金融会计学课后习题答案.docx
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金融会计学课后习题答案
课后习题答案
第一章金融企业会计概论
一、单项选择题
1.C2.D3.B4.D5.D6.C7.C8.A9.C10.A
二、多项选择题
1.ABCDE2.ABCDE3.ACDE4.AE5.AB
三、判断题
1.×2.√3.√4.√5.×6.×7.×8.×9.×10.×
第二章金融企业会计核算方法
一、单项选择题
1.A2.A3.C4.B5.D6.B7.C8.B9.D10.D
二、多项选择题
1.ABC2.ABCD3.BCDE4.AECDE5.ABE
三、判断题
1.√2.×3.√4.√5.×6.√7.×8.×9.×10.×
四、实务题
（一）练习会计科目的使用
1.单位活期存款2.利息收入3.短期贷款4.应收利息5.定期储蓄存款
（二）练习借贷记账法
1.借：
现金18000
贷：
贵金属18000
2.借：
现金2000
贷：
活期储蓄存款2000
3.借：
单位活期存款——华联超市户8000
贷：
现金8000
4.借：
短期贷款——永昌公司户200000
贷：
单位活期存款——永昌公司户200000
5.借：
单位活期存款——永昌公司户14600
贷：
单位活期存款——华联超市户14600
6.借：
单位活期存款——华联超市户267230
贷：
短期贷款——华联超市户260000
贷：
利息收入7230
7.借：
利润分配58000
贷：
盈余公积58000
8.借：
利息支出5516
贷：
单位活期存款——永昌公司户5516
9.借：
存放中央银行准备金100000
贷：
现金100000
10.借：
存放中央银行准备金500000
贷：
向中央银行借款500000
各科目发生额汇总（代科目日结单）
20年月日
科目名称
本日发生额
借方
贷方
现金
20000
108000
贵金属
18000
存放中央银行准备金
600000
短期贷款
200000
260000
个人活期储蓄存款
2000
单位活期储蓄存款
289830
220116
向中央银行借款
500000
利润分配
58000
盈余公积
58000
利息收入
7230
利息支出
5516
合计
1173346
1173346
第三章存款业务的核算
一、单项选择题
1.A2.B3.A4.B5.B6.D7.C8.B9.A10.C
二、多项选择题
1.BCDE2.ABDE3.ABC4.ACD5.ABCD
三、判断题
1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.×9.√10.×
四、实务题
1.借：
现金20000
贷：
活期储蓄——李某20000
2.借：
现金80000
贷：
定期储蓄存款——赵某80000
3.借：
现金62500
贷：
单位活期存款——××户62500
4.借：
单位活期存款——××公司户12000
贷：
现金12000
5.借：
单位活期存款——××公司户200000
贷：
单位定期存款——××公司户200000
6.利息=4420500×0.6‰=88.41（元）
户名：
××企业账户：
月利率：
0.6‰
20××年
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
日数
积数
月
日
6
1
承前页
贷
80000
721
3211000
80000
2
转借
2000
贷
78000
3
234000
4
转贷
5000
贷
83000
4
332000
9
现收
1100
贷
84100
2
168200
11
现付
45000
贷
39100
3
117300
14
转贷
2900
贷
42000
3
126000
17
转借
4000
贷
38000
4
152000
21
利息
88.41
贷
38088.41
4420500
借：
利息支出——活期存款利息支出户88.41
贷：
单位活期存款——××企业户88.41
7.存取款的会计分录为：
3月2日：
借：
现金1500
贷：
活期储蓄存款——××户1500
3月5日：
借：
现金500
贷：
活期储蓄存款——××户500
3月10日：
借：
活期储蓄存款——××户500
贷：
现金500
活期储蓄存款分户账
储户印签
户名：
账号：
20××年
摘要
借方
贷方
存款余额
积数
月
日
（位数）
（位数）
（位数）
（位数）
5
2
开户
1500
1500
4500
5
存入
200
1700
8500
10
支取
500
1200
13200
21
利息
1200.42
26200
计算利息：
利息=26200×（0.72%/360）=0.52（元）
利息税=0.52×20%=0.10（元）
税后利息=0.52-0.10=0.42（元）
利息入账后的会计分录为：
借：
利息支出——活期储蓄利息支出户0.52
贷：
活期储蓄存款——××户0.42
其他应付款——应交利息税户0.10
8.利息=2000×2×2.25%=90（元）
税金=90×20%=18（元）
借：
定期储蓄存款——整存整取××户2000
利息支出——定期储蓄存款利息支出户90
贷：
现金2090
借：
现金18
贷：
其他应付款——应付利息税户18
9.利息=2000×1×2？
×2.25+2000×30×（0.72%/360）=46.20（元）
税金=46.20×20%=9.24（元）
借：
定期储蓄存款——整存整取××户2000
利息支出——定期储蓄利息支出户46.20
贷：
现金2046.20
借：
现金9.24
贷：
其他应付款——应交利息税户9.24
10.利息=2500×1×2.25%+2500×71×（0.72/360）=59.80（元）
税金=59.80×20%=11.96（元）
借：
定期储蓄存款——整存整取××户2500
利息支出——定期储蓄利息支出户59.80
贷：
现金2559.80
借：
现金11.96
贷：
其他应付款——应交利息税户11.96
11.利息=5000×518×（0.72%/360）=51.80（元）
税金=51.80×20%=10.36（元）
借：
定期储蓄存款——整存整取××户5000
利息支出——定期储蓄利息支出户51.80
贷：
现金5051.80
借：
现金10.36
贷：
其他应付款——应交利息税户10.36
12.利息=10000×304×（0.72%/360）=60.80（元）.
