从业资格考试备考广西《经济法基础》习题精选资料含答案解析C.docx
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从业资格考试备考广西《经济法基础》习题精选资料含答案解析C
2019-2020年从业资格考试备考广西《经济法基础》习题精选资料含答案解析C
一、单选题-1
下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是（____）。
A．地下建筑物以应税房产原值为计税依据
B．对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税
C．地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10%～30%作为应税房产原值
D．地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值
【答案】B
【解析】
[解析]选项A，地下建筑物以房产余值为计税依据；选项C，地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值；地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。
二、单选题-2
下列各项中不符合土地增值税规定的是（____）。
A．超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除
B．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除
C．因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除
D．旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格
【答案】B
【解析】
对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。
三、单选题-3
个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用非普通住宅，经向税务机关申报核准，可减半征收土地增值税的居住期限是（____）。
A．满1年未满2年
B．满2年未满3年
C．满3年未满5年
D．满5年或5年以上
【答案】C
【解析】
个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用普通住宅，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税：
居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税：
居住未满3年的，按全额计征土地增值税。
四、单选题-4
下列属于贸易管制手段的是（____）。
A．限制资本输出
B．进口配额制
C．出口补贴政策
D．进口关税政策
【答案】B
【解析】
[解析]常用的贸易管制手段包括：
①进口配额制；②进口许可制；③规定苛刻的进口技术标准；④歧视性采购政策；⑤歧视性税收政策。
A项属于外汇管制；CD两项属于财政管制。
五、单选题-5
某生产企业2008年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。
该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。
经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。
该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）
A．128.4万元
B．132.6万元
C．146.8万元
D．171.2万元
【答案】B
【解析】
【解析】纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。
扣除项目＝1400×50％＋72＝772（万元），增值额＝1200－1400×50％－72＝428（万元），增值率＝428÷772＝55.44％，应纳土地增值税＝428×40％－772×5％＝132.6（万元）。
六、单选题-6
教育费附加应按照企业实际缴纳的（____）的3%征收。
A．营业税+所得税+增值税
B．营业税+增值税+消费税
C．营业税+所得税+房产税
D．营业税+房产税+增值税
【答案】B
【解析】
教育费附加应按照企业实际缴纳的营业税、增值税和消费税之和的3%计算征收。
七、单选题-7
某工业企业为增值税一般纳税人，购入乙原材料5000吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨1200元，增值税额为1020000元。
另发生运输费用60000元（取得运输专用发票），运费扣除率为7%，装卸费用20000元，途中保险费用18000元。
原材料运抵企业后，验收入库原材料为4996吨，运输途中发生合理损耗4吨。
该原材料的入账价值为（____）元。
A．6078000
B．6098000
C．6093800
D．6089000
【答案】C
【解析】
[解析]一般纳税企业购入存货支付的增值税不计入其取得成本，其购进货物时发生的运杂费以及合理损失应计入其取得成本。
因此，按照购买5000吨所发生的实际支出计算，其中运输费用应扣除可以抵扣的7%进项税额。
故该原材料的入账价值为：
5000×1200+60000×（1-7%）+20000+18000=6093800（元）。
八、单选题-8
甲企业转让一栋旧办公楼，当时造价为1000万元。
后经过房地产评估机构评估认定该楼的重置价格为1800万元，成新度扣除率为60%。
在计算土地增值税时，其评估价格为（____）
A．400万元
B．600万元
C．1080万元
D．1000万元
【答案】C
【解析】
[解析]旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已经使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本乘以成新度折扣率的价格。
据此，本题中其评估价格为：
1800×60%＝1080（万元）。
九、单选题-9
下列各项中，应当征收土地增值税的是（____）。
A．公司与公司之间互换房产
B．房地产开发公司为客户代建房产
C．兼并企业从被兼并企业取得房产
D．双方合作建房按比例分配房产后自用
【答案】A
【解析】
暂无解析
一十、单选题-10
某空调企业为国家重点扶持的高新技术企业（仅就境内生产经营申请认定为高新技术企业），2011年度相关生产经营业务如下：
（1）销售空调10万台，共计不含税销售额20000万元，产品成本10000万元。
（2）将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务，成本1000万元。
