南开18春学期清考《中国税制》在线作业答案2.docx
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南开18春学期清考《中国税制》在线作业答案2
18春学期（清考）《中国税制》在线作业-0002
试卷总分:
100得分:
100
一、判断题（共10道试题,共20分）
1.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上
A.错误
B.正确
正确答案:
B
2.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.
A.错误
B.正确
正确答案:
B
3.个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能
A.错误
B.正确
正确答案:
B
4.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.
A.错误
B.正确
正确答案:
A
5.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
A.错误
B.正确
正确答案:
B
6.营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率
A.错误
B.正确
正确答案:
A
7.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物
A.错误
B.正确
正确答案:
A
8.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款
A.错误
B.正确
正确答案:
B
9.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.
A.错误
B.正确
正确答案:
A
10.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.
A.错误
B.正确
正确答案:
B
二、多选题（共20道试题,共40分）
1.下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有（）
A.企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C..企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
D.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策
正确答案:
BD
2.企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括（）和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除
A.成本
B.费用
C.损失
D.税金
正确答案:
ABCD
3.按照现行消费税政策规定,在零售环节征收消费税的有（）
A.啤酒
B.珠宝玉石
C.金银首饰
D.钻石
E.钻石饰品
正确答案:
CDE
4.下列消费品既征消费税又征增值税的有（）
A.卷烟的生产和批发环节
B.金银饰品的生产和零售环节
C.钻石及钻石饰品的零售环节
D.化妆品的生产环节
正确答案:
ACD
5.下列对有关消费税的表述中,正确的是（）
A.征税项目具有普遍性
B.征税环节在生产、流通和消费环节多次征收
C.征收方法多样性,采用从价征收和从量征收
D.消费税具有转嫁性
正确答案:
CD
6.按照现行增值税制度的规定,下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是（）
A.商店服务部为其本店职工修理手表
B.企业受托为另一企业加工服装
C.企业为另一企业修理锅炉
D.汽车修配厂为本厂修理汽车
正确答案:
ABC
7.下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是（）
A.在中国境内居住满1年,不足5年的无住所的外籍个人
B.自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中国境内居住的无住所的外籍个人
C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨
D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞
正确答案:
BCD
8.以下关于增值税的表述正确的是（）
A.增值税是价外税
B.增值税属于间接税
C.增值税的作用是调节收入差距
D.增值税实行税款抵扣制度
正确答案:
ABD
9.我国消费税分别采用（）的计征方法
A.从价定率
B.从量定额
C.从价定额
D.从量定额和从价定率相结合
正确答案:
ABD
10.按照现行增值税制度的规定,下列行为中,应确认增值税销项税额的有（）
A.将委托加工的货物用于对外投资
B.将购买的货物用于职工福利
C.销售代销货物向委托方收取的手续费
D.将自产的货物用于本企业的在建工程
E.将购买的货物无偿赠送他人
F.统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售
正确答案:
ADE
11.下列（）费用,如能与该货物实付价格区分,不得列入进口关税完税价格
A.A.进口关税及其他国内税
B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用
C.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费
D.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用
正确答案:
ABD
12.个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除（800元）或定率扣除（20%）的项目有（）
A.财产转让所得
B.财产租赁所得
C.特许权使用费所得
D.劳务报酬所得
正确答案:
BCD
13.消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人,就其（）在特定环节征收的一种税
A.销售额
B.所得额
C.生产额
D.销售数量
正确答案:
AD
14.按照现行增值税有关规定,纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是（）
A.汽车的修配
B.商标权的转让
C.房屋的装修
D.机器设备的修理
正确答案:
AD
15.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有（）
A.个人将不动产无偿赠送单位
B.单位将土地使用权无偿赠送个人
C.单位自建自用房屋的行为
D.单位自建房屋销售的自建行为
正确答案:
ABD
16.我的消费税的纳税义务人有（）
A.国有企业
B.个体经营者
C.事业单位
D.外商投资企业
正确答案:
ABCD
17.税收的特点体现在
A.无偿性
B.强制性
C.固定性
D.对等性
正确答案:
ABC
18.依据出口退（免）税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有（）
A.生产企业自营出口货物
