医院财务管理流程.docx
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医院财务管理流程
RevisedonNovember25,2020
医院财务管理流程
第八章医院财务管理流程
1.财务安全管理流程
实施部门
人力资源部
流程编号
CW-001
流程
单元
各科室/部门
院长
节点
A
B
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
科室位置合理，门窗防盗保密
编制医院财务安全管理制度
硬件建设符合安全标准
全面安装防盗报警监视系统
财务部及相关人员严格执行医院安全管理制度，并有专人定期检测
设置无污染消防灭火器材
高度责任感和安全防患意识
财务人员安全意识管理
良好工作保密习惯，专人保管钥匙
财务室安全
印章支票分开管理，分别存放
各种账本专人保管，严禁涂改
不得超额库存现金，严禁执行相关制度
审批
库存现金
限额管理
如特例滞留超额现金须得到批准
先进安全
不得在空白支票上盖好印章
建立票据使用制度及登记制度
现金押运安全
安全警惕性管理
建立财务安全管理责任制度，责任落实到个人
定期举办安全教育讲座及考核
年终做财务安全管理总结，讨论最新政策，及时更新安全管理制度
运送路线安全不得绕道
运送路线安全不得绕道
专人护送押运，配备必要防劫器械
运送人员要政治可靠责任心强
有价证劵、
票据管理
分类保管并有专人负责
批示
意见
审批
2.财务联审会签工作流程
实施部门
财务部
流程编号
CW-002
流程
单元
科室/部门
分管副院长
院长
财务部
节点
A
B
C
D
1
2
3
4
5
6
7
整理汇总科室/部门用于报销的有关原始票据
填写医院统一的财务报销审批单（附项目相应票据）
经办人签字
科室领导签字
主管项目者
签字确认
审批签字
签字确认
签字确认
整理报销单据登记归档
分类报销，费用转入账户
主任签字确认
联审会签
审核并分类统计汇总
3.会计报表编制流程
实施部门
财务部
流程编号
CW-003
流程
单元
财务部
节点
A
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
使用国家统一规范的会计报表编制标准及方法
完成本月记账平整的编制工作，核查入账票据的有效性
记账平整的稽查，分部门完成
器械会计
药品会计
后勤会计
完成应付药品款项明细报表编制
完成月末药品购、销、存报表编制
完成应付药品款项明细报表编制
完成月其他材料、办公用品消耗报表编制
完成应付月卫生材料、低值易耗品明细报表编制
完成月卫生材料、低值易耗品消耗报表编制
集中在财务部，与出纳、医保合疗、住院处等相关部门分别进行月末对账工作
完成呢过月末结账工作
整理汇总资料，编制会计报表
向相关部门报送会计报表
整理汇总资料，编制会计报表
整理汇总资料，编制会计报表
编制外部会计的季度/年度会计报表
编制内部会计的月度会计报表
整理转正资料并归档
发延期通知、离职通知书或转正通知书，与员工谈话
通过试用期正式转正
延长试用期/终止录用
4.内部审计流程
实施部门
财务部
流程编号
CW-004
流程
单元
财务部
院长
节点
A
B
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
根据医院相关管理要求及财务内部管理要求，确定审计工作重点
拟定内部审计计划，报院长审批
根据内部审计计划确定审计事项并组成审计组
实施审计前3个工作日
向被审计对象下发审计通知书
方案应注明审计时间、实施方式、涉及内容等
审计组根据被审计对象具体情况和特点，制定审计工作实施方案
如有异议应在交换意见后两工作日内书面提出，逾期视为同意
具体实施审计，通过对被神对象审查，取得证明材料
编制审计工作底稿，并与被审计对象交换意见，进行必要修订
出具审计报告
根据审计结论下达审计决定书
