白皮书测试.docx
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[填空题]*
_________________________________
1.一个实体税务Ukey可以授权多个虚拟税务Ukey，一个虚拟税务Ukey可以支持多个票种、税号。
（错）[判断题]
对
错（正确答案）
答案解析：
一个虚拟税务Ukey可以支持不同票种和多个票种，不是税号
2.虚拟税务Ukey已确定可支持进项[判断题]
对
错（正确答案）
答案解析：
进项功能待确认
3.电子底账分析对比系统里只有企业开具的增值税专用发票信息。
[判断题]
对
错（正确答案）
答案解析：
电子底账分析比对系统里存储的是企业可抵扣发票信息，可抵扣的不一定都是专票
4.由于疫情期间特殊政策，目前至2020年12月31日期间，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，按照1%征收率开具增值税发票。
[判断题]
对（正确答案）
错
5.专票验真时查看的四要素为：
发票代码；发票8位号码；开票日期；校验码后6位。
[判断题]
对
错（正确答案）
答案解析：
题目为普票的四要素，专票为发票代码；发票8位号码；开票日期，不含税金额
6.税控服务器支持原电子发票铺项功能，但不具备勾选认证功能，且原税控服务器是否支持新专用电子发票的开具，还有待确认[判断题]
对（正确答案）
错
7.若客户用企业自身系统或第三方服务商开发的平台生成OFD版式文件，税控设备是虚拟Ukey，（对）[判断题]
对（正确答案）
错
8.企业需要对增值税和企业所得税做年终汇算清缴。
[判断题]
对
错（正确答案）
答案解析：
增值税无汇算清缴说法
9.2019年4月1日，超市某款商品销售的增值税税率由之前的16%变成13%，A顾客3月23日付款购买并取走该商品，4月15日要求开发票，开具的发票增值税税率是13%。
（错）[判断题]
对
错（正确答案）
答案解析：
以3月23为准
10.单用途卡发卡企业或者售卡企业（以下统称”售卡方“）销售单用途卡，或者接收用途卡持卡人充值取得的预收资金，需要缴纳增值税。
售卡方可按照《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》第九条有关“具体开票操作规则”，向购卡人、充值人开具增值税专用发票[判断题]
对
错（正确答案）
答案解析：
向不能向持卡人开具增值税专用发票
11.如果票易通协同平台上的供应商没有领取新版税务Ukey，选择继续利用原税控设备进行开票，也不做公共服务平台申请，则票易通协同平台能获取到的供应商电子发票只有PDF格式的电子普票。
[判断题]
对
错（正确答案）
答案解析：
若纳税人没有申领新实体税务Ukey,旧税控设备开具的电子普票依旧合法有效，旧税控设备开具电子专票细节仍有待税控厂商明确，而非只有PDF普票
12.自动验真的方式之一是用户作为进项收到通过销项协同过来的发票信息，根据配置触发验真，向国税发送发票验真请求。
[判断题]
对（正确答案）
错
答案解析：
自动验真的方式有三种
13.纳税人通过税务Ukey版开票软件完成虚拟Ukey的申请、发行和制证[判断题]
对
错（正确答案）
答案解析：
发行和制证由税务局工作人员完成
14.对票易通协同非直连供应商开具的电子专票，中心客户无需在收到专票OFD版式文件后做验真[判断题]
对（正确答案）
错
答案解析：
自动验签校验OFD版式文件真伪、自动验真获取发票状态。
15.增值税电子专用发票的票面信息相较于纸质专票更易形成结构化信息，采购方收票后通过信息系统将发票信息做结构化处理，将销售方填写在发票内的订单信息通过银企直连系统自动传递给银行银企直连平台，在银行交易附言中自动记录此类信息。
销售方通过读取银企直连平台收款信息中的交易附言，自动与销售订单做匹配并自动核销，将信息回传至财务记账系统，自动核销应收账款，使得应收账款自动化和共享成为可能。
（[判断题]
对（正确答案）
错
16.电子会计档案的管理过程中，企业将电子发票打印出来扫描上传其结构化信息进行归档。
[判断题]
对
错（正确答案）
答案解析：
不需打印
17.无论是Ukey单机模式，还是航信百旺单机模式开具的电子发票OFD版式文件，都可以从开票软件或查验平台下载[判断题]
对（正确答案）
错
18.现在增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具[判断题]
对（正确答案）
错
19.红字发票应当由销方开具，还是由购方开具，判断依据是购方是否已经将专用发票用于申报抵扣，以及发票联或者抵扣联是否可以退回。
[判断题]
对
错（正确答案）
答案解析：
还有一种情况，销售方开具的专票尚未交付给购买方
20.纳税人领取新版实体税务Ukey后，可以直接登录公共服务平台进行电子发票的开具。
[判断题]
对
错（正确答案）
答案解析：
间接
21.一般纳税人最终应当交给税局的税额计算公式为：
