国有企业主党政主要负责人经责审计工作方案.docx
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国有企业主党政主要负责人经责审计工作方案
国有企业党政主要负责人经责审计
工作方案
一、企业基本情况
(一)公司组织架构
(二)合并报表范围
二、责任人基本情况
1、履历
2、任职文件
3、职责
4、离任文件
5、审计期间:
6、审计范围:
7、审计程序
8、审计方法
9、审计依据
(1)《中国注册会主计师执业准则》;
(2)《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》;
(3)《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》;
(4)《武汉市国资委出资企业内部审计暂行办法》;
(5)《武汉市城市建设投资开发集团有限公司经济责任审计规定》;
(6)其他相关法律、法规及制度。
三、审计内容
(一)贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署,推动企业可持续
发展情况;
1、所需资料
资料名称
电子/纸质
移交人
接收人
日期
索引号
2、审计程序
审计程序
内容
执行人
执行日期
审计结论
索引号
3、人员及时间安排
4、进展情况
(二)遵守有关法律法规和财经纪律情况;
1、所需资料
资料名称
电子/纸质
移交人
接收人
日期
索引号
2、审计程序
审计程序
内容
执行人
执行日期
审计结论
索引号
3、人员及时间安排
4、进展情况
(三)企业发展战略的制定和执行情况及其效果;
1、所需资料
资料名称
电子/纸质
移交人
接收人
日期
索引号
2、审计程序
审计程序
内容
执行人
执行日期
审计结论
索引号
3、人员及时间安排
4、进展情况
(四)有关目标责任制完成情况;
1、所需资料
资料名称
电子/纸质
移交人
接收人
日期
索引号
2、审计程序
审计程序
内容
执行人
执行日期
审计结论
索引号
3、人员及时间安排
4、进展情况
(五)重大经济决策情况;
1、所需资料
资料名称
电子/纸质
移交人
接收人
日期
索引号
2、审计程序
审计程序
内容
执行人
执行日期
审计结论
索引号
3、人员及时间安排
4、进展情况
重大经济决策:
1、企业重组
2、重要分支机构设立与撤销
3、金融资产投资
4、股权投资的增减变动
5、固定资产投资
6、其他投资
7、银行借款
8、债券融资
9、其他重要融资
10、注册资本增减变动
11、股利分配
12、重要购销合同的签订
(六)企业财务收支的真实、合法和效益情况,以及资产负债损益情况;
1、所需资料
资料名称
电子/纸质
移交人
接收人
日期
索引号
2、审计程序
审计程序
内容
执行人
执行日期
审计结论
索引号
3、人员及时间安排
4、进展情况
1、任期内公司的基本财务状况及其变化情况
截至2017年2月28日,公司资产总额万元,负债总额万元,所有者权益总额万元,其中:
归属于母公司所有者权益万元。
任期初资产总额为万元,负债总额为万元,所有者权益总额万元,其中:
归属于母公司所有者权益万元。
2、任期初、末资产负债情况
任期内资产总额增加了万元,增长%,负债总额增加了万元,增长%,所有者权益增加了万元,其中:
归属于母公司所有者权益增加了万元,增长%。
任期初、末主要报表项目对比如下:
单位:
万元
项目
期初
期末
期末与期初变化
变化数百分比
货币资金
应收账款净额
其他应收款净额
存货净额
长期股权投资净额
固定资产净额
其他资产
资产总计
短期借款
应付账款
预收账款
其他应付款
长期借款
应付债券
专项应付款
其他负债
负债合计
实收资本(股本)
资本公积
盈余公积
未分配利润
归属于母公司所有者权益合计
少数股东权益
所有者权益合计
负债与所有者权益总计
3、任期内主要资产变化情况
单位:
万元
项目
期初
期末
变动额
变动率
金融资产
