万科企业集团总部成本管理职责.docx

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万科企业集团总部成本管理职责

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万科企业集团总部成本管理职责通用模板

Describetheworkspecifications,workproceduresandstandardrequirements,aswellascompetencystandards,andultimatelybecomethebasisoforganizationalassessmenttoimproveworkefficiencyandquality

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万科企业集团总部成本管理职责通用模板

使用说明：

本岗位职责文档可用在描述工作规范、工作程序与标准要求以及胜任标准，最终成为组织考核的依据，实现提高工作效率和工作质量，并且规范操作行为，减少违章行为和违章事故的发生。

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　　万科企业集团总部的成本管理职责

　　1、制定、修正集团成本管理制度，督促、指导各开发企业建立完善本单位成本管理制度;并跟踪、检查执行情况，对成本实行制度监控。

　　2、进行房地产市场调研，对房地产市场走势作出分析、判断，及时提供、反馈给集团和各开发企业管理层作决策参考;保持对国家有关法规政策和集团成本管理环境的了解，协助房地产公司争取优惠政策、处理有关政策性问题。

　　3、组织各方面专业人士对拟建项目进行实地考察、立项听证，按立项审批程序审查投资估算，把握投资决策，合理配置资源，帮助房地产公司做好项目前期策划中的成本控制。

立项审查的重点是：

　　◆立项资料是否齐全、规范;

　　◆市场定位是否明确、恰当;

　　◆投资成本估算是否经济、合理;

　　◆投资回报是否符合集团利润目标要求;

　　◆投资风险能否有效控制。

　　4、跟踪、落实各项目成本计划及其执行情况，适时了解各项目成本的实际构成，汇编集团成本报表;分析、总结项目成本控制情况，协助、督促各开发企业做好项目操作过程中的成本控制工作。

　　5、建立成本信息监控中心，及时收集各项目成本动态资料，为集团管理层提供充分、有效的决策依据，并按要求将有关意见反馈给各开发企业。

　　6、组织集团成本管理的信息交流，通过培训、双向交流、研修会等方式，增进全员的成本管理意识，推广集团内外成本管理经验，寻求降低成本的有效途径，促进集团成本管理水平的提高。

　　7、根据管理的需要，派出审计小组对项目成本进行阶段审计和决算审计，对项目成本发生的合理性、成本管理的规范性提出审计意见。

并结合项目收益情况，考核项目的成本降低率、投入产出率、投资回报率等指标。

　　8、逐步推行成本管理及其信息交流电脑化，搞好成本管理的综合服务。

　　篇2：

陶瓷复合材料公司存货、成本管理制度

　　陶瓷复合材料公司存货、成本管理制度

　　第一节总则

　　第一条为了加强存货日常管理，规范存货管理流程，合理使用存货，结合本公司实际制定本制度。

　　第二条本制度所称存货，是指为生产、运行维护所需的，不纳入固定资产管理的各项物资。

　　第三条存货管理，实行统一领导、分工管理、合理调配、节约使用的原则。

　　第四条本制度适用与西安鑫垚陶瓷复合材料有限公司及子公司西安鑫垚高温科技统一保管，单独核算。

　　第五条原则上生产经营相关的由供应商给科技公司开票，与研发相关事项由供应商给陶瓷公司开票。

　　第二节物料分类管理办法

　　第六条公司根据物料基础特征属性分为专用材料、主要材料、辅助材料、备品备件、包装物、其他材料、库存商品、在制品、发出商品等。

　　第七条仓库主要负责公司原材料的收发存管理，产成品的收发存管理。

第八条根据上述分类，公司系统自动设置物料编码。

　　第三节材料收发管理

　　第九条物料的取得按照实际成本入账，发出时采用月末一次加权平均法进行核算，期末在对存货进行全面盘点的基础上，对遭受毁损，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等，预计其成本不可收回的部分，按单个项目的可变现净值低于其成本的差额计提存货跌价准备。

