北京会计从业资格练习题94.docx
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北京会计从业资格练习题94
2018-2019年北京会计从业资格练习题
多选题
1、根据《中华人民共和国商业银行法》的规定，办理储蓄业务应当遵循（）原则。
A．存款自愿
B．取款自由
C．存款有息
D．公平对待
E．为存款人保密
不定项选择
2、如果该商业银行对存贷比例实行的是按存量控制，则可推断该银行属于（）。
A．国有商业银行
B．非国有商业银行
C．政策性银行
D．投资银行
多选题
3、证券交易所设理事会，理事会是证券交易所的决策机构，其主要职责包括（）。
A．审议和通过证券交易所的财务预算、决算报告
B．执行会员大会的决议
C．审定对会员的接纳
D．制定、修改证券交易所的业务规则
单选题
4、封闭式基金的（）是指通过与证券交易所的交易系统联网的全国各地的证券营业部，向公众发售基金份额的方式。
A．网上发售
B．网下发售
C．回拨机制
D．回购机制
简答题
5、简述引进外资，必须坚持的重要原则。
多选题
6、在我国上海证券交易所和深圳证券交易所，证券公司要成为会员应具备的条件主要有（）。
A．注册资本金在一定金额以上
B．具有良好的信誉和经营业绩
C．连续两年盈利
D．按规定缴纳各项会员经费
多选题
7、股份有限公司申请其股票上市的条件有（）。
A．股票已经核准公开发行
B．公司股本总额不少于人民币2000万元
C．向社会公开发行的股份必须达公司股份总数的30%以上
D．公司最近3年无重大违法行为
单选题
8、理财规划师在与客户进行会谈时，首先要做的是（）。
A．向客户说明什么是现金规划、现金规划的需求因素及现金规划的内容
B．收集与客户现金规划有关的信息，如客户的职业、家庭情况、收入状况和支出状况等相关信息
C．引导客户编制月（年）度的收入支出表
D．确定现金及现金等价物的额度
单选题
9、某企业2009年度实现会计利润总额200万元，经注册会计师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。
该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（）万元。
A．50.20
B．53.25
C．53.79
D．51.50
简答题
10、ABC会计师事务所承接了甲公司2011年度财务报表审计业务，并委派A注册会计师担任甲公司审计项目合伙人。
甲公司是一家生产和销售高端清洁用品的外商独资企业，其产品主要用于星级酒店宾馆和大型饭店。
除了在北京、上海直接向终端客户销售外，在全国其他地区均向省级或市级经销商销售。
甲公司提供的财务报表显示：
2011年度销售收入为112655260元，比上一年增长21%，董事会制定的当年预算目标是增长20%。
2011年12月31日应收账款余额为39560810元，组成情况如下：
共有226个客户，其中9个客户，均为省级经销商，余额在100万以上，占应收账款总额的38%，其余客户的余额均小于30万。
此外余额为10万元以上且账龄超过一年的应收账款有15个。
2011年12月31日坏账准备余额为1879830元。
公司采用账龄分析法和个别认定法相结合的方式计提坏账准备，其中账龄分析法为：
账龄六个月以上一年以下是10%；一年以上两年以下是50%；两年以上是100%。
该公司2011年度的税前利润为8475623元，总体重要性水平为423781元，根据税前利润的5%获得。
[要求]
（1）A注册会计师针对甲公司销售业务流程应执行哪些风险评估程序；
（2）通过执行上述风险评估程序，A注册会计师可以识别出哪些重大错报风险，这些重大错报风险是与财务报表中的哪些项目的哪项认定直接相关；
（3）针对识别出的重大错报风险，注册会计师应当设计和实施哪些进一步审计程序
多选题
11、A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。
在审计或有事项时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
A注册会计师针对甲公司由于产品质量保证而形成的或有负债应当实施的审计程序包括（）。
A．审阅截至审计工作完成日甲公司历次董事会纪要和股东大会会议记录
B．向销售经理进行询问
C．向被审计单位的法律顾问和律师进行函证
D．检查甲公司产品销售合同中附带的产品质量保证条款
单选题
12、按照企业所得税的相关规定，下列各项中表述正确的是（）。
A．总机构的各项经营性和非经营性收入，应从总机构提取税前扣除管理费数额中扣减，但国债利息收入因其免税可不计算在内
B．总机构管理费的支出范围和标准，应严格按照企业所得税和两个文件的有关规定执行，总机构代下属企业支付的人员工资、奖金等各项费用，一律计入总机构的管理费核算
C．总机构和分摊管理费的所属企业不在同一省（自治区、直辖市），且总机构申请提取管理费金额达到2000万元的，由国家税务总局审批
