采油队成本核算管理方法.ppt
《采油队成本核算管理方法.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《采油队成本核算管理方法.ppt（68页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
高尚堡油田采油作业区采油队成本核算方法采油队成本核算方法经营管理科经营管理科2009年年11月月提要二、公司财务资产精细化管理要求三、我区成本核算管理现状四、新形势下基层队成本管理方法五、相关工作一、公司财务核算管理体制提要二、公司财务资产精细化管理要求三、我区成本核算管理现状四、新形势下基层队成本管理方法五、相关工作一、公司财务核算管理体制一个全面：
一个全面：
一个全面：
一个全面：
全面预算管理全面预算管理全面预算管理全面预算管理三个集中：
三个集中：
三个集中：
三个集中：
资金集中；资金集中；资金集中；资金集中；资产集中；资产集中；资产集中；资产集中；核算集中核算集中核算集中核算集中三个统一：
三个统一：
三个统一：
三个统一：
统一纳税筹划；统一纳税筹划；统一纳税筹划；统一纳税筹划；统一内部价格；统一内部价格；统一内部价格；统一内部价格；统一信息与内控统一信息与内控统一信息与内控统一信息与内控一个精细：
一个精细：
一个精细：
一个精细：
精细成本管理精细成本管理精细成本管理精细成本管理一个确保：
一个确保：
一个确保：
一个确保：
油田财务管理油田财务管理“1331113311”模式确模式确定定确保会计信息质量与服务确保会计信息质量与服务确保会计信息质量与服务确保会计信息质量与服务n注：
“13311”管理模式是集冀东“油公司”10年财务管理经验总结，提出于2008年，在经历2009年金融危机的检验后，被确定为适合冀东“油公司”的财务管理模式，她将是油田今后财务管理的主要方向。
一、公司现行财务核算管理体制1、“一个集中”的核算管理模式集中核算指作为一个会计实体，按照统一的会计政策、统一的业务流程，在同一账套中进行整个企业的会计核算工作，对各项经营活动、财务收支进行监督。
“一个集中”指中国石油天然气股份有限公司从2006年下半年起在财务系统推行会计一级集中核算，上下统一运用FMIS7.0财务信息管理系统。
责任中心是承担一定经济责任并享有一定权限与利益的企业内部责任单位，是一个相对独立的运作单位，是成本费用发生和受益的对象。
高尚堡油田采油作业区就是冀东油田公司勘探与生产板块的一个责任中心。
一、公司现行财务核算管理体制2、会计一级集中核算的意义v使会计核算更加规范。
v使会计信息更加真实、有效。
v使会计信息更加快捷、及时。
v促使财务管理职能进一步转变。
会计一级集中核算提高了财务报告的质量好效率，降低了会计信息生成的成本；财务管理进一步从核算型向管理型转变，进一步加强确认和计量工作，实现精细化管理，向生产经营过程延伸，向决策支持延伸。
一、公司现行财务核算管理体制3、公司主要财会工作1、预算管理包括预算内和预算外的管理2、资金管理包括股份封闭结算、关联交易封闭结算和封闭外结算3、成本管理包括固定成本和变动成本的管理4、会计核算管理包括会计凭证、会计账簿、会计报表、财务情况说明书、分析材料等5、资产管理包括固定资产、油气资产账务处理与实物管理等6、价税管理包括油田内部产品、劳务结算价格的制定与修订，各种税费管理等7、信息管理包括FMINS系统、AMIS系统、网上报销系统、内部结算系统、物资管理系统、财务辅助管理系统等的维护管理一、公司现行财务核算管理体制4、公司预算管理规定中油冀财2005160号文件预算管理办法规定油田公司预算规划和编制的基本原则：
v1、以经济效益为中心，坚持可持续发展战略，合理规划和安排资本性支出，努力控制和降低生产性支出与非生产性支出，确保油田公司年度生产经营目标的实现。
v2、实行全面预算管理，生产经营活动的一切收支纳入预算范畴。
v3、建立健全生产经营活动的激励机制、约束机制和责任机制。