被审计对象应及时按审计据诶的那个处理，30天内将处理结果上报审计部
监督被审计对象，按审计决定处理
处理结果归档
整理转正资料并归档
发延期通知、离职通知书或转正通知书，与员工谈话
通过试用期正式转正
延长试用期/终止录用
审批
审批
5.固定资产清查流程
实施部门
财务部
流程编号
CW-005
流程
单元
财务部
资产归口管理、使用部门
院长办工会
节点
A
B
C
1
2
3
4
5
6
7
制定固定资产清查方案，明确相关部门人员任务职责
财务部资产管理人员与资产归口管理部门、资产使用部门共同分类完成固定资产清查工作
房屋建筑物清查
专业设备清查
一般设备及其他固定资产清查
图书资料清查
讲实际盘点情况分类汇总，分别与部门固定资产明细账、财务部固定资产分类明细账核对
对账不符的资产进行详细书面记录，并列明原因
编写《固定资产清查报告》，并就存在问题提出改进建议
按资产处置权限及程序进行资产处置，并落实改进措施
进行资产盘盈、盘亏、报废及调拨的账务处理
整理转正资料并归档
发延期通知、离职通知书或转正通知书，与员工谈话
通过试用期正式转正
延长试用期/终止录用
方案应注明清查工作方式、清查重点、具体时间安排等
与后勤部现场核查登记，编制部门占用房屋明细表、公共类建筑登记表
与设备维修管理部及使用部门现场清点，进行帐实核对，并记录设备现状
与后勤部、设备使用部门进行现场清点，进行帐实核对，并记录设备现状
与图书管理员根据图书登记造册情况现场清点，按类别进行账室核对
就盘盈、盘亏及报废资产情况及改进建议可行性进行讨论
研究决定
追究相关责任人赔偿
6.货币资金清查流程
实施部门
人力资源部
流程编号
CW-006
流程
单元
财务部
节点
A
1
2
3
4
5
6
7
8
实地盘点，账实核对
月结后于开户银行核对账目
定期对货币资金进行分类清查
清查现金及有价证券
清查银行存款
每日清查
每月清查
每季清查
每月清查
出纳人员每天须自行盘点一次
现金出纳、盘点监督人共同每月不定期盘点一两次
总账会计每季末负责同开户银行确认医院存款余额数
出纳每月末自查医院银行存款日记账，确保各项记录正确、完整
将银行存款日记账同银行对账单核对，并记录结果
盘点结束后，根据盘点结果填制《现金及有价证券盘点表》
出纳、监盘人、总账会计确认签字
根据对账情况编制《银行存款余额调节表》
总账会计对银行存款余额调节进行复核，由监盘人、银行出纳签字确认结果
“现金及有价证券盘点表”、“银行存款余额调节表”在年度结束后整理归档
查清结果报财务部主任，并就清查中存在问题及时进行处理
整理转正资料并归档
发延期通知、离职通知书或转正通知书，与员工谈话
通过试用期正式转正
延长试用期/终止录用
7.药品、库存材料清查流程
实施部门
财务部
流程编号
CW-007
流程
单元
财务部
药品、材料归口管理、使用部门
分管副院长
节点
A
B
C
1
2
3
4
5
6
7
制定固定资产清查方案，明确相关部门人员任务职责
清查药品
清查库存材料
确定药品、库存材料实存数量，同账面实存数核对，同时根据单价核实处实存金额，同财务部帐存金额进行核对
根据清查结果编写药品、库存材料盘点报表，反映账实核对结果，并说明盘盈、盘亏、报损原因
药品、库存材料的盘盈、盘亏、报损按处置权限报领导审批
根据批示意见进行盘盈、盘亏、报损处置
进行药品、库存材料盘盈、盘亏、报废及调拨的账务处理
与药剂科人员进行药库品种、规格、数量登记，同要放管理员进行要放结存药品品种、规格、数量登记
与物资采供部门管理员一同对卫生材料及其他材料进行品种、规格、数量登记
批示意见
8.固定资产报废、处置流程
实施部门
财务部
流程编号
CW-008
流程
单元
资产使用部分
资产归口管理部门
分管副院长
财务部
物资采供部
院长办公会
节点
A
B
C
D
E
F
1
2
3
4
5
6
7
8
9
说明提前报废理由
承担相应责任
