会计基础综合题银行调节表精选.docx

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会计基础综合题银行调节表精选

二、银行余额调节表的编制

５２　Ｚ．２资料：

华天公司2008年4月30日银行存款日记账余额为160000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：

①4月30日收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账。

②本公司当月的水电费用1000元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。

③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有50000元未兑现。

④本公司送存银行的某客户转账支票10000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

⑤公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。

假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：

请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年4月30日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

（1）160000

银行对账单余额

（5）279000

加：

银行已收企业未收的款项合计

减：

银行已付企业未付的款项合计

（2）100000

（3）1000

加：

企业已收银行未收的款项合计

减：

企业已付银行未付的款项合计

（6）30000

（7）50000

调节后余额

（4）259000

调节后余额

（8）259000

５３　Ｚ．２资料：

华天公司2008年6月30日银行存款日记账余额为150000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。

经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：

16月28日，华天公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。

26月29号，华天公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

36月30日，华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而未入账。

46月30日，银行计算应付给华天公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。

56月30日，华天公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。

66月30日，华天公司收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账。

假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：

请代华天公司完成以下银行存款余额调节表编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年6月30日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

（1）150000

银行对账单余额

（5）339000

加：

银行已收企业未收的款项合计

减：

银行已付企业未付的款项合计

（2）150500

（3）1500

加：

企业已收银行未收的款项合计

减：

企业已付银行未付的款项合计

（6）40000

（7）80000

调节后余额

（4）299000

调节后余额

（8）299000

５４　Ｚ．２资料：

华天公司2008年6月30日收到银行对账单的存款余额为250000元，与银行存款日记账余额不符。

经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：

16月28日，华天公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。

26月29日，华天公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

36月30日，华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。

46月30日，银行计算应付给华天公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。

56月30日，华天公司委托银行代收的款项50000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。

66月30日，华天公司收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账。

假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：

请代代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年6月30日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

（1）161000

银行对账单余额

（5）250000

加：

银行已收企业未收的款项合计

减：

银行已付企业未付的款项合计

（2）50500

（3）1500

加：

企业已收银行未收的款项合计

减：

企业已付银行未付的款项合计

（6）40000

（7）80000

调节后余额

（4）210000

调节后余额

（8）210000

５５　Ｚ．２资料：

1、华天公司2008年7月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：

（1）20日，收到销货货款转账支票8800元。

（2）21日，开出支票#05130，用以支付购入材料的货款20000元。

（3）23日，开出支票#05131，支付购料的运杂费1000元。

（4）26日，收到销货款转账支票13240元。

（5）28日，开出支票#05132，公司日常办公费用2500元。

（6）30日，开出支票#05133，用以支付下半年的房租9500元。

（7）31日，银行存款日记账的账面余额为241800元。

2、银行对账单所列华天公司7月20日至月末的经济业务如下：

（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。

（2）22日，收到华天公司销售款转账支票8800元。

（3）23日，收到华天公司开出的支票#05130，金额为20000元。

（4）25日，银行为华天公司代付水电费3250元。

（5）26日，收到华天公司开出的支票#05131，金额为1000元。

（6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款5600元。

（7）31日，银行对账单的存款余额数为244433元。

要求：

根据上述资料，代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年7月31日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

（1）241800

银行对账单余额

（5）244433

加：

银行已收企业未收的款项合计

减：

银行已付企业未付的款项合计

（2）7123

（3）3250

加：

企业已收银行未收的款项合计

减：

企业已付银行未付的款项合计

（6）13240

（7）12000

调节后余额

（4）245673

调节后余额

（8）245673

５６　Ｚ．２资料：

1、华天公司2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：

（1）20日，开出转账支票#0850计20000元，有以支付购料款。

（2）21日，收到A公司开出的销货款转账支票5600元。

（3）23日，开出支票#0851计1000元，支付购料的运杂费。

（4）26日，开出支票#0852计1500元，用以支付下半年的报刊杂志费。

（5）29日，收到D公司开来的销货款现金支票8750元。

（6）30日，银行存款日记账的账面余额为142800元。

2、银行对账单所列华天公司6月20日至月末的经济精力如下：

（1）22日，收到销售款转账支票5600元。

（2）23日，收到华天公司开出的支票#0850，金额为20000元。

（3）25日，收到华天公司开出的支票#0851，金额为1000元。

（4）26日，银行为华天公司代付本月电话费3250元。

（5）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款3865元。

（6）30日，结算银行借款利息1850元。

（7）30日，银行对账单的存款余额数为134315元。

要求：

根据上述资料，代华天公司完成以下银行余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年6月30日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

