镇江会计继续教育答案.docx

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镇江会计继续教育答案

《明明白白缴个税》

一、选择题

1、以下各项中，不适用20%全额比例税率的是（）。

财产租赁所得

2、按我国《个人所得税法》规定，不属于非居民纳税人的是（）。

在中国境内无住所，但居住满1年，且在一个纳税年度内多次离境累计不超过90日

3、目前，我国的工资、薪金所得实行的个人所得税税率为（）。

七级超额累进税率

4、下列各项个人所得中，不属于劳务所得的是（）。

个体工商户的生产、经营所得

5、个人将其所得对城市义务教育的公益性捐赠，可以从应纳税所得额中扣除的限额比例为（）。

30%

6、稿酬所得，适用20%的比例税率，但因涉及减征其实际税率为（）。

14%

7、税法规定对外国人来华从我国境内取得的所得符合条件的也要缴纳个人所得税，体现了（）。

属地原则

8、年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后（）内到主管税务机关办理纳税申报。

3个月

9、临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过（）或者多次累计不超过（）的离境。

30日；90日

10、李某是大连市的一名保险业务员，其6月份的工资、佣金、津贴合计6000元，李某当月的应纳税情况为（）。

个人所得税560元（按照6000*60%=3600计，劳务报酬）

11、根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为（）。

40%

12、劳务报酬所得以个人每次取得的收入为计税依据，下列关于“每次”的表述正确的为（）。

属于一次性收入的，以取得该项收入为一次

13、个人取得的具有非经常性、非本人意志行为性的所得是（）。

偶然所得

14、偶然所得适用的税率形式为（）。

20%的比例税率

15、单张有奖发票奖金超过（）的，全额按“偶然所得”税目征收个人所得税。

800元

16、工资、薪金所得应纳所得税额的计算公式为（）。

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

17、纳税人取得全年一次性奖金计算纳税时，适用税率的选择为（）。

当月取得全年一次性奖金除以12得到的数值

18、按税法规定，一般工资、薪金所得实行按月计征的办法，扣除标准为（）。

3500元

19、下列关于工资薪金所得的说法中错误的是（）。

属于独立的个人劳动所得

20、保险营销员中的正式雇员取得的收入按哪一项目征收个人所得税（）。

工资薪金所得

二、判断题

1、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。

（√）

2、纳税人，也叫纳税义务人，是指直接或间接负有纳税义务的单位和个人。

（×）

3、劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率。

（√）

4、在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。

（√）

5、个人所得税缴纳分为代扣代缴和自行申报两种方式。

（√）

6、在计算境内居住时间时，相应扣减临时离境的天数。

（×）

7、因严重自然灾害造成重大损失的，经县级人民政府批准可以减征个人所得税。

（×）

8、工资、薪金所得对应的劳务一般代表或反映雇佣单位的形象或利益。

（√）

9、个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。

（×）

10、劳务报酬所得因其通常具有不固定、不经常性，不便于按月计算。

（√）

