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稽查业务复习题范文
稽查局复习题
一、填空题：
1、货物期货在期货的＿＿缴纳增值税；基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂和车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料在＿＿征收增值税。
（汪贵瑜）
答案：
实物交割环节 移送使用环节
依据：
国税发（1994）244号文；国税发（1993）154号
2、税务机关必须以 为依据，以 、 、 为准绳，依靠人民群众，加强与司法机关及其他有关部门的联系和配合。
（徐钰琼）
答案：
事实、税收法律、法规、规章
依据《税务稽查工作规程》第四条
3、税务稽查包括稽查、稽查、
稽查。
（陈世琼）
依据：
《税务稽查工作规程》第二条。
答案：
日常稽查、专案稽查、专项稽查。
4、税务稽查分为、、、四个环节。
答案：
选案、实施、审理、执行。
（陈世琼）
依据：
《税务稽查工作规程》。
5、对构成犯罪的税务违法行为，经局长批准后。
制作《税务案件移送书》进行移送。
（答案 依据《税务稽查工作规程》（贺金楠）
6、采取强制执行措施必须坚持：
告诫在先的原则，且须报县以上税务局（分局）局长 批准。
（廖东梅）征管法54条
7、《征管法实施细则》第88条规定，采取税收保全措施的期限一般不得超过六个月，重大案件需延长的，应报 国家税务总局批准。
（廖东梅）
8、书面通知被税务处理的纳税户开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款是强制执行措施之一，而检查案件涉嫌人员的储蓄存款须经 设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 批准。
（廖东梅）
（答案：
《征管法》第五十四条第六款）
9、《税务稽查工作规程》第15条规定：
税务案件的查处，原则上应由所在地的税务机关负责；发票案件由税务机关负责；税法另有规定的，按税法规定执行。
答案：
被查对象；案发地。
10确定税务稽查对象应当由负责。
答案：
专门人员。
国税发[1995]226号，第十条。
11、税务稽查对象一般应当通过以下方法产生：
、、。
答案：
计算机选案；随机抽查；举报、转办、交办、情报交换。
依据：
《税务稽查工作规程》（张清）
12、税务机关为了检查的需要将纳税人，扣缴义务人以前的资料调回检查时，必须在三个月内完整退还。
依据：
《征管法细则》（王见秋）
13税务审理中发现：
______、______或______等手续不全等情况,应当通知稽查人员予以增补。
（廖东梅）
（答案：
事实不清证据不足手续不全）
（依据：
《税务稽查工作规程》第39条）
14、调取账簿及有关资料应当填写：
__________和______,并在_____内完整归还。
（答案：
《调取账簿资料通知书》《调取账簿资料清单》三个月）
（依据：
《税务稽查工作规程》22条）（廖东梅）
15、一般税务行政处罚案件其案卷保管期限为_______。
（答案：
十五年）依据：
《税务稽查工作规程》55条（廖东梅）
17、税务机关对公民作_____罚款或者对法人或者其他组织作出______罚款的行政处罚之前，应向当事人送达________。
要求听证的当事人，在收到上述文书后_____内向税务机关提出听证，逾期不提出视为放弃听证。
（答案:
二千元以上（含本数）一万元以上（含本数）
《税务行政处罚事项告知书》三日内）
（依据：
《税务行政处罚听证程序实施办法》（试行）第2条）（廖东梅）
18、行政法规可以设定除______以外的行政处罚；地方性法规可以设定除______以外的行政处罚。
（答案:
限制人身自由吊销营业执照）
（依据:
《中华人民共和国行政处罚法》第10、11条）（廖东梅）
19、对当事人的同一违法行为，不得给予_____的行政处罚.
