中级经济师财税第十三章讲义.docx

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中级经济师财税第十三章讲义

第十三章　财政平衡与财政政策

　　考情分析

　　题型：

单选题、多选题

　　分值：

5分左右，基本上4道单选题，1道多选题。

　　内容介绍

　　第一节财政平衡与财政赤字

　　第二节财政政策

　　第三节财政政策与货币政策的配合

第一节　财政平衡与财政赤字

　　知识点：

财政平衡的含义（掌握）

　　知识点：

财政赤字的计算口径及分类

　　知识点：

财政赤字的弥补方式及其经济效应

　　知识点：

财政平衡的含义（掌握）

　　1.财政平衡的含义：

财政收支之间的对比关系。

（1）收大于支，出现结余；

（2）支大于收，出现赤字；

　　（3）收支相等，出现数量上的绝对平衡。

　　一般来讲，财政收支略有结余或略有赤字，可以视作财政基本平衡或大体平衡。

　　2.造成财政收支不平衡的主要原因

　　注意：

对财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性必然存在矛盾。

　　3.坚持财政收支平衡的重要意义（了解）

　　在制定和实施具体的财政政策过程中，应坚持“收支平衡，略有结余”。

（1）坚持财政收支平衡，是社会总需求和总供给平衡的保证；

（2）坚持财政收支平衡，有利于实现无通货膨胀的经济运行。

　　4.掌握：

财政赤字和信用膨胀是造成通货膨胀的重要原因。

坚持财政收支平衡能防止从财政渠道引发通货膨胀。

　　【例题1·单选题】关于财政平衡的说法，错误的是（　）。

　　A.财政收支在数量上的绝对平衡才是财政平衡

　　B.财政收支略有结余可视为财政基本平衡

　　C.财政收支略有赤字可视作财政大体平衡

　　D.财政收支平衡是指财政收支之间的对比关系

『正确答案』A

『答案解析』一般来讲，财政收支略有结余或略有赤字，可以视作财政基本平衡或大体平衡。

　　【例题2·单选题】财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形态是（　）。

　　A.收支平衡

　　B.收支不平衡

　　C.收入大于支出

　　D.支出大于收入

『正确答案』B

『答案解析』财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形态是财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形态是收支不平衡。