D．总机构和分摊管理费的所属企业不在同一市（县），且总机构申请提取管理费金额不足2000万元的，由总机构所在地省级税务机关审批
单选题
13、根据《标准券折算率管理办法》的规定，对已在证券交易所上市的、可用以进行回购交易的国债、企业债和其他债券，由（）计算公布各债券品种的标准券折算率。
A．证监会
B．证券交易所
C．中国结算公司D．中国人民银行
单选题
14、下列关于二手个人住房贷款的说法，正确的是（）。
A．商业银行最主要的合作单位是房地产经纪公司
B．一家经纪公司只能代理一家银行的二手房贷款业务
C．一家银行只能选择一家代理人作为长期合作伙伴
D．在放贷过程中，经纪公司起到全程担保的作用
多选题
15、下列各选项中，属于商业银行资产业务的有（）。
A．吸收存款
B．票据贴现
C．贷款业务
D．投资业务
多选题
16、下列属于商业银行现金资产的有______。
A．资本金
B．票据贴现
C．库存现金
D．在中央银行存款
E．存放同业存款
多选题
17、我国商业银行公司治理的要求主要包括（）。
A．建立、健全以董事会为核心的监督机制
B．建立完善的信息报告和信息披露制度
C．建立合理的薪酬制度，强化激励约束机制
D．明确股东、董事、监事和高级管理人员的权利、义务
E．完善股东大会、董事会、监事会、高级管理层的议事制度和决策程序
多选题
18、建海公司2009年8月依法成立，注册资本为280万元，2009年度的股东会议中对修改公司章程的事项作出决议，以下说法正确的是（）。
A．该决议必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
B．该公司是股份有限公司
C．该决议必须经代表2/3以上表决权的股东通过
D．该公司是有限责任公司
单选题
19、根据证券法律制度的规定，向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币（）的，应当由承销团承销。
A．3000万元
B．5000万元
C．1亿元
D．4亿元
单选题
20、甲外国投资者拟通过协议转让方式对在上海证券交易所上市的乙公司进行战略投资，并构成对乙公司的实际控制。
下列关于该战略投资行为应当履行的相关外部程序的表述中，符合外国投资者对上市公司战略投资管理制度规定的是（）。
A．取得商务主管部门就投资者对上市公司进行战略投资的原则批复；转让完成后到商务主管部门领取外商投资企业批准证书：
到工商行政管理部门办理变更登记
B．取得商务主管部门就投资者对上市公司进行战略投资的原则批复；将股份转让协议报中国证监会备案；转让完成后到商务主管部门领取外商投资企业批准证书：
到工商行政管理部门办理变更登记
C．获得商务主管部门批准；向证券交易所办理股份转让确认手续；向证券登记结算机构申请办理登记过户手续；转让完成后到商务主管部门领取外商投资企业批准证书；到工商行政管理部门办理变更登记
D．获得商务主管部门批准；经中国证监会审核无异议；向证券交易所办理股份转让确认手续；向证券登记结算机构申请办理登记过户手续；转让完成后到商务主管部门领取外商投资企业批准证书；到工商行政管理部门办理变更登记
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1-答案：
A,B,C,E
[解析]《中华人民共和国商业银行法》（以下简称《商业银行法》）规定，办理储蓄业务，应当遵循“存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密”的原则。
2-答案：
A,B
题干中该银行既可以吸收存款，又可开展贷款业务，因此不可能是投资银行和政策性银行，C、D项错误
3-答案：
B,C,D
[解析]根据《证券法》和《证券交易所管理办法》规定，证券交易所设理事会，理事会是证券交易所的决策机构，其主要职责是：
①执行会员大会的决议；②制定、修改证券交易所的业务规则；③审定总经理提出的工作计划；④审定总经理提出的财务预算、决算方案；⑤审定对会员的接纳；⑥审定对会员的处分；⑦根据需要决定专门委员会的设置；⑧会员大会授予的其他职责。
4-答案：
A
[解析]封闭式基金的发售方式主要有网上发售与网下发售两种：
网上发售是指通过与证券交易所的交易系统联网的全国各地的证券营业部，向公众发售基金份额的发售方式；网下发售是指通过基金管理人指定的营业网点和承销商的指定账户，向机构或者个人投资者发售基金份额的发售方式。
5-答案：
（1）必须维护国家主权和民族利益，拒绝一切不平等和奴役性的条件。
暂无解析
6-答案：
A,B,D
[解析]上海证券交易所和深圳证券交易所对此的规定基本相同，主要有：
①经中国证监会依法批准设立并具有法人地位的证券公司；②具有良好的信誉、经营业绩和一定规模的资本金或营运资金；③组织机构和业务人员符合中国证监会和证券交易所规定的条件；④承认证券交易所章程和业务规则，按规定缴纳各项会员经费；⑤证券交易所要求的其他条件。