B.生产企业委托出口货物
C.生产性外商投资企业自营出口货物
D.外贸企业出口收购货物
E.外贸企业委托出口货物
正确答案:
ABC
19.可以退（免）增值税的出口货物应具备的条件有（）
A.属于增值税的征税范围
B.报关离境
C.财务上做销售处理
D.用于宣传而对外赠送的产品
正确答案:
ABC
20.企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有（）
A.国债利息收入
B.金融债券的利息收入
C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
D.在中国境内设立机构场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益
正确答案:
ACD
三、单选题（共20道试题,共40分）
1.下列说法正确的是（）
A.修理汽车应缴纳营业税
B.修缮房屋应缴纳营业税
C.修改服装应缴纳营业税
D.修理机器应缴纳营业税
正确答案:
B
2.按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增值税的退（免）税环节和方法是（）
A.对生产企业实行退税,采取先征后退方法
B.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法
C.对生产企业实行退税,采取免抵退方法
D.对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征后退方法
正确答案:
C
3.某服装厂受托加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费8000元,增值税由（）缴纳
A.服装厂
B.剧团
C.服装厂代扣代缴
D.剧团代扣代缴
正确答案:
A
4.下列各项中,属于劳务报酬所得的是（）
A.发表论文取得的报酬
B.提供著作权的使用权取得的报酬
C.受托从事文字翻译取得的报酬
D.将外国小说翻译出版取得的报酬
正确答案:
C
5.下列各项中,应计征营业税的是（）
A.单位向个人赠送不动产
B.金融机构的出纳长款收入
C.保险公司的摊回
正确答案:
A
6.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为（）
A.陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至内地到达口岸的,关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除
B.进口货物以离岸价格成交的,应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时,进口人可按以往的运费率和保险费率计算
C.进口货物的保险费无法确定时,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费
D.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的,该运费/保险费应当扣除
正确答案:
D
7.某房屋开发公司出售一幢住房,价款为2900000元,住房占地价款23000元,当月成交付款.该公司本月应纳营业税额为（）元
A.93906.6
B.145000
C.156500
D.626044
正确答案:
C
8.某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为（）元（假设所属货物适用税率均为17%）
A.25000
B.25884
C.27594
D.35240
正确答案:
A
9.根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是（）
A.对生产企业实行退税,采取免抵退办法
B.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法
C.对外贸企业实行免税,采取不征不退方法
D.对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法
正确答案:
B
10.下列行为,应征增值税的是（）
A.邮政部门销售的集邮商品
B.银行开办的融资租赁业务
C.典当业的死当物品销售
D.邮政部门发行报刊
正确答案:
C
11.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）
A.销售原材料支付的运输费用
B.外购劳保用品支付的运输费用
C.外购非应税项目的运输费用
D.向小规模纳税人购买农业产品的运输费用
正确答案:
C
12.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别是3000元,4000元和5000元.该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税（）
A.1316元
B.1344元
C.1568元
D.1920元
正确答案:
B
13.对于国家需要重点扶持的高新技术企业,缴纳企业所得税时享受的税收优惠是（）
A.减按15%的税率征税
B.减半征税
C.免税2年
D.暂减按20%的税率征税
正确答案:
A
14.下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
A.将外购的货物用于本单位集体福利
B.将外购的货物分配给股东和投资者
C.将外购的货物无偿赠送给其他个人
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
正确答案:
A
15.某旅行社上月组团境内旅游收入15万元,替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计8万元,组织境外旅游收入20万元,付给境外接团企业12万元费用,另收代办护照费2.4万元,其中2万元为支付给护照办理部门的护照费.该旅行社上月应纳营业税为（）
A.0.75万元
B.0.77万元
C.0.87万元
D.1.87万元
正确答案:
B
16.下列业务中适用3%税率征收营业税的有（）
A.代理业
B.旅店业
C.航空勘探
D.销售不动产
正确答案:
C
17.消费税主要采取在（）环节计征
A.流通
B.消费
C.生产或进口
D.出口
正确答案:
C
18.某汽车运输公司6月份客运收入15000元,价外收取费用5000元;货运收入20000元,价外收取费用3000元.该公司6月份应纳营业税额为（）元
A.510
B.850
C.1290
D.2150
正确答案:
C
19.在税法构成要素中,衡量税负轻重与否的重要标志是（）
A.税率
B.征税对象
C.纳税人
D.纳税环节
正确答案:
A
20.根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是（）
A.设在广州市的某国有独资企业
B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
C.依照中国法律成立,但主要控股方在外国的某上市公司
D.依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公司
正确答案:
D
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