（答案:
两次以上罚款依据:
《中华人民共和国行政处罚法》第24条）
20、税务机关对作出的具体行政行为具有______，并应按照人民法院的要求______。
（答案：
举证责任提供或补充证据）（廖东梅）
（依据：
《税务行政应诉工作规程》（试行）第10条）
21、税务稽查案件终结后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一移交审理部门，经审理部门整理后于结案后的____日内立卷归档。
（答案：
60日依据：
《税务稽查工作规程》第52条）（廖东梅）
22、违法事实确凿并有法定依据，对公民处以＿＿元以下，对法人或者其他组织处以＿＿元以下罚款或者警告的行政处罚，可以当场作出行政处罚决定。
（答案：
５０元 １０００元 ）
（依据：
《中华人民共和国行政处罚法》第51条）（廖东梅）
二、单选题：
1、在增值税条例中规定的货物指（ D ）（汪贵瑜）
A、土地、房屋和其它建筑物 B、包括农业初级产品在内的有形动产 C、除电力、热力、气体之外的有形动产 D、除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产
依据：
《增值税条例》
2、某工业企业为增值税一般纳税人，2002年6月购进一批材料，专用发票注明价款为56000元，该材料在入库前被盗1/3，当月可以抵扣的进项税为（ B ）（汪贵瑜）
A、37333.33 B、6346.67C、3173.33 D、5856.88
依据：
《增值税条例实施细则》
3、案件调查中发现诬告，打击报复，作伪证、假证以及干扰、阻挠调查的：
1、应当建议有关部门依法查处；
2、直接向法院起诉；
3、向领导报告;
4、采取强制措施。
答案：
应当建议有关部门依法查处。
依据：
《税务稽查工作规程》国税发[1995]226号，第二十六条。
4、税务稽查审理工作应当由：
（1）、专门人员负责；
（2）、稽查局局长负责；
（3）、办案人员;
（4）、审理人员负责。
答案：
（1）、专门人员负责。
依据：
《税务稽查工作规程》国税发[1995]226号，第三十七条。
（廖伟明）
5、对经税务稽查应当退还纳税人多缴纳的税款：
（1）、可以在纳税人以后纳税中抵减；
（2）、由税务稽查局退还；
（3）、税务机关应当按照有关规定及时退还。
答案：
（3）、税务机关应当按照有关规定及时退还。
依据：
《税务稽查工作规程》国税发[1995]226号，第四十九条。
6、已抵扣进项税额的购进货物发生增值税暂行条例规定不允许抵扣又无法准确确定该项进项税额，应按实际成本计算扣减，其实际成本为（ D ）（汪贵瑜）
A、进价 B、进价＋运费 C、进价＋运费＋保险费
D、进价＋运费＋保险费＋其他有关费用
7、税务机关调账检查，必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在（A）内完整归还。
（徐钰琼）
A、三个月B、二个月C、六个月
依据《征管法实施细则》
8、某商业批发企业为一般纳税人，某项含税销售额为12，000元，通过另开发票的方式按5％的比例给予购货方销售折让600元，并冲减销售账，计算增值税销项税的依据应该是（ B ）（陈前瑜）
A、（12000－600B、 12000 C、12000+600 D、12000
1+17% 1+17％ 1+17％ 1+13％
依据：
《增值税条例实施细则》
9、税务稽查的专职是：
（C）（马琼窕）依据：
《征管法》
A、专门从事于查处偷税、逃避追缴欠税、骗税、发票违章案件的查处。
B、专门从事于查处偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税则应移交公安部门立案查处。
C、专门从事对偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。
10、甲企业用A材料同乙企业交换B材料，甲企业将交换所得的材料用于工程建设。
甲企业正确的会计处理为：
（B）（赵家福）
A.借：
原材料――B材料B.借：
在建工程――B材料
贷：
主营业务收入贷：
原材料――A材料
应交税金――应交增值税应交税金――应交增值税
C.借：
在建工程――B材料D.借：
工程物资――B材料
贷：
原材料――A材料贷：
原材料――A材料
依据：
国税发〔1996〕155号
11、2002年1月5日，某一般纳税人为生产所需，使用税务机关规定的收购凭证购进农副产品102吨，每吨价款1000元（其中2吨用于职工福利）。
2002年1月20日支付价款元，挑选整理费10200元，装卸费
2040元，中介费3060元，支付运输费用取得税务发票5000元，企业应抵扣的进项税额为：
（C）（赵家福）
A.10350B.13000
C.12000D.10350
依据：
财税字〔2002〕12号
12、在我国下列税种中,适用定额税率与定率税率相结合的税种是:
（D）（赵家福）
A.增值税B.营业税C.所得税D.消费税
13、中外合作企业办理税务登记.应当自成立之日起（B）日内办理税务登记:
（赵家福）
A.15B.30C.60D.90
依据：
《征管法》
14、实施税收保全的条件不包括（B）（陈世琼）