税金=60.80×20%=12.16（元）
借：
定期储蓄存款——整存整取××户25000
利息支出——定期储蓄利息支出户60.80
贷：
现金25060.80
借：
现金15012.6
贷：
定期储蓄存款——整存整取××户15000
其他应付款——应交利息税户12.16
13.第一年初账务处理：
借：
现金20000
贷：
吸收存款——定期存款（本金）20000
第一年末（资产负债表日）账务处理：
借：
利息支出500
吸收存款——定期存款（利息调整）100
贷：
应付利息600
支付存入资金利息：
借：
应付利息600
贷：
吸收存款——定期存款（本金）600
第二年末账务处理：
借：
利息支出512.5
吸收存款——定期存款（利息调整）87.5
贷：
应付利息600
支付存入资金利息：
借：
应付利息600
贷：
吸收存款——定期存款（本金）600
支付存款本息：
借：
吸收存款——定期存款（本息）21200
贷：
现金21200
借：
利息支出187.5
贷：
吸收存款——定期存款（利息调整）100
——定期存款（利息调整）87.5
存款的初始计量与后续计量
第一年初始
成本
按实际利率计量的利息费用
实际支付利息费用
期末摊余
成本
20000
500
0
20500
第二年初始成本
按实际利率计量的利息费用
实际支付利息费用
期末摊余成本
20500
512.5
0
21012.5
第四章贷款业务的核算
一、单项选择题
1.C2.B3.C4.B5.D6.C7.A8.D9.A10.C
二、多项选择题
1.ABDE2.ACE3.ABCDE4.ABCD5.BCDE
三、判断题
1.√2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.√9.×10.×
四、实务题
1.发放短期贷款时：
借：
短期贷款——华联超市80000
贷：
单位活期存款——华联超市80000
2.
借：
逾期贷款——某公司90000
贷：
短期贷款——某公司90000
3.
借：
抵押贷款——某公司100000
贷：
单位活期存款——某公司100000
收：
代保管有价值品150000
4.
（1）3月19日发放贷款时：
借：
短期贷款——A公司户300000
贷：
单位活期存款——A公司户300000
（2）6月19日贷款到期：
收回部分贷款：
借：
单位活期存款——A公司户100000
贷：
短期贷款——A公司户100000
未收回部分转逾期贷款：
借：
短期贷款——A公司户200000（红字）
借：
逾期贷款——A公司户200000
（3）收回逾期贷款时：
借：
单位活期存款——A公司户200000
贷：
逾期贷款——A公司户200000
逾期贷款利息=200000×19×[5.1‰/30×（1+50%）]=969（元）
5.贷款逾期，银行将抵押物转账时：
借：
固定资产180000
贷：
逾期贷款——某公司户130000
应收利息5294.25
累计折旧44705.75
付：
代保管有价值品180000
6.银行拍卖抵押品，收回贷款本息，余款退回时：
借：
存放中央银行款项140000
贷：
逾期贷款——某公司130000
应收利息5294.25
单位活期存款——某公司4705.75
7.银行拍卖抵押品，未收回利息部分核销时：
借：
存放中央银行款项133000
坏账准备2294.25
贷：
逾期贷款——某公司130000
应收利息5294.25
8.银行拍卖抵押品，未收回部分本金和利息核销时：
借：
存放中央银行款项120000
贷款损失准备10000
坏账准备5294.25
贷：
逾期贷款——某公司130000
应收利息5294.25
第五章支付结算业务的核算
一、单项选择题
1.C2.D3.A4.C5.C6.B7.C8.A9.C10.B
二、多项选择题
1.ABD2.ADE3.BCDE4.AB5.AC6.ABDE7.ABCDE8.ABD
三、判断题
1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.×9.×10.×
四、实务题
编制会计分录如下：
1.
