注册税务师税法二模拟题35真题无答案.docx
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注册税务师税法二模拟题35真题无答案
注册税务师税法
（二）模拟题2020年（35）
（总分140,考试时间150分钟）
单项选择题
1.1.以下税法特点表述中，正确的是（）。
A.从立法过程看，税法属于习惯法
B.从法律性质看，税法属于义务性法规
C.从内容看，税法具有单一性
D.从调整对象看，税法调整的是税收分配关系
2.2.以下不符合税收合作信赖主义原则的表述是（）。
A.税收合作信赖主义原则在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想
B.没有充足的依据，税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
C.税收合作信赖主义原则与税收法律主义原则存在一定的冲突
D.税务机关的合作信赖表示可以是正式的，也可以是私下的
3.3.比例税率的基本特点是（）。
A.税率不随课税对象数额的变动而变动
B.不受课税对象价值量变化的影响
C.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之增高
D.边际税率和平均税率不一致
4.4.以下关于税收立法的表述，正确的是（）。
A.划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《税收征收管理法》的规定
B.2018年1月1日起实施的《中华人民共和国环境保护税法》属于全国人民代表大会审议通过的税收法律
C.制定税法是税收立法的重要部分，修改、废止税法不属于税收立法
D.税收立法权的划分是税收立法的核心问题
5.5.转登记日前连续12个月（以一个月为1个纳税期限）或者连续4个季度（以一个季度为一个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额（）。
A.可申请退税B.可予以抵税
C.做销项处理D.作转出处理
6.6.下列增值税一般纳税人支付的运费中，不允许抵扣进项税额的是（）。
A.食品企业收购农民自产的农产品支付的运输费用
B.企业出口来料加工的货物所支付的出口海运费用
C.制造企业外购用于生产捐赠产品的材料所支付的运输费用
D.生产企业向小规模纳税人购买货物所支付的运输费用
7.7.全面“营改增”进程中，依照5％征收率减按1．5％征收的项目是（）。
A.小规模纳税人销售其自建的不动产
B.个人将购买不足2年的住房对外销售
C.典当业销售死当物品
D.个人出租住房
8.8.某洗衣坊（增值税小规模纳税人，选择按月缴纳增值税）2019年5月取得洗衣收入113300元（含税，下同）；当月转让一台使用过3年的洗衣机械，取得收入2500元，未放弃相关减税优惠；出租一间办公室取得租金收入8400元，该洗衣坊当月应纳增值税（）元。
A.2988．07
B.3617．48
C.3772．82
D.3748．54
9.9.某生产活动板房企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售自产的活动板房并同时负责安装，合同规定活动板房金额20万元（不含增值税，下同），安装费2万元，则该企业上述业务增值税销项税额为（）万元。
A.2．78B.3．46
C.3．62D.3．74
10.10.按照“营改增”政策规定，将机动车车身广告位出租给其他单位用于发布广告的，适用的增值税征税项目是（）。
A.商务辅助服务
B.生活服务
C.经营租赁服务
D.文化体育服务
11.11.机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2019年5月在A市取得含税咨询收入250000元，发生可抵扣的进项税额8000元，将位于B市的一处办公用房（2016年5月1日以后取得）出租，收取含税月租金40000元，则甲企业5月在A市缴纳增值税（）元。
A.8352．78
B.9033．82
C.8470．18
D.6150．94
12.12.某公司（增值税一般纳税人）2019年5月1日～5月31日销售500吨酸奶，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率60％，原乳平均购买单价为4500元／吨。
按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税额是（）万元。
A.32．73B.36
C.41．42D.48．5
13.13.适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，实行按内销货物征税，应向主管税务机关提出书面报告，一旦放弃免税，（）内不得更改。
A.6个月B.12个月
C.24个月D.36个月
14.14.李女士在2019年5月通过跨境电商平台购买名牌香水1瓶（30毫升），电商平台对该香水海外代购报价500元，该价格是海外代购商品的海关口径实际交易价格，假定进口高档化妆品关税税率3％，消费税税率15％，则电商平台应代收代缴李女士消费税（）元。
A.61．76B.63．62
C.78．94D.90．88
15.15.根据现行消费税政策，关于消费税征税范围的说法，不正确的是（）。
A.对进口的石脑油征收消费税
B.对催化料、焦化料征收消费税
C.对用外购货车改装的卫星通讯车不征收消费税
D.翡翠手镯与金、银无关，不属于消费税的征税范围
16.16.根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（）。
A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税
B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按移送门市部数量征收消费税
C.纳税人销售应税消费品同时收取的包装物租金缴纳增值税，不缴纳消费税
D.某化妆品厂将自产高档香水精移送生产洗发水，移送环节需缴纳消费税但不需缴纳增值税
17.17.根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间表述正确的是（）。
A.分期收款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收款日期
B.赊销方式下，消费税纳税义务发生时间为收到货款当天
C.预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为收到货款当天
D.预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