11、对佣金中的展业成本和劳务报酬，扣除实际缴纳的营业税及附加后，计征个人所得税。

（×）

12、个人因担任法律顾问而取得的法律顾问费，应按劳务报酬所得项目征税。

（√）

13、偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（√）

14、个人购买福利彩票，一次中奖收入不超过1万元的，按收入扣除支付价款差额征收个人所得税。

（×）

15、偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴。

（√）

16、年终加薪、劳动分红要区分种类和取得情况，不能一律按工资薪金所得课税。

（×）

17、个人取得的所得，只要与任职或者受雇有关，都是工资薪金所得的征税范围。

（√）

18、当超额累进税率表中的级距和税率确定以后，各级速算扣除数也固定不变。

（√）

19、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。

（√）

20、将财产出租给承租人在中国境内使用，但在境外支付所得，该所得不属于来源于中国境内的所得。

（×）

《行政单位会计制度》讲解

一、选择题

1、关于《行政单位会计制度》修订基本原则的表述，下列错误的是（）。

有利于行政单位会计国际化趋同

2、核算向所属单位拨出的非同级财政拨款资金的会计科目是（）。

拨出经费

3、核算反映因发生应付账款和长期应付款而相应需在净资产中冲减金额的会计科目是（）。

待偿债净资产

4、反映行政单位非货币性资产在净资产中占用的金额，不能作为以后支出的资金来源的会计科目是（）。

资产基金

5、关于会计要素的规定，下列说法错误的是（）。

行政单位的资产应当按照取得时实际成本进行计量，一律不得自行调整其账面价值

6、关于会计信息质量要求，下列说法错误的是（）。

行政单位对于已经发生的经济业务或者事项，可以根据业绩需要提前或者延后进行会计核算

7、关于运用会计科目的相关规定要求，下列说法错误的是（）。

总账科目和明细科目均是按照会计制度的规定设置的

8、下列各项中，不属于资产应具有的特征的是（）。

资产的形态可以是有形的，可以是无形的，但不可以是其他权利

9、行政单位为保障机构正常运转和完成工作任务所发生的资金耗费和损失是指（）。

支出

10、行政事业单位每日终了结算现金收支，发现现金短缺或溢余，应通过（）。

“待处理财产损益”科目核算

11、如单位本年度财政授权支付预算指标数小于财政授权支付额度下达数，根据代理银行提供的对账单应（）。

借：

财政应返还额度——财政授权支付　贷：

零余额账户用款额度

12、行政单位对无法查明原因的现金短缺，应计入（）。

“经费支出”科目

13、行政单位使用以前年度财政授权支付额度发生支出时,应借记“经费支出”科目，贷记（）。

零余额账户用款额度

14、行政单位出租资产尚未收到款项时，应借记应收账款，贷记（）。

其他应付款

15、某单位出租一栋办公楼，月租金50万元。

本月收回上月租金时，应计入“应缴财政款”科目的金额是（）。

47.5万元（5%的营业税）

16、已核销的应收账款在以后期间收回，应借记银行存款，贷记（）。

应缴财政款

17、新制度下，核算有价证券的科目是（）。

其他应收款

18、行政单位出售物资已发货但尚未收到款项时，应（）。

借：

应收账款贷：

待处理财产损益

19、某行政单位领用以前购入的材料时的会计分录借方记（）。

资产基金——存货

20、购入存货尚未付款的，应当按照应付未付的金额贷方记应付账款，借方记（）。

待偿债净资产

21、行政单位的存货应当定期进行清查盘点，每年至少盘点的次数是（）。

1次

22、行政单位存货科目核算的是行政单位在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的各种物资的（）。

