96号文.docx

96号文.docx

《96号文.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《96号文.docx（10页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

96号文

岑梧高速[2009]96号

广西梧州岑梧高速公路有限公司

运营期财务管理办法（试行）

第一章总则

第一条为加强公司财务管理和经济核算，规范财务会计工作,提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》等有关法律法规，结合公司实际制定本办法。

第二条公司财务管理要做好财务预算、控制、核算、分析和考核工作，如实反映公司的财务状况和经营成果;确保收费清分收入资金及时到位，加快资金回笼；严格控制成本费用开支，实现公司利润最大化。

第二章资金预算、审批管理

第三条公司各部门应于当年12月31日前，根据次年工作安排，本着“勤俭节约、合理全面、确保重点”的原则编制详细的本部门次年经费使用计划、固定资产购置使用计划及其他项目的资金使用计划,经分管领导审核并签署意见,财务资金部审查平衡并汇总后提报总经理办公会议讨论，讨论通过后并报经公司董事会批准后，公司下达次年经费计划、固定资产购置使用计划及其他项目的资金使用计划。

第四条公司各部门应根据公司下达的资金使用计划严格控制本部门各项开支。

第五条公司资金支出和费用列支在董事会批准的预算额度内实行总经理“一支笔”审批制度,超出预算额度的，在预算未经调整之前不得支出。

第六条资金调拨和经费报销实行书面审批制度，因特殊原因需先办理后审批的资金调拨，必须经分管领导及财务资金部负责人审议后电话报请总经理同意，并于总经理返回后由经办人在二个工作日内补办书面手续。

经费报销必须先审批后办理.

第三章货币资金支出管理

第七条根据《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》的规定，现金的使用范围为：

1、职工工资、津贴;2、个人劳务报酬;3、根据规定颁发给个人的各种奖金；4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5、向个人收购产品和其他物资的价款；6、出差人员必须随身携带的差旅费；7、1000元以下的零星支出；7、其他现金支出.

第八条办理现金收付业务时，现金需当面点清,并验明真伪。

第九条财务资金部根据国家现金管理规定提取现金。

各部门计划支出金额在10000元以上时，应提前1天预约。

对于特殊情况下的临时大额现金支出,应给予财务资金部2个工作日的备款时间。

第十条提前预约现金的人员,应于到期日及时报销或支取。

如不来报销或支取，应于现金使用日上午10时前说明原因。

如需再次使用，应重新预约。

第十一条支票特指银行现金、转帐支票.领取支票必须填写借款单，并由分管领导签字同意后，由财务资金部报总经理审批，借款单后附经分管领导、总经理审批同意的请款报告。

第十二条财务资金部不得签发远期、无限额、无金额支票，领用人应仔细核对日期、金额等项目，确认无误后,在支票存根联和支票使用登记簿上签字。

第十三条支票领用人应妥善保管支票。

若发现支票遗失应立即向财务资金部报告，由财务资金部办理挂失手续。

因支票遗失造成的损失由支票领用人承担。

第十四条支票领用人应在自支票签发之日起5个工作日内持发票到财务资金部报销,如有特殊原因不能按时报销，应在申领支票时或报销期限内向财务资金部说明.

第十五条支票使用后,支票使用人应向对方索要发票，并要求对方在发票相应栏内填写支票号。

第十六条支票未使用或作废,支票领用人应在自支票签发之日起5个工作日内将支票退还财务资金部.自外单位取得支票时，应在支票有效期内交财务资金部。

第四章单据报销管理

第十七条个人费用报销由本人办理,他人不得代办。

个人费用以部门为单位定期考核,超过限额的本年度不再给予报销。

第十八条费用报销实行“一事一报”,报销人应在工作任务完成后5天内及时向财务会计部提交报销单据，不得累积报销。

第十九条单据是指来自外单位取得的正式发票和本单位自制单据及文件、报告等能够真实反映企业发生的各项交易或事项的原始凭据。

第二十条来自外单位取得的正式发票应执行以下规定：

1、经办人员必须保证自外单位取得的正式发票的真实性，杜绝假发票。

对已接受但经确认为不真实的发票，由经办人员到开具单位退换。

财务资金部对不真实、不合法的发票不予受理。

对弄虚作假、严重违法的发票,将进行扣留，向有关领导汇报,查明原因,并追究当事人的责任。

2、发票必须由出具单位加盖公章。

公章包括财务专用章、发票专用章等。

3、发票的内容必须填写齐全,包括填制日期、填制单位或填制人姓名、付款单位或付款人名称、用途、经办人员的签名或盖章，大、小写金额等。

发票上的大写与小写必须一致.发票上的各项内容不得均不得涂改.购买实物的发票，必须有验收记录.

