新进员工培训(财务篇)完整版.pptx

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新进员工培训（财务篇）新进员工培训（财务篇）四川分公司财务会计部财务与会计一资金流入、流出三报销指引四财务部门工作职责二财务与会计一资金流入、流出三报销指引四财务部门工作职责二在一些人的观念中，似乎会计已经取代了财务，财务在一些人的观念中，似乎会计已经取代了财务，财务的概念已经淡漠甚至含糊不清了。

的概念已经淡漠甚至含糊不清了。

财务与会计一、财务与会计的概念一、财务与会计的概念什么是财务什么是财务财务是在一定的整体目标下，关于资产的购置、投资、融资和管理的决策体系。

什么是会计什么是会计会计是以货币为主要计量单位，采用专门方法，对单位经济活动进行完整、连续、系统地核算和监督，通过对交易或事项确认、计量、记录、报告，并提供有关单位财务状况、经营成果和现金流量等信息资料的一种经济管理活动。

财务与会计二、财务与会计的区别二、财务与会计的区别概念不同概念不同职能作用不同职能作用不同会计会计基本职能是核算和监督，侧重于对资金的反映和监督。

基本职能是核算和监督，侧重于对资金的反映和监督。

财务财务的基本职能是预测、决策、计划和控制，侧重于对资金的组织、的基本职能是预测、决策、计划和控制，侧重于对资金的组织、运用和管理。

运用和管理。

依据不同依据不同会计会计核算的依据是国家统一的会计制度，具体会计政策、核算的依据是国家统一的会计制度，具体会计政策、会计估计的选用由企业根据国家统一会计政策，结合企业实际情况选会计估计的选用由企业根据国家统一会计政策，结合企业实际情况选定的。

定的。

财务财务管理的依据则是在国家政策法律允许管理的依据则是在国家政策法律允许范围内，根据管理当局范围内，根据管理当局的意图。

单位制定内部财务管理办法，享有独立的理财自主决策权。

的意图。

单位制定内部财务管理办法，享有独立的理财自主决策权。

财务与会计二、财务与会计的区别二、财务与会计的区别面向的时间范围不同面向的时间范围不同会计会计是面向过去，必须以过去的交易或事项为依据，是面向过去，必须以过去的交易或事项为依据，是对过去的交易或事项进行确认和记录。

是对过去的交易或事项进行确认和记录。

财务财务是注重未来，是基于一定的假设条件，在对历史是注重未来，是基于一定的假设条件，在对历史资料和现实状况进行分析以及对未来情况预测和判断的基资料和现实状况进行分析以及对未来情况预测和判断的基础上，侧重对未来的预测和决策。

经济业务或事项应不应础上，侧重对未来的预测和决策。

经济业务或事项应不应该发生、应发生多少，是财务需要考虑的问题。

该发生、应发生多少，是财务需要考虑的问题。

财务与会计二、财务与会计的区别二、财务与会计的区别目的和结论不同目的和结论不同会计会计的目的是要得出一本的目的是要得出一本“真账真账”，结论具有合，结论具有合法性、公允性，一贯性，相对来讲结论是法性、公允性，一贯性，相对来讲结论是“死的死的”，不同，不同的人对相同的会计业务进行核算，在所有重大方面不应存的人对相同的会计业务进行核算，在所有重大方面不应存在大的出入。

在大的出入。

财务财务的目的在于使企业财富的利润最大化或价的目的在于使企业财富的利润最大化或价值最大化，目的和结论相对来讲是值最大化，目的和结论相对来讲是“活的活的”，它没有极值，它没有极值，只有恰当的、合理的，其结果不是唯一的。

不同的人，由只有恰当的、合理的，其结果不是唯一的。

不同的人，由于经验、取舍、偏好等的不同，得出的结论可能差异较大。

于经验、取舍、偏好等的不同，得出的结论可能差异较大。

需要说明的是，财务管理是一门科学，但不是一门硬科学，需要说明的是，财务管理是一门科学，但不是一门硬科学，而是一门软科学。

财务难就难在要对不确定性的东西，要而是一门软科学。

财务难就难在要对不确定性的东西，要依据经验、判断、推理做出决策。

依据经验、判断、推理做出决策。

财务与会计二、财务与会计的区别二、财务与会计的区别影响的因素不同。

影响的因素不同。

会计会计结论主要受会计政策和会计估计的影响。

企结论主要受会计政策和会计估计的影响。

企业选定的有关会计政策、会计估计，既受到国家统一会计业选定的有关会计政策、会计估计，既受到国家统一会计制度的限制，同时也受到会计人员专业判断能力的制约。

制度的限制，同时也受到会计人员专业判断能力的制约。

财务财务管理目标实现的程度，主要受到企业投资报管理目标实现的程度，主要受到企业投资报酬率、风险，以及投资项目、资本结构和股利分配政策的酬率、风险，以及投资项目、资本结构和股利分配政策的影响。