A纳税人有逃避纳税义务的行为；
B纳税人超过了规定时限而没有缴纳税款的；
C纳税人不提供纳税担保的；
D转移、隐匿商品、货物或者其他财产的；
依据：
依据：
《征管法》
15、税务稽查审理工作应当由：
（1）、专门人员负责；
（2）、稽查局局长负责；
（3）、审理人员负责。
答案：
（1）、专门人员负责。
国税发[1995]226号，第三十七条。
16、《征管法》赋予税务机关三项行政强制权：
（廖伟明）
（1）即税收保全、强制执行和限制出境；
（2）即税收保全、强制执行和限制外出；
（3）即税收保全、强制执行和限制财产流出。
答案：
即税收保全、强制执行和限制出境。
17、对经税务稽查应当退还纳税人多缴纳的税款：
（1）、可以在纳税人以后纳税中抵减；
（2）、由税务稽查局退还；
（3）、税务机关应当按照有关规定及时退还。
答案：
（3）、税务机关应当按照有关规定及时退还。
依据：
《税务稽查工作规程》国税发[1995]226号，第四十九条。
18、纳税人有（）行为的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。
（张清）
A、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更登记或注销登记的；
B、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；
C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备查的；
D、未按照规定的期限办理纳税申报的；
答案：
A、B、C
依据《征管法》第六十条
19、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发货票。
增值税销售额是B。
（王见秋）依据：
《增值税条例细则》
A:
扣除折扣额的销售额B:
不扣除折扣额的销售额
C:
加上折扣额的销售额D:
折扣额
20、下列货物实行从量定额应征消费税的是A。
（王见秋）
A:
汽油B:
卷烟C:
酒精D:
护肤护发品
依据：
《消费税条例》
21、一般税务行政处罚案件，其案件保管期限为C。
（王见秋）
A:
5年B:
10年C:
15年D:
永久
依据：
《税务稽查工作规程》
22、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（A出题依据：
企业所得税税前扣除办法第五十一条规定）。
（周玲）
A．增值税B．消费税C．营业税D．土地增值税
23、工业企业生产销售用于通讯、电信的铁塔同时提供建筑安装劳务，对其取得的货物及建筑安装劳务收入应当（B）出题依据：
“国家税务总局关于工业企业制售安装铁塔征税问题的批复”（国税函〔1999〕505号）。
（周玲）
A、既征增值税，又征营业税
B、只征增值税，不征营业税
C、只征营业税，不征增值税
D、免税
24、当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可每日按罚款数额的（）加处罚款。
（廖东梅）
A：
1%B：
2%C：
3%D：
4%
（答案：
C依据：
《中华人民共和国行政处罚法》第51条）（廖东梅）
25、违法行为在（ ）未被发现的，不在给予行政处罚。
（廖东梅）
A：
一年内B：
两年内C：
三年内D：
五年内
（答案：
B依据：
《中华人民共和国行政处罚法》第27条）（廖东梅）
三、多选题：
1、现行企业会计中核算涉税业务的主要会计科目有（）（季文静）
A、主营业务税金及附加B、所得税
C、递延税款D、以前年度损益调整
答案：
ABCD
依据：
《企业会计制度》等。
2、“应交税金”科目核算的税金有（）（季文静）
A、消费税B、营业税
C、印花税D、所得税
答案：
ABD
依据：
《企业会计制度》等。
3、下列经营行为中，涉及应当申报缴纳增值税的有（）（季文静）
A、某运输公司销售货物并负责运输所售货物
B、某商业企业在销售空调时，又负责送货上门并安装
C、某寻户台，既销售寻呼机又提供寻呼服务
D、饮食业提供宴席的同时提供香烟等物品
答案：
AB
依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》及其《细则》
4、增值税一般纳税人的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）（季文静）
A、外购办公用品B、用于生产低于进项税税率的产品的原料 C、购进货物在运输途中发生被盗的损失 D、商品削价损失 E、因仓库进水造成库存材料的霉烂变质损失
答案：
CE
依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》及其《细则》、云国税发〔1999〕303号《云南省国家税务局关于加强增值税一般纳税人非正常损失进项税额管理有关问题的通知》
5、下列项目中，按照企业所得税条例的规定，属于其他收入范围的有（）。
（季文静）
A、固定资产盘盈收入B、固定资产销售收入
C、罚款收入D、教育费附加返还款收入
答案：
ABCD
依据：
《企业所得税暂行条例》及实施细则
