事会计工作。

5,根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，不正确的是[单选题]*

A.持票人对商业汇票的出票人和承兑人的权利自票据出票日起2年（正确答案）

B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月

C.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月

D.持票人对银行本票出票人的权利，自票据出票日起2年

答案解析：

持票人对商业汇票的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年。

6.根据支付结算法律制度的规定，关于银行本票的下列表述中，不正确的是[单选题]*

A.申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票

B.出票银行必须具有支付本票金额的可靠资金来源，并保证支付

C.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过6个月（正确答案）

D.银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款

答案解析：

银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。

7.甲公司因需要在Q银行存放期货交易保证金而向Q银行申请开立银行结算账户，则甲公司在Q银行开立的存款账户种类是[单选题]*

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户（正确答案）

答案解析：

专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户，甲公司在Q银行开立的存放期货交易保证金的账户属于专用存款账户。

8.根据支付结算法律制度的规定，关于票据的下列表述中，不正确的是[单选题]*

A.支票的付款人是出票人的开户银行

B.银行汇票的出票人为银行以外的企业和其他组织（正确答案）

C.商业汇票的基本当事人包括出票人、收款人和付款人

D.票据背书转让后，被背书人成为票据新的持有人，享有票据的所有权

答案解析：

银行汇票的出票人为银行，商业汇票的出票人为银行以外的企业和其他组织。

9.下列税率中，不属于我国现行税率形式的是[单选题]*

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.全额累进税率（正确答案）

答案解析：

我国现行的税率主要有比例税率、定额税率及累进税率，累进税率又分为超额累进税率和超率累进税率，目前我国税收法律制度中已经不采用全额累进税率。

10.2019年9月，某公司财务部门取得该公司员工出差时所乘坐的大巴车的发票，发票金额共计2000元，其中有500元的发票没有旅客身份信息。

计算当月该公司旅客运输服务准予抵扣的进项税额的下列算式中正确的是[单选题]*

A.（2000－500）÷（1＋3%）×3%＝43.69元（正确答案）

B.2000÷（1＋3%）×3%＝58.25元

C.2000÷（1＋9%）×9%＝165.14元

D.（2000－500）÷（1＋9%）×9%＝123.85元

答案解析：

未注明旅客身份信息的进项税额不允许抵扣。

购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，允许抵扣的进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%＝（2000－500）÷（1＋3%）×3%＝43.69（元）。

11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“生活服务”税目计缴增值税的是[单选题]*

A.文化创意服务

B.保险服务

C.租赁服务

D.文化体育服务（正确答案）

答案解析：

选项A、C属于现代服务；选项B属于金融服务。

12.某外贸进出口公司2019年10月进口100辆小轿车，每辆小轿车关税完税价格为16.2万元，缴纳关税4.86万元，已知小轿车适用的消费税税率为5%。

该批进口小轿车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是[单选题]*

A.16.2×100×5%＝81万元

B.（16.2＋4.86）×100×5%＝105.3万元

C.16.2÷（1－5%）×100×5%＝85.26万元

D.（16.2＋4.86）÷（1－5%）×100×5%＝110.84万元（正确答案）

答案解析：

进口消费税＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）×消费税税率＝（16.2＋4.86）÷（1－5%）×100×5%＝110.84（万元）。

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍个人中，属于居民纳税人的是[单选题]*

A.大卫2019年8月4日入境，12月31日离境

B.森迪2019年10月7日入境，次年4月5离境

C.杰克2019年3月1日入境，12月10日离境（正确答案）

D.格瑞斯2019年1月15日入境，5月1日离境

答案解析：

在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人为居民纳税人。

选项ABD中的外籍个人在一个纳税年度内累计居住均不满183天，不属于我国居民纳税人。

14.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是[单选题]*

A.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

B.租金所得以收入全额扣除相关税费后的余额为应纳税所得额（正确答案）

C.转让财产所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

D.股息、红利等权益性投资收益所得以收入全额为应纳税所得额

答案解析：

选项B，租金所得以收入全额为应纳税所得额。

15.李某为甲公司技术人员，2019年9月应邀为某大学学生提供讲座，取得所得30000元。

已知劳务报酬所得个人所得税预扣率为30%，速算扣除数为2000元。

每次收入4000元以上的，减除费用20%。

计算李某当月提供讲座所得应预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是[单选题]*

A.30000×30%－2000＝7000元

B.30000×（1－20%）×30%－2000＝5200元（正确答案）

C.（30000－2000）×30%＝8400元

D.［30000×（1－20%）－2000］×30%＝6600元

答案解析：

李某当月提供讲座所得应预缴的个人所得税税额＝30000×（1－20%）×30%－2000＝5200（元）。

16.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列捐赠中，不得在税前全额扣除的是[单选题]*

A.李某通过国家机关对扶贫公益慈善机构的捐赠（正确答案）

B.韩某通过非营利性的社会团体向红十字会的捐赠

C.王某通过国家机关向青少年活动中心的捐赠

D.张某通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠

答案解析：

选项A，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

17.甲企业将价值490万元的房屋与乙企业价值600万元的房屋进行交换，并向乙企业支付了110万元的差价，已知当地契税税率为3%，则甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是[单选题]*