　　【例题3·单选题】充分利用财政资源，但又要防止从财政渠道引发通货膨胀的做法就是要坚持（　）。

　　A.财政收入大于财政支出

　　B.财政支出大于财政收入

　　C.财政收支平衡

　　D.货币供求平衡

『正确答案』C

『答案解析』本题考查财政平衡的含义。

坚持财政收支平衡能防止从财政渠道引发通货膨胀。

　　【例题4·多选题】（2014年）财政管理实践中坚持财政收支平衡的意义是（　）。

　　A.保证社会总需求和总供给平衡

　　B.有利于实现无通货膨胀的经济运行

　　C.保证财政收入的及时取得

　　D.能够增加债务收入

　　E.有利于减少汇兑损失

『正确答案』AB

『答案解析』坚持财政收支平衡的重要意义：

（1）坚持财政收支平衡，是社会总需求和总供给平衡的保证；

（2）坚持财政收支平衡，有利于实现无通货膨胀的经济运行。

　　知识点：

财政赤字的计算口径及分类

（一）财政赤字的含义

　　财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额。

财政赤字是一种世界性的财政现象。

（二）财政赤字的计算口径（掌握）

计算口径

含义

计算公式

赤字弥补

1.硬赤字

用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字

（经常收入+债务收入）-（经常支出+债务支出）

只能通过向中央银行借款或透支，可造成通货膨胀。

2.软赤字

未经债务收入弥补的赤字

经常收入-经常支出

经常收入中不包括债务收入，可通过举债方式弥补软赤字。

通过发行公债来弥补软赤字，西方经济学家将这一赤字弥补方法称为“赤字债务化”。

多数国家常用此指标。

　　通过举债方式弥补软赤字，虽然没有向社会投放过多的货币购买力，但必须要注意债务负担的规模，讲究债务收入的投向和经济效益。

　　【例题·单选题】在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为（　）。

　　A.实赤字

　　B.虚赤字

　　C.硬赤字

　　D.软赤字

『正确答案』C

『答案解析』硬赤字是用债务收入弥补收支差额以后仍存在的赤字。

　　（三）财政赤字的分类（掌握）

分类标准

分类结果

财政收支统计口径的不同

硬赤字

软赤字

赤字的起因不同

主动赤字

被动赤字

赤字在财政年度出现时间的早晚

预算赤字

决算赤字

赤字的出现和经济周期的关系

（这种分类是为了考察经济周期对赤字规模的影响）

充分就业赤字（结构性赤字）：

在经济实现充分就业目标的前提下，仍然存在的赤字。

周期性赤字：

在经济未实现充分就业条件下所新增的赤字，即周期性赤字的数额等于总赤字减去充分就业赤字。

　　【例题1·单选题】按照赤字的起因不同，可将赤字分为（　）。

　　A.主动赤字和被动赤字

　　B.硬赤字和软赤字

　　C.周期性赤字和充分就业赤字

　　D.预算赤字和决算赤字

『正确答案』A

『答案解析』按照赤字的起因不同，可将赤字分为主动赤字和被动赤字。

　　【例题2·单选题】在经济实现充分就业目标的前提下仍然存在的财政赤字，称为（　）。

　　A.结构性赤字

　　B.周期性赤字

　　C.硬赤字

　　D.软赤字

『正确答案』A

『答案解析』本题考查财政赤字的分类。

在经济实现充分就业目标的前提下，仍然存在的赤字称为充分就业赤字或结构性赤字。

　　知识点：

财政赤字的弥补方式及其经济效应

（一）财政赤字的弥补方式（掌握）

　　1.增收减支

　　2.动用结余

　　3.向中央银行透支或借款

　　易引发通货膨胀。

不少国家规定，财政不能通过向中央银行透支或借款来弥补赤字。

　　4.发行公债——称为债务融资或赤字债务化

　　一般认为是最为理想的弥补财政赤字的办法。

　　【例题1·单选题】通过货币发行凭空创造购买力来弥补财政赤字的方法是（　）。

　　A.增收减支

　　B.动用结余

　　C.发行公债

　　D.向中央银行借款或透支

『正确答案』D

『答案解析』本题考查财政赤字的弥补方式。

通过货币发行凭空创造购买力来弥补财政赤字的方法是向中央银行借款或透支。

　　【例题2·单选题】（2014年）世界各国普遍使用的弥补财政赤字的做法是（　）。

　　A.增收减支

　　B.动用结余

　　C.发行公债

　　D.向中央银行透支或借款

『正确答案』C

『答案解析』本题考查财政赤字的弥补方式。

发行公债来弥补赤字通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力，所以一般认为是最为理想的弥补财政赤字的方法，是世界各国弥补财政赤字的普遍做法。

（二）财政赤字弥补方式的经济效应（熟悉）

　　1.财政赤字与货币供给

　　2.财政赤字的排挤效应

　　3.通货膨胀税

　　1.财政赤字与货币供给

弥补方式

对货币供给的影响

增收减支

只是改变了国民收入的分配结构，不会对货币供给量产生影响。

动用结余

如果结余未被信贷部门使用，动用结余弥补赤字就不会增加货币供给；

如果结余已经被信贷部门使用，动用结余弥补赤字就会增加货币供给量。

向中央银行借款或透支

增加货币供应总量，容易形成通货膨胀。

发债

①如果认购者为家庭，不会增加货币供给。

②如果认购者为企业，通常也不增加货币供给，但企业认购公债后，如果出现流动资金严重不足，则会增加对商业银行的流动资金贷款需求，如果商业银行因此而不能实现信贷收支平衡，则会迫使中央银行增加基础货币投放，从而增加货币供给；