应纳税额=销售额x征收率。
[判断题]
对
错（正确答案）
答案解析：
题目为小规模纳税人，一般纳税人为：
当期销项—当期进项
22.一个纳税人可以拥有多个支持同一税号的虚拟Ukey。
[判断题]
对
错（正确答案）
答案解析：
国税暂未限制
23.纸票可以红冲电票[判断题]
对
错（正确答案）
24.单位内部形成的属于归档范围的电子会计资料，如果没有建立经办、审核、审批等必要的审前程序，不可以仅以电子形式保存，还要留存对应的纸质资料。
[判断题]
对
错（正确答案）
答案解析：
白皮书45页
25.如果供应商采用第三方平台模式开票，中心客户登录查验平台无法查看到对应结构化发票信息，无法下载到OFD版式文件[判断题]
对
错（正确答案）
答案解析：
有获取OFD发票的途径
26.OFD版式文件将“货物或应税劳务、服务名称“栏次名称简化为“应税内容”[判断题]
对
错（正确答案）
答案解析：
简化为“项目名称”
27.若客户采用实体税务Ukey开电子发票，则支持OFD版式文件生成及数字签名的是税务Ukey版开票软件[判断题]
对（正确答案）
错
28.目前，我国全部一般纳税人均可以使用勾选认证方式认证专票[判断题]
对
错（正确答案）
答案解析：
D等级以上的纳税人
29.目前增值税专用发票没有认证期限限制[判断题]
对（正确答案）
错
30.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分键确认各项的销售收入。
[判断题]
对（正确答案）
错
31.目前在政策上，税局已取消纳税人抄报税要求，改为纳税人对发票数据进行确认。
[判断题]
对（正确答案）
错
32.目前专票的三种认证方式：
远程认证（传统认证）、上门认证、勾选认证，都在实践中继续适用。
[判断题]
对
错（正确答案）
答案解析：
远程认已被取代
33.对非协同供应商，如果中心客户打印出发票及封面，进行扫描，可以自动配单[判断题]
对（正确答案）
错
34.对协同非直连供应商和协同直连供商，中心客户均可配置锁定其在协同平台上无法红冲、作废[判断题]
对（正确答案）
错
35.小规模纳税人符合一般纳税人条件的应当向主管税务机关办理一般纳税人资格等级，一经登记为一般纳税人，除国家税务总局另有规定外，不得转为小规模纳税人[判断题]
对（正确答案）
错
36.发票开具均由收款方向付款方开具，不存在付款方向收款方开发票的情况。
[判断题]
对
错（正确答案）
37.协同直连供应商的发票有必要在发票开具后做验真[判断题]
对
错（正确答案）
答案解析：
不需
38.纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的当天[判断题]
对（正确答案）
错
39.单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，无需同时保存打印、该纸质件的电子会计凭证[判断题]
对（正确答案）
错
40.公共服务平台背后的数据库是税局的电子底账库，平台作用之一是供纳税人勾选确认自己需要抵扣的发票[判断题]
对（正确答案）
错
41.购方取得专票尚未用于申报抵扣，但发票联无法退回，需要由销售方填写并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。
[判断题]
对
错（正确答案）
42.在专票电子化试点地区的重点行业，纳税人没有领取新实体税务Ukey，采用旧税控设备开具的电子发票仍是PDF格式，且仍合法有效[判断题]
对（正确答案）
错
43.一般纳税人在内部报销流程中收到的购进国内旅客运输服务普票，可以作为进项税抵扣销项税。
[判断题]
对（正确答案）
错
44.报销场景下的配单需要和企业的报销系统或ERP系统实现对接[判断题]
对（正确答案）
错
45.小规模纳税人可以将收到的专票抵扣销项税[判断题]
对
错（正确答案）
46.开具增值税纸质票后，如果发生销货退回需要开具红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明[判断题]
对（正确答案）
错
47.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，也有可能属于销售服务行为[判断题]
对（正确答案）
错
48.对非协同供应商，由于对方没有上票易通协同，所以无法帮助中心企业通过底账抽取+验真的方式获取OFD版式文件。
[判断题]
对
错（正确答案）
49.差额开票备注栏自动打印“差额征税”字样[判断题]
对（正确答案）
错
50.自2018年2月1日起，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，纳税人应当在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度的）所属申报期结束后15日内向主管税务机关办理一般纳税人登记相关手续[判断题]
对（正确答案）
错