18.18.以下关于白酒的消费税最低计税价格的规定，不正确的是（）。
A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，其消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70％以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
B.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
C.年销售额1000万元以上的各种白酒，一律由国家税务总局核定其消费税最低计税价格
D.白酒生产企业未按照规定上报销售单位销售价格的，主管税务局应按照销售单位的销售价格征收消费税
19.19.以下关于消费税的说法，不正确的是（）。
A.果啤属于啤酒，应征消费税
B.未经打磨、倒角的木制一次性筷子，不征收消费税
C.宝石坯按规定应征收消费税
D.车身长度大于7米（含），并且座位在10～23座（含）以下的商用客车，不征收消费税
20.20.下列关于消费税的纳税地点，说法不正确的是（）。
A.自产自用的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
B.进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税
C.纳税人委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D.纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
21.21.下列表述中，符合城建税有关规定的是（）。
A.缴纳增值税的个体经营者不缴纳城建税
B.一般情况下，流动经营的无固定纳税地点的纳税人在经营地缴纳城建税
C.一般情况下，流动经营的无固定纳税地点的纳税人在居住地缴纳城建税
D.对于因减免税而需进行增值税退库的，其缴纳的城建税一律不予退还
22.22.位于某县的甲地板厂为外商投资企业，2019年5月份购进一批木材，取得的增值税专用发票注明不含税价款800000元，当月委托位于市区的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。
乙工厂2019年5月份交付50％的实木地板，2019年6月份完工交付剩余部分。
已知乙工厂无同类实木地板销售价格，实木地板消费税税率为5％，乙工厂在2019年5月应代收代缴城市维护建设税（）元。
A.1250B.1750
C.2500D.3500
23.23.以下符合烟叶税规定的是（）。
A.在中华人民共和国境内销售烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
B.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
C.烟叶税实行比例税率，税率为20％
D.烟叶税税率的调整，由各省、自治区、直辖市税务局决定
24.24.下列关于煤炭资源税的说法，正确的是（）。
A.将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额全额计算缴纳资源税
B.将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税
C.原煤的销售额应包括从坑口到车站、码头等的运输费用
D.将开采的原煤加工为洗选煤自用的，暂不征收资源税
25.25.某钨矿企业2019年4月销售自采原矿1000吨，每吨售价900元（不含增值税，下同）；销售自采钨矿原矿连续加工的精矿800吨，每吨售价1650元。
已知该企业选矿比为1．67，按照市场法计算资源税，钨矿资源税税率为6．5％，则该企业当月应纳资源税为（）元。
A.150021．3
B.14920．20
C.14601．31
D.144300
26.26.根据资源税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。
A.纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税
B.缴纳资源税的纳税人，应当向应税产品的开采地或者生产地主管税务机关缴纳税款
C.纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省级税务机关决定
D.跨省开采应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，一律在核算单位所在地纳税
27.27.根据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是（）。
A.资源收购地
B.资源加工地
C.资源开采地
D.扣缴义务人所在地
28.28.金矿计征资源税时，征税对象是（）。
A.金原矿B.金精矿
C.金矿砂D.金锭
29.29.依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（）。
A.纳税入购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税
B.车辆购置税税款可以分期缴付
C.车辆购置税采用10％和20％两档比例税率征收
D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
30.30.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A.应税车辆的制造者
B.应税车辆的销售者
C.应税车辆的出口者
D.应税车辆的受赠者
31.31.下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A.经税务机关核实的县城居民之间互换自有居住用房屋
B.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让
C.房地产公司出租高档住宅
D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
32.32.位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2018年12月销售一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0．5万元。
因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。
已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。
A.639．6
