土地增值税清算申报表及附表.docx
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土地增值税清算申报表及附表
土地增值税清算申报表
（从事房地产开发的纳税人适用）
税款所属时间：
年 月 日 填表日期：
年 月 日
纳税人编码：
金额单位：
人民币元 面积单位：
平方米
纳税人名称
项目名称
项目地址
业 别
经济性质
纳税人地址
邮政编码
开户银行
银行账号
主管部门
电 话
项 目
行次
金 额
一、转让房地产收入总额 1=5＋6
1
销售收入
货币收入
2
实物收入
3
其他收入
4
小计5=2+3+4
5
视同销售
6
二、扣除项目金额合计 7=8＋9＋16＋19+24
7
1.取得土地使用权所支付的金额
8
2.房地产开发成本 9=10＋11＋12+13+14+15
9
其中
土地征用及拆迁补偿费
10
前期工程费
11
建筑安装工程费
12
基础设施费
13
公共配套设施费
14
开发间接费用
15
3.房地产开发费用 16=17＋18
16
其中
利息支出
17
其他房地产开发费用
18
4.与转让房地产有关的税金等 19=20+21+22+23
19
其中
营业税
20
城市维护建设税
21
教育费附加
22
地方教育费附加
23
5.财政部规定的加计20%扣除数
24
三、增值额 25=1－7
25
四、增值额与扣除项目金额之比（％）26=25÷7
26
五、适用税率（％）
27
六、速算扣除系数（％）
28
七、应缴土地增值税税额 29=25×27－7×28
29
八、已缴土地增值税税额
30
九、应补（退）土地增值税税额 31=29－30
31
授
权
代
理
人
（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）
为代理一切税务事宜，现授权____（地址）_____为本纳税人的代理申报人，任何与本报表有关的来往文件都可寄与此人。
授权人签字：
_________
声
明
我声明：
此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其《实施细则》的规定填报的。
我确信它是真实的、可靠的、完整的。
声明人签字：
声明人签字：
____________
纳税人
法人代表
经办人员（代理申报人）签章
备注
签 章
签 章
（以下部分由主管税务机关负责填写）
主管税务机关收到日期
接收人
审核日期
税务审核
人员签章
审核记录
主管税务机关盖章
附表1-1：
清算项目销售收入汇总表
（一）
纳税人名称（章）：
项目销售时间：
年月日至年月日
清算项目名称：
面积单位：
平方米
金额单位：
人民币元
项目
普通住宅类
非普通住宅
商用房
收入合计
销售收入
已售建筑面积
销售收入
已售建筑面积
销售收入
已售建筑面积
销售收入
（1）货币收入
（2）实物收入
（3）其他收入
小计
视同销售：
（1）分配股东作价金额
（2）分配投资人作价金额
（3）用于职工福利作价金额
（4）用于职工奖励作价金额
（5）用于赞助作价金额
（6）对外投资金额
（7）抵偿债务金额
（8）取得其他收益金额
小计
合计
制表人：
制表日期：
年月日
附表1-2：
清算项目销售收入汇总表
（二）
纳税人名称（章）：
项目销售时间：
年月日至年月日
清算项目名称：
面积单位：
平方米
金额单位：
人民币元
项目
车库
其他
收入合计
清算项目销售收入汇总
销售收入
已售建筑面积
销售收入
已售建筑面积
表一、表二总计
销售收入
（1）货币收入
（2）实物收入
（3）其他收入
小计
视同销售：
（1）分配股东作价金额
（2）分配投资人作价金额
（3）用于职工福利作价金额
（4）用于职工奖励作价金额
（5）用于赞助作价金额
（6）对外投资金额
（7）抵偿债务金额
（8）取得其他收益金额
小计
合计
制表人：
制表日期：
年月日
附表2
扣除项目汇总申报表
纳税人名称（章）：
清算项目：
金额单位：
人民币元
项目
已销售房屋成本费用
普通住宅
非普通住宅
商用房
车库
其他
合计
1、取得土地使用权所支付的金额
2、房地产开发成本
其中
土地征用及拆迁补偿费
前期工程费
建筑安装工程费
基础设施费
公共配套设施费
开发间接费用
3、房地产开发费用
其中
利息支出
其他房地产开发费用
4、与转让房地产有关的税金
其中
营业税
城市维护建设税
教育费附加
地方教育费附加
5、财政部规定的加计20%扣除数
合计（1+2+3+4+5）
制表人：
制表日期：
年月日
附表2-1
清算项目成本费用明细申报表
纳税人名称（章）：
清算项目：
金额单位：
人民币元
面积单位：
平方米
项目
总成本费用
总可售面积
单位造价（元/平方米）
已售面积
已销售房屋成本费用
账面已结成本费用
差异数
1
2
3=1/2
4
5=3*4
6
7=5-6
一、取得土地使用权所支付的金额
二、房地产开发成本
1、土地征用及拆迁补偿费
2、前期工程费
3、建筑安装工程费
4、基础设施费
5、公共配套设施费
6、开发间接费用
三、房地产开发费用
1、利息支出
2、其他房地产开发费用
合计
制表人：
制表日期：
年月日
附表2-2
取得土地使用权所支付的金额明细申报表
纳税人名称（章）：
清算项目：
金额单位：
人民币元
项目名称
有效凭证金额
不允许扣除金额
可扣除金额
备注
支付土地价款支付情况
支付的土地出让金
支付地价款金额
交纳的有关税费
其中：
合计
支付土地征用费用情况
土地征用费用
耕地占用税
劳动力安置费
安置动迁用房支出
拆迁补偿款
其他
合计
制表人：
制表日期：
年月日
填表说明：