③如果认购者为商业银行，是否增加货币供给，关键取决于商业银行认购公债后能否实现信贷收支平衡，如果能实现信贷收支平衡，则不增加货币供给，反之，则增加货币供给。

④如果中央银行直接认购政府公债，则其与财政向中央银行直接透支一样会增加货币供给量。

　　2.财政赤字的排挤效应

（1）财政赤字的排挤效应：

由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象；

（2）一般来讲，财政赤字的排挤效应是否明显主要受货币需求和投资对利率的弹性大小的制约。

　　影响财政赤字排挤效应的因素

影响排挤效应的因素

对排挤效应的影响

利率水平很低，货币需求对利率富有弹性

排挤效应小

利率水平很高，货币需求对利率缺乏弹性

排挤效应大

投资对利率富有弹性

排挤效应明显

投资对利率缺乏弹性

排挤效应不明显

　　3.通货膨胀税

　　政府收入通常分为两部分：

（1）GDP正常增量的分配所得；

（2）价格再分配所得——西方经济学者所说的通货膨胀税。

　　【例题1·单选题】（2015年）因弥补财政赤字而导致私人部门投资以及个人消费的减少，这种现象被称为财政赤字的（　）。

　　A.收入效应

　　B.替代效应

　　C.木桶效应

　　D.排挤效应

『正确答案』D

『答案解析』财政赤字的排挤效应是指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。

　　【例题2·单选题】假定其他条件不变，在投资对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应（　）。

　　A.明显

　　B.不明显

　　C.无效

　　D.中性

『正确答案』A

『答案解析』投资对利率富有弹性，排挤效应明显。

　　【例题3·单选题】（2015年）一般来说，造成通货膨胀的重要原因是（　）。

　　A.连年的财政赤字

　　B.累积的财政结余

　　C.持续的财政紧缩

　　D.阶段性的货币政策

『正确答案』A

『答案解析』一般来说，连年的政府财政赤字通常是造成通货膨胀的重要原因。

第二节　财政政策

　　知识点：

财政政策的含义（掌握）

　　知识点：

财政政策主体

　　知识点：

财政政策目标（掌握）

　　知识点：

财政政策工具（掌握）

　　知识点：

财政政策的类型与效应（掌握）

　　知识点：

财政政策的含义（掌握）

　　1.财政政策：

国家为了实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模与财政收支平衡的基本原则及措施的总称；

　　2.财政政策对国民经济运行的调节具有两个明显的特点：

直接性和强制性；

　　3.财政政策是由税收政策、支出政策、预算平衡政策、国债政策等构成；

　　4.现代意义的财政政策始于20世纪30年代的资本主义经济大萧条时期；

　　5.财政政策的功能（掌握）

导向功能

财政政策的直接作用对象是财政收支及其平衡关系

协调功能

主要体现在对社会经济发展过程中的某些失衡状态的制约、调节

控制功能

稳定功能

财政政策稳定功能的主要特征：

反周期性和补偿性

在繁荣时期，税收自动增加，转移性支出自动下降，控制总需求，抑制通货膨胀。

在萧条时期，税收自动减少，转移性支出自动增加，扩大总需求，拉动经济增长。

此外政府可以主动采用相应的政策措施

　　【例题1·多选题】（2015年）财政政策对国民经济运行调节的特点有（　）。

　　A.间接性

　　B.直接性

　　C.自愿性

　　D.强制性

　　E.挤出性

『正确答案』BD

『答案解析』本题考查财政政策的含义。

财政政策对国民经济运行的调节具有两个明显特点：

（1）直接性；

（2）强制性。

　　【例题2·单选题】（2014年）通过立法制定财政政策具有法律效力，在执行中具有的特点是（　）。

　　A.强制性

　　B.直接性

　　C.间接性

　　D.固定性

『正确答案』A

『答案解析』通过立法制定财政政策具有法律效力，在执行中具有强制性。

　　【例题3·单选题】（2016年）政府利用加速折旧的税收政策促使企业进行设备投资，发挥财政政策的（　）。

　　A.协调功能

　　B.控制功能

　　C.稳定功能

　　D.导向功能

『正确答案』D

『答案解析』财政政策导向功能的作用形式有两种，即直接导向与间接导向。

直接导向是财政政策对其调节对象直接发生作用。

例如，加速折旧的税收政策，可以大大提高企业对设备投资的欲望，加速固定资产的更新改造。

间接导向是财政政策对非直接调节对象的影响。

　　【例题4·多选题】财政政策稳定功能所表现的主要特征是（　）。

　　A.持续性

　　B.无偿性

　　C.强制性

　　D.补偿性

　　E.反周期性

『正确答案』DE

『答案解析』财政政策稳定功能的主要特征是反周期性和补偿性。

　　【例题5·单选题】（2017年）关于财政政策的说法，错误的是（　）。

　　A.财政政策运用不当会引起经济波动

　　B.财政政策是国家宏观调控的重要杠杆

　　C.财政政策具有导向功能

　　D.财政政策不具有控制功能

『正确答案』D

『答案解析』本题考查财政政策的功能。

财政政策作为政府的经济管理手段，其功能有：

导向功能，协调功能，控制功能，稳定功能。

　　知识点：

