可食用餐具务项目建议书.docx
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可食用餐具务项目建议书
天津农学院
课程论文
（2015—2016学年第二学期）
题目：
可食用餐具项目建议书
课程名称投资项目评估
任课教师魏秀芬
学院经济管理学院
专业班级2013级会计学专业3班
姓名陈蕾
学号**********
成绩评定
第一章项目建设背景和必要性
1.1项目概况
此项目主要是对当前经济快速发展条件下，餐饮行业行业迅速的发展，餐具的需求也成了一项重要的经济发展因素。
你吃完外卖，擦擦油嘴，然后把餐具吃掉……是不是有点奇怪?
不，不是你变成了变异人，而是你使用的是可食用餐具。
这款产品是高粱作为主要材料的餐具，不含防腐剂，有多种口味，可根据个人的口味选择喜欢的口味。
消费者在选择用餐时花费少量的钱来购买该餐具，吃完正餐后可以把餐具当做甜点吃掉，这样也避免商家收拾处理餐具。
1.2项目建设背景
人们的环保观念在不断提升，低碳生活已经成为一种时尚，可食用餐具就顺应了这一潮流，用小麦粉、食盐、酵母菌配比制作而成，不含任何添加剂的可食用餐具在低碳环保的同时，还节约原材料，相信一定会受到大家的支持与喜爱。
我国政府现在正在积极建设低碳环保型和谐社会，相继出台一些措施鼓励环保及相关产业的发展，为该产品的生产和推广创造了有利条件。
同时，国家鼓励大学生创业，有税收优惠政策，比如免税三年，这就降低了企业成本。
1.3项目建设必要性
减少环境的污染是至关重要的一点。
除了“吃餐具”点子听起来古怪以外，它的主要卖点在于环保。
产品有潜力替代一次性塑料餐具。
根据有关的数据，全球每年有6400亿件塑料餐具被消耗。
这些塑料制品的降解非常耗时间，一个塑料瓶在自然情况下完全分解需要450年左右——给环境的负担比较大。
除了我们常见的用来做餐具的塑料材料PET（聚对苯二甲酸类塑料，矿泉水瓶的那种塑料）和EPS（聚苯乙烯泡沫塑料），后来有人发明了聚乳酸（PolylacticAcid，以下简称PLA）的餐具。
这种材料是由玉米淀粉里提取葡萄糖合成的，比PET和EPS更容易分解。
不过PLA的制造和处理回收的过程还是很消耗能源，碳排放比较大。
据相关的资料，可食用餐具比以上几种材料都更加环保。
可食用餐具的生产耗能很低——高粱是一种强悍的粮食，它只需要很少的水和其他养分就能生长。
综上可食用餐具的发展不仅可以突出可持续经济的发展的重点，还起到保护环境的重要作用，节省了大量的人力物力。
第二章市场分析、生产规模与销售方案
2.1市场分析
2.1.1市场供求现状及前景分析
在我国可食用餐具目前基本上处于了解阶段，还没有落实到实践基础上，餐饮行业需要这样一项有卖点又盈利的商品，但是目前没有形成专业的生产企业，目前正处于一种供不应求的状态。
国家现在大力倡导环保及相关企业的发展，出台了很多优惠政策，这对可食用餐具的未来发展做了很好的铺垫，减少了很多的阻碍。
2.1.2市场竞争优势分析
目前国内可食用餐具行业处于导入期，企业数量较少，行业进入壁垒较低，竞争不激烈。
2.2项目生产规模
2.2.1项目产品种类
该项目主打各种不同口味的可食用餐具，主要有勺子，筷子，叉子；口味有草莓，抹茶，胡椒，大蒜味等通过这些健康迎合大众喜欢的口味的来打造竞争优势，获得利益。
2.2.2产量
前期因为市场的不确定性，在进入市场前准备生产100万套，草莓口味30万套，抹茶口味30万套，胡椒和大蒜各15万套，其他口味10万套，餐具的制作需请专业制作人员来配置原料和调配，做出口感最好的餐具。
2.2.3
可食用餐具实行全程质量监控。
生产实施“从工厂到餐桌”的全程监控。
通过产前环境质量的监测和原料的检测，产中的具体生产，加工操作过程等的落实及产后的产品质量、卫生指标、包装、保鲜、运输、储藏、销售等的控制确保绿色食品的整体质量。
2.3营销策略、方案、模式
2.3.1营销策略
首先根据绿色消费，绿色消费的发展趋势发现市场机会，确定环保健康食品的战略任务；其次根据可食用餐具的使用范围，确定可食用餐具的业务组合计划，对餐具市场进行细分后在选择目标市场并进行生产。
最后制定恰当的环保健康的绿色营销策略计划。
2.3.2营销方案及发展模式
首先关键是要制定绿色营销战略计划，这个策略是关系到企业兴衰成败的关键措施。
绿色食品企业只有制定明确的绿色营销战略，才能正确实现绿色食品市场营销管理。
其次，运用绿色广告战略，宣传绿色消费，健康环保消费，打造品牌效应。