影响。

但在现实经济生活中，但在现实经济生活中，“财务财务”与与“会计会计”又像是又像是一对孪生兄弟，是那样密不可分，经常成对出现一对孪生兄弟，是那样密不可分，经常成对出现财务与会计三、财务与会计的联系三、财务与会计的联系两者都是为特定对象服务的两者都是为特定对象服务的。

即存在财务主体和会计主体，。

即存在财务主体和会计主体，作用的对象都是单位资金的循环与周转，主要对价值形态作用的对象都是单位资金的循环与周转，主要对价值形态进行管理。

进行管理。

会计是财务的基础，财务离不开会计会计是财务的基础，财务离不开会计。

会计基础薄弱，财。

会计基础薄弱，财务管理必将缺乏可靠的依据。

务管理必将缺乏可靠的依据。

财务与会计在机构和岗位设置上有交叉现象，在内容上没财务与会计在机构和岗位设置上有交叉现象，在内容上没有明确的界限，单位在机构、岗位的设置上，除不相容职有明确的界限，单位在机构、岗位的设置上，除不相容职务以外，财务与会计岗位可以重叠。

务以外，财务与会计岗位可以重叠。

财务与会计一资金流入、流出三报销指引四财务部门工作职责二工作职责一、负责公司财务管理工作一、负责公司财务管理工作编制公司各项财务收支计划；编制公司各项财务收支计划；向公司决策及向公司决策及相关部门、机构提供及时、正确的财务分析相关部门、机构提供及时、正确的财务分析数据及资料，组织开展财务分析、编制公司数据及资料，组织开展财务分析、编制公司财务报告；组织完成综合统计制度建设、统财务报告；组织完成综合统计制度建设、统计报表、统计分析、统计检查工作；参与公计报表、统计分析、统计检查工作；参与公司固定资产优化配置方案和集中采购计划的司固定资产优化配置方案和集中采购计划的编制制定编制制定工作职责二、负责公司会计核算工作二、负责公司会计核算工作贯彻国家有关财会工作的法律、贯彻国家有关财会工作的法律、法规和规章制度以及总公司相关规定法规和规章制度以及总公司相关规定,组织制组织制定并实施公司会计制度、财务制度、计划制定并实施公司会计制度、财务制度、计划制度；组织完成分公司及所辖机构财务核算工度；组织完成分公司及所辖机构财务核算工作、财务管理和管理会计工作；组织开展对作、财务管理和管理会计工作；组织开展对所辖机构财务工作检查与指导；所辖机构财务工作检查与指导；工作职责三、负责预算管理工作三、负责预算管理工作组织制定分公司预算管理制度，组组织制定分公司预算管理制度，组织编制分公司及所辖机构财务预算，监控并织编制分公司及所辖机构财务预算，监控并考核预算执行情况，开展预算分析；考核预算执行情况，开展预算分析；工作职责四、负责财务队伍建设工作四、负责财务队伍建设工作负责财务人员管理制度建设，组织负责财务人员管理制度建设，组织完成财务人员培训、管理、考核工作。

完成财务人员培训、管理、考核工作。

五、配合公司内外部审计等工作五、配合公司内外部审计等工作财务与会计一报销指引四财务部门工作职责二资金流入、流出三11、保费收入和已赚保费、保费收入和已赚保费n保费收入保费收入：

承担保险责任、能准确计量、能收回。

：

承担保险责任、能准确计量、能收回。

n已赚保费已赚保费保费总收入（含分入保费）未到期保费总收入（含分入保费）未到期责任准备金分出保费责任准备金分出保费n已赚保费受计算方法影响已赚保费受计算方法影响:

1/365法；法；1/24法法n本质上受业务规模、险种时间、增幅、时间均衡本质上受业务规模、险种时间、增幅、时间均衡性影响性影响资金流入与流出影响保费收入的因素：