6、下列各税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有（）（季文静）
A、消费税 B、营业税
C、资源税D、个人所得税
答案：
ABC
依据：
《企业所得税暂行条例》、《企业所得税税前扣除办法》
7、除免税货物外，如企业账务处理为（A、B、C）一般会存在少缴税款的情况。
（徐钰琼）
A、借：
在建工程B、借：
应付福利费
贷：
库存商品贷：
库存商品
C、借:
在建工程 D、借：
营业外支出
贷:
产成品 贷：
库存商品
8、税务人员对非常损失的库存商品应转出的进项税额是否按规定转出,应主要审查（A、B、C）和应交增值税账户。
（徐钰琼）
A、“营业外支出”账户的借方发生额及会计凭证B、“待处理财产损溢”账户 C、“库存商品“明细科目贷方发生额及会计凭证 D、“发出商品”账户的贷方发生额
《企业会计制度》及《关于增值税会计处理的规定》（财政部第83号〔1993〕财会字）
9、对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有（ABC）（马琼窕）
A、税收强制执行措施适用于纳税担保人
B、税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款
C、个人及其抚养家属维持生活必须的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围内
D、税收强制执行措施必须发生在责令限期之前
10、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管（ABCD）（马琼窕）征管法第24条
A、账簿 B、记账凭证 C、完税凭证 D、发票存根
11、下列收入年度终了应并入企业应纳税所得额计算应纳税款有：
（BCD）（赵家福）
A.购买国债已兑付的利息收入；
B.取得购货方占用资金超过按银行同期利率计算支付的利息；
C.固定资产报废清理后取得的净收入部分；
D.取得购货方占用资金低于按银行同期利率计算。
依据：
《企业所得税实施细则》
12、在税务检查中，税务机关依法享有下列权力：
（ACD）（赵家福）
A.查账权；B.经营场地、住所检查权；
C.应税财产检查权；D.查核账户权。
依据：
《征管法》
13、增值税一般纳税人销售下列货物，不得开具增值税专用发票：
（ABC）（赵家福）条例、细则及《云南省国家税务局关于
A.销售报关出口的货物；B.将货物用于集体福利；
C.企业销售不动产；D.企业销售免税货物。
依据：
《增值税条例》
14、计算企业所得额允许扣除的项目包括:
（AC）（赵家福）
A.与取得收入有关的成本； B.已缴纳的增值税款；
C.与取得收入有关的费用； D.罚没损失。
依据：
《企业所得税条例》
15、单位和个人提供下列劳务，应征增值税的有（AC）（陈前瑜）
A、汽车修理 B、房屋修理
C、受托加工白酒 D、房屋装饰
答案出处：
《增值税条例》
16、下面属于税务稽查职权范围的有（ABDE）（陈世琼）
A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；
B、到纳税人的生产经营场所和货物存放地检查纳税人的应纳税商品、货物和其他财产；
C、要求纳税人使用不与税收法规相冲突的会计核算方法；
D、责成纳税人和扣缴义务人提供与纳税或代扣代缴税款有关的文件；
E、对与税务案件有关的情况和资料进行记录、录音、录像、照像和复制；
依据：
《征管法》、《税务稽查工作规程》
17、在税务稽查案卷文书中，属于工作报告类文书的有：
（Ａ、Ｂ、Ｅ）（贺金楠）
Ａ：
税务稽查报告 Ｂ：
税务稽查审理报告 Ｃ：
税务处理决定书
Ｄ：
税务案件移送书 Ｅ：
税务处理决定执行报告
依据：
《税务稽查工作规程》
18、下列固定资产项目中，当期不得提取折旧的项目有BC。
（王见秋）
A:
未使用的房屋建筑物
B:
按照规定提取维简费的固定资产
C:
已在成本中一次性列支而形成的固定资产
D:
以融资租赁方式租入的固定资产
依据：
《所得税条例实施细则》
19、下面属于税务稽查职权范围的有AC。
（王见秋）
A:
检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B:
对于税务案件有关的情况和资料进行记录、录音、录像、照相和复制
C:
要求纳税人使用不与税收法规相冲突的会计核算方法
D:
到车站、码头检查纳税人的应税商品、货物
依据：
《征管法》
20、符合下列条件之一的固定资产修理，应视为固定资产改良支出：
（ABC出题依据：
企业所得税税前扣除办法第三十一条规定）（周玲）
A.发生的修理支出达到固定资产原值20％以上
B.经过修理后有关资产的经济使用寿命延长二年以上
C.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途
21、计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。
它包括的项目有（ABC 出题依据：
企业所得税税前扣除办法第十七条规定）。
（周玲）
A．基本工资
B．浮动工资
C．各种奖金