4、按照国家有关规定，发票内容不能填写“礼品”、“办公用品”、“生活用品”、“体育用品”、“日用品"、“食品”等字样，应填写具体物品内容，如物品种类太多，要开具清单，清单要开票方盖章确认。

5、发票如有遗失，应由经办人取得原开具单位盖有公章的证明，并注明原单据的号码、金额和内容等,或取得由原开具单位加盖公章的原发票底联的复印件，经部门负责人签字证明后，方能代替原单据。

第二十一条本单位自制单据及文件、报告应执行以下规定:

1、本单位自制单据及文件、报告包括借款单、报销单据粘贴单、差旅费报销单、请领单及相关文件、报告等。

2、自制单据的内容必须填写齐全.包括日期、事由、经办人签名盖章、有关负责人和公司领导签字、大小写金额及合计等。

3、自制单据填写必须清晰工整，不需复写的单据需用蓝黑墨水或黑色墨水填表写。

一式多联的原始单据可使用圆珠笔和双面复写纸套写。

字体采用正楷或行书体书写，不得草写。

4、自制单据填写错误，应重新填写，不准刮擦涂抹。

5、文件与报告作为报销的原始凭据时，应用原件。

如确无法取得原件,可使用复印件，但需写明原因。

传真件一律不得作为报销的原始凭据。

第二十二条银行付款的报销单据应与相应的支票存根粘贴在一张报销单上.

第二十三条所有报销单据必须粘贴整齐，并经单位审批人审批、签字手续。

审批人在签字时必须使用蓝黑墨水或黑色墨水，不得使用红色、纯蓝墨水。

不得使用圆珠笔、铅笔等。

第五章通行费收入管理

第二十四条通行费收入除遵守收费站相应管理办法外,还应遵守本办法.

第二十五条公司收取的通行费收入应及时入帐，公司严格执行“收支两条线”原则，成本费用通过经费专户支付,不得从收入中坐支。

第二十六条各收费站收取的通行费收入经上门收款银行收缴后，全额上缴至广西壮族自治区高速公路管理局清分中心（简称：

清分中心，下同），清分中心拆分清算后,将公司清算分配的结算款汇至公司指定的的收费专户,公司据此作为营业收入。

第二十七条收费监控中心每天将前日收费数据报送清分中心的同时，要将前日收费数据形成报表报送财务资金部。

各收费站在银行确认收款（清点款项）之后将当天银行上门收款情况及收款银行确认的缴款单据上报财务资金部。

财务资金部据此进行会计核算,按日核算收费站收费、缴款及结存情况。

遇法定节假日顺延报送（假日加班时要按时报送）。

第二十八条收费监控中心应及时将清分中心制定的“高速公路通行费资金清算平衡表”报送财务资金部。

财务资金部督促清分中心及上门收款银行，在规定时间内及时划拨通行费收入至公司指定的收费专户.

第二十九条收费监控中心应及时将出现的资金结算差错及处理情况报送财务资金部。

第六章收费站报销管理

第三十条收费站内的财物、资金由公司收费监控中心直接管理，综合部负责监督。

收费站在董事会批准的额度内办理日常费用的支出。

第三十一条办公用品采购由综合部统一采购，按月向公司综合部申请下月办公用品购置计划，收费站不得私自采购任何办公用品。

第三十二条日常费用由站长定期到公司统一办理报销手续。

先由经办人填写报销单，写明报销事由（差旅、招待、车辆费等）,按要求粘贴好发票，由站长在部门负责人处签字，报公司监控中心主任审核，再交由分管副总经理签署意见，由财务资金部审核后，交审批人审批.