一、公司现行财务核算管理体制4、公司预算管理规定中油冀财2005160号文件预算管理办法规定采油作业区预算考核指标：
v
（1）原油产量指标v
（2）单位操作成本指标一、公司现行财务核算管理体制4、公司预算管理规定v油田公司所属单位编制本单位成本油田公司所属单位编制本单位成本（费用）预算或内部盈亏预算。
（费用）预算或内部盈亏预算。
v各单位均以“生产经营费用表”的格式和内容编制预算。
一、公司现行财务核算管理体制4、公司预算管理规定中油冀财2005160号文件预算管理办法规定经营性成本（费用）预算的执行：
va、通过业绩合同实行成本（费用）责任管理。
油田公司所属单位、部门负责人对本单位、本部门成本（费用）预算支出的真实性、合规合法性、效益性负责，并对成本（费用）支出结果负责。
vb、实行成本（费用）动态控制。
一、公司现行财务核算管理体制5、公司成本费用管理暂行办法中油冀财中油冀财200640号号文件规定成本（费用）管理遵循的原则：
v1、遵循投入与产出相结合的原则，坚持先算账，后花钱，树立成本（费用）管理的效益意识。
v2、遵循技术与经济相结合的原则，坚持技术适用，经济可行，促进技术管理与经济管理相结合。
v3、遵循低成本战略的原则，促进油田成本（费用）的降低，保持科学、合理的成本水平。
v4、遵循细化管理的原则，推行基层单位完全成本管理，促进成本管理向生产过程的延伸。
v5、遵循量入为出的原则，坚持以收定支，生产优先，效益优先。
v6、遵循权责统一的原则，坚持谁花钱、谁负责，保障责、权、利的统一。
一、公司现行财务核算管理体制5、公司成本（费用）管理暂行办法中油冀财中油冀财200640号号文件规定：
成本（费用）指标核定方法成本（费用）指标核定方法生产单位采用零基预算与历史成本相结合的方法一、公司现行财务核算管理体制5、公司成本（费用）管理暂行办法中油冀财中油冀财200640号号文件规定：
成本（费用）指标核定依据成本（费用）指标核定依据v1、油田年度配产配注方案v2、各单位历史成本（费用）完成情况一、公司现行财务核算管理体制5、公司成本（费用）管理暂行办法中油冀财中油冀财200640号号文件规定：
成本（费用）的分类成本（费用）的分类按照内部生产经营费用要素明细，依据成本（费用）与产量、工作量的线性关系将其划分为固定费用、基本运行费用和专项费用分别核定。
成本（费用）分类表见下图成本（费用）分类表见下图一、公司现行财务核算管理体制固定费用固定费用基本运行费用基本运行费用专项费用专项费用工资工资材料费材料费井下作业费井下作业费员工福利费员工福利费燃料费燃料费测井试井费测井试井费工会经费工会经费动力费动力费维护修理费维护修理费教育经费教育经费运输费运输费安全环保费安全环保费住房公积金住房公积金排污费排污费劳动保险费劳动保险费业务招待费业务招待费绿化费绿化费办公费办公费文化宣传费文化宣传费印刷费印刷费图书资料费图书资料费报刊订阅费报刊订阅费养路费养路费车辆保险费车辆保险费通讯费通讯费差旅费差旅费化验检测费化验检测费阴极保护费阴极保护费其它其它一、公司现行财务核算管理体制5、公司成本（费用）管理暂行办法中油冀财中油冀财200640号号文件规定：
v固定费用固定费用是指与产量、劳务量无明确的线性关系，是指与产量、劳务量无明确的线性关系，年度支出总额相对固定的费用项目，如人员费用、办公年度支出总额相对固定的费用项目，如人员费用、办公费等。
费等。
v基本运行费用基本运行费用是指随着产量、劳务工作量的增加而是指随着产量、劳务工作量的增加而相应增加的费用支出，如材料费、燃料费、动力费等。
相应增加的费用支出，如材料费、燃料费、动力费等。
v专项费用专项费用是指列入作业区成本指标，由作业区和专是指列入作业区成本指标，由作业区和专业处室实行双向控制（作业区负责费用控制、专业处室业处室实行双向控制（作业区负责费用控制、专业处室负责生产技术方案优化设计），对口管理的油、水井措负责生产技术方案优化设计），对口管理的油、水井措施费、测井试井费和维护修理费及安全环保支出。
施费、测井试井费和维护修理费及安全环保支出。