　　第十条原材料到货后须按规定抽样检验，合格后须经验收两人以上现场收货，一人收货一人核对，合同、发票等原始单据是否与数量、规格型号、产地等一致，无误后方可入库，并按产地建立收发存统计台账，严格管理，严加记录。

　　第十一条对主要材料要严格存货发出和领用的审批权限，根据生产计划定额发料，对生产计划定额外的领料单，需主管副总签字特批。

月末进行盘点，与统计员核对，无误后报财务部收发存盘点表。

如账实有误，须立即查明原因，将结果上报总经理。

　　第十二条材料库管员对金额重大的主要材料的发放应根据审批手续齐全的材料领用单进行发货料，其他类别的材料占总采购金额比例较小，主要是零配件及其他消耗品，按常规方式管理。

　　第十三条原材料的发出遵循先进先出的原则，减少因库存时间过长而造成的损失。

　　第四节成品发货管理制度

　　第十四条库存商品由专人保管，建立收发存统计台账，严格存货的发出、领用审批手续，发现出入库有误，立即与相关部门联系进行核对;及时上报工程部成品库存情况。

　　第十五条库管员接到发货通知后应于交货日期前一日配货，成品交运日应先对工程部开出的“发货单”与“成品交运单”上的客户名称、品种、数量等核对一致后，方可交运。

　　第十六条因客户业务需要，需紧急出货时，应由制造部通知仓管员先予以交运，再补办出货通知手续;

　　未经办理缴库手续的成品不得交运，若需紧急交运时需于交运同时办理缴库手续。

　　第十七条工程部应指定专人负责承运车辆与仓管员的调派。

　　第十八条承运车辆入厂装载成品后，仓管员及承运人应于“成品交运单”上签章，第一，第二联经送业务部门核对后，第一联，业务部门自存，第二联会计核对入账，第三，第四，第五联交由承运商于出货前核点无误后始得放行。

经客户签收后，第三联送交运客户，第四，第五联交由承运商送回，把经客户签字的第四联送回公司财务部，第五联承运商持回，据以申请运费。

　　第十九条“成品交运单”签收回联的审核及追责

　　1.审核：

工程部收到“成品交运单”签收回联有下列情况者，应立即附有关单据送业务部门转客户补签。

（1）未盖“收货章”。

（2）“收货章“模糊不清难以辨认，或非公司名称全称。

　　（3）其它用途章（公文专用章）充当公文章。

　　2.追责：

工程部于每月10日前就上月份交运的签收回联尚未收回的，应立即追责，并依合同规定罚扣运费，同时应月底前收集齐全，依序装订成册送财务部核对存查。

　　第二十条运费审核

　　1、财务部每月25日接获承运公司返回的“成品交运单”签收回联，统计“运单明细表”，计算运费;

　　2、工程部应检视开单出厂及客户签收等日期，是否有踰期送达或违反合同规定，如有应书面通知财务部依合同规定罚扣运费。

　　3、若“成品交运单”签收回联有异常者，除依规定办理外，其运费也应暂缓支付。

　　4、工程部根据财务部计算的审核无误的运费清单填写“付款审批单”。

　　第二十一条成品领用与发票逾月

　　1.库管员收到领用部门开立的“成品领用单“经审核无误后，依其请领数量发货。

　　2、工程部每月初把上月已出货未开立发票的客户，按客户名称、品名规格，数量，交运地点及原因与对策填立于“发票逾月未开立汇总表“，一式两联，一份工程部门存，一份送会计部据以核对。

　　第四节仓库管理办法

　　第二十二条成品库房部门职责

（一）严格入库，规范手续。

按照“产成品入库流程”规定与生产车间共同办理产成品入库手续，并及时录入T6系统。

（二）严格管理，避免差错。

按照“成品库房发货管理办法”管理库存产品，做到每日盘点清库。

　　（三）分发成品，高效、准确;账物相符，日清月结。

按照财务规定进行产成品出入库账务管理。

　　（四）管好现场，提升工作水平。

按照“成品库房5S管理办法”进行库房、发货现场管理。

　　（五）管好退货，堵住漏洞。

按照“产成品退换货管理办法”进行产成品退货管理。

　　第二十三条入库流程：

车间当天根据生产计划完工的成品经检验合格后，按品种填写一式三联的“产成品入库单”，将产品分别码放，一同交由仓管员验收，核对入库单所列品名、数量是否一致，如有不符，双方进行确认，无误后签字;并立即录入T6系统。