（1）银行提入票据时：
借：
单位活期存款——B公司15000
贷：
支行辖内往来15000
（2）甲行收妥入账时：
借：
支行辖内往来15000
贷：
单位活期存款——A公司
2.
（1）刘某交来现金支票时：
借：
辖内上存款项8000
贷：
应解汇款——刘某8000
（2）刘某支取现金时：
借：
应解汇款——刘某4000
贷：
库存现金4000
3.
借：
辖内上存款项55000
贷：
单位活期存款——某公司55000
4.
（1）甲行出票时：
借：
单位活期存款——A公司15000
贷：
本票15000
（2）乙行付款时：
借：
存放中央银行准备金15000
贷：
单位活期存款——B公司15000
5.
（1）甲行出票时：
借：
单位活期存款——A公司户36000
贷：
汇出汇款36000、
（2）丙行付款时：
借：
联行往来31000
贷：
单位活期存款——B公司31000
（3）甲行结清银行汇票时：
借：
汇出汇款36000
贷：
联行往来31000
单位活期存款——A公司户5000
6.
（1）甲行汇出汇款时：
借：
现金1000
贷：
应解汇款——王某户1000
借：
应解汇款——王某户1000
贷：
联行往来1000
（2）丙行解付汇款时：
借：
联行往来1000
贷：
应解汇款——李某户1000
借：
应解汇款——李某户1000
贷：
现金1000
7.甲行办理托收承付付款时：
借：
单位活期存款——A企业户50000
贷：
辖内上存款项或网内往来科目50000
8.甲行办理委托收款时：
借：
存放中央银行款项37000
贷：
单位活期存款——C公司户37000
9.
（1）丙行付款时：
借：
单位活期存款——D公司户100000
贷：
联行往来100000
（2）甲行收款时：
借：
联行往来100000
贷：
单位活期存款——C公司户100000
第六章金融机构往来业务的核算
一、单项选择题
1.B2.C3.D4.A5.D6.A7.D8.D9.B10.C
二、多项选择题
1.ABDE2.ABCDE3.ACE4.ABC5.ABCD
三、判断题
1.√2.√3.×4.×5.√6.×7.×8.√9.√10.×
四、实务题
（一）实务一
1.准备金存款账户的最低余额=896000000×7%=62720000（元）
准备金存款账户实际余额=61562598–200000+345600–955000+610200+106000
=61469398（元）
准备金存款账户实际余额低于法定存款准备金最低余额=62720000–61469398
=1250602（元）
2.
借：
存放中央银行款项5000000
贷：
向中央银行借款——季节性贷款5000000
3.
借：
现金400000
贷：
存放中央银行款项400000
4.某商业银行支行：
借：
存放中央银行准备金600000
贷：
现金600000
人民银行××支行：
借：
发行基金往来600000
贷：
××商业银行准备金存款600000
发行支库：
收入：
发行基金——本身库户600000
5.再贴现利息=9800000×4×5.4%=176400（元）
再贴现金额=9800000–176400=9623400（元）
借：
存放中央银行款项9623600
金融企业往来支出176400
贷：
票据融资9800000
6.
借：
××存款——各付款户80000
贷：
清算资金往来80000
7.应提回代收票据：
借：
清算资金往来54000
贷：
××存款——各收款户54000
应提回代付票据：
借：
××存款——各付款户62000
贷：
清算资金往来62000
当场进行差额清算：
借：
存放中央银行款项3000
贷：
清算资金往来3000
1.
（1）银行提入票据时：
借：
单位活期存款——B公司15000
贷：
支行辖内往来15000
（2）甲行收妥入账时：
借：
支行辖内往来15000
贷：
单位活期存款——A公司
2.
（1）刘某交来现金支票时：
借：
辖内上存款项8000
贷：
应解汇款——刘某8000
（2）刘某支取现金时：
借：
应解汇款——刘某4000
贷：
库存现金4000
3.
借：
辖内上存款项55000
贷：
单位活期存款——某公司55000
4.
（1）甲行出票时：
借：
单位活期存款——A公司15000
贷：
本票15000
（2）乙行付款时：
借：
存放中央银行准备金15000
贷：
单位活期存款——B公司15000
5.
（1）甲行出票时：
借：
单位活期存款——A公司户36000
贷：
汇出汇款36000、
（2）丙行付款时：
借：
联行往来31000
贷：
单位活期存款——B公司31000
（3）甲行结清银行汇票时：
借：
汇出汇款36000
贷：
联行往来31000
单位活期存款——A公司户5000
6.