B.640．1
C.740．40
D.763．7
33.33.为了规范核定工作，各省级税务机关要结合本地实际，区分不同房地产类型制定核定征收率，土地增值税核定征收率原则上不得低于一定比率，这一比率是（）。
A.1％B.3％
C.5％D.10％
34.34.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。
A.直接转让土地使用权的
B.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
C.转让未竣工结算房地产开发项目50％股权的
D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50％的
35.35.加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关审查确定完税价格的基础是（）。
A.原进口成交价格
B.内销同时的进口成交价格
C.内销价格
D.免税
36.36.进出口货物，因收、发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以（）追征。
A.在一年内B.在三年内
C.在十年内D.无限期
37.37.2019年4月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币2000万元，支付到达我国境内输入地点起卸前的运费折合人民币30万元，境内运费5万元，境外技术培训费用4万元，该批货物进口关税税率为10％，保险费无法确定，甲企业进口该批货物应缴纳关税（）万元。
A.200B.203
C.203．61D.204．01
38.38.以下属于环境保护税法征税范围的是（）。
A.工业噪声B.交通噪声
C.建筑噪声D.生活噪声
39.39.某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2019年2月排放总铅及化合物500千克，污染当量值0．025（千克），假定其所在省公布的环保税税率为每污染当量4．2元，则该纳税人应纳的环保税为（）元。
A.35200
B.65000
C.84000
D.100800
40.40.下列情形应缴纳环境保护税的是（）。
A.家庭养鸡10只排放应税污染物
B.存栏500头奶牛的养牛场排放应税污染物
C.机动车行驶排放应税污染物
D.企业直接向依法成立的垃圾处理中心运送应税污染物
多项选择题
41.41.从立法层次上划分，广义的税法包括（）。
A.全国人大制定的税收法律
B.国务院制定的税收法规
C.省级人大制定的地方性税收法规
D.国家税务总局制定的税收部门规章
E.市级政府制定的税收规范性文件
42.42.根据税法的适用原则，下列说法正确的有（）。
A.根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力
B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同
C.程序优于实体原则是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用
D.凡是特别法中作出规定的，即排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言
E.税法适用原则，是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则
43.43.下列关于税收实体法要素的说法中，正确的有（）。
A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素
B.税目反映具体的征税范围
C.税率是税收制度的核心和灵魂
D.课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的
E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的
44.44.我国税法明确规定的纳税人的权利包括（）。
A.申请延期纳税
B.申请退还多缴纳税款
C.依法进行税务登记
D.按照规定安装、使用税控装置
E.控告税务人员的违法行为
45.45.根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（）。
A.将自产、委托加工或者购进的货物用于个人消费
B.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者
C.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位
D.将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利
E.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人
46.46.下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（）。
A.用于生产免税产品
B.用于装修职工浴室
C.转售给其他企业
D.用于对外投资
E.用于股东分红
47.47.以下属于增值税法定免税项目的有（）。
A.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
B.外国企业无偿援助的进口物资和设备
C.医药公司进口供残疾人使用的物品
D.药店销售避孕药品和用具
E.其他个人销售其家庭使用过的旧彩电
48.48.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10％，抵减应纳税额。
生产、生活性服务业纳税人，是指提供规定范围的服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50％的纳税人。
下列各项属于规定范围服务的有（）。
A.交通运输服务
B.邮政服务
C.电信服务
D.金融服务
E.现代服务
49.49.按照消费税计税价格的核定权限，以下由国家税务总局核定消费税计税价格，并送财政部备案的有（）。
A.卷烟
B.白酒
C.啤酒
D.金银首饰
E.小汽车
50.50.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。
A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
E.自产应税消费品对外赠送的，为应税消费品的移送数量
51.51.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A.纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