对已无法使用的固定资产书面申请报废
对资产实地评定论证，确需报废的，填写“固定资产报废审批单”
视资产报废情况分类进行处理
因使用/保管不当提前报废
其他原因提前报废
期满正常报废
签署报废意见后收回固定资产、卡片，将“固定资产报废审批单”交物资采供部
根据审批意见进行资产报废处置并备案
固定资产推出医院
签署意见
进行待报废明细账处理及固定资产减值的账务处理
报财政局审批
根据审批单调整部门固定资产数量金额帐，登记待报固定资产明细账。
定期编制“待报废固定资产明细表”
审议批准
9.固定资产购置流程
实施部门
财务部
流程编号
CW-009
流程
单元
资产使用部分
资产归口管理部门
分管副院长
财务部
院长
物资采供部
节点
A
B
C
D
E
F
1
2
提交审批后的固定资产领用申请单
填写《固定资产购置申请表》，相关负责人编写可行性分析以具体的购置计划
负责固定资产采购合同的执行
批示意见
按购置资产单价分类报批
5万元以下
5万元及以上
讨论研究，提出决定意见
按资产单价分类处理
审批
审计局负有监督职责
审批
办理固定资产出库手续，固定资产正式交付使用
5万元以下
提供报价不少于3家，对比确定采购价格
50万及以上
次
提供报价不少于3家，医院内部议价确定
50万元以上
按相关规定，公开招标采购
填写固定资产验收单，经联合验收合格后，办理固定资产入库手续
签订固定资产购置合同，报财务部审核备案
10.固定产物购置/维修项目经费支付流程
实施部门
财务部
流程编号
CW-010
流程
单元
资产使用部分
资产归口管理部门
分管副院长
财务部
院长
物资采供部
节点
A
B
C
D
E
F
1
2
提交审批后的固定资产领用申请单
填写《固定资产购置申请表》，相关负责人编写可行性分析以具体的购置计划
负责固定资产采购合同的执行
批示意见
按购置资产单价分类报批
5万元以下
5万元及以上
讨论研究，提出决定意见
按资产单价分类处理
审批
审计局负有监督职责
审批
办理固定资产出库手续，固定资产正式交付使用
5万元以下
提供报价不少于3家，对比确定采购价格
50万及以上
次
提供报价不少于3家，医院内部议价确定
50万元以上
按相关规定，公开招标采购
填写固定资产验收单，经联合验收合格后，办理固定资产入库手续
签订固定资产购置合同，报财务部审核备案
11．固定资产院内调拨流程
实施部门
物资采供部
流程编号
CW-011
流程
单元
资产使用部门
资产归口管理部门
分管副院长
物资采供部
财务部
节点
A
B
C
D
E
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
根据固定资产调拨的不同情况分类申请
部门不需使用交还资产
填制申请表，说明资产交还原因
部门搬迁无法带离资产
现场清点资产，填写上交资产清点单，并签字
部门合并分离资产变动
原使用部门申请调拨，接收部门签接收意见
资产接收部门进行实物管理，进入使用状态
现场确认完成交接工作，资产调入、调出部门负责人在“固定资产内部调拨单”上签字确认，管理部门现场监督，签字确认
核定交还原因实地清查，申请表签署意见，双方签字交接
现场监督清点，在清点单上签字交接
实地清查，填写“固定资产内部调拨单”（一式四份，并签署意见
由管理部门保管，进待使用状态
审批
审批
根据资产调拨和上交情况，进行固定资产分部门及分类数量金额明细账调整
回收调拨资产的调拨卡片，根据调拨情况重新填制固定资产卡片
回收使用部门上交大的固定资产卡片
做出相应账面调整，确保固定资产账、物、卡相符
12.医院票据管理流程
实施部门
人力资源部
流程编号
RL-002
流程
单元
各科室/部门
人力资源部
节点
A
B
1
2
3
4
5
6
7
8
财务部设专人管理医院的各类票据
负责票据的申购、审批手续，申购回的票据按类别设立票据台账，登记票据的详细情况
建立票据领用的登记签领制度，按领用票据种类的起止顺序发放