影响保费收入的因素：

nn受受受受费费率影响率影响率影响率影响nn受受受受险险种种种种结结构影响构影响构影响构影响nn受正常退保受正常退保受正常退保受正常退保费费nn受非正常退保受非正常退保受非正常退保受非正常退保费费影响影响影响影响保费收入核算管理要求保费收入核算管理要求:

n收入及时交公司收入及时交公司n公司按险种时间、账公司按险种时间、账龄、金额进行管理和龄、金额进行管理和考核。

考核。

n退费应符合公司业务退费应符合公司业务管理政策，应核查是管理政策，应核查是否已收原保费支付对否已收原保费支付对象手续齐备，按规定象手续齐备，按规定方式支付。

方式支付。

22、保费收入及退保退费管理、保费收入及退保退费管理资金流入与流出33、应收保费管理、应收保费管理n概念及其作用：

概念及其作用：

应收保费是指保险合同已经签订，保险人已经开始承应收保费是指保险合同已经签订，保险人已经开始承担保险责任，应向投保人收取但尚未收讫的保险费。

其担保险责任，应向投保人收取但尚未收讫的保险费。

其实质是客户对公司的负债。

实质是客户对公司的负债。

n形成原因：

形成原因：

客户基于资金压力和利益的需要、行业不良习惯、中介客户基于资金压力和利益的需要、行业不良习惯、中介正常和非正常结算和占用、员工交款不及时、销售管理正常和非正常结算和占用、员工交款不及时、销售管理部门侵占挪用等。

部门侵占挪用等。

资金流入与流出n应收保费对公司经营的影响及风险应收保费对公司经营的影响及风险:

重要性重要性：

资资金金管管理理是是财财务务管管理理的的起起点点和和终终点点。

如如果果说说企企业业管管理理的的核核心心是财务管理，那第财务管理的核心就是资金管理。

是财务管理，那第财务管理的核心就是资金管理。

一一个个企企业业可可以以通通过过负负债债经经营营延延续续，一一定定时时间间的的亏亏损损超超过过和和未未超超过过资资本本金金的的情情况况下下有有较较大大可可能能延延续续，但但资资金金链链条条一一但但出出现现问问题题，就就如如同同多多米米诺诺骨骨牌牌，会会给给企企业业带带来来灭灭顶顶之之灾灾！

所所以以在在一一定定程程度度上上说说，资资金金对对企企业的影响力不压力于利润！

政府和公司内部对其高度关注和重视。

业的影响力不压力于利润！

政府和公司内部对其高度关注和重视。

原则：

原则：

“高度集中，统一调拨，统筹运用，分级管理高度集中，统一调拨，统筹运用，分级管理”资金流入与流出多样的资金收付形式和渠道多样的资金收付形式和渠道公司合作项目涉及的资金收支结算介绍保费保费费用类支出费用类支出赔付类支出赔付类支出资金流入资金流入资金流出资金流出保保费费收收取取方方式式包包括括网网银银转转款款、POSPOS刷刷卡卡、银银联联（北北京京上上海海）、快快钱钱财财付付通通、微微信信、支支付付宝宝；总总对对总总协协议议由由总总公公司司代代收收款款，如如开开元元业业务务、蚂蚂蚁蚁乐乐驾驾；省省对对省省协协议议代代收收款款，如如城城乡乡居居民民住住房房地地震震保保险险；财财政政资资金金转转入入，如如政政策策性性农农险、土地流转履约保证保险；险、土地流转履约保证保险；费费用用类类支支出出包包括括手手续续费费、销销售售和和管管理理费费用用、人人力力成成本本、税税金金税税费费、间间接接理理赔赔费费用用等等;支支付付方方式式包包括括共共享享集集中中支支付付（第第三三方方支支付付）、省省级级集集中中支付（网银）支付（网银）赔付类支出赔付类支出包括保险合同赔付款项、直包括保险合同赔付款项、直接理赔费用等；支付方式包括共享集中支付接理赔费用等；支付方式包括共享集中支付（第三方支付）、省级集中支付（网银）（第三方支付）、省级集中支付（网银）资金流入与流出资金管理主要内容和方式资金管理主要内容和方式%计划管理：

计划管理：

根据经营计划作资金收支计划，保证收入及时足额，支出按计划下拨和控制使用，防止支出超计划。

%收支两条线管理收支两条线管理：

收入逐级上划，通过系统检查及时性和足额性；支出逐级下