B.纳税人总机构和分支机构不在同一县的（卷烟批发企业除外），应分别向各自机构所在地申报纳税
C.纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应向购买方所在地主管税务机关申报纳税
D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳消费税税款
E.纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，回纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳消费税
52.52.某筷子厂系增值税一般纳税人，2019年5月销售木制一次性筷子，开具的增值税专用发票上注明的价款为80万元，销售竹制一次性筷子和木制工艺筷子，开具普通发票上注明价款10．17万元，将成本价为10万元的木制一次性筷子移送本地自设非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为18．08万元。
当月可抵扣的增值税进项税额为10万元，则下列表述正确的有（）。
（木制一次性筷子消费税税率为5％）
A.竹制一次性筷子不征收消费税
B.木制工艺筷子属于应征消费税项目
C.该厂本月应缴纳的消费税为4．5万元
D.该厂本月应缴纳的消费税为4．8万元
E.该厂本月应缴纳的增值税为3．65万元
53.53.以下属于消费税“其他酒”税目的有（）。
A.糠麸白酒
B.果汁啤酒
C.黄酒
D.葡萄酒
E.食用料酒
54.54.位于市区的某收购农产品生产植物油并自营出口的企业，2019年4月增值税应纳税额为﹣280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元。
下列各项中，符合税法相关规定的有（）。
A.该企业属于农产品增值税核定抵扣进项税的试点范围
B.该企业应退增值税税额为280万元
C.该企业应缴纳的教育费附加为8．52万元
D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8．4万元
E.该企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数为12万元
55.55.下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。
A.自产自用应税产品，为移送使用应税产品的当天
B.采取预收款方式销售应税产品，为收到预收款的当天
C.采取直接收款方式销售应税产品，为收款或取得索取销售款凭证的当天
D.采取分期收款方式销售应税产品，为合同规定的收款日期的当天
E.扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天
56.56.下列车辆免征车辆购置税的有（）。
A.运输企业的汽车挂车
B.城市公交企业购置的公共汽电车辆
C.个体工商户排气量250毫升的摩托车
D.设有固定装置的非运输专用作业车辆
E.长期来华定居专家进口的1辆自用小汽车
57.57.按照现行关税的规定，下述表述正确的有（）。
A.出口关税不计入出口货物完税价格
B.符合税法规定可予减免税的进出口货物，纳税义务人需向海关申请方可免征货物进出口环节的税金
C.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报
D.纳税义务人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经依法提供纳税担保，可延期纳税，但最长不得超过3个月
E.外国政府、国际组织、外国企业无赠送的物资免征关税
58.58.下列选项中，符合关税相关规定的有（）。
A.海关对法定减免税货物一般不进行后续管理
B.税款滞纳天数的计算自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税人缴纳关税之日止，周末或法定节假日可以扣除
C.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报
D.海关需要对特定减免税货物进行后续管理
E.出口货物的完税价格不包括出口关税
59.59.以下符合环境保护税政策规定的有（）。
A.环保税的纳税义务发生时间是季度终了之日起15日内
B.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税
C.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳
D.生态环境主管部门和税务机关应当建立涉税信息共享平台和工作配合机制
E.纳税人向海洋排放污染物不需要缴纳环境保护税
计算题
某企业为增值税一般纳税人，2019年5月经营状况如下：
（1）用高粱生产的食用酒精做酒基，生产42度清香白酒，当月销售25吨，开具的增值税专用发票注明金额20万元。
（2）将自产的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成20度的配制保健酒（有国食健字批号），当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额22万元。
（3）生产14度青梅酒一批，将90％的青梅酒对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额4．68万元，款项未收到。
（4）将剩余10％的青梅酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定7月31日付款。
其他相关资料：
其他酒的消费税税率为10％。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
60.60.计算业务
（1）应缴纳的消费税（）万元。
A.2．5B.4．8
C.6．5D.7．1
61.61.计算业务
（2）应缴纳的消费税（）万元。
A.1．8B.2．20
C.2．6D.3
62.62.计算业务（3）应缴纳的消费税（）万元。
A.0B.2．8
C.3．6D.4．2
63.63.计算业务（4）应缴纳的消费税（）万元。
A.0B.0．4
C.2D.4
某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：
（1）开采原煤12000吨。
采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。
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