　　第二十四条出库流程：

（一）仓管员接到工程部开出的“销售出库单”后，确认审批手续是否齐全，品种、数量是否正确，如有误，立即与工程部门确认，无误后配货、交运;并立即登记台账、录入T6系统。

月末，与财务部核对。

　　第二十五条仓库管理人员必须建立物资卡及仓库保管台账、存货分类数量明细账，序时登记存货的收、发、结存情况。

应做到定位存放，排列有序，零整分开，账、物、卡对应，便于日常收发和检查。

如出现实物与物资卡、仓库保管台账、物资分类数量明细账不符情况的，应及时查明原因并报告有关负责人。

　　第二十六条存货领用，仓管员发货时必须严格执行先进先出，防止存货呆滞变质。

第二十七条仓管员对手续完备的《发货单》和《领料单》上的货物名称、型号规格、类别、数量等相关项目审核无误后填写实领数量方可点数发货（料），并在《领料单》签名;同时立刻登录物资卡，完整、准确填写发货记录及结存数量并签名确认。

　　第二十八条仓管员每月末应编制本月的《存货收、发、结存》报表。

并将《领料单》送仓库主管审核后交财务部核算。

《领料单》须领用单位、物资名称、型号规格、类别、数量、单价、金额准确无误。

　　第二十九条仓管员为其所辖仓库盘点的责任人，每月对库存物资盘点一次，制造部派人参与，财务部不定期监盘;年末进行全面盘点，由财务部会同会计师事务所进行抽查。

　　第七章成本与费用内部控制制度

　　第一节总则

　　第一百八十九条为了加强成本管理，降低物料消耗，堵塞漏洞，制止铺张浪费和徇私舞弊的行为，合理使用人力，节约费用，实现利益最大。

根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，制定本制度。

　　第一百九十条本制度所称成本是指可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他直接费用。

费用是指公司在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与所有者分配利润无关、除成本之外的其他经济利益的总流出。

本制度所称费用是指管理费用、营业费用和财务费用。

　　公司应合理划分期间费用和成本的界限。

期间费用直接计入当期损益;成本计入所生产产品、提供劳务的成本。

　　第一百九十一条加强成本费用控制应采取的主要措施：

（一）公司要根据生产经营特点和行业要求建立必要的成本费用核算体系和控制制度，设置必要的机构和人员加强对成本费用核算、控制、管理。

应做到批准人与经办人的职务相分离;经办人与证明人、验收人相分离。

（二）加强成本费用定额、计划管理，明确成本费用的开支与审批程序。

　　（三）加强成本费用的预测、决策、预算、控制、核算、分析、考核工作，做到事前预算、事中控制、事后分析。

　　第二节职责分工和授权批准

　　第一百九十二条公司各部门是成本费用控制的责任人，开支的成本费用，必须取得正式发票或其他符合有关会计法规和公司财务制度规定的有效凭据（并附与发票或凭据相关且必要的合同、协议、文件、清单或其他证明资料），并履行严格的审批程序，否则，财务部门不得受理。

　　第一百九十三条公司财务部门负责审核、核算、记录所开支成本费用，定期报告成本费用开支情况，并提供相关的说明和分析。

　　第一百九十四条对非生产性费用开支要严格按公司规定的批准授权和报批程序来执行;对重大费用支出要采取公司领导层集体研究签批和上报批准制度。

　　第一百九十五条各部门成本费用禁止“白条”入账的现象，特殊情况确实无法取得正式发票的，应由经办人在单位所在地税务机关补办正式发票，将取得的“白条”作为原始凭据与补办的正式发票一起作为报账的原始凭证。