1、有效凭证金额指本次清算项目所涉及金额，如有效凭证金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等。
附表2-3
前期工程费明细申报表
纳税人名称（章）：
清算项目：
金额单位：
人民币元
项目名称
有效凭证金额
不允许扣除金额
可扣除金额
备注
规划费用
设计费用
项目可行性研究费用
水文费用
地质费用
勘探费用
测绘费用
七通一平支出
其他
合计
制表人：
制表日期：
年月日
填表说明：
1、有效凭证金额指本次清算项目所涉及金额，如有效凭证金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；
错计入本科目的金额等。
附表2-4
建筑安装工程费明细申报表
纳税人名称（章）：
清算项目：
金额单位：
人民币元
项目名称
有效凭证金额
不允许扣除金额
可扣除金额
备注
总计
其中：
非招标合同金额
建筑工程费用
安装工程费用
其他建筑安装工程费用
合计
制表人：
制表日期：
年月日
填表说明：
1、有效凭证金额指本次清算项目所涉及金额，如有效凭证金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本
科目的金额等。
附表2-5
基础设施费明细申报表
纳税人名称（章）：
清算项目：
金额单位：
人民币元
项目名称
有效凭证金额
不允许扣除金额
可扣除金额
备注
总计
其中：
非招标合同金额
开发小区内道路
供水工程支出
供电工程支出
供气工程支出
排污工程支出
排洪工程支出
通讯工程支出
照明工程支出
环卫工程支出
绿化费用
其他设施工程发生的支出
合计
制表人：
制表日期：
年月日
填表说明：
1、有效凭证金额指本次清算项目所涉及金额，如有效凭证金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；
错计入本科目的金额等。
附表2-6
公共配套设施费明细申报表
纳税人名称（章）：
清算项目：
金额单位：
人民币元
项目名称
有效凭证金额
不允许扣除金额
可扣除金额
备注
总计
其中：
非招标合同金额
物业管理用房费用
变电站费用
热力站费用
水厂费用
居委会用房费用
派出所用房费用
幼儿园用房费用
学校用房费用
托儿所用房费用
公共厕所费用
自行车棚用房费用
邮电通讯用房费用
其他非营业性公共设施费用
合计
制表人：
制表日期：
年月日
填表说明：
1、有效凭证金额指本次清算项目所涉及金额，如有效凭证金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；
错计入本科目的金额等。
附表2-7
开发间接费用明细申报表
纳税人名称（章）：
清算项目：
金额单位：
人民币元
项目名称
有效凭证金额
不允许扣除金额
可扣除金额
备注
管理人员工资
职工福利费
折旧费
修理费
办公费
水电费
劳动保护费
周转房摊销费
其他发生的间接费用
合计
制表人：
制表日期：
年月日
填表说明：
1、有效凭证金额指本次清算项目所涉及金额，如有效凭证金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；
错计入本科目的金额等。
附表2-8
利息支出明细申报表
纳税人名称（章）：
清算项目：
金额单位：
人民币元
行次
金融机构名称
借款金额
借款期限（年）
年利率（%）
允许列支利息金额
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
合计
填表说明：
采用据实计算利息支出的，需填列此表。
附表2-9
其他费用明细申报表
纳税人名称（章）：
清算项目：
金额单位：
人民币元
项目名称
有效凭证金额
不允许扣除金额
可扣除金额
备注
合计
制表人：
制表日期：
年月日
填表说明：
1、其他费用填列具体至会计核算二级明细科目。
2、有效凭证金额指本次清算项目所涉及金额，如有效凭证金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
3、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；
错计入本科目的金额等。
附表2-10
与转让房地产有关的税金明细申报表
纳税人名称（章）：
清算项目：
金额单位：
人民币元
行次
项目
应缴纳税款金额
实际缴纳税款金额
备注
1
营业税
2
城市维护建设税
3
教育费附加
4
地方教育附加
5
6
7
8
合计
制表人：
制表日期：
年月日
附表2-11
开发成本不允许扣除项目金额明细表
纳税人名称（章）：
清算项目：
金额单位：
人民币元
年度
借方科目
金额
凭证号
工程名称
施工单位
不允许扣除原因
票据不合法
业务不真实
错用科目
其他
金额合计
制表人：
制表日期：
填列说明：
1、工程名称根据《施工许可证》或合同填列。
2、借方科目依照房地产开发成本明细科目进行填列，并按时间顺序填列。
3、不允许扣除原因，只需在相应栏次打“√”。
附表2-11-1
清算项目建筑安装工程基本情况表
（一）
纳税人名称（章）：
清算项目：
金额单位：
人民币元
序号
工程名称
施工单位
建筑面积
竣工时间
备案日期
施工许可证
竣工验收
合同约定
实际竣工
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
填表说明：
清算项目建筑安装工程基本情况表
（一）、
（二）前三列的内容和顺序须一致。
附表2-11-2
清算项目建筑安装工程基本情况表
（二）
纳税人名称（章）：
清算项目：
金额单位：
人民币元
序号
工程名称
施工单位
合
升级会员 