绿色广告是宣传绿色健康消费的锐利武器。
运用绿色广告可以迎合现代消费者绿色消费心理，对可食用餐具的宣传，易引起消费者的共鸣，从而达到促销的目的。
目前在国内绿色广告作为一种营销战略还没有引起广大生产者和经营者的普遍重视。
因此，我们可利用这次机会和各种广告媒体推行和运用绿色广告引发可食用餐具的消费。
通过广告宣传形成我们自己的品牌。
在有选择恰当的管理方法就销售渠道，大力扩展可食用餐具的销售。
拓展市场，提高可食用餐具的市场占有率，扩大销售量是成功实施绿色消费战略的关键。
对于经营者我们可采用线上订购选择的方法，使用绿色无污染的运输工具合理设置供应配送中心和配送环节，选择环保信誉好的销售商已维护产品的形象。
与此同时设置专门的销售中心，，让消费者自己选择购买，这样可以提高产品的知名度，也可以扩大销售量，让消费者可以安心的购买我们的产品。
最后，制定价格策略。
这已是一个很重要的营销战略。
合理的价格是销售的关键，可食用餐具在我国市场上的普及率很低，所以对消费者来说是一个很新颖的消费热点，又因为我们宣传的是绿色消费。
因此我们需要制定一个合理的价格，消费者通过比较，发现我们产品的优势所在，就马上会被我们的产品吸引，从而提高销售量。
当然合理的价格背后是要降低生产成本。
2.4市场风险分析
2.4.1市场风险因素分析
可食用餐具的销售的市场风险主要是价格风险和市场开发不足的风险。
可食用餐具的生产主要采用无害化的生产方式，成本比普通的一次性餐具的成本高很多，但在市场上的价格又不能太高，这样利润就相对较小。
如果人们吃一顿饭的钱花在餐具上钱较多，人们是很不乐意的。
随着市场的扩大，人们追求绿色消费的同时，有很多新的商户数量也增多，在市场上便受到了竞争，价格必定会受到一定的影响。
新的产品在经营初期很难打开市场，市场开发不足，直接导致销售量较低。
同时导致销售者对我们产品的认可度不高。
2.4.2防范和降低风险的对策
应对价格风险，我们可以在初期大力宣传我们公司的品牌。
让“绿色环保”深入人心，在高品质的前提下获得消费者的信赖。
这样可以大大降低竞争风险，从而降低价格风险。
面对市场开发不足，我们可以在初期大力宣传做广告，和大型餐厅合作大力宣传的方式着力推销。
把“可食用餐具”推入各大餐厅和大型的酒店，打开市场。
第三章投资估算与资金来源
3.1投资估算依据
假设基本费用率为10%，建设期价格上涨指数5%银行借款利息为5%。
3.2投资估算
3.2.1总投资
总投资包括建设投资，建设期利息和流动资金。
3.2.1.1建设投资
按概算法估算建设投资，包括工程费用、工程建设其他费用及预备费用。
3.2.1.1.1设备工器具购置费
表1设备工器具购置费估算表
序号
建设项目
单位
数量
单价（元）
总价（元）
1
生产设备
套
3
1000000
3000000
2
工作台
台
2
5000
10000
3
运输车辆
辆
3
200000
600000
4
自动包装机
台
1
100000
100000
5
自动切割机
台
1
100000
100000
6
消毒系统
套
1
20000
20000
综上所述，设备器具购置费用总额为3830000
3.2.1.1.2设备安装工程费
生产设备安装费大概为50万，其他固定资产安装费大概为25万，所以安装工程费用大概是75万。
3.2.1.1.2工程建设其他费用估算
其中土地使用分为24万，无其他工程建设其他费用。
3.2.1.1.3预备费用
本项目按10%计算基本预备费用，
所以基本预备费用=（工程费用+工程建设其他费用）*10%
因为建设期为1年，所以无涨价预备费用。
3.2.1.2建设期利息
本项目的建设期为1年，
3.2.1.3流动资金
根据本项目的建设规模和对流动资金的需要，共需流动资金100万，主要是原材料的采购，以及生产技术人员的技术培训，水电费，证照费，其他杂费，和产品推广所需的广告费及周转资金。
3.3资金来源
本项目计划总投资为430.8万，其中430.8为自己资金，见下表
序号
项目
合计
计算期
1
总投资使用计划
430.8
1.1
建设投资
325.8
325.8
1.2
建设期利息
5
5
1.3
流动资金
100
100
2
资金筹措及使用
430.8
2.1
项目资本金
430.8
430.8
2.1.1
用于建设投资
430.8
430.8
2.1.2
用于建设期利息
2.1.3
用于流动资金
第四章财务评价
4.1财务评价依据