　　第一百九十六条财务部门对各种违反国家财经法规和公司财务制度，或有不真实迹象的成本费用，要坚决拒绝办理报账业务，

　　第三节成本费用的核算

　　第一百九十七条财务部要做好成本核算各项基础工作，健全与成本核算有关的各项原始记录，制定并及时修订各项消耗定额;对生产过程中发生的一切费用，必须以审核无误、手续齐全的原始凭证作为核算依据。

　　第一百九十八条按照权责发生制原则计算成本。

能确定由某一成本核算对象负担的费用，应直接计入该成本核算对象;对于要由几个成本核算对象共同负担的费用，则应采用合理的分配标准，在它们之间进行分配。

　　第一百九十九条成本核算的各种处理方法，包括各种物资的计价、费用的分配等，前后各期必须保持一致，不得任意更改，确需更改必须说明更改原因及其对成本和财务状况的影响，按审批权限批准，并在当期财务报告中予以说明。

　　第二百条公司成本核算为一级核算，由财务部负责。

财务部门要严格按照国家有关财经法规和公司财务制度的规定，正确地确认、计量、归集、分配成本费用，不得随意改变成本费用的确认标准及计量方法，不得虚列、多列、不列或少列成本费用;在充分考虑成本费用的配比性、一贯性、重要性的情况下，正确地编制有关成本费用开支的会计凭证，登记有关成本费用的会计账薄，编制有关成本费用的会计报表。

　　第二百零一条财务部根据公司生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法，成本核算方法一经确定，不得随意改变，如需改变应在一个会计年度完后修改公司会计政策，报公司董事会批准。

　　第二百零二条成本开支范围。

　　1、下列费用列入成本

（一）生产过程中实际消耗的各种原材料、辅助材料、燃料、动力的原价和运输、装卸、整理等费用;

（二）为生产产品、组织和管理生产发生的工资（含按规定允许进入成本的奖金、津贴、补贴）以及按规定计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费;

　　（三）按规定计提的固定资产折旧、大修理费以及固定资产租赁费;

　　（四）生产过程中发生的办公费、水电费、机物料消耗、差旅费、劳动保护费、修理费、及其他制造费用;

　　（五）符合国家准予列入成本的其他费用。

　　2、公司的下列费用不得列入成本开支

（一）各种资本性支出，即为购置和建造固定资产、无形资产和其他长期资产的支出;

（二）对外投资的支出;

　　（三）被没收的财物、支付的罚款、以及赞助和不符合规定的捐赠支出;

　　（四）固定资产借款和专项借款利息，以及流动资金贷款的罚息;

　　（五）国家规定不得列入成本的其他支出。

　　第二百零三条成本核算对象和成本项目

　　1、成本核算对象

　　公司以铅酸蓄电池极板、启动蓄电池、无隔动力蓄电池、储能蓄电池以及电源蓄电池为成本核算对象，计算其总成本和单位成本。

　　2、成本项目

（一）直接材料：

是指直接用于产品生产的原材料、辅助材料、包装材料及其他材料;

（二）燃料及动力：

是指直接用于产品生产过程的外购和自制动力，包括生产耗用的水、电、燃煤等;

　　（三）直接人工：

指生产人员的工资、加班费、奖金、工资性津贴、补贴及按规定比例开支的各项福利费用;

　　（四）制造费用：

是指为组织和管理生产所发生的各种间接费用。

　　3、成本核算

　　生产费用的归集和分配，凡能直接计入成本核算对象的费用均直接计入，不能直接计入成本核算对象的按一定的标准分配计入。

（一）材料费用的核算

　　材料费用是指生产过程中实际消耗的外购材料（包括原材料、辅助材料、包装材料及其他材料等）实际成本，包括买价、运杂费、运输过程中的合理损耗和入库前的挑选整理费用等;