财政政策主体

　　财政政策的主体：

财政政策的制定者和执行者；

　　财政政策的主体只能是各级政府，主要是中央政府。

　　知识点：

财政政策目标（掌握）

　　财政政策目标是指财政政策所要实现的期望值。

财政政策作为一种期望值，其取值受社会、政治、经济、文化等环境和条件的影响，同时也取决于公众的偏好和政府的行为。

　　我国财政政策目标

1.经济适度增长

通常是指一国国民收入的实际总量增长或一国人均国民收入的实际增长。

只有国民收入的增长速度快于人口的增长速度，才能认为经济有了真正的增长。

对经济是否增长的评价还包括质和量两个方面。

2.物价基本稳定

这是政府宏观经济调控所追求的重要目标，也是财政政策稳定功能的基本要求。

物价稳定是物价总水平的基本稳定。

3.收入公平分配

（1）人们用以维持最低生活的收入必须得到满足。

（2）机会均等，特别是人们享受教育的机会，以及自由选择职业和就业的机会必须得到保障。

4.充分就业

政府进行宏观经济调控的首要目标。

充分就业并不意味着消除失业。

5.国际收支平衡

国际收支包括四个项目：

经常项目、资本项目、遗漏与误差、官方平衡项目。

国际收支平衡是指经常项目、资本项目、遗漏与误差三个项目的总的收支对比状况。

　　【例题1·单选题】财政政策目标作为一种期望值，其取值不仅取决于社会、政治、经济、文化及政府行为的影响，同时也取决于（　）。

　　A.政府的偏好

　　B.公务员的偏好

　　C.公众的偏好

　　D.政治家的偏好

『正确答案』C

『答案解析』财政政策作为一种期望值，其取值受社会、政治、经济、文化等环境和条件的影响，同时也取决于公众的偏好和政府的行为。

　　【例题2·单选题】（2017年）关于物价稳定的说法，错误的是（　）。

　　A.物价稳定就是指物价固定不变

　　B.物价稳定就是物价水平短期内没有显著波动

　　C.物价稳定是指物价总水平基本稳定

　　D.物价稳定是把物价总水平控制在社会可以承受的限度内

『正确答案』A

『答案解析』本题考查财政政策的目标。

物价基本稳定并不是要求物价固定不动，而是说应把物价总水平控制在社会经济稳定发展可以容纳的限度内，以避免和抑制通货膨胀。

　　知识点：

财政政策工具（掌握）

　　政府预算

　　税收

　　公债

　　政府投资

　　公共支出

　　财政补贴

（一）政府预算

　　政府预算在各种财政政策手段中居于核心地位，它具有综合性、计划性和法律性等特点。

　　预算收支差额的三种情况：

（1）收大于支的预算结余

可起到收缩需求的作用——紧缩性财政政策

（2）支大于收的预算赤字

可起到扩张需求的作用——扩张性（积极的）财政政策

（3）收支平衡

对总需求的净影响是中性的——中性财政政策

　　政府预算的调控作用

（1）通过预算收支规模的变动及其平衡状态可以有效地调节社会总供求的平衡关系；

社会总需求大于社会总供给时

采用收大于支的结余政策，压缩需求

社会总供给大于社会总需求时

采用支大于收的赤字政策，扩张需求

社会总供求大体平衡时

预算应实行收支平衡的中性政策

（2）通过调整政府预算支出结构可以调节国民经济中各种比例关系和经济结构。

（二）税收

　　税收的调节作用主要通过税率确定、税负分配、税收优惠和税收惩罚等体现出来。

　　税收在资源配置中的作用主要表现在：

（1）调节资源在积累和消费之间的分配。

从总体上看，征税的结果会降低积累率，提高消费率；

（2）调节资源在产业之间的配置，即调节产业结构；

　　（3）调节资源在政府部门和非政府部门（企业和居民）之间的配置。

这主要是通过确定适度的宏观税率来实现的。

　　税收主要是通过调节企业利润水平和居民的个人收入水平实现收入公平分配。

　　（三）公债

　　公债的调节作用主要体现在：

　　1.公债可以调节国民收入的使用结构；

　　2.公债可以调节产业结构；

　　3.公债可以调节资金供求和货币流通。

　　（四）政府投资

　　政府投资是指财政用于资本项目的建设支出，最终形成各种类型的固定资产；

　　在市场经济条件下，政府投资的项目主要是基础性产业、公共设施以及新兴的高科技主导产业。

　　（五）公共支出

　　公共支出是指政府满足纯公共需要的一般性支出，包括购买性支出和转移性支出。

　　萧条时期：

增加公共支出；

　　膨胀时期：

减少公共支出。

　　（六）财政补贴

　　1.特征

（1）一种财政援助，对接受补贴者会产生激励作用；

（2）为特定的目标或目的服务的，具有鲜明的政策意图。

　　2.财政补贴的范围

（1）以财政支出形式直接提供的财政援助；

（2）以减少应上缴收入的形式间接提供的财政援助——如减税、免税。

　　财政补贴的最主要优点：

灵活性和针对性。

　　【例题1·多选题】（2017年）下列政策工具中，属于财政政策工具的有（　）。

　　A.利息率

　　B.政府预算

　　C.税收

　　D.再贴现率

　　E.公共支出

『正确答案』BCE

『答案解析』本题考查财政政策工具。

政府运用的财政政策工具主要有：

政府预算、税收、公债、政府投资、公共支出、财政补贴等。

　　【例题2·单选题】在各种财政政策手段中居于核心地位的是（　）。

　　A.税收

　　B.公债

　　C.政府预算

　　D.补贴

『正确答案』C

『答案解析』政府预算在各种财政政策手段中居于核心地位。

