贷款风险分类及呆账准备计提讲座课件.ppt

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贷款风险分类指引和贷款风险分类指引和贷款呆账准备金计提贷款呆账准备金计提前言：

银监会成立之初，就确立了管法人、管内控、管风险，提高监管透明度的监管理念，而这一理念，无一不体现银行业风险防范这一根本性的监管目标。

那么，如何才能提高风险监管的有效性和针对性，如何认识和评价银行业资产风险，如何督促银行业采取有效措施来对可能存在或已经存在的风险进行抵补，以便真正落实银监会提出的“准备分类提足拨备做实利润资本充足”持续审慎监管思路，也就是今天我们所要讨论的主题，即：

贷款风险分类及贷款损失准备金计提。

为什么要进行贷款风险分类为什么要进行贷款风险分类nn一、贷款风险分类的历史nn

（一）引进期1994年至1997年，引进五级分类。

我国引进贷款五级分类管理实际上从年即已开始。

年至年，在世界银行技术援助项目下，中国人民银行在对部分商业银行的资产质量检查中，试用了五级分类方法。

为什么要进行贷款风险分类为什么要进行贷款风险分类nn

（二）推行期年月，全国金融工作会议明确提出，要参照国际惯例，结合我国实际情况，完善现行信贷资产质量分类和考核办法。

按照上述要求，年，人民银行参照国际惯例制定了贷款风险分类指导原则（试行）。

为什么要进行贷款风险分类为什么要进行贷款风险分类nn（三）推广期2002年出台贷款风险分类指导原则2001年12月24日印发了中国人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知（银发2001416号）决定从2002年1月1日起全面推行贷款质量五级分类制度。

同时对贷款风险分类指导原则（试行）进行了修订和完善，对贷款风险分类做出了更加明确的规定。

为什么要进行贷款风险分类为什么要进行贷款风险分类

（1）明确了分类实施范围。

国家开发银行、中国进出口银行、国有独资商业银行、股份制商业银行、城市商业银行和在华的外资银行均应实行贷款质量五级分类管理。

中国农业发展银行应根据贷款质量五级分类原理，制定符合本行实际情况的贷款质量分类办法，报人民银行批准后执行。

城乡信用合作社可按照贷款风险分类指导原则在部分地区试行。

为什么要进行贷款风险分类为什么要进行贷款风险分类（22）实施依据及标准。

）实施依据及标准。

贷款风险分指导原则贷款风险分指导原则（33）分类时间。

以）分类时间。

以20012001年年1212月月3131日的贷款为基数，日的贷款为基数，进行五级分类。

进行五级分类。

（44）提出的要求。

一是要求成立分类组织，制定）提出的要求。

一是要求成立分类组织，制定内部分类管理办法，明确分类操作、认定、审核内部分类管理办法，明确分类操作、认定、审核等工作程序。

二是按季汇总上报分类结果及相应等工作程序。

二是按季汇总上报分类结果及相应变化情况的报告。

三是按照人民银行制定的有关变化情况的报告。

三是按照人民银行制定的有关贷款损失准备金计提指引，提取贷款损失准备金。

贷款损失准备金计提指引，提取贷款损失准备金。

为什么要进行贷款风险分类为什么要进行贷款风险分类20032003年年1111月月33日日银银监监会会下下发发了了中中国国银银行行业业监监督督管管理理委委员员会会关关于于推推进进和和完完善善贷贷款款风风险险分分类类工工作作的的通通知知（银银监监发发200320032222号号），对对贷贷款款分分类类的的范范围围进进行行了了重重新新界界定定，决决定定从从20042004年年起起，一一是是将将资资产产分分类类的的范范围围从从贷贷款款风风险险分分类类指指导导原原则则（二二一一年年十十二二月月二二十十四四日日中中国国人人民民银银行行发发布布，二二二二年年一一月月一一日日实实施施），规规定定的的各各类类信信贷贷资资产产，扩扩大大到到开开出出信信用用证证、承承兑兑、担担保保（含含保保函函、备备用用信信用用证证）和和贷贷款款承承诺诺等等表表外外业业务务（表表外外业业务务风风险险分分类类结结果果单单独独统统计计报报告告，表表外外业业务务一一旦旦出出现现垫垫款款或或履履约约行行为为，计计入入资资产产负负债债表表时时，须须按按贷贷款款五五级级分分类类的的标标准准进进行行划划分分，并并按贷款五级分类口径上报分类结果）。