（1）142800

银行对账单余额

（5）134315

加：

银行已收企业未收的款项合计

减：

银行已付企业未付的款项合计

（2）3865

（3）5100

加：

企业已收银行未收的款项合计

减：

企业已付银行未付的款项合计

（6）8750

（7）1500

调节后余额

（4）141565

调节后余额

（8）141565

５７　Ｚ．２华天公司2008年10日31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额数为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：

（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。

（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续费。

（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。

要求：

根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年10月31日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

（1）70000

银行对账单余额

（5）73150

加：

银行已收企业未收的款项合计

减：

银行已付企业未付的款项合计

（2）12000

（3）5000

加：

企业已收银行未收的款项合计

减：

企业已付银行未付的款项合计

（6）5850

（7）2000

调节后余额

（4）77000

调节后余额

（8）77000

５８　Ｚ．２华天公司2008年12月31日，银行存款日记账为130000元，银行对账单的存款余额为110000元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：

（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。

（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5000元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。

（3）华天公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

（4）公司委托银行代收外地销货款4000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

（5）银行代为支付本月电话费1000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。

要求：

根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年12月31日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

（1）130000

银行对账单余额

（5）110000

加：

银行已收企业未收的款项合计

减：

银行已付企业未付的款项合计

（2）4000

（3）1000

加：

企业已收银行未收的款项合计

减：

企业已付银行未付的款项合计

（6）25000

（7）2000

调节后余额

（4）133000

调节后余额

（8）133000

５９　Ｚ．２资料：

华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确）：

（1）华天公司银行存款日记账的账面记录：

日期

摘要

金额

29日

开出转账支票#0510，支付购料款

28500

30日

存入购货方转账支票#1110

35500

30日

开出转账支票#0511，支付运输费

1400

31日

存入购货方转账支票#870

5600

银行存款日记账期末余额

89500

（2）银行对账单的记录：

日期

摘要

金额

30日

转账支票#0510

28500

31日

代付电费

500

31日

存入转账支票#1110

35500

31日

存款利息

210

31日

收回托收的货款

12000

银行对账单余额

97010

要求：

请代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年12月31日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

（1）89500

银行对账单余额

（5）97010

加：

银行已收企业未收的款项合计

减：

银行已付企业未付的款项合计

（2）12210

（3）500

加：

企业已收银行未收的款项合计

减：

企业已付银行未付的款项合计

（6）5600

（7）1400

调节后余额

（4）101210

调节后余额

（8）101210

６０　Ｚ．２资料：

华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确）：

（1）华天公司的银行存款日记账的账面记录：

日期

摘要

金额

29日

存入购货方转账支票#891

24800

30日

开出转账支票#352，支付购料款

16400

30日

开出转账支票#353，支付运输费

800

31日

存入购货方转账支票#740

16000

银行存款日记账期末余额

76500

（2）银行对账单的记录：

日期

摘要

金额

30日

存入转账支票#891

24800

30日

转账支票#352

16400

31日

代付借款利息

1500

31日

收回托收的货款

13500

银行对账单余额

73300

要求：

请代华天公司完成下列银行余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年12月31日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

（1）76500

银行对账单余额

（5）73300

加：

银行已收企业未收的款项合计

减：

银行已付企业未付的款项合计

（2）13500

（3）1500

加：

企业已收银行未收的款项合计

减：

企业已付银行未付的款项合计

（6）16000

（7）800

调节后余额

（4）88500

调节后余额

（8）88500

６１　Ｚ．２资料：

华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定双方在28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误）：

（1）华天公司银行存款日记账的账面记录：

日期

摘要

金额

29日

30日

30日

31日

31日

开出转账支票#0241，用以付购料款

收到购货方转账支票#0860，存入银行

职工张某预借差旅费，以现金支票#0052支付

开出转账支票#0242，以支付审计费用

收到销货方转账支票#0098

6800

6500

5000

10000

3300

银行存款日记账账面余额

198500

（2）银行对账单的记录：

日期

摘要

金额

30日

31日

31日

31日

转账支票#0241

存入转账支票#0860

1年期银行贷款到账

扣除当月银行手续费

8600

6500

200000

300

银行对账单余额

408100

要求：

华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年12月31日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

（1）196700

银行对账单余额

（5）708100

加：

银行已收企业未收的款项合计

减：

银行已付企业未付的款项合计

（2）200000

（3）300

加：

企业已收银行未收的款项合计

减：

企业已付银行未付的款项合计

（6）3300

（7）15000

调节后余额

（4）396400

调节后余额

（8）396400

６２　Ｚ．２资料：

华天公司2008年8月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定双方在28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误）：