A.490×3%＝14.7万元

B.600×3%＝18万元

C.110×3%＝3.3万元（正确答案）

D.（490＋600）×3%＝32.7万元

答案解析：

房屋所有权与土地使用权之间相互交换，以交换的价格差额为计税依据，由多交付货币的一方以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。

18.某铜矿2019年6月销售本月生产的铜矿石原矿取得销售收入1000万元，销售精矿取得收入2200万元。

已知铜矿的资源税征税对象为精矿，该矿山铜矿精矿换算比为1.2，适用资源税税率为6%。

该铜矿6月应纳资源税税额的下列计算中，正确的是[单选题]*

A.（1000＋2200）×6%＝192万元

B.（1000＋2200×1.2）×6%＝218.4万元

C.2200×6%＝132万元

D.（1000×1.2＋2200）×6%＝204万元（正确答案）

答案解析：

以精矿为征税对象时，需将原矿按照换算比换算为精矿计算资源税。

19.根据关税法律制度的规定，对于原产地不明确的进口货物适用的关税税率是[单选题]*

A.最惠国税率

B.协定税率

C.普通税率（正确答案）

D.特惠税率

答案解析：

对原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员，未与我国订有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的货物，按照普通税率征收关税。

20.根据烟叶税法律制度的规定，下列表述中不正确的是[单选题]*

A.烟叶税是向收购烟叶单位征收的一种税

B.烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶及烟丝（正确答案）

C.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额

D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款

答案解析：

烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶，不包括烟丝。

21.甲公司按照规定最晚应于2019年5月30日缴纳税款25万元，该公司迟迟未缴。

税务机关责令其于当年6月20日前缴纳，并加收滞纳金。

直到6月30日，该公司才缴纳税款。

甲公司应缴纳的滞纳金金额是[单选题]*

A.10×250000×0.05%＝1250元

B.30×250000×0.05%＝3750元

C.31×250000×0.05%＝3875元（正确答案）

D.32×250000×0.05%＝4000元

答案解析：

加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止，滞纳期为1＋20＋10＝31（天）；纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

31×250000×0.05%＝3875（元）。

22.2019年6月，甲公司安排职工王某在端午节放假期间加班3天，其中占用法定假期1天，周末休息日2天，事后未能安排补休，已知甲公司实行标准工时制，王某的日工资为150元。

甲公司应支付王某6月的最低加班工资的下列计算中，正确的是[单选题]*

A.150×300%×1＋150×300%×2＝1350元

B.150×300%×1＝450元

C.150×200%×2＝600元

D.150×300%×1＋150×200%×2＝1050元（正确答案）

答案解析：

用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资。

用人单位依法安排劳动者在休息日工作，而又不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。

23.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动仲裁申请的表述中，不正确的是[单选题]*

A.因不可抗力或者有其他正当理由，当事人不能在仲裁时效期间申请仲裁的，仲裁时效中止

B.劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制

C.对仲裁委员会逾期未作出决定或者决定不予受理的，申请人可以就该争议事项向人民法院提起诉讼

D.仲裁委员会受理仲裁申请后，应当在10日内将仲裁申请书副本送达被申请人（正确答案）

答案解析：

仲裁委员会受理仲裁申请后，应当在5日内将仲裁申请书副本送达被申请人。

24.根据社会保险法律制度的规定，下列关于工伤保险的表述中，不正确的是[单选题]*

A.职工应当参加工伤保险，由用人单位和职工共同缴纳工伤保险费（正确答案）

B.有雇工的个体工商户应当按照规定参加工伤保险，为本单位的雇工缴纳工伤保险费

C.工伤保险基金可用于支付工伤保险待遇，劳动能力鉴定，工伤预防的宣传、培训等费用

D.任何单位或者个人不得将工伤保险基金用于投资运营、兴建或者改建办公场所、发放奖金，或者挪作其他用途

答案解析：

职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。

每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。

多选、少选、错选、不选均不得分。

请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答。

）

25.下列法律责任形式中，属于刑事责任的有*

A.管制（正确答案）

B.拘役（正确答案）

C.罚款

D.没收财产（正确答案）

答案解析：

刑事责任包括主刑（管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑）；附加刑（罚金、剥夺政治权利和没收财产）。

选项C，罚款属于行政责任。

26.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于代理记账业务中委托人应当履行的义务的有*

A.对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证（正确答案）

B.应当配备专人负责日常货币收支和保管（正确答案）

C.及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料（正确答案）

D.对于代理记账机构退回的，要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充（正确答案）

答案解析：

选项ABCD均为委托人应当履行的义务。

27.根据会计法律制度的规定，下列资料中，属于会计档案的有*

A.年度预算

B.纳税申报表（正确答案）

C.备查账簿（正确答案）

D.银行对账单（正确答案）

答案解析：

各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。

28.根据票据法律制度的规定，下列关于票据背书的说法中，正确的有*

A.背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力（正确答案）

B.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，背书行为无效

C.非转让背书包括委托收款背书和质押背书（正确答案）

D.背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书（正确答案）

答案解析：

选项B，背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。

29.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡的表述中，正确的有*

A.银行卡按照是否具有透支功能分为借记卡和贷记卡

B.借记卡持卡人通过ATM机等自助机具取款，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币（正确答案）

