非财务人员财务知识培训(新).ppt

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培训内容培训内容l更好地理解财务管理应起的作用以及如何实现这些作用l介绍基本的财务概念l学会如何阅读财务报表l介绍预算工作的基本目的和流程l成本的概念及组成，降低成本的几个细节现代财务的职能与组织现代财务的职能与组织现代企业的财务管理体系介绍现代企业的财务管理体系介绍财务会计提供信息企业外部用户管理会计财务管理信息信息记录直接管理企业内部用户信息股东财富最大化目的目的其他信息和方法其他信息和方法传统财务会计主要服务于企业外部用户，它通过向管理会计和财务管理部传统财务会计主要服务于企业外部用户，它通过向管理会计和财务管理部门提供所需信息间接地起到对企业内部管理的作用。

而财务管理是对企业门提供所需信息间接地起到对企业内部管理的作用。

而财务管理是对企业资金运动全过程的直接管理，管理会计是会计与管理的直接结合。

整个财资金运动全过程的直接管理，管理会计是会计与管理的直接结合。

整个财务、会计体系以实现股东财富最大化为目标务、会计体系以实现股东财富最大化为目标财务的二大分支财务的二大分支ll财务会计财务会计：

以传统会计为主要内容，通过一定的程序和方法，将企业生产经营中大量的、日常的业务数据，经过记录、分类和汇总，编制会计报表，向企业外部与企业有利害关系的集团和个人提供反映企业经营成果和财务状况及其变动情况的会计报表。

制作凭证、应收应付、固定资产、编制报表ll管理会计管理会计：

利用财务会计提供的会计信息及其他生产经营活动中的有关资料，运用数学、统计学等方面的一系列技术和方法，向企业内部各级经营管理人员提供用于短期和长期经营决策、制定计划、指导和控制企业生产经营活动的信息的对内报告会计。

管理会计主要工作管理会计主要工作l对产品线（或产品）的盈利分析，考察是否继续增加产量还是减少产量甚至停掉；零部件、服务等是自产还是外包更好；生产单位产品的边际利润是多少？

l对客户、销售渠道、市场区域等盈利分析，来确定营销策略；l新产品开发，在保证公司预期利润前提下，如何设计新产品，控制新产品目标成本；l在现有产品生产中如何逐步降低材料、人工等资源消耗成本，逐步改进生产，降低制造成本；l如何设计一个良好的企业成本控制系统，逐步达到行业业绩最佳水平。

如何消除非增值的作业（活动），改进营销、生产、服务等业务流程；l产品、客户、销售渠道等的总成本（包括从研发、设计到生产制造、销售、配送、售后服务等价值链、供应链的全过程的成本总和）是多少？

产品从全生命周期与价值链流程考虑如何精确的报价与定价；l如何从战略高度来降低总成本，而不仅仅是制造成本，因为现在销售与分销配送阶段的成本也是很高的，还有各种管理费用，这些也是需大力降低成本的环节。

