答案南开大学春《税收制度与税务筹划》在线作业.docx
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答案南开大学春《税收制度与税务筹划》在线作业
1.延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。
这主要是利用了（）的原理
A.分散风险
B.货币的时间价值
C.多样化
D.权衡理论
答案：
B
2.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格=（）
A.营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）
B.营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税税率）
C.营业成本或工程成本÷（1-营业税税率）
D.营业成本或工程成本÷（1+营业税税率）
答案：
A
3.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品，委托方提供材料成本30万，乙企业共收取不含税加工费12万，消费税率10%，受托方代扣代缴消费税和城建税共计（）万
A.4.90
B.5.00
C.4.91
D.5.10
答案：
A
4.下列（）不是纳税人的权利
A.索取完税凭证权
B.多缴税款申请退还权
C.与税务机关协商应缴税款的权利
D.委托税务代理权
答案：
C
5.下列行业中，应当缴纳增值税的是（）
A.建筑业
B.交通运输业
C.邮电通讯业
D.商业
答案：
D
6.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为（）元
A.76250
B.86830
C.70258
D.62005
答案：
A
7.下列属于中央税的税种是（）
A.增值税
B.消费税
C.印花税
D.企业所得税
答案：
B
8.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的（）计算扣除外购消费品已纳税款
A.当期购进数
B.当期领用数
C.期初库存数
D.上期结存数
答案：
B
9.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区，同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）
A.7640元
B.3360元
C.3866元
D.9200元
答案：
B
10.下列行为中（）不属于降低税收负担的违法行为
A.节税
B.偷税
C.欠税
D.抗税
答案：
A
11.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年
A.3
B.4
C.5
D.10
答案：
C
12.纳税人每一纳税年度的（）减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
A.全部营业额
B.成本与费用
C.营业利润
D.收入总额
答案：
D
13.由于主观原因造成的欠税，属故意欠税，由客观原因造成的欠税是非故意欠税。
故意欠税是违法行为，非故意欠税是（）行为
A.非违法行为
B.不好说
C.违法行为
D.可以理解
答案：
C
14.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：
单位发放10月份工资2500元，当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元，10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是（）
A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税
B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D.外聘收入按工资薪金所得计税
答案：
C
15.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（）
A.消费税是价内税
B.消费税是选择部分消费品课税
C.消费税对同一消费品只能课征一次
D.消费税实行的是累进税率
答案：
D
16.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为（）
A.个人独资企业
B.合伙制企业
C.在中国境内，取得收入的企业和组织
D.行政组织
答案：
C
17.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为（）
A.所有权转移的当天
B.收到预收款的当天
C.收到全部价款的当天
D.所有权转移并收到全部款项的当天
答案：
B
18.下列（）不是税收筹划的客观原因
A.纳税人千方百计钻法律空子
B.国家间税收管理辖的的差别
C.国家间税收制度的差别
D.外汇管制与住所的影响
答案：
A
19.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计（）元
A.18900
B.1672
C.1673
D.975
答案：
A
20.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为（）
A.营业税
B.关税
C.增值税
D.城建税
答案：
C
21.应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定
A.国家税务总局
B.国务院
C.财政部
D.省、自治区、直辖市税务局
答案：
A
22.某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税（）万元
A.0.4
B.2.1
C.2.5
D.2.9
答案：
C
23.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。
由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。
药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为（）
A.6533.3元
B.6523.2元
C.6534元
D.6532.3元
答案：
A
24.张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。
张某每月应纳个人所得税税额为（）
A.825
B.345
C.278
D.255
答案：
B
25.某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元，当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。
该金融企业当月应纳营业税为（）
A.1185元
B.1500元
C.2500元
D.64000元
答案：
B
26.免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为（），或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术
A.负税人
B.免税人
C.扣税人
D.征税人
答案：
B
27.下列属于地方税的税种是（）
A.关税
B.消费税
C.增值税
D.房产税
答案：
D
28.抗税罪中情节严重的，处三年以上（）以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款
A.四年
B.五年
C.七年
D.十年
答案：
C
29.下述业务不属于营业税的征税范畴的是（）
A.境内提供出国咨询劳务
B.境内保险机构为出口货物提供保险
C.境外保险机构为境内物品提供保险
D.境内企业境内组织旅客出境游
答案：
B
30.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000，一年后加印取得稿酬15000元，该王某因小说需缴纳个人所得税（）
A.5129.60元
B.5096元
C.5112.80元
D.5178.47元
答案：
A
31.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（）万
A.1.47
B.2.45
C.2.55
D.1.49
答案：
B
32.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。
则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计（）
A.265.125万
B.262.5万
C.261.50万
D.264.125万
答案：
B
33.增值税税法规定，下列货物不适用13%的税率的是（）
A.化肥
B.矿山机械
C.农机
D.自来水
答案：
B
34.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（）
A.建筑物转让所得
B.土地使用权转让所得
C.机器设备转让所得
D.股票转让所得
答案：
D
35.李某今年10月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校，李某当月应缴的个人所得税为（）元
A.80
B.31.5
C.132
D.150
答案：
B
36.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元，本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。
该企业12月份应缴纳的增值税为（）
A.720元
B.4604.27元
C.6080元
D.8948元
答案：
B
37.现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是（）
A.托儿所的养育服务
B.私立医院提供的医疗服务
C.某考试培训公司的培训服务
D.个人转让著作权，免征营业税
答案：
A
38.目前采用超率累进税率的税种是（）
A.个人所得税
B.土地增值税
C.契税
D.城市维护建设税
答案：
B
39.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（）
A.年应税销售额200万元的个体工商户
B.年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业
C.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D.年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业
答案：
D
40.避税是指纳税义务人利用税法上的（），通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为
A.税收优惠
B.漏洞和不完善之处
C.立法目的
D.政府的意愿
答案：
B
41.某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。
该公司该年应纳的营业税为（）万元
A.7
B.9
C.4
D.6.15
答案：
D
42.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与（）无关
A.课税对象的数量变化
B.课税对象价格变化
C.课税对象的种类差别
D.课税对象的计算单位
答案：
B
43.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）
A.发表论文取得的报酬
B.提供著作的版权而取得的报酬
B.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
C.出租房屋取得的收入
答案：
C
44.商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为（）
A.13%
B.10%
C.6%
D.3%
答案：
D
45.红星啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元/吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是（）
A.该厂应纳消费税金2200元
B.该厂的应纳消费税金2500元
C.该厂的应纳消费税金3500元
D.啤酒押金并入计税价格一同计税
答案：
B
46.现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和（）
A.公平权
B.公民权
C.民事权
D.自保权
答案：
D
47.李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。
李某应纳个税为（）元
A.5840
B.9040
C.10000
D.10500
答案：
B
48.下列不征消费税的货物是（）
A.汽车轮胎
B.化妆品
C.木地板
D.香皂
答案：
D
49.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是（）
A.生产商
B.批发商
C.零售商
D.消费者
答案：
D
50.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（）
A.个人连续取得演出收入
B.财产转让所得
C.个人转包转租取得的所得
D.投资的股息所得
答案：
A
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