一、公司现行财务核算管理体制5、公司成本（费用）管理暂行办法中油冀财中油冀财200640号号文件规定：
作业区操作成本指标的核定作业区操作成本指标的核定v以油田下达的预算年度各采油作业区油气产量（自然产量、措施产量、新以油田下达的预算年度各采油作业区油气产量（自然产量、措施产量、新井产量）、注水量、新建产能设施等生产指标为参数，分别核定各作业区井产量）、注水量、新建产能设施等生产指标为参数，分别核定各作业区固定费用、基本运行费用和专项费用。
固定费用、基本运行费用和专项费用。
v固定费用的测算：
固定费用的测算：
人员费用依据油田人事部门下达的工资计划进行测算；人员费用依据油田人事部门下达的工资计划进行测算；其他固定性费用参照各作业区历史实际支出水平和预算年度生产管理规模、其他固定性费用参照各作业区历史实际支出水平和预算年度生产管理规模、区域变化情况进行测算。
区域变化情况进行测算。
v基本运行费用的测算基本运行费用的测算：
按照油田下达的预算年度各采油作业区生产指标：
按照油田下达的预算年度各采油作业区生产指标（原油产量、产液量、注水量），及生产规模、新建产能设施、平均单耗（原油产量、产液量、注水量），及生产规模、新建产能设施、平均单耗进行测算。
进行测算。
v专项费用的测算：
专项费用的测算：
由财务处会同开发部、钻采工程部、基建工程部、安全由财务处会同开发部、钻采工程部、基建工程部、安全环保处按照预算年度的各作业区动态监测方案、措施增油目标、生产设施环保处按照预算年度的各作业区动态监测方案、措施增油目标、生产设施维修计划和安全措施方案进行测算。
维修计划和安全措施方案进行测算。
总成本总成本=固定费用固定费用+基本运行费基本运行费+专项费用专项费用单位操作成本单位操作成本=总成本总成本/原油产量原油产量*原油商品率（原油商品率（95%）成成本本是一个复杂的函数，一般行业在产能一定的情况下，生产量是触发成本变化的重要因素，生产量越大（小），成本总额越多（少），但随着固定成本摊薄，单位成本下降（上升）。
油油气气田田企企业业成成本本是一个更加复杂的函数，复杂性主要表现在：
产能递减，保持一定产量需要持续增加产能；含水上升，负荷下降，能力过剩，成本呈几何倍数增加。
一、公司现行财务核算管理体制认识一认识一认识一认识一认识二认识二认识二认识二总总总总之之之之几点认识几点认识一、公司现行财务核算管理体制油气操作成本受资源品质、开发阶段、开采方式、人力资源、环境等多方面影响，与产量不直接相关，与生产规模（成本消耗点）直接相关。
单位成本只代表计算效益的成本。
油气田之间的成本不具有可比性，甚至一个油田区块之间的成本也不能简单用高或低、多与少来衡量和评价开发水平。
尽管复杂，但仍有路径、规律可寻找，如源头控制，节约意识等，要持续总结、提炼，但关键是聚集一线基层的智慧。
一、公司现行财务核算管理体制5、公司成本（费用）管理暂行办法中油冀财中油冀财200640号号文件规定：
作业区成本指标的考核作业区成本指标的考核1、考核指标确定、考核指标确定以预算油气综合单位操作成本为基础，按成本与油价挂钩办法加权计算以预算油气综合单位操作成本为基础，按成本与油价挂钩办法加权计算的油气综合单位操作成本作为业绩考核指标。
公式为：
的油气综合单位操作成本作为业绩考核指标。
公式为：
考核指标（油气基础成本原油挂钩成本超产原油挂钩成考核指标（油气基础成本原油挂钩成本超产原油挂钩成本）本）实际原油桶当量实际原油桶当量油气基础成本预算原油桶当量油气基础成本预算原油桶当量预算原油单位操作成本预算原油单位操作成本原油挂钩成本实际原油桶当量原油挂钩成本实际原油桶当量（实际原油价格预算原油价（实际原油价格预算原油价格）格）股份公司规定的基数股份公司规定的基数超产原油挂钩成本实际超产原油桶当量超产原油挂钩成本实际超产原油桶当量（实际原油价格（实际原油价格-预算原预算原油价格）油价格）股份公司规定的基数股份公司规定的基数一、公司现行财务核算管理体制5、公司成本（费用）管理暂行办法中油冀财中油冀财200640号号文件规定：
作业区
升级会员 