第七章管理人员工资、奖金管理

第三十三条公司员工工资严格按照董事会批准的标准和分配方式进行支付。

第三十四条各部门应根据本部门员工出勤情况按月如实、认真填写考勤表,并于每月3日前将上月考勤表报经部门负责人签字后交公司综合部归集审核，财务资金部根据公司综合部复核的考勤表审核并计算工资，并于5日（节假日顺延）发放上月工资。

第三十五条各类假期工资的支付遵照公司及劳动法有关规定执行。

第三十六条公司根据指定的考核办法定期对公司员工进行考核评价，根据考核评价结果适时发放绩效工资。

第八章劳务派遣费用的管理

第三十七条劳务派遣公司派遣至公司劳务人员的劳务派遣费用,由公司按照与劳务派遣公司签订的劳务派遣协议的约定办理。

第九章工资附加费的管理

第三十八条财务资金部以公司当月实际发放的工资收入为基数,按照2％的比例计提工会经费。

第三十九条福利费和职工教育经费，不再按照工资收入预提，实际发生时分别在工资总额的14%和1.5%额度内直接列支。

第四十条养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金，财务资金部根据员工工资收入为基数，按照国家规定的比例计提并缴纳.

第十章办公费的管理

第四十一条各部门按月根据需要对本部门办公用品编制购买计划，经部门负责人审核后，由公司综合部调剂、平衡后上报总经理签字批准，公司综合部指定专人购买。

其他部门和个人不得私自采购，未经批准擅自购买的一律不予报销。

第四十二条采购中要货比三家，注重性价比，大宗物品采购必须签订合同,款项通过银行转账支付。

第四十三条办公用品和低值易耗品统一由公司综合部负责保管,购买回来后要及时填制“验收纪录”并分部门建立入库台帐。

入库手续办理完毕后，购买人须持总经理审批的《资金拨付单》和采购计划、购货发票、清单，到财务资金部申请拨款、报销。

第四十四条各部门领用时，应办理领用签收手续，公司综合部要建立出库台帐并填制出库单，以登记办公用品和低值易耗品的领、用、存情况，并定期对数量少但金额较大的物品进行盘点核对.

第十一章差旅费的管理

第四十五条员工出差前必须填写“出差申请单".一般员工出差，三天以内（包括三天），由部门主管批准，三天以上，由公司总经理（或其授权人）批准；部门主管、公司副总经理及总工出差由公司总经理批准。

第四十六条公司总经理、副总经理及总工出差可乘坐火车软卧、轮船二等舱；其他人员出差，可乘坐火车硬卧、轮船三等舱、快巴。

遇事情紧急或路程较远等特殊情况时，经公司总经理批准后，可以乘坐飞机。

第四十七条公司员工出差，相关费用标准参照《公司关于明确员工出差住宿费、交通费和出差补助费标准的通知》执行。

第四十八条员工报销差旅费时，须填制“差旅费报销单”，经部门负责人和公司分管领导审核，报经总经理批准后，连同“出差申请单”一并递交财务资金部，财务资金部据实报销.

第四十九条员工出差天数的计算：

以往返总天数减去一来计算，也就是算头不算尾。

第五十条副总经理、总工程师和部门负责人差旅费报销由总经理签字批准，其他人员差旅费报销由部门负责人审核签字后报总经理签字批准。

第十二章移动电话费用的管理

第五十一条公司员工移动电话费实行话费包干制度,包干标准按照《公司移动电话费用管理办法》执行.

第五十二条财务资金部按月统一与移动公司办理移动电话费结算，公司综合部根据移动公司出具的话费清单登记号码持有人使用情况。

当月话费超过包干标准的部分可转入下月,当年度滚动结转仍超过当年12月份包干标准的部分由号码持有人承担，财务资金部将从其次年元月份工资中扣除.

第十三章固定电话费用的管理

第五十三条公司办公用固定电话费用实行限额控制，具体标准按照《公司固定电话费用管理办法》执行。

第五十四条财务资金部按月统一与通讯公司办理固定电话费结算,公司综合部根据通讯公司出具的话费清单登记固定电话使用情况。

当月话费超过包干标准的部分可转入下月，当年度滚动结转仍超过当年12月份包干标准的部分，由各号码使用部门分摊。

第十四章业务招待费的管理

第五十五条各部门发生的业务招待费一律须经总经理签字批准后方可报销。

第五十六条本地招待时,原则上在公司食堂就餐，具体标准按照《公司业务接待管理办法》执行.确需在外就餐的由综合部统一安排在公司定点酒店、宾馆进行。

第五十七条公司用于招待的香烟、茶叶、水果、酒水等统一由综合部指定专人负责购买、保管、发放及费用控制,公司各部门发生来人接待时可到综合部领用，各部门根据需要购买时应说明原因,据实报销。

第五十八条购入酒水时应及时清点入库，入库单随发票一同到财务资金部报销。

月末管库员将本月酒水出库情况填制出库单送交财务资金部.财务资金部在季末对台帐和实物进行清查.