（1）华天公司银行存款日记账的账面记录：

日期

摘要

金额

29日

30日

31日

31日

职工张某预借差旅费，以现金支票#082支付

开出转账支票#350，用以付购料款

收到销货方转账支票#916，存入银行

开出转账支票#351，以支付广告费用

3000

5600

9200

10000

银行存款日记账账面余额

138600

（2）银行对账单的记录：

日期

摘要

金额

30日

31日

31日

31日

现金支票#082

转账支票#350

托收的异地货款到账

扣除当月银行手续费

3000

6500

8800

300

银行对账单余额

147000

要求：

华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年8月31日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

（1）137700

银行对账单余额

（5）147000

加：

银行已收企业未收的款项合计

减：

银行已付企业未付的款项合计

（2）8800

（3）300

加：

企业已收银行未收的款项合计

减：

企业已付银行未付的款项合计

（6）9200

（7）10000

调节后余额

（4）146200

调节后余额

（8）146200

６３　Ｚ．２华天公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：

（1）华天公司银行存款日记账的记录（假定企业记录无误）

日期摘要金额

10月29日因销售商品收到98#转账支票一张25000

10月29日开出78#现金支票一张800

10月30日收到A公司交来的355#转账支票一张4800

10月30日开出105#转账支票以支付货款11700

10月31日开出106#转账支票支付明年报刊订阅费700

月末余额147800

（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）

日期摘要金额

10月29日支付78#现金支票800

10月30日收到98#转账支票25000

10月30日收到托收的货款35000

10月30日支付105#转账支票11700

10月31日结转银行结算手续费100

月末余额178600

要求：

代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年10月31日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

（1）147800

银行对账单余额

（5）178600

加：

银行已收企业未收的款项合计

减：

银行已付企业未付的款项合计

（2）35000

（3）100

加：

企业已收银行未收的款项合计

减：

企业已付银行未付的款项合计

（6）4800

（7）700

调节后余额

（4）182700

调节后余额

（8）182700

６４　Ｚ．２华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：

（1）华天公司银行存款日记账的记录

日期摘要金额

12月29日因销售商品收到98#转账支票一张15000

12月29日开出78#现金支票一张1000

12月30日收到A公司交来的355#转账支票一张3800

12月30日开出105#转账支票以支付货款17100

12月31日开出106#转账支票支付明年报刊订阅费500

月末余额147800

（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）

日期摘要金额

12月29日支付78#现金支票1000

12月30日收到98#转账支票15000

12月30日收到托收的货款25000

12月30日支付105#转账支票11700

12月31日结转银行结算手续费100

月末余额174800

要求：

代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年12月31日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

（1）153200

银行对账单余额

（5）174800

加：

银行已收企业未收的款项合计

减：

银行已付企业未付的款项合计

（2）25000

（3）100

加：

企业已收银行未收的款项合计

减：

企业已付银行未付的款项合计

（6）3800

（7）500

调节后余额

（4）178100

调节后余额

（8）178100

６５　Ｚ．２华天公司2008年10月最后有三天的银行日记账和银行对账的有关记录如下：

（1）华天公司银行存款日记账的记录

日期摘要金额

10月29日因销售商品收到76#转账支票一张7600

10月29日开出45#现金支票一张3500

10月30日收到甲公司交来的112#转账支票一张3800

10月30日开出105#转账支票以支付货款1170

10月31日开出106#转账支票支付明年报刊订阅费1000

月末余额66500

（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）

日期摘要金额

10月29日支付45#现金支票3500

10月30日收到76#转账支票7600

10月30日收到托收的货款25000

10月30日支付105#转账支票11700

10月31日结转银行结算手续费320

月末余额77850

要求：

代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年10月31日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

（1）55970

银行对账单余额

（5）77850

加：

银行已收企业未收的款项合计

减：

银行已付企业未付的款项合计

（2）25000

（3）320

加：

企业已收银行未收的款项合计

减：

企业已付银行未付的款项合计

（6）3800

（7）1000

调节后余额

（4）80650

调节后余额

（8）80650

６６　Ｚ．２资料：

华天公司2008年10月31日银行对账单的存款余额为79000元，10月底公司与银行往来的其余资料如下：

110月30日收到购货方转账支票一张，金额为15800元，已经送存银行，但银行尚未入账。

2本公司当月的水电费用425元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。

3本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有3350元未兑现。

4本公司送存银行的某客户转账支票8200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

5公司委托银行代收的款项10000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。

假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：

请代为华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年10月31日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

（1）90075

银行对账单余