企业财务经营报告费用分析报告.docx

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企业财务经营报告费用分析报告

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企业财务经营报告费用分析报告

　　企业财务经营报告费用分析报告：

　　（单位：

万元）

　　注：

扣除去年同期____净收益374万元后

　　更多财务分析报告相关内容：

　　财务分析报告的主要分析指标

　　财务分析之七大忌

　　如何分析资产负债表、损益表、现金流量表、财务报告[page]

　　2.基本财务情况分析

　　2-1资产状况

　　截至20__年3月31日，公司总资产20.82亿元。

　　2-1-1资产构成

　　公司总资产的构成为：

流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。

主要

　　构成内容如下：

（1）流动资产：

货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，

　　工程施工6617万元，其他应收款1135万元。

（2）长期投资：

____X2亿元，____X1.08亿元，____3496万元。

　　（3）固定资产净值：

____净值4.8亿元，____X等房屋净值2932万元。

　　（4）无形资产：

______摊余净值8134万元，____X摊余净值5062万元。

　　（5）长期待摊费用：

____X摊余净值635万元，____X摊余净值837万元。

　　2-1-2资产质量

（1）货币性资产：

由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。

（2）长期性经营资产：

由____X构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。

　　（3）短期性经营资产：

由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。

　　（4）保值增值性好的长期投资：

由____与____的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且____的股权对

　　公司的发展具有重要作用。

　　以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。

　　2-2负债状况

　　截至20__年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：

短期借款（含本年到期的长期借款）9.6亿元，长期借款5500万元，

　　应付账款707万元，应交税费51万元。

　　目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。

结合公司现有7.62亿元的货币资金

　　量来看，财务风险不大。

　　目前公司资产负债率为49.8%，自有资金与举债资金基本平衡。

　　2-3经营状况及变动原因

　　扣除____影响后，20__年1-3月（以下简称本期）公司净利润605万元，与20__年同期比较（以下简称同比）减少了1050万元，下

　　降幅度为63%。

变动原因按利润构成的主要项目分析如下：

　　2-3-1主营业务收入

　　本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。

其主要原因为：

（1）____收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为4.1%，系__________X增加所致。

（2）____X126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%，具体分析详见“重要问题综述4-1”。

　　【财务经营分析报告费用】

　　（3）工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：

一、本期开工项目同比减少;二、____办理结算的方式与

　　其他工程项目不同。

　　通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。

如果考虑按____项目本期投入量2262万元作调整比较，则：

　　①本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度为98%;②本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元，增长幅度为28%。

　　2-3-2主营业务成本

　　本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为45%。

按营业成本构成，分析如下：

（1）____营业成本993万元，同比增加102万元，增加幅度为11%。

主要原因是______X计入成本的方式发生变化，去年同期

　　按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为117万元。

（2）工程成本168万元（直接成本144万元，间接费用24万元），同比减少1034万元，下降幅度为86%。

主要原因是：

　　①开工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅度为87%;

　　②开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少32万元，下降幅度为57%。

已开支的工程间接

　　费用占计划数的26%。

　　通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。

　　2-3-3其他业务利润

　　本期其他业务利润41万元，同比增加15万元，增长幅度为58%。

其主要原因是：

（1）其他业务收入44万元，同比持平。

（2）其他业务支出3万元，同比减少15万元，下降幅度为85%。

原因是：

撤销资产经营分公司后，相关业务由____部进行管理，

　　除税费外没有其他直接费用。

　　2-3-4管理费用

　　本期管理费用883万元，同比增加425万元，增加幅度为93%。

主要原因是：

（1）奖金515万元，同比增加375万元，主要原因是：

　　①总额差异：

20__年考核奖515万元较年考核奖457万元在总额上增加了58万元;

　　②时间差异：

20__年考核奖457万元中的317万元计列入20__年的成本费用，在20__年实际计列成本费用的考核奖为140万元。

　　而20__年考核奖515万元全额计列在20__年，形成时间性差异317万元。

（2）工资附加费78万元，同比增加70万元，主要是20__年考核奖形成的时间性差异。

　　（3）董事会经费21万元，同比增加16万元，原因是：

　　①总额差异：

年董事领取半年津贴，20__年董事领取全年津贴。

　　②时间差异：

年董事津贴在20__年陆续发放，20__年董事津贴集中在20__年1月发放。

　　（4）本期转回已计提的坏账准备5万元，而去年同期是计提了坏账准备56万元，主要系去年同期对暂未收到的____收入830万，计提了坏账准备50万元。

本期对暂未收到的____收入采用个别认定法，不予计提坏账准备。

因此，坏账准备对管理费用的影响减少了

　　61万元。

　　本期暂未收到的____收入为2242万元，原因是：

________________。

经与____公司协商，____公司于4月15日前将

　　全数结清所欠款项。

　　2-3-5财务费用

　　本期财务费用1204万元，同比增加680万元，增加幅度为130%。

原因是：

　　①贷款规模增大：

本期银行贷款平均规模为10.25亿元，去年同期为4.72亿元，增加了5.53亿元，增幅为117%。

　　②贷款利率提高：

自20__年9月存款准备金率上调至7%以来，各家银行普遍出现惜贷现象，我公司的新增贷款不再享受按基准利

　　率下浮10%的优惠利率。

　　2-3-6投资收益

　　扣除____影响后，本期投资收益217万元，同比减少111万元，下降幅度为34%。

按构成内容分析如下：

（1）国债收益

　　本期国债方面取得的收益为56万元，同比减少213万元，下降幅度79%。

主要原因是：

　　①投入资金的规模减小：

本期投入资金的平均规模为1.73亿元，同比减少8854万元，下降幅度为34%。

　　②实现收益的时间性差异：

投资收益何时实现，取决于国债买卖、兑息时间和有关投资协议约定时间。

【财务经营分析报告费用】

（2）股票收益

　　本期股票方面取得的收益为575万元，同比增加551万元。

原因是：

本期公司组织资金5.78亿元，申购到158万股TCL新股，获

　　利575万元。

　　（3）跌价准备

　　按20__年3月31日的收盘价计算，公司所持国债的市价为1.64亿元，本期计提了跌价准备414万元，而去年同期是转回已计提

　　的跌价准备38万元，因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加452万元。

　　2-3-7营业外支出净额

　　本期营业外支出净额18万元，同比增加了24万元，主要因素是：

（1）本期报废4辆汽车，帐面净值14万元;

（2）本期发生办理已转让

　　的房屋的产权证费用3万元，属于去年同期体现的转让房屋收益6万元的滞后费用。