经济法基础试题练习Ⅰ.docx
《经济法基础试题练习Ⅰ.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《经济法基础试题练习Ⅰ.docx（12页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
经济法基础试题练习Ⅰ
2019年经济法基础试题练习Ⅰ
单选题
1、下列各项中，不符合房产税纳税人规定的是（）。
A．产权出典的，由出典人纳税
B．产权属国家所有的，由经营管理单位纳税
C．产权所有人不在房屋所在地的，由代管人或使用人纳税
D．产权未确定及租典纠纷未解决的，由代管人或使用人纳税
答案：
A
房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。
其中：
①产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税；②产权出典的，由承典人纳税；③产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税；④产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税；⑤无租使用其他房产的问题；⑥自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。
单选题
2、房产税实行按年征收，分期缴纳的办法，具体纳税期限由（）决定。
A．省、自治区、直辖市国税机关
B．省、自治区、直辖市地税机关
C．省、自治区、直辖市人民政府
D．县以上税务机关
答案：
C
[解析]房产税实行按年征收，分期缴纳的办法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府决定。
单选题
3、下列可以免交房产税的项目有（）。
A．某市国有企业占用房产
B．民政部批准的社团使用的房产
C．公园内出租的餐饮部使用的房产
D．自收自支的事业单位使用的房产
答案：
D
从2001年1月1日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。
单选题
4、
（一）
某中外合资房地产开发公司，2009年发生以下业务：
1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元；以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元；写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。
其他相关资料：
该房地产公司所在省规定，按《土地增值税暂行条例》规定的高限计算扣除房地产开发费用。
要求：
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
公司应缴纳的房产税和营业税的合计金额为（）。
A．750万元
B．762.5万元
C．780万元
D．792.5万元
答案：
D
[解析]应缴纳的房产税250×12%=30（万元）
单选题
5、下列不属于房产税所指的房产的是（）。
A．仓库
B．水塔
C．室内游泳池
D．包含中央空调在内的生产车间
答案：
B
[解析]按我国税法规定，房产是指以房屋形态表现的财产；房屋是指有屋面和围护结构，可供人们在其中生产、工作、居住或储藏物资的场所，不包括独立于房屋之外的建筑物，如厂区围墙、水塔、变电塔、露天停车场、露天凉亭、露天游泳池、喷泉设施等。
选项B不属于房屋，不征房产税。
单选题
6、下列各项中，应当征收房产税的是（ ）。
A．行政机关所属的招待所使用的房产
B．自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋
C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
答案：
A
B、C、D均为现行房产税政策规定中的免税项目。
单选题
7、2011年11月，位于市区的某工业企业销售其新建楼房一幢，取得销售收入1.4亿元，签订房屋转让书据；已知该企业为取得土地使用权所支付的余额为2000万元；开发成本为2800万元；房地产开发费用中的销售费用为120万元，管理费用为210万元，财务费用为190万元；企业没有按房地产项目计算分摊银行借款利息。
该楼房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，印花税税率0.5‰。
要求：
根据上述资料，回答下列小题：
该企业销售楼房应缴纳的营业税、城建税及教育费附加为（）万元。
A．462
B．506
C．756
D．770
答案：
D
[解析]该企业销售楼房应缴纳的营业税、城建税及教育费附加=1.4×5%×（1+7%+3%）=0.077（亿元）=770（万元）
单选题
8、（每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）
征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为（）万元。
A．6200
B．6100
C．7320
D．6000
答案：
C
[解析]征收土地增值税时应扣除的开发成本金额=7200+（400×12000÷40000）=7320（万元）
单选题
9、（三）甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。
甲企业2010年度实现铝销售100万吨。
2010年甲企业共有房产原值4000万元；2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。
2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。
假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。
当地规定：
企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。
关于甲、乙企业纳税的说法，正确的有（）。
A．甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税
B．甲企业幼儿园占地面积不计入房产税征税范围
C．乙企业2010年应缴营业税30万元
D．乙企业签署租赁合同应缴印花税
答案：
B
暂无解析
单选题
10、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：
A．人民法院审理行政案件不适用调解
B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可
C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解
答案：
B
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
单选题
11、对已竣工验收的房地产项目，凡转让的房地产的建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在（）以上的，应进行土地增值税的清算。
A．55%
B．65%
C．75%
D．85%
答案：
D
暂无解析
单选题
12、下列各项中，不符合房产税纳税人的是（）。
A．产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人
B．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人