按贷款五级分类口径上报分类结果）。

为什么要进行贷款风险分类为什么要进行贷款风险分类二是将贷款五级的机构范围扩大到所有银行业金融机构。

三是对重组类贷款分类和抵债资产风险状况给予了特别强调，明确规定重组类贷款其分类档次在6个月的观察期内不得调高；对抵债资产，制定科学的标准和程序，对抵债资产的评估至少应每年进行一次，当抵债资产评估值抵于账面值时应在期末计提资产减值准备。

为什么要进行贷款风险分类为什么要进行贷款风险分类（55）20072007年年77月月33日出台日出台贷款风险分类指引贷款风险分类指引，是在新的监管体制下，对贷款风险分类的依，是在新的监管体制下，对贷款风险分类的依据、分类原则、分类要求、分类标准及监督事项据、分类原则、分类要求、分类标准及监督事项等做出了更加明确的规定。

等做出了更加明确的规定。

银监会新发布的银监会新发布的贷款风险分类指引贷款风险分类指引（银（银监发监发200720075454号）与人民银行发布的号）与人民银行发布的贷款风贷款风险分类指导原则险分类指导原则有一定的区别或变化，主要体有一定的区别或变化，主要体现在以下几个方面：

一是提出了贷款风险分类指现在以下几个方面：

一是提出了贷款风险分类指引制定的主要依据。

主要依据引制定的主要依据。

主要依据中华人民共和国中华人民共和国银行业监督管理法银行业监督管理法、中华人民共和国商业银中华人民共和国商业银行法行法及其他法律和行政法规。

及其他法律和行政法规。

为什么要进行贷款风险分类为什么要进行贷款风险分类二是对一些与贷款风险分类联系不紧的条款二是对一些与贷款风险分类联系不紧的条款进行了删除和归并。

例如：

删除了原进行了删除和归并。

例如：

删除了原指导原则指导原则：

第十六条：

第十六条：

“商业银行应制定明确的抵押、商业银行应制定明确的抵押、质押品管理和评估的政策和程序。

对于抵押品的质押品管理和评估的政策和程序。

对于抵押品的评估，在有市场的情况下，按市场价格定值；在评估，在有市场的情况下，按市场价格定值；在没有市场的情况下，应参照同类抵押品的市场价没有市场的情况下，应参照同类抵押品的市场价格定值。

格定值。

”又如，把原来两条归并为一条第十一又如，把原来两条归并为一条第十一条下列贷款应至少归为次级类：

条下列贷款应至少归为次级类：

“

（一）逾期

（一）逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再计（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再计入当期损益。

（二）借款人利用合并、分立等形入当期损益。

（二）借款人利用合并、分立等形式恶意逃废银行债务，本金或者利息已经逾期。

式恶意逃废银行债务，本金或者利息已经逾期。

”（原（原指导原则指导原则第八条、第九条）。

第八条、第九条）。

为什么要进行贷款风险分类为什么要进行贷款风险分类三是对有关条款进行了修改和完善。

四是对风险分类监管主体的变更。

银监会成立后，银行业监管主体发生了变化，银监会专门司职履行银行业监督管理职能，这就要求对原来人民银行履行监管职能时期出台的规章进行重新修订，明确监管主体职责，增强监管的针对性和有效性。

为什么要进行贷款风险分类为什么要进行贷款风险分类nn二、贷款风险分类的作用二、贷款风险分类的作用（11）实行五级分类，是银行业机构防范和化）实行五级分类，是银行业机构防范和化解金融风险的需要。

五级分类是建立在动态监测解金融风险的需要。

五级分类是建立在动态监测基础上，通过对借款人现金流量、财务状况、非基础上，通过对借款人现金流量、财务状况、非财务因素和担保因素的综合分析和连续监测，判财务因素和担保因素的综合分析和连续监测，判断贷款的风险程度和实际价值。

银行业机构实施断贷款的风险程度和实际价值。

银行业机构实施以风险为基础的五级分类，可以动态地反映贷款以风险为基础的五级分类，可以动态地反映贷款风险的形态，及时发现贷款出现的问题，能更准风险的形态，及时发现贷款出现的问题，能更准确地识别贷款的内在风险，从而对贷款风险因素确地识别贷款的内在风险，从而对贷款风险因素做出及时有效的预警、防范和化解。