l用数字说话，公司哪一部门的业绩最好，哪一部门最差，如何改进部门业绩等等管理会计应用业务现代管理流程化的企业中的财务职能远远不只是个企业的记帐员，现代管理流程化的企业中的财务职能远远不只是个企业的记帐员，财务管理的内容较以前的会计的需求有很大的不同，增加了很多财务管理的内容较以前的会计的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能管理的功能新产品开发新产品开发采购采购生产生产仓储仓储分销分销最终客户最终客户投资回报分析、预测投资收益产品成本估价制定项目的财务计划采购统计从财务角度对供应商进行分析生产成本分析产品成本分析工序成本分析库存分析ABC库存管理最佳库存决策渠道分析客户分析利润敏感性分析（销价，销售量，变动成本，固定成本）细分市场分析市场占有率分析客户服务分析财务管理会计分析职能财务的基本功能和管理功能财务的基本功能和管理功能会计帐务处理l营销预算、管理费用、制造费用预算与实际发生的费用的对比l个人开支帐目l采购帐目（应付款）l顾客帐目（应收款）l公司间帐目l固定资产帐目l资产负债表+损益表财务管理和内部控制l财务管理功能是对资金运动全过程的直接管理，涉及筹资管理、投资管理、股利分配等项内容l保持良好的财务记录l确保安全有效的内部控制l保证我们的处理方法与系统能对瞬息万变的商场作出及时的反应商务上的领导作用l协助制定目标决策l从财务角度出发/分析商业运作l协助制定商业决策、战略规划与竞争分析l通过管理公司的财务事务来得到最理想的长期利润、现金流和投资回报有代表性的财务部门组织结构有代表性的财务部门组织结构会计部财务部现金管理筹资投资管理信用与风险管理财务副总总帐报表会计应收应付会计固定资产会计税收会计成本费用会计预算分析会计l营销预算、管理费用预算与实际发生的费用的对比l个人开支帐目l采购帐目（应付款）l顾客帐目（应收款）l公司间帐目l固定资产帐目l资产负债表+损益表会计职能会计职能l长期融资l短期现金管理l管理汇兑风险l管理利率风险l给供应商付款资金管理职能资金管理职能l保护公司财产l改进政策/系统/流程l检查运作和效率l提出改进意见l提供咨询服务内部控制职能内部控制职能l最大程度地降低整个企业所需缴纳的税金（在合法的前提下）l针对近期发生的亏损确保减免税收l通过构建恰当的企业结构来降低公司收购与兼并的成本l降低税后的融资成本税务职能税务职能l参与制定业务目标l总公司l分支机构l分类别/品牌l中期财务计划l业务计划/公司计划l提高业绩l利润预测l总分析表l基准比较l成本（市场支持活动/销售、研发和管理/含运输费的总成本）l投资建议/评估项目l新产品投入l资产投资l竞争分析财务分析职能总部财务分析职能总部l财务支持整个产品供应过程（生产、包装、运输）l职能l产品成本会计与分析l固定资产管理l库存管理（原料与产成品）l运输成本会计与分析财务分析职能供应链财务分析职能供应链l财务机构支持从接单、送货、到货帐单的过程以及销售项目分析l职能l应收帐款管理与资信控制l项目分析l具有战略意义的零售商的顾客经营效益分析l改进分销商内部程序的影响分析财务分析职能销售财务分析职能销售财务分析财务分析计划和滚动预测成本和收益管理基于作业的管理/计划/成本付款历史和信用风险分析财务报表分析n营运资本管理n现金流量分析财务市场和投资分析客户分析客户分析销售计划客户利润分析客户分析n客户行为模式n客户生命周期价值n客户评分n客户类型市场，销售和服务分析供应链分析供应链分析制造成本计划价值链分析和模拟制造和采购成本供应商分析运输商分析运输成本分析仓储成本分析财务分析由一系列的分析工作组财务分析由一系列的分析工作组成成基本财务概念的介绍基本财务概念的介绍l会计年度l净销售收入l总生产成本l销售、研发、管理费用l销售毛利l营业利润l净利润你需要了解的一些专业术语你需要了解的一些专业术语一个会计期包括12个连续的月份。

在每个会计期的最后将进行关帐，并计算是亏损还是盈利l有些公司的财务年度是从7月1日到6月30日l有些财务年度都与阳历年度一样财政年度财政年度净销售收入值净销售收入值净销售收入值净销售收入值=常规出厂价常规出厂价常规出厂价常规出厂价-所有的销售税收和渠道折扣所有的销售税收和渠道折扣所有的销售税收和渠道折扣所有的销售税收和渠道折扣净销售收入净销售收入n原材料原材料n包装材料包装材料n直接生产费用（水、电、人工等）直接生产费用（水、电、人工等）n总厂房设备费用分摊总厂房设备费用分摊n运输运输/送货送货n非生产性开支如生产管理费用非生产性开支如生产管理费用含运费的总生产成本含运费的总生产成本n销售销售n研发研发n管理费用管理费用销售、研发、管理费用销售、研发、管理费用销售利润率销售利润率举例：