（3）税前准予扣除的营业税金及附加1249.66万元。
（4）发生销售费用2500万元，其中含全年实际支出的广告费2370万元。
（5）发生管理费用1200万元，其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元，新产品研究开发支出102万元。
（6）发生财务费用300万元，其中向其他企业借款1000万元，支付利息100万元，同期同类银行利率是5%。
（7）6月份，企业接受非关联企业赠与的原材料一批，专用发票上所列价税合计金额为550万元，企业自己负担运杂费35万元。
（8）当年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；8月1日将一栋办公楼用于出租，收取三年租金72万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%，房产税未计入期间费用中。
（9）当年发生了对外投资业务，从美国取得的投资收益是500万元，已经按照当地的税率缴纳了20%的企业所得税。
（10）将外购的某国知名品牌的空调四台用于某项技术的科研，外购时取得国内经销商开具的增值税专用发票，注明价值2万元，增值税0.34万元。
企业计入固定资产进行处理，当期还未计提折旧。
经查，四台空调均拆零进行了科研。
假定：
不考虑程序方面的问题。
[要求]根据上述资料，请以注册税务师的角度计算该企业2011年度纳税事项，每问需计算出合计数：
企业当年的收入总额为（____）万元。
A．21010
B．22510
C．22560
D．23060
【答案】D
【解析】
[解析]收入总额=20000+（20000-10）×1+72/（3×12）×5+550+500=23060（万元）
一十一、多选题-11
在征收房产税时，下列做法正确的有（____）。
A．对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值计税
B．融资租赁房屋，按房产余值计税
C．纳税单位无租使用免税单位房产，由使用人纳税
D．经营性租赁房屋，按房产余值计税
【答案】A,B,C
【解析】
[解析]经营性租赁房屋，应从租计征房产税。
一十二、多选题-12
符合下列情形之―的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形有（____）。
A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续
D．取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
E．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上
【答案】C,D,E
【解析】
[解析]选项AB属于应进行土地增值税清算的情形。
注意纳税人应进行土地增值税的清算与主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的适用情形是不同的。
一十三、多选题-13
下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（____）。
A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的
B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C．被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的
D．以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的
【答案】A,B,C
【解析】
[解析]土地增值税只对发生了转让行为的土地使用权和地上建筑物征税，ABC三项均未发生权属的转移。
一十四、多选题-14
下列关于不动产税收政策的表述，错误的有（____）。
A．财政局对外出租的经营用房免征房产税
B．集体土地使用人不需要缴纳城镇土地使用税
C．个人自建自用住房销售时，需缴纳个人所得税
D．房地产企业以其建造的商品房进行投资和联营的，免征土地增值税
E．占用旱地兴建乡政府办公大楼应缴纳耕地占用税
【答案】A,B,E
【解析】
[解析]掌握
一十五、多选题-15
房地产交易环节的税收也称为房地产流转环节的税收，相当于商品流通环节的税收，包括（____）。
A．耕地占用税
B．营业税
C．土地增值税
D．城镇土地使用税
E．城市维护建设税
【答案】B,C,D
【解析】
暂无解析
一十六、多选题-16
下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（____）。
A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的
B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C．被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的
D．以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的
【答案】A,B,C
【解析】
[解析]根据土地增值税法的规定，A、B、C选项均未发生房地产权属的转移，不属征税范围。
一十七、多选题-17
税金是国家或地方政府依据法律对有纳税义务的单位或个人征收的财政资金。
目前我国房地产开发投资企业纳税的主要税种包括（____）。
A．经营税金及附加，包括营业税、城市维护建设税和教育费附加
B．企业所得税，即对实行独立经济核算的房地产开发投资企业，按其应纳税所得额征收的一种税
C．土地使用税，即房地产开发投资企业在开发经营过程中占有土地应缴纳的一种税种
D．房产税，即投资者拥有房地产时征收的一种地皮等财产税
E．土地增值税
【答案】A,B
【解析】
暂无解析
一十八、多选题-18
甲企业提供土地，乙企业提供资金，甲企业与乙企业双方合作开发房地产，建成后双方各分得一半房产，甲又将其取得的房产的一半对外转让，乙取得房产自用，下列税收处理说法正确的是（____）。
A．对甲应当按转让收入征收土地增值税
B．对乙暂免征收土地增值税
C．对甲按转让增值额征收土地增值税
D．对乙征收土地增值税
【答案】B,C
【解析】
[解析]合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。
但土地增值税的计税依据是增值额，而不是转让收入。
注意免征和不征的区别。
一十九、简答题-19
某市建设银行上海路支行主要经营存贷款业务，并提供其他金融服务，2009年二季度发生了以下几笔业务：
（1）票据贴现贷款利息收入30万元。
“金融机构往来利息收入”账户反映往来业务取得的
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