7-答案：
A,D
[解析]《证券法》规定，股份有限公司申请股票上市，应当符合下列条件：
①股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行；②公司股本总额不少于人民币3000万元；③公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上，公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上；④公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。
8-答案：
B
[解析]典当行对客户的信用要求几乎为零，而且一般商业银行只做不动产抵押，而典当行则可以动产与不动产抵押两者兼为；到典当行典当物品的起点低，典当行更注重对个人客户和中小企业服务；典当贷款手续十分简便，大多立等可取。
9-答案：
B
[解析]公益救济性捐赠扣除限额=200×12%=24（万元），实际发生37万元，可以扣除24万元。
该企业2009年度应缴纳企业所得税=（200+37-24）×25%=53.25（万元）
10-答案：
（1）针对甲公司销售业务流程应执行的风险评估程序包括：
暂无解析
11-答案：
A,B,D
[解析]向法律顾问和律师函证更有助于发现未决诉讼，因此ABD是恰当的。
12-答案：
C
[解析]按教材新增加的支付总机构管理费的规定，总机构和分摊管理费的所属企业不在同一省（自治区、直辖市），且总机构申请提取管理费金额达到2000万元的，由国家税务总局审批；该论述是正确的，其他的论述错误。
13-答案：
C
[解析]对已在证券交易所上市的、可用以进行回购交易的国债、企业债和其他债券，由中国结算公司在每星期三收市后根据相应的“标准券折算率计算公式”，计算上海证券交易所和深圳证券交易所挂牌交易债券品种（该星期新上市的债券除外）在下一个有交易安排的星期（有交易安排的星期指该星期至少有1个交易日未休市，以下简称“适用星期”）分别适用的标准券折算率。
本题的最佳答案是C选项。
14-答案：
A
对于二手个人住房贷款，商业银行最主要的合作单位是房地产经纪公司，两者之间其实是贷款产品的代理人与被代理人的关系。
B选项，一家经纪公司通常是几家银行二手房贷款业务的代理人；C选项，银行也会寻找多家公司作为长期合作伙伴；D选项，在放贷过程中，经纪公司起到阶段性担保的作用，确保整个房产权利和钱款交易转移的安全性。
15-答案：
B,C,D
[解析]商业银行的资产业务是指商业银行将所聚集的货币资金加以运用的业务，是商业银行获得收益的主要业务活动。
主要包括票据贴现、贷款业务和投资业务。
A选项属于商业银行负债业务。
所以，正确答案为BCD。
16-答案：
C,D,E
商业银行的现金资产包括：
①准备金：
商业银行为应付日常提款要求而保留的流动性最高的资产，有商业银行在中央银行的存款和库存现金，即法定准备金和超额准备金两部分组成。
超额准备金可以用来应付提款、发放贷款、发放债券。
②收款过程中的现金：
指在清算过程中，已记入商业银行的负债，但实际上商业银行还未收到的那部分资金。
③同业存款：
小银行为获得支付清算、外汇交易、证券购买等方面的服务在大银行（即代理行的）存款。
17-答案：
B,C,D,E
我国商业银行公司治理的要求，主要内容包括：
（1）完善股东大会、董事会、监事会、高级管理层的议事制度和决策程序。
（2）明确股东、董事、监事和高级管理人员的权利、义务。
（3）建立、健全以监事会为核心的监督机制。
（4）建立完善的信息报告和信息披露制度。
（5）建立合理的薪酬制度，强化激励约束机制。
18-答案：
C,D
[解析]《公司法》规定，有限责任公司的注册资本最低限额为人民币3万元，股份有限公司注册资本最低限额为人民币500万元，该题所说的公司依法成立的注册资本为280万元，可以判断该公司不是股份有限公司，而是有限责任公司。
另外，修改公司章程的决议属于有限责任公司的特别决议，根据规定，有限责任公司的特别决议事项，必须经代表2/3以上表决权的股东通过，而不足“出席会议”的股东所持表决权的2/3以上通过，因此该题目应该选CD。
19-答案：
B
[解析]向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销。
20-答案：
D
【解析】投资者拟通过协议转让方式构成对上市公司的实际控制，按照规定程序获得“批准”后，向中国证监会报送上市公司收购报告书及相关文件，经中国证监会审核“无异议”后向证券交易所办理股份转让“确认”手续、向证券登记结算机构申请办理登记“过户”手续。
完成这些手续后，上市公司到商务部“领取”外商投资企业批准证书，并凭该批准证书到工商行政管理部门办理“变更登记”。
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