D．股息收入
22、下列（）项固定资产属特殊原因，可以由企业提出申请，有关税务机关批准缩短折旧年限。
（AB出题依据：
企业所得税税前扣除办法第二十六条规定）（周玲）
A.由于提高使用效率，加强使用强度，而常年处于日夜运转状态的机器设备
B.受酸、碱等强烈腐蚀的机器设备和常年处于震颤动状态的机器、设备
C.投资1000万美元以上的项目
D.先进技术企业
23、立案一般要具备的条件有（ABCD出题依据:
《税务稽查工作程序》第三节）（周玲）
A.有一定的税务违法事实
B.有明确的税务违法人
C.依法应当或者需要追究其法律责任
D、税务机关的管辖范围
24、税务稽查分为：
（ ）（廖东梅）
Ａ：
日常稽查 Ｂ：
全面稽查 Ｃ：
专门稽查
Ｄ：
专项稽查 Ｅ：
专案稽查
答案：
ＡＤＥ 依据：
《税务稽查工作规程》第２条）
25、税务行政处罚的听证，应遵循（ ）的原则。
（廖东梅）
Ａ：
合法 Ｂ：
公正 Ｃ：
公开 Ｄ：
及时 Ｅ：
便民
（答案：
ＡＢＣＤＥ）
（依据《税务行政处罚听证程序实施办法》（试行）第２条
三、判断题：
1、在对纳税人进行稽查过程中，对所有稽查对象均可令其提供纳税保证金。
（ × ）（汪贵瑜）依据：
《征管法》
2、税务机关可以到纳税人的生产、生活、经营场所和货物存放地进行检查。
（ × ）（汪贵瑜）依据：
《征管法》
3、购货退回，取得销货方开具的红字专用发票未冲减当期进项税额的，应定性为偷税。
（ √ ）（汪贵瑜）国税发（1993）150号
4、对当事人的同一违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。
（ √ ）（汪贵瑜）《税务行政处罚法》
5、纳税人在商品购入时，无论采用进价核算还是售价核算的商品流通企业，其购入时的会计处理是相同的，购入时，按照专用发票上注明的增值税，借记“应交税金－应交增值税（进项税额）”，按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额，借记“商品采购”科目，对购进过程中发生的费用，借记“经营费用”，同时按三项合计金额贷记“银行存款”（或“应付账款”、“应付票据”等）。
（季文静）
答案：
正确
依据：
财政部1993年12月30日《关于增值税会计处理的规定》
6、个体户张某未取得营业执照，经某国税分局核定其应纳税额为3000元，经该国税分局责令缴纳，该个体户拒不缴纳，国税分局扣押了其经营的全部货物10000元。
（季文静）
答案：
错误。
“应将其全部货物10000元”改为“价值相当于应纳税款”。
依据：
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十七条。
7、税务机关可以到纳税人的生产、生活、经营场所和货物存放地进行检查.（错误）（徐钰琼）
依据征管法第五十四条
8、以下业务，其账务处理是：
（陈前瑜）
借：
银行存款 10000元
贷：
应付账款 －其他应付款－白酒包装物10000元
答案：
错根据财税字〔1995〕53号文件规定：
对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还，均需计入酒类产品的销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。
9、金银首饰以旧换新业务发生的销售额，应按分别核算销售额征收消费税。
（陈前瑜）
答案：
错根据财税字〔1996〕74号文件规定应按全部价款征收消费税。
10、税务人员实施税务检查应当两人以上,并向被检查人出示税务稽查证件和税务检查通知书。
（陈世琼）
答案：
正确。
依据：
征管法
11、税率的调整，由国家税务总局决定。
（陈世琼）
答案：
错误。
《中华人民共和国增值税暂行条例》。
12、对储蓄机构代扣利息税取得的手续费收入不征营业税和企业所得税。
（×）（贺金楠）
（答案：
国税发〔2001〕31号）
13、某法人组织的法定代表人举报另一纳税人有偷税行为，税务稽查局则按规定开始组织实施检查。
（√）（马琼窕）
依据：
《征管法》13条。
14、县国税稽查局局长听说某一纳税人有利用普通发票偷增值税的行为，为迅速查清，便立即派员持其签字批准的调账通知对纳税人调账检查。
（×）（马琼窕）
依据：
《征管法实施细则》86条。
15、增值税税额不得在计算缴纳企业所得税之前列支。
（√）（赵家福）
依据：
《所得税暂行条例细则》
16、没有特殊原因，税务机关不通知企业，直接进户检查。
（张清）
答案：
错。
依据：
《税务稽查工作规程》。
17、只要2人以上，就可以对纳税人进行税务检查。
（张清）
答案：
错。
依据《征管法》第五十九条
18、一般税务行政处罚案件，其案卷保管期为15年。
（张清）
答案：
正确。
依据：
《税务稽查工作规程》。
19、对纳税人进行纳税检查前，均必须出示《税务检查通知书》和税务检查证。
（ × ）（王见秋）
依据：
《征管法》。
20、税务机关为了检查的需要将纳税人本年度的资料调回检查时，需经县以上含县税务局局长批准。
（ × ）（王
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