该项目相关价格参考市场价格和同行业近期交易价格；银行借款为每年等额还本付息，固定资产按直线法计提折旧，，年限为5年，假设固定资产无残值；贴现率为8%，项目计算期为6年。
该项目预计每年销售收入为1000万。
员工人数为100人，包括技术人员20人，相关专业人员20人，普通员工60人，工资及福礼每人每年按25000元估算。
预计每年的修理费为5万元，项目每年的其他费用为10万元。
年外购原材料，燃料动力及其他材料费估计15万元，每年的经营成本约为300万元。
4.2营业收入、营业税金和附加估算
4.2.1营业收入
4.2.2营业税金及附加
营业税金及附加=营业税+城建税+教育费附加
应交增值税=销项税额-进项税额
由上面成本收入的估算，每年进项税为51万元，销项税为170万，则增值税为119万，城建税为8.33万元，教育费附加为3.57万元，营业税金及附加为11.9万元。
表3营业收入、营业税金及附加估算（单位：
万元）
序号
项目
2
3
4
1
生产负荷%
80
100
100
2
营业收入
800
1000
1000
3
营业税金及附加
9.52
11.9
11.9
3.1
城建税
6.664
8.33
8.33
3.2
教育费附加
2.856
3.57
3.57
3.3
营业税
4.3总成本及经营成本估算
4.3.1项目总成本估算
该食用餐具单个成本估算为2元
4.3.2经营成本估算
固定资产原值=383+75+20+47.8=525.8万元，采用直线法计提折旧，折旧年限为固定资产净残值为0，所以每年的折旧额为万元。
项目总成本=经营成本+折旧费+摊销费+利息支出
表4总成本费用估算
单位：
万元
项目
1
2
3
4
外购燃料动力
15
15
15
15
工资及福礼
250
250
250
250
修理费
5
5
5
5
其他费用
10
10
10
10
经营成本
280
280
280
280
折旧费
105.16
105.16
105.16
105.16
摊销费
4
4
4
4
总成本费用合计
389.16
389.16
389.16
389.16
4.4财务效益分析
4.4.1盈利能力分析
投资利润率=利润/总投资
投资利税率=（利润+营业税金及附加）/总投资
投资回收期=累计净现金流量开始为正值年分数-1+上年累计净现金流量的绝对值/当年净现金流量
财务净现值=NCF*（1+i）-t
4.4.2银行贷款清偿能力分析
4.5不确定性分析
4.5.1盈亏平衡分析
边际收益率=单位产品边际收益/单位产品售价
以销售收入表示的盈亏平衡点=固定成本总额/边际收益率
=300/10%
=3000
4.6财务评价结论
表4-4利润及利润分配
单位：
万元
序号
项目
合计
计算期
1
2
3
4
1
营业收入
2800
800
1000
1000
2
营业税金及附加
9.52
11.9
11.9
3
总成本费用
389.16
389.16
389.16
4
利润总额（1-2-3）
401.32
598.94
598.94
5
应纳税所得额
401.32
598.94
598，74
6
所得税
100.33
149.735
149.735
7
净利润（5-6）
300.99
448.425
448.425
第五章环境保护及治理措施
5.1环境影响
可食用餐具的生产过程中主要是一些废弃废水废渣等污染物，这些污染物的排除会污染水资源，土壤，以及我们赖以生存的大气，对我们的身体造成影响，严重的会破坏生态平衡，造成某些物种的消失或者特殊物种的大量繁殖，比如废水含有特殊的化学物质排入湖泊中会导致鱼类的死亡和藻类的大量繁殖，长期以往湖水会变质，导致其他生物无法生存，人类无法引用。
5.2污染治理措施
做好污水可以进行再次利用，不经过处理或只经必要的处理后再次使用。
有时回用于本工艺过程，构成循环用水系统;有时供其他工艺过程使用。
构成循序用水系统。
在厂内作必要的预处理，满足城市对水质的要求后排入城市污水管道或合流管道。
在厂内处理，使水质达到排放水体或接入城市雨水管道或灌溉农田的要求后直接排放。
对于废弃废渣。
可以进行二次过滤，进行再次利用或者达到国家排放标准。
天津农学院经济管理学院课程论文成绩评定表
教师评语：
成绩评定：
教师签字：
2016年6月日
注：
该表附于课程论文最后；评语字数不少于50，一律用蓝、黑字迹手写；评语要有针对性，指出肯定与不足方面；不同论文、不同成绩的评语要有明显区别；成绩以百分制记载。
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