上海市资格从业考试《审计理论与实务》复习题资料四十二.docx
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上海市资格从业考试《审计理论与实务》复习题资料四十二
2019-2020年上海市资格从业考试《审计理论与实务》复习题资料[四十二]
一、单选题-1/知识点：
章节测试
下列国家审计机关中，隶属于议会并向议会或国家元首报告工作的是（）。
A:
瑞士国家审计机关
B:
日本审计院
C:
美国审计总署
D:
西班牙的审计法院
二、单选题-2/知识点：
章节测试
审计人员对A公司2014年年末的应收账款及其坏账进行审查时，发现A公司核销了B公司150万元应收账款，A公司相关人员解释说B公司已经不存在，经进一步审查，审计人员发现B公司于2014年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与A公司的业务往来。
A公司将应收B公司的150万元账款作为坏账核销的账务处理造成的影响是（）。
A.少计应收账款
B.少计应收账款
C.少计营业成本
D.多计营业收入
三、单选题-3/知识点：
章节测试
下列各项中，属于被审计单位虚增主营业务收入的是（）
A.对合格品和残次品的销售，均确认为主营业务收入
B.对主产品和副产品的销售，均确认为主营业务收入
C.采用预收款销售方式的，在收到货款时确认主营业务收入
D.销售商品涉及商业折扣的，按照扣除商业折扣后的金额确认主营业务收入
四、单选题-4/知识点：
章节测试
对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类型是（ ）。
A.财政审计
B.财务审计
C.财经法纪审计
D.效益审计
五、单选题-5/知识点：
章节测试
审计的基本职能是（）。
A.经济监督职能
B.经济评价职能
C.调节经济职能
D.调节市场职能
六、单选题-6/知识点：
章节测试
审计是基于（）产生的。
A.经济监督
B.经济核算
C.经济发展
D.经济繁荣
七、单选题-7/知识点：
章节测试
国家审计、内部审计和社会审计所采取的主要审计形式是（）。
A.全部审计
B.事中审计
C.事前审计
D.事后审计
八、多选题-8/知识点：
章节测试
下列单位中应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度的有（）。
A:
国家机关
B:
金融机构
C:
外资企业
D:
社会团体
E:
民营企业
九、多选题-9/知识点：
章节测试
下列凭证需要连续编号的有（）。
A.销售发票
B.发运凭证
C.客户订购单
D.对账单
E.销货单
一十、多选题-10/知识点：
章节测试
以下关于审计的说法中，正确的是（ ）。
A.审计的职能是指审计本身固有的、体现审计本质属性的内在功能
B.审计的职能是客观的，是不以人的意志为转移的
C.审计的作用是完成审计任务后的结果
D.审计的对象是审计所要检查的客体
E.审计本质的特征是可靠性
一十一、多选题-11/知识点：
章节测试
（一）资料
2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。
有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：
1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：
在向客户赊销货物时。
需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：
总经理助理定期检查销售与收款情况。
2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：
提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。
3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：
采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。
4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：
支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。
5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：
筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。
有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。
（二）要求：
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
甲公司采购与付款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有（）
A.提出采购申请与批准采购申请相互独立
B.采购部门批准请购并负责采购
C.记账人员甲同时登记应付账款明细账与总账
D.验收部门与财会部门相互独立
一十二、多选题-12/知识点：
章节测试
按实施审计的范围，可以将审计划分为（）。
A.财政财务审计
B.局部审计
C.全部审计
D.绩效审计
E.财经法纪审计
一十三、多选题-13/知识点：
章节测试
（一）资料
2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。
有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：
1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：
在向客户赊销货物时。
需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：
总经理助理定期检查销售与收款情况。
2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：
提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。
3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：
采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。
4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：
支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。
5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：
筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。
有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。
（二）要求：
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
甲公司在货币资金业务的下列措施中，符合内部控制测试程序的有（）
A.必要的审批授权程序、使用文件和记录、业务独立监督检查由同一人负责
B.对中小企业内部控制采用文字说明的方法，对规模较大的企业采用流程图或调查表形式描述出来
C.由出纳员以外人员编制银行存款调节表
D.支票的签发与出纳相互独立
一十四、多选题-14/知识点：
章节测试
下列关于全部审计的叙述正确的是（）。
A.抽样审计是与全部审计相对的一种审计分类
B.全部审计是指对被审单位某一时期全部经济活动所进行的审计
C.全部审计有利于全面评价被审单位的经济活动
D.全部审计工作量大，费时费力
E.全部审计和详细审计相同
一十五、多选题-15/知识点：
章节测试
国家审计的特点包括（）。
A.法定性
B.强制性
C.综合性
D.宏观性
E.委托性
一十六、多选题-16/知识点：
章节测试
下列各项中，审计人员可以判断应收账款存在较高风险的有（）
A.应收账款在决算日后收回
B.决算日后应收账款有大额调整
C.部分应收账款原始单据有篡改痕迹
D.应收账款明细账频繁发生红字冲销
E.部分客户对账单寄送后从未收到回复
一十七、多选题-17/知识点：
章节测试
（一）资料
2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。
有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：
1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：
在向客户赊销货物时。
需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：
总经理助理定期检查销售与收款情况。
2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：
提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。
3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：
采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。
4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：
支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。
5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：
筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。
有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。
（二）要求：
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
甲公司在生产与存货业务的下列措施中，符合内部控制要求的有（）
A.采购部门与验收、保管部门相互独立
B.制订成本计划、费用预算、永续盘存记录由财会部门负责而不是仓储部门负责
C.存货的保管与会计记录由同一人负责
D.由独立于存货管理的人员定期盘点、检查存货管理情况
一十八、多选题-18/知识点：
章节测试
审计的职能包括（）。
A.经济核算
B.经济监督
C.调节市场失灵职能
D.配置资源职能
E.经济评价职能
一十九、多选题-19/知识点：
章节测试
审计的作用包括（）。
A.监督
B.评价
C.鉴证
D.防护性
E.建设性
二十、多选题-20/知识点：
章节测试
函证回函认可的金额与函证金额有差异，可能的原因包括（）。
A.收款在途
B.发货在途
C.拒付在途
D.退货在途
E.一方或双方记账错误
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