交易性金融资产
可供出售金融资产
存货
长期股权投资
对子公司的投资
对合营企业的投资
对联营企业的投资
投资性房地产
固定资产
房屋
建筑物
管道
机器设备
运输设备
其他
在建工程
更改
大修
基建
4、任期内主要负债的变化情况
单位:
万元
项目
期初
期末
变动额
变动率
金融负债
短期借款
长期借款
应付债券
长期应付款
5、任期期间累计损益情况
(单位:
万元)
项目
合计
营业收入
营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
投资收益(损失以“-”号填列)
营业利润(亏损以“-”号填列)
加:
营业外收入
减:
营业外支出
加:
历年审计调整数
利润总额(亏损总额以“-”号填列)
减:
所得税
净利润(净亏损以“-”号填列)
6、任期内股东权益变化情况
7、任期内资产质量变化情况
单位:
万元
序号
事项
金额
其中:
流动资产
其中:
非流动资产
一
任期期初账面不良资产
减:
任期收回债权1笔,金额
减:
任期自行消化不良资产
二
任期期末账面不良资产(任期前形成)
三
任期内新增不良资产
三-1
固定资产报废和盘亏
三-2
账龄在5年以上的应收账款
三-3
账龄在5年以上的其他应收款且无法判断可收回性的款项
四
任期期末账面不良资产
(七)国有资本保值增值和收益上缴情况;
1、所需资料
资料名称
电子/纸质
移交人
接收人
日期
索引号
2、审计程序
审计程序
内容
执行人
执行日期
审计结论
索引号
3、人员及时间安排
4、进展情况
初步审计情况如下:
2011年9月30日,期初归属于母公司净资产为万元,期间归属母公司净利润万元,剔除客观因素影响后,国有资产保值增值率分别为%、%,任期内实现了国有资产保值增值。
计算过程如下:
国有资产保值增值率=(期末国有净资产-客观因素影响)/期初国有净资产×100%
(八)重要项目的投资、建设、管理及效益情况;
1、所需资料
资料名称
电子/纸质
移交人
接收人
日期
索引号
2、审计程序
审计程序
内容
执行人
执行日期
审计结论
索引号
3、人员及时间安排
4、进展情况
(九)企业内部控制建设与执行情况:
1、所需资料
资料名称
电子/纸质
移交人
接收人
日期
索引号
2、审计程序
审计程序
内容
执行人
执行日期
审计结论
索引号
3、人员及时间安排
4、进展情况
企业法人治理结构的健全和运转情况,以及财务管理、业务管理、风险管理、
内部审计等内部管理制度的制定和执行情况,厉行节约反对浪费和职务消费等情况,对所属单位的监管情况;
1、企业内部控制制度明细
2、公司整体层面的控制
3、对事业部的控制
(1)新设与撤销程序
(2)人员控制
(3)业务控制:
销售、采购、工薪等
(4)财务核算控制:
收支控制、汇总报表
(5)业绩考核
4、对子公司的控制
(1)控制方式:
股东会、选派董事、监事、高管
(2)合并报表的编制
(3)业绩考核
5、对合营企业、联营企业的管控
6、业务流程层面的控制
(1)销售与收款
(2)采购与付款
(3)生产与存货
(4)职工薪酬
(5)投资与筹资
(6)固定资产与在建工程
(7)货币资金
(一十)履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守有关廉
洁从业规定情况;
1、所需资料
资料名称
电子/纸质
移交人
接收人
日期
索引号
纪检证明
2、审计程序
审计程序
内容
执行人
执行日期
审计结论
索引号
3、人员及时间安排
4、进展情况
(十一)对以往审计中发现问题的整改情况;
1、所需资料
资料名称
电子/纸质
移交人
接收人
日期
索引号
2、审计程序
审计程序
内容
执行人
执行日期
审计结论
索引号
3、以往审计中发现的问题及整改情况
审计报告名称
问题
整改情况
整改日期
整改证据
索引号
(十二)其他需要审计的内容。
四、审计评价
1、任职期间履行经济责任的主要业绩;
2、主要问题及应承担的责任;