第五十九条各部门对外接待时，需要发生的业务招待费，包括餐费、烟酒、礼品等,必须先由申请部门负责人预先填制“业务招待费事前审批表”，经分管领导审核，报总经理批准后，财务资金部方在限额内据实报销.

第六十条业务招待费实行一事一批一报,报销时必须将总经理批准的“对外招待审批单"和相对应发票一同递交财务资金部，与经审批接待事项无关的发票，财务资金部不予报销.

第十五章交通工具使用费的管理

第六十一条交通工具使用费主要包括汽油费、停车费、过路过桥费、保养维修费（含材料消耗费）、保险费、养路费、年检费.

第六十二条对于停车费和过路过桥费的管理,车班应建立出车登记制度，根据出车记录对停车费及过路过桥费进行审核，要确保与出车记录相吻合,审核无误后交公司综合部进行核准，财务资金部在报销审核时有权进行抽查。

第六十三条对于汽油费的管理。

须在能使用IC冲值卡刷卡消费的加油站加油，因特殊情况确需使用现金加油的,司机应在发票背面注明行车起始路程，同时，公司综合部负责人亦须出示外地出车证明并根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核签字后方可交财务资金部报销。

报销时分车辆报销，便于核算。

第六十四条公司综合部要对汽车保养维修费实施过程监控,车辆保养维修前,司机须提出书面报告,说明原因和预计费用,报销时应将汽车维修站出具的维修费用清单随发票一并出具,公司综合部根据车辆维修情况复核,部门负责人签字验核。

第十六章探亲费的管理

第六十五条员工探亲假期的给予及探亲时乘坐车、船、飞机标准和探亲费用的报销按照公司相关文件规定执行.

第六十六条其他：

1、探亲费仅指员工探亲路途中发生的交通费和可能的住宿费，其他一切费用均不得报销。

2、员工探望父母或配偶时，目的地应是被探望亲属常居地（正式户口所在地），不得私自改变行程路线，绕线多支付的费用由员工本人自理。

如被探望亲属因事外出，员工到临时住地探望时，其往返路费只报销到被探望亲属的常住地,超过部分本人自理；没有超过的，按实际所需的路费报销。

3、员工因工作需要当年不能探望配偶时，其不实行探亲制度的配偶，可以到公司探亲,公司按规定报销其往返路费,员工本人当年不再享受探望配偶的待遇;符合探望父母条件的未婚员工和已婚员工，原则上应由员工回家探望，而不应由父母来公司探望，员工因工作需要不能回家探望，父母来公司探望的,公司按规定报销其一人往返路费，员工本人不再享受探亲假。

4、员工探亲途中限于交通条件，必须中途转车、转船、转机并在中转地点住宿的,每中转一次，可凭据报销一天的普通床位的住宿费.但由于其他原因私自中途停留发生的一切费用由员工本人自理。

第十七章备用金管理

第六十七条备用金仅限于公司内部人员。

经办人办理借支时需填填写“预支金申请单"，由所在部门负责人审核（如果是部门负责人借支，由分管领导审核）、财务资金部负责人同意并报总经理批准后，财务资金部方给予办理.

第六十八条公司综合部实行定额备用金制度,备用金周转额为30000元,其他部门或个人实行一次性备用金制度.

第六十九条公司备用金实行“前帐不清、后帐不借"办法.备用金借支人应在费用发生后5个工作日内办理报销清算手续，前次借支备用金未办理报销清算手续的，财务资金部有权拒绝办理再次借支手续。

第七十条每季度末，借支人应与财务资金部对账，核实备用金、借款余额，并及时办理还款手续,逾期未办理的。

第七十一条备用金借支人发生工作变动，必须还清备用金后方可办理调离。

第十八章附则

第七十二条本办法自发布之日起执行，解释权归公司财务资金部。

同时废除岑梧高速［2008]95号文。

二00九年三月三十一日

主题词:

财务管理办法

抄送：

存档。

广西梧州岑梧高速公路有限公司2009年3月31日印发