实际成本

23、存货发出时，应当根据实际情况选择适当的成本确定方法，下列各项中不得采用的成本确定方法是（）。

后进先出法

24、按月计提固定资产折旧时，按照实际计提的金额借方记（）。

资产基金——固定资产

25、行政单位的软件，如果其构成相关硬件不可缺少的组成部分，应当通过下列哪个科目进行核算（）。

固定资产

26、购入需要安装的固定资产，应当先通过下列哪一个科目核算（）。

在建工程

27、无偿调出、对外捐赠固定资产的会计处理方法是借方记（）。

资产基金——固定资产

28、在原有固定资产基础上进行改建、扩建、修缮的固定资产的成本的确定依据不包括（）。

原固定资产的原价

29、自行建造、改建、扩建的固定资产的确认时间是（）。

建造完成交付使用时确认

30、行政单位以经营租赁方式租入的固定资产的会计处理方法是（）。

设置备查薄进行登记

31、行政单位计提固定资产、公共基础设施折旧时，描述正确的是（）。

当月增加的固定资产当月不计提，从下月起计提折旧

32、行政单位的固定资产、公共基础设施处置时，计入“资产基金—固定资产、公共基础设施”科目的情形是（）。

固定资产、公共基础设施无偿调出

33、关于行政单位的无形资产累计摊销，正确的是（）。

核销的无形资产，如果未提足摊销，不再补提摊销

34、以下对行政单位委托软件公司开发的软件，描述错误的是（）。

预付开发费用时，借记“财政拨款收入”等科目，贷记“经费支出”科目

35、关于行政单位“在建工程”科目，表述错误的是（）。

行政单位的基本建设投资可以按季并入“在建工程”科目及其他相关科目

36、行政单位接受捐赠、无偿调入的无形资产，其成本的确定方式不包括（）。

按照实际金额入账

37、行政单位收到受托代理资产为现金的，核算科目为（）。

库存现金

38、新的《行政单位会计制度》中的“公共基础设施”科目，对应的原制度科目是（）。

固定资产

39、以下各项中，不属于最新行政单位会计制度科目的是（）。

应缴预算款

40、下列各项中，不属于支付应付ZF补贴款资金来源的是（）。

库存现金

41、行政单位代扣代缴的个人所得税，核算科目为（）。

应缴税费

42、因故无法偿付的其他应付款项，按规定报批核销的，应转入的会计科目是（）。

其他收入

43、代扣代缴由单位负担的个人所得税时，会计处理为（）。

借：

经费支出贷：

应缴税费

44、关于会计要素的规定，下列说法错误的是（）。

行政单位的资产应当按照取得时实际成本进行计量，一律不得自行调整其账面价值

45、代扣代缴由单位负担的个人所得税时，会计处理为（）。

借：

经费支出贷：

应缴税费

46、应缴财政款应当按照类别进行明细核算，确认时点为（）。

收到应缴财政的款项时

47、下列新行政单位会计制度科目，在原行政单位会计制度科目及补充规定会计科目中不属于“固定基金”科目的是（）。

“在建工程”科目

48、下列新行政单位会计制度科目，用于核算行政单位的预付账款、存货、固定资产、在建工程、无形资产、ZF储备物资、公共基础设施等非货币性资产在净资产中占用的金额的科目是（）。

“资产基金”科目

49、A单位属于行政单位，2013年8月完结某项目，同时将该项目剩余资金25000元留归本单位用于其它非项目用途，下列会计处理正确的是（）。

借：

其他资金结转结余（项目结转——结余调剂）25000贷：

其他资金结转结余（非项目结余——结余调剂）25000

50、A单位属于行政单位，单位于2010年购入一辆公用汽车，价值120000元，预计使用寿命为5年，则2013年8月计提折旧时的会计处理正确的是（）。

借：

资产基金2000贷：

存货2000

51、A单位属于行政单位，A单位对单位内部调剂结余资金20000元的会计处理正确的是（）。

借：

财政拨款结余——单位内部调剂20000贷：

财政拨款结转——单位内部调剂20000

52、单位属于行政单位，2013年8月对外捐赠存货一批，该批存货的成本为80000元，售价为100000元，下列会计处理正确的是（）。

借：

资产基金（存货）80000贷：

存货80000

53、下列资产负债表项目不应根据期末余额分析填列的是（）。

“待偿债净资产”项目

54、下列有关资产负债表的编制说法错误的是（）。

“受托代理资产”项目，应当根据“受托代理资产”科目的期末余额（扣除其中受托储存管理物资的金额）加上“库存现金”中属于受托代理资产的现金余额和银行存款余额的合计数填列

