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20年　　月　　日

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摘要

风险是客观存在的，为保证公司的财务能实现“企业价值的最大化”，就必须正视公司的财务风险，为此，对公司的财务风险进行科学有效的管理便成为公司财务管理的一个重要课题。

因此，企业必须建立有效的财务管理机制，加强财务管理，对财务风险实施有效地控制，及时完整地收集传递分析评价财务信息，防范财务风险，使企业处于良好的动态循环。

关键字：

财务分析财务风险风险防范

目录

一、引言3

二、财务风险的相关理论3

（一）财务风险的定义3

（二）财务风险的类型3

1.筹资风险3

2.投资风险4

3.经营风险4

4.收益分配风险4

（三）财务风险的特征4

1.客观性4

2.偶然性4

3.可度量性4

4.与收益和损失相联系4

三、鞍铁公司财务风险分析5

（一）鞍铁公司简介5

（二）鞍铁公司财务风险的分析5

四、鞍铁公司财务风险的防范6

（一）健全鞍铁公司财务风险管理与控制6

1.树立风险防范意识6

2.要掌握扎实的财会专业知识6

3.要具有对财务风险的敏感性6

4.掌握金融、证券、投资等相关知识6

（二）建立财务风险预警指标体系6

1.分析财务管理外部环境,完善财务预警系统6

2.优化资本结构,加强财务活动的风险管理7

3.不断提高财务管理人员的风险意识7

4.采用科学的财务决策方法8

参考文献8

后记9

企业是国家经济环境中的基本单元，同时是国民生存与生活的依托所在。

它的生死存亡直接影响国民民生。

因此对企业的研究有重大的显示意义。

鞍铁公司2006年出现了亏损，并产生了财务危机。

因此，研究鞍铁公司的财务风险及其防范措施有一定的实际意义。

一、引言

财务管理应对企业资金运动及其所体现的经济关系进行组织、控制及协调。

企业在各种财务活动过程中，由于各种难以预料、控制的因素，使企业的实际财务成果与预计财务成果相背离，有蒙受经济损失的可能性，这样便形成了财务风险。

它是财务活动和经营活动中各种不确定性因素的综合反映，是企业风险的货币化的集中体现。

随着我国加入世贸组织以及全球经济一体化的到来，公司的竞争也由传统的产品质量竞争发展为总体服务质量的竞争乃至综合实力的竞争。

面对这种发展趋势的转变和市场竞争的日趋激烈，市场运行的风险也与日俱增。

由于公司的经营其最终成果是体现在公司的财务上，因此公司的经营风险最终也是体现在公司的财务风险上。

二、财务风险的相关理论

（一）财务风险的定义

财务风险与风险的含义相近，即是一种遭受损失的可能性，所不同的是它强调风险的主体是市场经济的参与者和竞争者，其损失是违背市场经济规律或由于自身决策失误所遭受的惩罚。

对于“财务风险”的界定目前有两种不同的观点，广义的财务风险是指“在企业的各项财务活动中，由于内外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响，在一定时期内企业的实际财务收益与预期财务收益发生偏离，从而蒙受损失的可能性”。

而狭义的观点认为，财务风险也称筹资风险，是指企业在经营活动中与负债有关的风险，尤其是指在筹资活动中利用财务杠杆可能导致企业股权资本所有者收益下降，甚至可能导致企业破产的风险。

（二）财务风险的类型

由于企业理财活动主要包括筹融资活动、投资活动、资金回收活动和收益分配活动。

这四个方面相互联系、相互制约又相互独立，构成了企业全部理财工作的主线。

因此财务风险主要表现为企业筹资、投资、资金回收、收益分配等财务活动的未来实际结果偏离预期结果的可能性。

所以财务风险可以按照财务的主要环节划分为筹融资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险等具体形式。