随时监督票据使用管理情况，确保医院票据的使用安全规范
总账会计复核票据购、领、存情况，并签字确认
每个会计月度，编制医院票据购、领、存月报表
分类管理，每类票据存根保管至少5年，期满后统一销毁，并分类登记票据注销情况
领用人签字确认
严格按照票据规定用途使用，票据须连号使用作废票据须随存根上交财务部，再次领用采用交旧领新的核销办法
上交票据存根
13．预算编制流程
实施部门
财务部
流程编号
CW-013
流程
单元
各科室/部门
财务部
院长
院长办公会
节点
A
B
C
D
1
2
3
4
上报科室/部门的业绩工作量完成计划以及固定资产的购置、改造、更新计划
门诊收入预算
若资金不足，需编制筹资预算
根据医院发展目标以及上年度预算执行情况，编制本年度预算计划
把预算计划分解为业务预算与资本预算
逐项核定财务指标，生成分项预算
收入预算
支出预算
其他支出预算
住院部收入预算
财政补助收入预算
其他收入预算
人员费用预算
管理成本预算
专用项目支出预算
福利补助支出预算
编制现金流量计划表
形成年度财务预算方案
审批
年度财务预算批准执行
审议调整
14．货币资金管理流程
实施部门
财务部
流程编号
CW-014
流程
单元
财务部
节点
A
1
2
3
4
5
6
7
8
按货币资金类别分类管理
现金管理
银行存款管理
按实际需要开立账户，定期对银行账户进行清查
开立账户
工资津贴、差旅费用、零星支出、其他规定情况
开支
范围
不得签发空头/远期支票，支票只用于实际交易，银行账户不得外借
结算管理
库存现金不高于2000元预案，超出限额及时存银行
开支
范围
差差
空白支票管理
申领空白支票须经院长审批，并必须填明收款人全称、用途和限额并加以登记
收取现金马上开单入账，支付须凭有效支付凭证，不得以“白条”低库
开支
范围
每日盘点，确保账款相符
账户核对
做好银行票据购买、使用登记，作废支票加盖“作废”记，并附原始凭证保管被查
按月进行银行存款各帐户对账工作，编制银行账户余额调节表
开支
范围
银行票据管理
印签管理
按实际需要开立账户，定期对银行账户进行清查
医院所有货币资金须按相关流程定期清查，确保货币资金使用安全规范
整理清查记录，按类归档
15.药品采购与付款流程
实施部门
药剂科
流程编号
CW-015
流程
单元
药房
管理员
药剂科
分管
副院长
院长
办公会
院长
审计部
财务部
节点
A
B
C
D
E
F
G
1
2
3
4
5
6
7
8
根据上月药品消耗量拟定采购计划
拟定年度药品采购计划
签订采购合同分月进行采购
主任核定签字
实施
采购计划
办理验收
入库手续
填制“药品付款审批表”后附发票及入库单据
审批
审批
批示
意见
审批
讨论提出建议
审批
审批
审核
合同
支付
货币
编制药品付款明细表，登记药品付款明细表
核对审定
根据采购合同审定月度采购计划
备案
16.卫生材料、低值易耗品采购与付款流程
实施部门
物资采供部
流程编号
CW-016
流程
单元
药房
管理员
分管
副院长
院长
办公会
院长
审计部
财务部
节点
A
B
C
D
E
F
1
2
3
4
5
6
7
8
按院领导你定的采购目录，拟定年度采购计划
签订采购合同分月进行采购
根据上月药品消耗量拟定采购计划
实施
采购计划
办理验收
入库手续
填制“药品付款审批表”后附发票及入库单据
审批
审批
讨论提出建议
审批
审批
审核
合同
审批
支付
货币
根据采购合同审定月度采购计划
备案
编制药品付款明细表，登记药品付款明细表
核对审定
17.办公用品及其他采购与付款流程
实施部门
物资采供部
流程编号
CW-017
流程
单元
各科室/部门
物资采供部
分管
副院长
院长
财务部
节点
A
B
C
D
E
1
2
3
4
5
6
7
每月中旬上报科室/部门下月需求计划
汇总中旬需求，拟定月度采购计划
分别进行询价、和价、定价，采购量超万远的应提供3家以上的价格价格对比资料，并建立备案制