C.贷记卡持卡人非现金交易可享受免息还款期和最低还款额待遇（正确答案）

D.发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息（正确答案）

答案解析：

选项A，按照是否具有透支功能分为借记卡和信用卡，信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡两类。

30.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有*

A.单张记名预付卡资金限额不得超过1000元

B.记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期（正确答案）

C.一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金（正确答案）

D.单位购买的记名预付卡，只能由单位办理赎回（正确答案）

答案解析：

选项A，单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。

31.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以登记为增值税一般纳税人的有*

A.甲公司主要从事货物生产，年应征增值税销售额300万元

B.乙公司主要从事货物运输服务，年应征增值税销售额800万元（正确答案）

C.丙个体工商户主要从事室内设计服务，年应征增值税销售额530万元（正确答案）

D.丁某开办农家乐提供餐饮住宿服务，年应征增值税销售额80万元

答案解析：

增值税纳税人，年应征增值税销售额在500万元以下的为小规模纳税人；超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位为一般纳税人。

个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格登记。

32.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有*

A.销售自产的实木地板（正确答案）

B.销售委托加工的n95口罩

C.向零售商批发卷烟（正确答案）

D.零售高档化妆品

答案解析：

选项B，不属于消费税的征税范围；选项D，高档化妆品在生产、委托加工及进口环节缴纳消费税。

33.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按照“劳务报酬所得”税目计征个人所得税的有*

A.个人兼职取得的所得（正确答案）

B.演员“走穴”取得的所得（正确答案）

C.作者发表文学作品取得的所得

D.个人转让专利权取得的所得

答案解析：

选项C，属于稿酬所得；选项D，属于特许权使用费所得。

34.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，免征个人所得税的有*

A.抚恤金（正确答案）

B.国债利息所得（正确答案）

C.军人的转业费（正确答案）

D.保险赔款（正确答案）

答案解析：

选项ABCD，均为个人所得税免税项目。

35.根据房产税法律制度的规定，下列各项中属于房产税征税范围的有*

A.某市区的地下停车场（正确答案）

B.某建制镇的工业厂房（正确答案）

C.某县城的办公楼（正确答案）

D.某农村的住宅

答案解析：

选项D，房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村的房屋。

36.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列选项中，说法正确的有*

A.实行按次计征的，纳税人应当于纳税义务发生之日起15日内申报并缴纳税款（正确答案）

B.城市维护建设税纳税义务发生时间为缴纳增值税、消费税的次日

C.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额（正确答案）

D.对增值税、消费税实行先征后返的，除另有规定外对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不予返还（正确答案）

答案解析：

选项B，城市维护建设税纳税义务发生时间为缴纳增值税、消费税的当日。

37.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有*

A.自行申报（正确答案）

B.邮寄申报（正确答案）

C.简易申报（正确答案）

D.数据电文申报（正确答案）

答案解析：

纳税申报的主要方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报以及其他方式，其他方式包括简易申报、简并征期等。

38.王某2019年6月1日进入甲公司工作，2019年12月31日，该公司仍未与王某签订书面劳动合同。

下列关于甲公司与王某劳动关系的表述中，正确的有*

A.甲公司应与王某补订书面劳动合同，并支付经济补偿（正确答案）

B.甲公司与王某之间不存在劳动关系

C.甲公司与王某之间视为已订立无固定期限劳动合同

D.王某可与甲公司终止劳动关系，甲公司应支付经济补偿（正确答案）

答案解析：

选项ACD，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。

选项B，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。

39.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的有*

A.女职工在孕期、产期、哺乳期的（正确答案）

B.劳动者因工负伤被确认丧失劳动能力的（正确答案）

C.劳动者患病住院治疗超过医疗期的

D.在本单位连续工作满10年，且距法定退休年龄不足10年的

答案解析：

劳动者有下列情形之一的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同：

①从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的；②在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的；③患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的；④女职工在孕期、产期、哺乳期的；⑤在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的；⑥法律、行政法规规定的其他情形。

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。

每小题答题正确得1分，答题错误扣0.5分，不答的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。

请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“○”作答。

）

40.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起行政诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内提出。

[判断题]*

对（正确答案）

错

41.我国的会计年度为每年阴历的1月1日至12月31日。

[判断题]*

对

错（正确答案）

答案解析：

我国的会计年度为每年“公历”的1月1日至12月31日。

42.“三票一卡”是指汇票、本票、支票和银行卡；结算方式是指汇兑、托收承付和委托收款。

[判断题]*

对（正确答案）

错

43.银行承兑汇票由银行承兑，商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。

[判断题]*

对（正确答案）

错

44.被保险人获得的保险赔付属于增值税的征税范围，应当缴纳增值税。

[判断题]*

对

错（正确答案