1.筹资风险

筹资风险指的是由于资金供需市场、宏观经济环境的变化，企业筹集资金给财务成果带来的不确定性。

2.投资风险

投资风险指那些由于不确定因素致使投资报酬率达不到预期目标而发生的风险。

3.经营风险

企业在经营过程中由于市场的不确定性导致的产品无法销售出去的可能性，以及由于产品销售完成后，货币资金收回的时间和金额的不确定性。

4.收益分配风险

企业在进行收益分配时对企业今后的生产经营活动产生不利影响的可能性。

（三）财务风险的特征

财务风险特征大致可以分为以下几种：

1.客观性

风险是事物本身的不确定性，具有客观性。

无论企业从事什么性质的活动；无论企业管理者是否愿意冒风险，财务风险广泛存在于企业的各种活动中。

财务风险是一种客观存在，不是人们头脑中的主观想象。

人们只能在一定范围内改变风险形成和发展的条件，降低风险事故发生的概率，减少风险损失程度，而不能彻底消灭它。

2.偶然性

财务风险是一种客观存在，从全社会来看，风险的发生是必然的，但对于特定企业来说，风险的发生是偶然的，具有不确定性。

人们尽管意识到某项活动可能会发生损失，但这种损失的可能性是否变为现实都是一个未知数。

风险的存在，导致企业财务活动的最终结果难以把握，从而使企业的财务活动变得更加复杂。

3.可度量性

虽然人们无法消除风险，但是人们在从事财务活动前，可以预先知道所有可能的结果及其出现的可能性，通过一定的数学方法加以测定，使得对财务风险的度量成为可能。

4.与收益和损失相联系

风险可能会给人们带来额外的损失，也可能给人们带来额外的收益。

投资股票有风险，但也可能给投资者带来超过资金时间价值的收益。

三、鞍铁公司财务风险分析

（一）鞍铁公司简介

鞍山钢铁集团公司总部坐落在辽宁省鞍山市，鞍山地区铁矿石资源丰富，已探明的铁矿石储量约占全国储量的四分之一。

周围还蕴藏着丰富的菱镁石矿、石灰石矿、粘土矿、锰矿等，为黑色冶金提供了难得的辅助原料。

中长铁路和沈大高速公路穿过市区，大连港、营口港、鲅鱼圈港与海内外相通，交通运输条件便利。

鞍钢始建于1916年，前身是日伪时期的鞍山制铁所和昭和制钢所。

1948年鞍钢成立，是新中国第一个恢复建设的大型钢铁联合企业和最早建成的钢铁生产基地，被誉为“中国钢铁工业的摇篮”、“共和国钢铁工业的长子”。

60年来，鞍钢为国家经济建设作出了巨大贡献，累计生产钢3.81亿吨、铁3.75亿吨、钢材2.77亿吨；上缴利税1245亿元，相当于国家对鞍钢投入的23倍。

鞍钢累计向祖国各地输送了近6万名优秀干部、工程技术人员和技术工人，为各地培养了11万余名各类人才。

经过六十年的建设和发展，目前钢铁主业已形成鞍山、鲅鱼圈、朝阳三大生产基地的发展格局，具有钢、铁、钢材2500万吨的综合生产能力，成为以汽车板、家电板、集装箱板、船板、重轨、石油管、管线板、容器板、冷轧硅钢；矿山机械，矿山机电，矿山设备，矿井仪器，煤矿仪器等为主导产品的精品钢材生产基地。

能够生产16大类钢材品种，120个产品细类，600个钢牌号，42000个规格的钢材产品，广泛应用于国民经济各领域。

（二）鞍铁公司财务风险的分析

从公司收益分析，分为三个层次：

一是经营收入扣除经营成本、治理费用、销售费用、销售税金及附加等经营费用后的经营收益。

二是在其一基础上扣除财务费用后为经常收益。

三是在经常收益基础上与营业外收支净额的合计，也就是期间收益。

对这三个层次的收益进行认真分析，就可以发现其中隐藏的财务风险。

这其中分三种情况：

一是假如经营收益为盈利，而经常收益为亏损，说明企业的资本结构不合理，举债规模大，利息负担重，存在一定风险；二是假如经营收益、经常收益均为盈利，而期间收益为亏损，可能出现了灾难及出售资产损失等，若问题严重可能引发财务危机，必须十分警惕；三是假如从经营收益开始就已经亏损，说明企业财务危机已显现。

反之，假如三个层次收益均为盈利，则是正常经营状况。

二、企业财务风险的防范在市场经济条件下，财务风险是客观存在的，要完全消除风险及其影响是不现实的。

所以，企业在确定财务风险控制目标时不能一味追求低风险甚至零风险，而应本着成本效益原则把财务风险控制在一个合理的、可接受的范围之内。

因此，要加强企业财务风险防范，如何防范企业财务风险，化解财务风险，以实现财务治理目标，是企业财务治理工作的重点。

四、鞍铁公司财务风险的防范

（一）健全鞍铁公司财务风险管理与控制

1.树立风险防范意识

将风险防范意识渗透于财务管理工作的各个环节。

财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给个业带来财务风险，财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理作的始终。