选择性价比最优的供应商进行采购
采购完毕后，办理验收入库手续
填制“耗材付款审批表”，附发票及入库单据
审批
审批
审批
审批
支付
货币
编制药品付款明细表，登记药品付款明细表
核对审定
18．业务、科研经费项目报销审核流程
实施部门
物资采供部
流程编号
CW-018
流程
单元
各科室/部门
物资采供部
分管
副院长
院长
财务部
节点
A
B
C
D
E
1
2
3
4
5
6
在进行业务培训交流、出差公干、课题研究前须提交相关的批准证明
项目结束后整理相关支付凭证，附在“业务、科研经费项目报销申请单”后面，提交审批
部门负责人核对审批
符合付款凭证票据金额与报销金额是否相符，票据是否合法有效、在报销范围内
办理支付后，收款人再付款凭证的收款人处签名
审核批准证明有效性，以及是否与年度计划相符，是不是预算内项目
选择合适支付方式办理货币资金支付手续
在付款凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”戳记
审批
讨论审议
审批
审批
、
19.个人借款流程
实施部门
财务部
流程编号
CW-019
流程
单元
借款人
各科室/部门
分管副院长
院长
财务部
节点
A
B
C
D
E
1
2
3
4
5
6
因公借款须凭有效会议通知或相关证明提出申请
科室负责人签字
审批
审批
定期核对，原则上一次一清不重复借款
每季度院周会公布一次借还款情况
每季度估计小结一次
发放借款，按医院规定期限还款或工资扣款
执行借款金额申请，进行往来账务登记
20.门诊收入管理流程
实施部门
财务部
流程编号
CW-020
流程
单元
患者
门诊收费处
财务部
节点
A
B
C
1
2
3
4
5
6
7
在门诊就医后持现金/银联卡/医保卡交费
整理转正资料并归档
发延期通知、离职通知书或转正通知书，与员工谈话
通过试用期正式转正
延长试用期/终止录用
收费员向顾客开具门诊收费票据及相关刷卡凭证单据
收费员在门诊收费票据上加盖门诊收费专用章，并对票据分类管理
存根联存财务部备查
报销联交给患者
科室核算联作为科室二级核算收入凭证
医保挂账连用于办理医保挂账手续
收费员填制个人收入日报表（包括明细收入表、退费情况表、医保收入表、银联刷卡入表）
收费处组长复核后签字确认，并编制门诊收入情况汇总表
进行现金出纳复核
核对汇总日报表与个人日报表
核对收费票据收入合计与个人报表
核查退票手续与票据四联是否齐备
核对医保及银联刷卡明细合计与报表数
根据门诊收费票据存根进行票据核销
收缴清算当日收费员全部门诊收入
当日收入全额存入银行
21.门诊收费工作流程
实施部门
人力资源部
流程编号
CW-21
流程
单元
病人
门诊收费处
节点
A
B
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
挂号、持医生开单
接待问候语
核对病人处方姓名、收治科室、费用等
把姓名、科室等输入电脑系统中
输入收费项目类别
基础外语考核
其他
治疗
检查
化验
西药
中药
手术
告知病人所需费用
收款
处方、票据、单据盖章、发票联交给病人
告知病人取药、检查、化验、治疗所在位置
批示
意见
审批
22.办理住院手续工作流程
实施部门
人力资源部
流程编号
CW-22
流程
单元
病人
门诊收费处
节点
A
B
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
出示医生开具的住院证
病人凭住院证、交款收据等办理入科手续并保存好收据备出院用
接待问候语
核对病人处方姓名、收治科室、费用等
把姓名、科室等输入电脑系统中
询问病人病史
登记住院内容
姓
名
性
别
年
龄
收治医生
诊
断
收治科室
联系电话
家庭住址
工作单位
收取住院费押金
开具预交收款据
导医护送病人到住院病区
批示
意见
审批
升级会员 