C．产权出典的，承典人
D．外商投资企业、外国企业、和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
答案：
D
外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。
单选题
13、某城市一从事房地产开发的外商投资企业，成立于2002年。
成立当年亏损，次年开始盈利，弥补上年亏损后仍有利润。
2006年发生业务如下：
（1）开发一别墅项目，与境外企业签订代销协议，规定按境外别墅的实际销售收入支付18%的手续费。
别墅全部在境外销售后，该企业收到境外企业扣除手续费后的余款4100万元。
手续费计入营业费用。
（2）开发一高标准住宅项目，当年完工并全部销售，取得累计销售收入8000万元。
年内已取得预售款6000万元。
（3）开发一商住楼项目，尚未全部完工，经批准预售，取得预收款1000万元。
（4）上述别墅和高标准住宅项目的销售成本为7500万元。
（5）全年发生的营业费用为1100万元（其中广告费100万元；境外代销别墅手续费900万元），管理费用500万元（其中交际应酬费120万元；总机构管理费50万元；总机构特许权使用费10万元；职工福利费类支付120万元），财务费用300万元。
（6）接受非货币性资产捐赠，市价15万元；接受现金捐赠10万元；逾期达两年未要求偿还的应付款5万元。
（7）通过非盈利社会团体向境内公益事业捐款80万元。
（8）已列支成本、费用的工资总额1000万元，并按规定比例计提了工会经费20万元和职工教育经费15万元。
（9）经审核，别墅和高标准住宅项目土地增值税准予扣除项目的金额分别为4400万元和7600万元。
（10）地方所得税3%，当地税务机关规定的房地产预计利润率为10%，收到的预收款已按规定预缴了所得税。
请根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定计算并回答下列相关问题（以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位）
2006年度该企业税后利润为（）万元。
A．1580.87
B．1514.37
C．1922.42
D．1530.87
答案：
D
2006年度该企业税后利润=13000-7500-1100-500-300-80-1000+5-994.13=1530.87（万元）
单选题
14、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（）万元。
A．90
B．198
C．415
D．441
答案：
B
[解析]评估价格：
重置成本x成新度折扣率=1200×70%=840（万元），扣除项目金额=840+500=1340（万元），增值额=2000-1340=660（万元），增值率=660÷1340=49.25%，适用税率为30%，应纳土地增值税=660×30%=198（万元）
单选题
15、位于市区的某房地产开发企业，2011年发生相关业务如下：
（1）1月份购买一宗4000平方米的土地，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。
2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付。
（2）3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元（包括装修费用500万元），写字楼建筑面积20000平方米。
（3）写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率5%。
（4）9月份将15000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入30000万元;10月31日，将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自11月起每月收取租金10万元;12月将2000平方米的写字楼转为办公使用，将1000平方米的写字楼作价2000万元对外投资并约定共同承担投资风险，有关资产过户手续均已完成。
（5）在售房、租房等过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用（不含印花税）800万元（其中业务招待费200万元）。
（其他相关资料：
该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用） 根据上述资料，回答下列问题：
2011年该企业征收土地增值税时应扣除的地价款和开发成本合计（）万元。
A．6880
B．7080
C．8850
D．9120
答案：
B
解析：
此题主要注意成本费用和销售收入的配比原则的应用。
计算土地增值税时允许扣除的地价款和开发成本=（5000+200）×2000/4000×（15000+1000）/20000+500×2000/4000×（15000+1000）/20000+6000×（15000+1000）/20000=7080（万元）。
单选题
16、教育费附加应按照企业实际缴纳的（）的3%征收。
A．营业税+所得税+增值税
B．营业税+增值税+消费税
C．营业税+所得税+房产税
D．营业税+房产税+增值税
答案：
B
教育费附加应按照企业实际缴纳的营业税、增值税和消费税之和的3%计算征收。
单选题
17、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。
A．城区房产使用人
B．城区房产代管人
C．城区房屋所有人
D．城区房屋出典人
答案：
D
[解析]房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。
具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。
单选题
18、纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。
按照现行规定，下列证件和资料属于房地产开发公司申报纳税时必须向主管税务机关提供的是（）。
A．工商营业执照原件
B．税务登记证原件
C．公司法人的户口簿
D．土地使用权证书
答案：
D
[解析]纳税人应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列证件和资料：
（1）房屋产权证、土地使用权证书；
（2）土地转让、房产买卖合同；（3）与转让房地产有关的资料；（4）根据税务机关的要求提供房地产评估报告。
单选题
19、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A．公司与公司之间互换房产
B．房地产开发公司为客户代建房产
C．兼并企业从被兼并企业取得房产
D．双方合作建房建成后按比例分配自用房产
答案：
A
选项A应当征收土地增值税；选项8不属于土地增值税的征税范围；选项CD暂免征收土地增值税。
单选题
20、以下属于买方应缴纳税费的是（）。
A．营业税
B．城市维护建设税
C．土地增值税
D．契税
答案：
D
此题属于掌握的范畴。
是在考查交易情况修正的含义。
在现实交易中，往往存在交易税费非正常负担的交易。
在估价中，就要对这些情况进行调整，必须了解哪些税费由买者承担，哪些由卖者承担。
要想了解这些情况，平时应了解我国关于税费的一些相关规定。
例如，个人购买住房（包括商品房、安居房、经济适用房等），需要缴纳契税和印花税。
个人出售房屋取得收入，需要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、土地增值税和个人所得税。
升级会员 