（1）公司采取实际成本进行材料日常核算。

（2）领用材料要严格按照规定手续和制度执行。

　　（3）各生产车间平时应做好各种材料耗用的原始记录，统计员每日进行跟踪复核，月终财务部根据领料单和在产品盘点表计算成本，在产品成本只计算主要材料成本。

（二）燃料及动力成本核算：

各生产车间应分别安装电表，水表，如不同单位和产品共用同一电表水表，应按一定比例和标准，编制动力分配表分别计入各有关成本核算对象及费用核算对象。

　　（三）直接人工的核算

　　计入成本的工资是指生产人员的基本工资、加班工资、各种工资性津贴、奖金以及福利费等，上述工资费用按工时定额比例分配计入各成本核算对象。

（四）制造费用的核算

　　制造费用按工时定额比例分配计入各成本核算对象。

　　4、产品总成本和单位成本的计算。

　　产品总成本是指一定数量的产品生产过程发生的费用，它包括：

直接材料、燃料及动力、直接人工、制造费用;单位成本是总成本与其产量的比较（商）。

　　5、成本报表。

按年、季、月及时编报各项成本报表

（一）生产成本表（列示生产成本明细项目本期及本年累计数）;

（二）制造费用明细表（列示制造费用明细项目本期及本年累计数）;

　　（三）生产费用明细表（按生产费用要素分项列示所有生产成本、制造费用的本期和本年计划数与实际数）;

　　（五）成本费用分析计算表（列示成本费用项目本期与上期的对比数和主要差异、产生差异的原因，以及与成本费用相关指标合理性分析）。

　　第二百零四条成本费用管理要求

　　1.做好各项基础管理工作。

　　2.建立健全计量、收发、领退和盘点制度。

　　3.正确划分各种成本费用界限。

（1）按财务制度限定的成本费用开支范围、划清补偿界限。

（2）正确划分成本费用支出的时间界限。

　　（3）正确划分各种产品成本费用界限。

　　（4）划清本期与生产期的成本费用界限。

　　（5）划清收益性支出与资本性支出的界限。

　　（6）对于购置固定资产的支出，要划清在建期间费用和投产期间的费用。

　　（7）划清成本、费用支出与福利性支出的界限。

　　（8）划清生产性支出与营业外支出的界限。

　　（9）划清各种成本与费用的用途界限。

　　（10）划清完工产品和在产品之间的界限。

　　第四节监督与检查

　　第二百零五条公司成本费用的监督检查权由公司财务部行使。

　　第二百零六条成本费用开支的监督检查的主要内容包括：

成本费用控制的岗位分工和授权批准情况;成本费用的开支是否存在越权审批或重大开支由一人审批的现象;成本费用开支的原始凭据的报销手续是否完备及是否合法、真实和有效;成本费用开支的所运用的会计科目是否正确，记录有关会计账薄和编制有关会计报表是否准确、规范;非正常成本费用开支是否按规定程序报批。

　　第二百零七条对监督检查过程中发现的成本费用内部控制中的薄弱环节，以及发现的重大问题，应写出书面检查报告，向有关领导汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。

　　篇3：

万科房地产成本管理制度

　　万科房地产成本管理制度

　　一、总则

　　1、为了增强成本控制力度，降低成本费用，提高市场竞争力，根据国家有关法规政策，结合集团成本管理的要求和经验、教训，制定本制度。

　　2、成本管理的基本原则是：

以市场需求为导向、保证质量为前提，过程控制为环节、规范操作为手段，提高经济效益为目的。

　　3、成本监控的任务是：

遵守国家有关法规政策，落实成本岗位责任制，完善成本管理基础，形成有效的成本监控系统，努力降低成本，提高经济效益。

　　二、房地产成本管理职责

（一）集团总部的成本管理职责

　　1、制定、修正集团成本管理制度，督促、指导各开发企业建立完善本单位成本管理制度;并跟踪、检查执行情况，对成本实行制度监控。

　　2、进行房地产市场调研，对房地产市场走势作出分析、判断，及时提供、反馈给集团和各开发企业管理层作决策参考;保持对国家有关法规政策和集团成本管理环境的了解，协助房地产公司争取优惠政策、处理有关政策性问题。

　　3、组织各方面专业人士对拟建项目进行实地考察、立项听证，按立项审批程序审查投资估算，把握投资决策，合理配置资源，帮助房地产公司做好项目前期策划中的成本控制。

立项审查的重点是：

　　◆立项资料是否齐全、规范;