　　【例题3·单选题】（2017年）关于税收在资源配置中所起作用的说法，错误的是（　）。

　　A.税收调节积累和消费的比例

　　B.税收调节产业之间的资源配置

　　C.税收调节资源在国际间的配置

　　D.税收调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置

『正确答案』C

『答案解析』税收在资源配置中的作用表现在：

（1）调节资源在积累和消费之间的分配；

（2）调节资源在产业之间的配置；（3）调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置。

　　【例题4·单选题】（2017年）关于公债调节作用的说法，错误的是（　）。

　　A.公债可以调节国民收入的使用结构

　　B.公债可以调节产业结构

　　C.公债可以调节资金供求和货币流通

　　D.公债可以调节居民个人收入

『正确答案』D

『答案解析』本题考查财政政策工具。

公债的调节作用主要表现在：

（1）公债可以调节国民收入的使用结构。

（2）公债可以调节产业结构。

（3）公债可以调节资金供求和货币流通。

　　【例题5·单选题】（2014年）最终能够形成各种类型固定资产的财政政策工具是（　）。

　　A.税收

　　B.政府预算

　　C.公债

　　D.政府投资

『正确答案』D

『答案解析』政府投资是指财政用于资本项目的建设支出，最终形成各种类型的固定资产。

　　知识点：

财政政策的传导机制

　　财政政策发挥作用的最重要传导媒介体是收入分配、货币供应与价格。

　　1.财政政策工具——收入分配——影响企业的生产经营行为和居民个人的消费、储蓄和投资等行为；

　　2.财政政策工具——财政收支增减——货币供应量——利率——影响总供求；

　　3.财政政策工具（比如财政补贴、税收等）——相关产业终端产品价格——影响下游产业的生产成本与消费者选择——行业发展、产业结构——政策目标。

　　知识点：

财政政策的类型与效应（掌握）

划分标准

分类结果

解释

按照政策作用的对象划分

宏观财政政策

通过对经济总量发挥作用，来调节总需求和总供给的财政政策，也称为经济稳定政策。

中观财政政策

以产业结构为调节对象，努力实现产业结构合理化的财政政策。

微观财政政策

通过影响经济个体的经济行为或经济活动发挥作用。

按照对经济周期的调节作用

自动稳定的财政政策

某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，无需借助外力即可直接产生调控作用。

包括：

累进税制和转移支付制度，也称为“自动稳定器”或者“内在稳定器”。

相机抉择的财政政策（斟酌使用的财政政策）

政府有意识地运用财政政策来调节社会总供求。

根据在国民经济总量方面的不同功能

扩张性财政政策

减税、增加财政支出，我国称为积极的财政政策

紧缩性财政政策

增税、减少财政支出，等同于盈余财政政策

中性财政政策

　　【例题1·单选题】按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可以分为（　）。

　　A.宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策

　　B.自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策

　　C.扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策

　　D.短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策

『正确答案』B

『答案解析』按照对经济周期的调节作用，财政政策可分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策（斟酌使用的财政政策）。

　　【例题2·多选题】（2017年）属于内在稳定器的财政政策有（　）。

　　A.增加财政支出

　　B.减少税收收入

　　C.累进税制度

　　D.失业保险制度

　　E.调整财政补贴

『正确答案』CDE

『答案解析』本题考查财政政策的类型。

自动稳定的财政政策主要是累进税制度和转移支付制度，它们被称为“自动稳定器”或“内在稳定器”。

　　【例题3·单选题】政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，利用国家财力干预经济运行，称为（　）。

　　A.自动稳定的财政政策

　　B.相机抉择的财政政策

　　C.内在稳定器

　　D.健全财政政策

『正确答案』B

『答案解析』相机抉择的财政政策是指政府有意识地运用政策手段来调节社会总供求，是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为，也称为“斟酌使用的财政政策”。

　　【例题4·单选题】通过财政分配活动减少和抑制社会总需求的财政政策，属于（　）。

　　A.扩张性财政政策

　　B.紧缩性财政政策

　　C.平衡财政政策

　　D.综合财政政策

『正确答案』B

『答案解析』紧缩性财政政策是通过财政分配活动来减少和抑制总需求。

第三节　财政政策与货币政策的配合

　　知识点：

货币政策概述（熟悉）