做出及时有效的预警、防范和化解。

为什么要进行贷款风险分类为什么要进行贷款风险分类（22）实行五级分类，是银行业机构加强信贷）实行五级分类，是银行业机构加强信贷管理的需要。

五级分类具有事前、动态、综合识管理的需要。

五级分类具有事前、动态、综合识别风险的特点，对加强信贷管理具有重要作用。

别风险的特点，对加强信贷管理具有重要作用。

首先，五级分类客观上要求信贷员要建立完整的首先，五级分类客观上要求信贷员要建立完整的信贷档案，收集、整理并更新最基本的信贷资料，信贷档案，收集、整理并更新最基本的信贷资料，全面、动态、准确地了解与贷款有关的全部定性全面、动态、准确地了解与贷款有关的全部定性和定量信息，并建立信息管理系统，这就比较好和定量信息，并建立信息管理系统，这就比较好地解决了目前信贷管理中存在的信息不对称问题，地解决了目前信贷管理中存在的信息不对称问题，使信贷管理有了一个完整的信息基础。

使信贷管理有了一个完整的信息基础。

为什么要进行贷款风险分类为什么要进行贷款风险分类其次，从五级分类的事前控制和动态角度看，其次，从五级分类的事前控制和动态角度看，在贷款的发放到账面消失的整个生命周期中，无在贷款的发放到账面消失的整个生命周期中，无论贷款是否逾期，都要进行连续监控，这就从制论贷款是否逾期，都要进行连续监控，这就从制度上保证了信贷管理的落实。

第三，五级分类抓度上保证了信贷管理的落实。

第三，五级分类抓住借款人还款能力这个核心，将其主营收入作为住借款人还款能力这个核心，将其主营收入作为第一还款来源，这就要求银行业机构在关注借款第一还款来源，这就要求银行业机构在关注借款人利润等财务因素的同时，要更加重视借款人的人利润等财务因素的同时，要更加重视借款人的现金流量和非财务因素的分析，充实完善贷后管现金流量和非财务因素的分析，充实完善贷后管理和检查的内容，促使银行业机构加强信贷管理，理和检查的内容，促使银行业机构加强信贷管理，提高信贷资产质量。

提高信贷资产质量。

为什么要进行贷款风险分类为什么要进行贷款风险分类（3）实行五级分类，是改善信用环境，促进经济发展的需要。

首先，由于五级分类的核心是贷款的偿还性，推行这一分类方法，就会使银行业机构更加关注借款人偿还贷款的能力，客观上加大了借款人的还款压力，增强借款人的还款意愿和信用观念，能够有效地抑制赖账风险的蔓延，有利于净化农村信用环境。

其次，银行业机构经常不断地监控借款人的财务状况和非财务因素，可以促进借款人行为的规范。

为什么要进行贷款风险分类为什么要进行贷款风险分类（44）实行五级分类，是银行业机构与国际通行）实行五级分类，是银行业机构与国际通行作法接轨的需要。

五级分类是许多发达国家经过作法接轨的需要。

五级分类是许多发达国家经过多年的探索和实践，总结的一种比较科学的贷款多年的探索和实践，总结的一种比较科学的贷款分类方法，是当前世界上贷款分类的主流方法。

分类方法，是当前世界上贷款分类的主流方法。

随着国际金融合作领域的扩大，金融对外开放的随着国际金融合作领域的扩大，金融对外开放的承诺逐步兑现，如果不与国际通行作法接轨，那承诺逐步兑现，如果不与国际通行作法接轨，那么，银行业机构的贷款管理及风险状况就得不到么，银行业机构的贷款管理及风险状况就得不到国际社会的认可，难以适应改革开放的需要。

因国际社会的认可，难以适应改革开放的需要。

因此，银行业机构必须学习先进的信贷管理和分类此，银行业机构必须学习先进的信贷管理和分类方法，尽快融入国际金融体系之中。

方法，尽快融入国际金融体系之中。

为什么要进行贷款风险分类为什么要进行贷款风险分类（55）实行五级分类，是银行业机构提高队伍素）实行五级分类，是银行业机构提高队伍素质的需要。

五级分类包含了大量具体的定量分析质的需要。

五级分类包含了大量具体的定量分析和综合的定性分析，包括了从理念、定义、操作和综合的定性分析，包括了从