如果某公司销售利润举例：

如果某公司销售利润11千万，销售额千万，销售额11亿，它的利润率是：

亿，它的利润率是：

利润利润/销售额销售额=10M/100M=10%=10M/100M=10%可以在税前或税后计算可以在税前或税后计算,通常指税前通常指税前销售利润率销售利润率营业利润营业利润是净销售收入是净销售收入-销售税金及附加销售税金及附加-销售折扣销售折扣+其他业务利润其他业务利润-销售费用销售费用-管理费用管理费用-财务费用财务费用净利润净利润是营业利润加减投资收益、补贴收入、营业外收支及扣是营业利润加减投资收益、补贴收入、营业外收支及扣除所得税后的利润除所得税后的利润$营业利润、净利润营业利润、净利润I.假设你生产和销售整篮装的礼物（每篮包括一条巧克力、一盒饼干和一包糖果）你以单价0.5元购入篮子，2元购入一条巧克力，4元购入一盒饼干，3元购入一包糖果，并且平均每篮装饰材料花费1元。

你雇佣5人进行包装，每人每天支付5元。

他们一天能够包装100篮。

你给产品的定价是20元每篮。

你每篮的利润是多少？

（所有的成本平摊至每篮）练习一练习一利润/每篮售价20.00产品成本10.50篮子0.5巧克力2.00饼干4.00糖果3.0+装饰材料1.0劳动力0.255人5元（每人）/100件产品广告0.20海报成本20元/100件产品利润9.05利润总值（$）905.0利润9.05（每篮）总数100个答案答案基本财务报表的介绍基本财务报表的介绍财务报表的种类财务报表的种类l反映资产状况反映资产状况l资产负债表、现金流量表资产负债表、现金流量表l反映损益状况反映损益状况l利润表利润表l反映损耗状况反映损耗状况l成本与费用类报表成本与费用类报表l反映控制状况反映控制状况l预算与分析类报表预算与分析类报表三大活动三大活动三大活动三大活动三大报表三大报表三大报表三大报表经营经营经营经营资产资产资产资产负债表负债表负债表负债表投资投资投资投资融资融资融资融资利润表利润表利润表利润表三大报表是什么？

三大报表是什么？

l资产负债表l反映企业的资产、负债和股东权益水平的表单l损益表l反映企业经营的结果是否盈利的表单l现金流量表l反映企业的现金流动情况和基本现金情况的水平财务报表概述财务报表概述财务报表财务报表资产负债表资产负债表损益表损益表现金流量表现金流量表资产资产负债负债所有者权益所有者权益财务状况财务状况经营成果经营成果现金流量现金流量收入收入成本费用成本费用利润利润现金流入现金流入现金流出现金流出资产负债表资产负债表损益表损益表现金流量表现金流量表净利润通过利净利润通过利润分配形成留润分配形成留存收益和应付存收益和应付利润分别进入利润分别进入资产负债表的资产负债表的权益和负债权益和负债净利润经过现金净利润经过现金性和非现金性相性和非现金性相关调整，得出经关调整，得出经营性现金净流量营性现金净流量现金净流量现金净流量反映资产负反映资产负债表中货币债表中货币资金的变化资金的变化情况情况财务报表之间的关系财务报表之间的关系财务报表概述财务报表概述理解企业财务报表能够帮助我们理解企业财务报表能够帮助我们了解企业以前、现在和未来的发了解企业以前、现在和未来的发展状况展状况准确分析企业目前存在的困难准确分析企业目前存在的困难采取有效的措施，去解决企业所采取有效的措施，去解决企业所面临的难题面临的难题预测经营决策将会给企业带来何预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响种财务上的影响资产负债表资产负债表流动资产流动资产其他资产其他资产流动负债流动负债长期负债长期负债所有者权益所有者权益（净资产）（净资产）资产负债表结构资产负债表结构资资产产债债权权人人股股东东资产资产=负债负债+所有者权益所有者权益资金的占用资金的占用资金的来源资金的来源固定资产固定资产长期投资长期投资资产负债表资产负债表流动资产流动资产长期投资长期投资固定资产固定资产其他资产其他资产流动负债流动负债长期负债长期负债所有者权益所有者权益（净资产）（净资产）资产负债表结构资产负债表结构资资产产债债权权人人股股东东资产资产=负债负债+所有者权益所有者权益资金的占用资金的占用资金的来源资金的来源利润表概述利润表概述利润表又称损益表，是用来解释企业的利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如何产生的。

利润是如何产生的。

利润表记载企业在一定时期内收入、成利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看本费用和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的净利润（或净亏损