（1）甲行汇出汇款时：
借：
现金1000
贷：
应解汇款——王某户1000
借：
应解汇款——王某户1000
贷：
联行往来1000
（2）丙行解付汇款时：
借：
联行往来1000
贷：
应解汇款——李某户1000
借：
应解汇款——李某户1000
贷：
现金1000
7.甲行办理托收承付付款时：
借：
单位活期存款——A企业户50000
贷：
辖内上存款项或网内往来科目50000
8.
（1）贷款发放：
人民银行：
借：
某商业银行贷款——季节性贷户250000
贷：
某商业银行准备金存款250000
某商业银行：
借：
存放中央银行准备金250000
贷：
向中央银行借款——季节性贷款户250000
（2）归还贷款本息
利息=250000×2×4.8‰=2400（元）
人民银行：
借：
某商业银行准备金存款252400
贷：
某商业银行贷款——季节性贷款户250000
利息收入——金融机构利息收入户2400
某商业银行：
借：
向中央银行借款——季节性贷款户250000
金融机构往来支出——中央银行往来支出户2400
贷：
存放中央银行准备金252400
9.
借：
存放中央银行款项4000000
贷：
同业拆入——工行户4000000
（二）实务二
1.
借：
××存款——××客户6000
贷：
网内往来相应科目（往账）6000
2.
借：
网内往来相应科目（往账）5000
贷：
××存款——××客户5000
3.
借：
网内往来相应科目（来账）3000
贷：
××存款——××B单位户3000
4.
借：
××存款——××A单位户8000
贷：
网内往来相应科目（来账）8000
5.
借：
存放上级行清算资金20000000
贷：
缴存央行超额准备金/存放中央银行款项20000000
6.
借：
存放上级行专项资金5000000
贷：
缴存央行超额准备金/存放中央银行款项5000000
7.
借：
存放上级行约期存款5000000
贷：
缴存央行超额准备金/存放中央银行款项5000000
8.
借：
存放中央银行款项35000000
贷：
借入上级行长期款项35000000
9.
借：
存放总行系统内票据款项5000000
贷：
存放总行清算资金5000000
10.
借：
通存通兑往来5000000
贷：
存放上级行清算资金5000000
第七章外汇业务的核算
一、单项选择题
1.C2.A3.C4.B5.D6.A7.A8.B9.C10.B
二、多项选择题
1.ABC2.ABCDE3.ABCE4.AB5.AC
三、判断题
1.√2.×3.√4.×5.√6.×7.×8.×9.√
四、实务题
编制会计分录如下：
1.
借：
现金——港元户HKD10000.00
贷：
外汇买卖HKD10000.00
借：
外汇买卖￥10600.00
贷：
现金￥10600.00
2.
借：
单位活期存款——某单位户￥40600.00
贷：
外汇买卖￥10600.00
借：
外汇买卖USD5000.00
贷：
现金——美元户USD5000.00
3.
借：
单位外汇活期存款——美元户USD10000.00
贷：
外汇买卖USD5000.00
借：
外汇买卖￥80900.00
贷：
外汇买卖￥40600.00
借：
外汇买卖USD9963.05
贷：
现金——美元户USD9963.05
4.
借：
短期外汇贷款——××公司美元户USD60000
贷：
活期外汇存款——××公司美元户USD60000
5.押汇利息=30000美元×15×6%/360=75（美元）
借：
出口押汇USD30000
贷：
活期外汇存款——××公司美元户USD29925
利息收入USD75
6.
借：
买方信贷外汇贷款——××公司美元户USD100000
贷：
全国联行外汇往来USD100000
7.
借：
现金￥10820.00
贷：
外汇买卖￥10700.00
手续费收入——结算手续费收入户￥100.00
营业费用——邮电费户￥20.00
借：
外汇买卖HKD10000.00
贷：
汇出汇款HKD10000.00
8.
借：
单位外汇活期存款——美元户USD1300.57
贷：
外汇买卖USD1300.57
借：
外汇买卖￥10521.60
贷：
外汇买卖￥10521.60
借：
外汇买卖GBP800.00
贷：
汇出汇款GBP800.00
4.
（1）甲行出票时：
借：
单位活期存款——A公司15000
贷：
本票15000
（2）乙行付款时：
借：
存放中央银行准备金15000
贷：
单位活期存款——B公司15000
5.
（1）甲行出票时：
借：
单位活期存款——A公司户36000
贷：
汇出汇款36000、
（2）丙行付款时：
借：
联行往来31000
贷：
单位活期存款——B公司31000
（3）甲行结清银行汇票时：
借：
汇出汇款36000
贷：
联行往来31000
单位活期存款
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