　　◆市场定位是否明确、恰当;

　　◆投资成本估算是否经济、合理;

　　◆投资回报是否符合集团利润目标要求;

　　◆投资风险能否有效控制。

　　4、跟踪、落实各项目成本计划及其执行情况，适时了解各项目成本的实际构成，汇编集团成本报表;分析、总结项目成本控制情况，协助、督促各开发企业做好项目操作过程中的成本控制工作。

　　5、建立成本信息监控中心，及时收集各项目成本动态资料，为集团管理层提供充分、有效的决策依据，并按要求将有关意见反馈给各开发企业。

　　6、组织集团成本管理的信息交流，通过培训、双向交流、研修会等方式，增进全员的成本管理意识，推广集团内外成本管理经验，寻求降低成本的有效途径，促进集团成本管理水平的提高。

　　7、根据管理的需要，派出审计小组对项目成本进行阶段审计和决算审计，对项目成本发生的合理性、成本管理的规范性提出审计意见。

并结合项目收益情况，考核项目的成本降低率、投入产出率、投资回报率等指标。

　　8、逐步推行成本管理及其信息交流电脑化，搞好成本管理的综合服务。

（二）开发企业的成本管理职责

　　1、认真执行集团成本管理制度，结合实际制定本单位成本管理制度，并自觉接受总部监督。

　　2、根据本单位业务发展规划、开发能力和市场情况，确定项目开发计划，组织立项调研、选址和前期策划，提出立项建议和开发设想，并按要求向集团总部提交立项可行性报告，履行立项审批程序。

　　3、规划设计阶段，应按市场定位和成本估算准确把握设计方案，组织审查设计概算的经济合理性，使规划设计既符合规范，又体现成本控制的意识和要求。

　　4、客观、认真地进行项目成本费用测算，编制项目成本费用计划，确定项目及每个单项工程的目标成本，分解成本费用控制指标，落实降低成本技术组织措施。

　　5、遵循基本建设程序，进行项目实际操作，对房地产成本实行项目经理负责制和全员全过程控制，对可控成本、变动成本和成本异常偏差实行有效监控。

保证将成本控制在目标成本范围内。

　　6、正确处理成本、市场、工程质量、开发周期、资源、效益之间的关系，防止和杜绝重大工程质量事故，努力缩短开发周期，严格控制项目的质量成本和期间费用，加速投资回报，提高投资回报率。

　　7、组织项目开发成本费用核算，及时、全面、准确、动态地反映项目成本、费用情况，按规定编报成本会计报表等有关资料。

坚持成本报告制度，保证成本信息交流的及时、有效。

　　8、熟悉、掌握国家和当地有关法规政策及市场需求、预算定额水平等成本控制因素，用足用活各种政策、资源，提高成本控制的预见性，努力寻求降低成本费用的途径。

　　9、定期或不定期分析成本结构、差异及其原因、监控措施及其效果、经验教训，每年至少一次，并将分析报告报集团总部财务部。

　　三、房地产成本监控

（一）成本监控系统

　　1、根据集团的管理体制，集团建立总部以管理监控为中心、各开发企业以操作监控为中心的房地产成本监控系统。

实行总经理领导下、项目经理负责、各职能部门具体实施的运行机制。

　　2、各监控中心应树立全员成本意识，对房地产成本实行全过程监控。

　　3、各开发企业应根据管理需要和项目实际情况，设置审算部、工程部、财务部等成本管理职能部门或岗位，保证成本控制工作的顺利进行

（二）成本监控的要求

　　制度建设

　　1、根据管理的需要，各房地产公司应制订和完善包括以下几方面内容的成本管理制度，并报集团总部备案：

　　◆成本管理责任制及监控程序;

　　◆计划管理制度（包括指标、定额、考核管理办法）;

　　◆招、投标管理制度;

　　◆合同管理制度;

　　◆工程（质量、进度、监理、现场、工程盘点、竣工