51.协同直连供应商和协同非直连供应商均可由进项平台自动完成配单和OFD版式文件的采集。
[判断题]
对（正确答案）
错
52.事机动车零售业务的纳税人，在销售旧车的时候，开具的是机动车销售统一发票。
[判断题]
对
错（正确答案）
53.税控钥匙可以插在底账服务器上用于发票领票开具[判断题]
对
错（正确答案）
答案解析：
用于勾选认证
54.增值税是一种价外税，增值税税款不包含在商品价格里，在会计核算中，企业的收入等于增值税税款加商品价格，只是税款需要后续缴纳给税局[判断题]
对
错（正确答案）
55.目前企业要使用专票认证勾选，纳税信用级别必须达到M级。
[判断题]
对
错（正确答案）
答案解析：
D级以上
56.客户换领实体税务Ukey前，需要将所有的金税盘、税控盘已领发票全部开具、已开具发票全部上传且完成抄报税[判断题]
对（正确答案）
错
57.现在税务总局要求纳税人开具增值税发票时，税收分类编码对应的简称会显示并打印在票面上[判断题]
对（正确答案）
错
58.一般纳税人自行开具建筑服务业发票时，需在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称[判断题]
对（正确答案）
错
59.放在一起能够确认一张发票的最小两个字段是：
发票号码、购方纳税人识别号。
[判断题]
对
错（正确答案）
答案解析：
代码和号码
60.如果销方开具了假专票，购方财务人员没有发现，导致虚假发票入账，后续税务检查中，在购方企业出示充分受骗证据的情况下，税务机关允许购方企业做税前抵扣[判断题]
对
错（正确答案）
61.纳税人应酬交际消费产生的进项税额，可以抵扣销项税额[判断题]
对
错（正确答案）
62.OFD版式文件右下角去掉了原“销售方：
（章）”的印章和字样[判断题]
对（正确答案）
错
63.增值税晋通发票和专用发票均有发票联、记账联、抵扣联[判断题]
对
错（正确答案）
64.区块链发票的验真是通过国税总局全国统一平台。
[判断题]
对
错（正确答案）
答案解析：
各地国税局网站
65.餐饮行业增值税一般纳税人对个人消费者（）开专票，团餐行业增值税一般纳税人对企业客户结算（）开专票[单选题]
A、可以；可以
B、不可以；不可以
C、可以；不可以
D、不可以；可以（正确答案）
66.提供现代服务业服务目前的增值税税率为（）？
[单选题]
A、13%
B、9%
C、6%（正确答案）
D、5%
67.若中心客户在验证平台上没有拉取到非协同供应商的电子专票OFD版式文件，说明这家供应采用的电子专票开票模式是[单选题]
A、Ukey单机模式
B、自建模式/第三方平台模式
C、航信百旺单机模式
D、航信百望服务器模式（正确答案）
68.财务共享中心职能部门中，AR，GL，AP分别代表什么？
[单选题]
A、应收，总账，应付（正确答案）
B、应付，总账，应收
C、总账，应收，应付
D、应收，应付，总账
69.中心客户对协同非直连供应商的收票方式有（）？
A、手工或扫码回填，前往验真平台获取票面信息和OFD版式文件（正确答案）
B、抽取底账信息自动验真，获取OFD版式文件，由供应商选择回填（正确答案）
C、供应商手动上传OFD版式文件（正确答案）
D、通过票易通协同服务上传发票结算数据
70.下列功能中不属于综合服务平台功能的是（）？
[单选题]
A、专票抵扣勾选
B、进项发票查询
C、销项发票查询
D、生成OFD版式文件签名（正确答案）
71.小规模纳税人的税率？
[单选题]
A、13%
B、9%
C、6%
D、3%（正确答案）
72.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户不是销售行为[判断题]
对
错（正确答案）
73.影响发票领票数量的因素为：
辅导期、纳税信用等级、历史业绩[判断题]
对（正确答案）
错
74.抄报税分两个步骤，先抄税，后报税，抄过税后才能清卡或反写（即清理掉上个月的发票信息，航信金税盘叫清卡，百旺税控盘叫反写），以领取新发票。
[判断题]
对（正确答案）
错
75.抄报税分两个步骤，先抄税，后报税，抄过税后才能清卡或反写（即清理掉上个月的发票信息，航信金税盘叫清卡，百旺税控盘叫反写），以领取新发票。
[判断题]
对（正确答案）
错
76.企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
[判断题]
对（正确答案）
错
77.一般纳税人和小规模纳税人都可以用进项税抵扣销项税[判断题]
对
错（正确答案）
78.财务共享中心中凭证、报告及文档管理是AR组[判断题]
对
错（正确答案）
答案解析：
GL总账组
79.单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。
[判断题]
对（正确答案）
错
80.建筑用的生产建筑材料所用的砂、土、石料是5%的税率[判断题]*
对
错（正确答案）
答案解析：
3%
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