2.要掌握扎实的财会专业知识

具备财务信息的收集、整理和分析能力，提高自身的风险意识。

3.要具有对财务风险的敏感性

准确的职业判断能力，及时合理的发现和估计潜在的财务风险，并能对具体环境下的风险作出判断和提出解决方案。

4.掌握金融、证券、投资等相关知识

在企业决策中发挥参谋作用，同时要与生产、营销、人力资源等部门广泛联系，把企业的资金合理配置到最需要的地方，从而使资金得到充分有效的利用，减少风险。

鞍铁公司防范财务风险的根本措施是企业的决策层、管理层要牢固树立防范财务风险的意识,制订防范财务风险的制度,把防范财务风险的措施贯穿到决策、管理资本运作的全过程和始终。

（二）建立财务风险预警指标体系

1.分析财务管理外部环境,完善财务预警系统

企业的外部环境是影响企业财务风险的外部因素,这些都是无法改变的,但对企业财务风险却有重大影响。

为防范外部环境的变化给企业带来的财务风险,企业应发挥主观能动性,对不断变化的环境进行认真分析研究,把握其变化趋势及规律,制订多种应变措施,调整财务管理政策,改变财务管理方法,提高财务管理人员的素质,健全各项规章制度,强化财务管理的各项基础工作,使企业财务管理系统有效运行,提高企业对外部环境变化的适应能力和应变能力,降低因环境变化给企业带来的财务风险。

企业只有具有完善的财务管理系统,才能获得长远发展。

在财务管理系统中,财务预警系统是必不可少的组成部分。

在长期财务预警系统中,具有代表性的指标有获利能力指标、偿债能力指标、发展潜力指标等。

获利能力指标有总资产报酬率和成本费用利润率,前者反映了企业运用资产的获利水平,后者表示每耗费一元支出所得的利润,代表了企业的获利能力。

偿债能力指标包括流动比率和资产负债率,如果流动比率过高,会减少流动资金再投资的机会。

发展潜力指标包括销售增长率和资本保值增值率。

这些指标虽然可以预测财务危机,但举债才是导致企业发生财务风险的根本原因。

企业应使负债经营资产收益率大于债务资本成本率,充分考虑债务清偿能力,并在各项目之间合理配置债务资本,才会降低财务风险。

2.优化资本结构,加强财务活动的风险管理

筹资活动是企业发展壮大必须经过的过程,针对筹资风险,企业应根据自己的风险能力,选择对企业最有利的资本结构。

在借入资金时,企业应慎重考虑资金成本、财务风险等各种因素,选择合理的筹资顺序。

在安排资金时,短期筹资的资金只能用于流动资产,中期、长期债务资金可以用来构建变现期较长的固定资产或用于长期投资,权益资金投资于变现期很长的大型固定资产。

企业所筹集的资金的偿还期与其相应资产的变现期相适应,不仅可以提高各种资金利用率,还可以保证企业按期偿还资金,降低了企业财务风险。

应收账款虽然使企业产生利润,但流入企业的资金不仅没有得到增加,企业还要垫付未实现的利税开支,反而加速了现金的流出,因此应收账款是形成资金回收风险的重要因素。

对此,企业应确定客户的资信等级,并对企业的偿债能力进行评估,建立稳定的信用政策,加快应收账款的回收。

收益分配是企业财务循环的最终环节,企业应根据自己的实际情况,对收益进行合理分配,防止收益分配上的风险的形成。

3.不断提高财务管理人员的风险意识

财务风险存在于财务管理工作的各个环节,财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。

企业应设置高效的财务管理机构,配备高素质的财务管理人员,规范各项规章制度,强化各项基础工作,使财务管理人员的风险意识不断提高。

与此同时企业必须理顺内部的各种财务关系。

要明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及应承担的职责,并赋予其相应的权力,真正做到权责分明,各负其责。

在利益分配方面,应兼顾企业各方利益,以调动各部门参与企业财务管理的积极性,从而真正做到责、权、利相统一,使企业内部各种财务关系清晰明了。

4.采用科学的财务决策方法

财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败,为防范财务风险,企业必须采用科学的决策方法,并运用科学的决策模型进行决策,避免依靠经验和主观臆断进行财务决策,在充分考虑影响决策的各种因素的基础上进行决策。

认真分析评价各种可行方案,从中选择最优方案,保障财务决策的正确性,避免因财务决策失误而带来的财务风险。

总之，在市场经济条件下，公司的财务风险是无法避免的。

但风险不仅形成了压力和威胁，同时也给瑞实的发展提供了新的机遇。

因此，不应一味对风险采取回避的态度，而是应该对财务风险具有清醒的认识，从而提高防范和控制财务风险的能力，以在市场竞争中立于不败之地。

参考文献

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后记

三年来……………