55、关于行政单位收入支出表，下列说法错误的是（）。

旧制度下的收入支出表收入支出项目是按资金性质分别反映的

56、行政单位财务报表中包括以前年度结转结余调整情况说明的报表是（）。

报表附注

57、下列有关行政单位财政拨款收入支出表的编制，说法错误的是（）。

行政单位取得除公共财政预算拨款以外的其他财政拨款的，应当按照财政拨款种类增加相应的资金项目及其明细项目

58、按月编制资产负债表，下列说法错误的是（）。

财政拨款结转，根据“财政拨款结转”科目的期末余额，加上“财政拨款收入”科目本年累计发生额后的余额填列

59、为增加固定资产使用效能或延长其使用寿命而发生的改建、扩建或修缮等后续支出，应当通过下列哪一个科目进行核算（）。

在建工程

60、工程完工但不能形成资产的项目，应当按照规定报经批准后予以核销，将贷方“在建工程”转入借方的（）科目。

待处理财产损溢

二、判断题

1、新《行政单位会计制度》兼顾行政单位预算管理和财务管理的双重需求。

（√）

2、新《行政单位会计制度》将原来通过“暂存款”核算的负债内容，细分为应付账款、其他应付款和长期应付款。

（√）

3、新制度要求固定资产折旧和无形资产摊销时冲减相关净资产，而非计入当期支出。

（√）

4、行政单位的负债，应当按照承担的相关合同金额或实际发生额进行计量。

（√）

5、行政单位对基本建设投资的会计核算在执行本制度的同时，还应当按照国家有关基本建设会计核算的规定单独建账、单独核算。

（√）

6、行政单位会计核算一般采用权责发生制，特殊经济业务和事项应当按照本制度的规定采用收付实现制核算。

（×）

7、流动资产是指可以在1年以内（不含1年）变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等科目。

（×）

8、国家物资储备局及所属行政单位管理的储备物资的会计核算，按照《国家物资储备资金会计制度》规定执行。

（√）

9、行政单位的负债，应当按照承担的相关合同金额或实际发生额进行计量。

（√）

10、年末，“零余额账户用款额度”科目余额应结转下年。

（×）

11、行政单位对受托代理的银行存款、现金应设置“受托代理负债”科目核算。

（√）

12、行政事业单位对无法查明的现金溢余或短缺应先通过“待处理财产损益”科目核算，待查明原因后再计入相关科目。

（√）

13、预付账款应当在已支付款项但尚未收到物资或服务时确认。

（√）

14、新制度下，行政单位应设置应收票据科目核算企业出租资产、出售物资时收到的商业汇票。

（×）

15、新制度下，行政单位应当对很可能收不回的应收账款、其他应收款计提坏账准备。

（×）

16、单位发生预付账款退回，无论是当年还是以前年度退回，都应当借记资产基金，贷记预付账款。

（√）

17、行政单位根据合同规定支付订金应通过“预付账款”科目核算。

（×）

18、行政单位随买随用的零星办公用品等，可以在购进时直接列作支出，不通过存货科目核算。

（√）

19、委托加工的存货，其成本按照未加工存货的成本加往返运输费进行确定。

（×）

20、存货应当在其到达存放地点并验收时确认。

（√）

21、行政单位接受委托人指定受赠人的转赠物资，应当通过存货科目核算。

（×）

22、置换换入的存货，其成本按照换出资产的评估价值确定。

（×）

23、自行繁育的动植物，其成本包括在达到可使用状态前所发生的全部必要支出。

（√）

24、已交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按照估计价值入账，待确定实际成本后再进行调整。

（√）

25、境外行政单位购买具有所有权的土地，作为固定资产。

（√）

26、固定资产的各组成部分具有不同的使用寿命、适用不同折旧率的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。

（√）

27、能够分清支付价款中的房屋及构筑物与土地使用权部分的，应当全部作为固定资产。

（×）

28、购入固定资产分期付款的，按照已实际支付的价款借方记待偿债净资产，贷方记应付账款。

（×）

29、行政单位摊销无形资产时，当月减少的无形资产，当月按规定摊销，从下月起不再摊销。

（×）

30、固定资产、公共基础设施因改建、扩建或修缮等原因而提高使用效能或延长使用年限的，应当按照重新确定的固定资产、公共基础设施成本以及重新确定的折旧年限，重新计算折旧额。

（√）

31、为工程项目配套而建成的、产权不归属本单位的专用设施，将工程产权移交其他单位时，需要在本单位做固定资产账务处理。

（×）

32、行政单位购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的软件，应作为无形资产核算。

（√）

33、对工程项目完工交付使用时扣留质量保证金的，按照扣留的质量保证金金额，借记“待偿债净资产”，贷记“长期应付款”。

（√）

34、行政单位应当自无形资产取得当月起按月计提摊销，无形资产减少的当月不再计提摊销。

（√）

35、政府储备物资应当在其到达存放地点并验收时确认。

（√）

36、与公共基础设施配套使用的修理设备、工具器具、车辆等动产，作为行政单位的公共基础设施核算。

（×）

37、受托代理负债应当在行政单位收到受托代理资产时确认。

（×）

38、应付政府补贴款核算负责发放政府补贴的行政单位按照规定应当支付给政府补贴接受者的各种政府补贴款。

（√）

39、应缴税费应当在产生缴纳税费义务时确认。

（√）

40、新行政单位会计制度科目中的“政府储备物资”科目，在原行政单位会计制度科目及补充规定会计科目中属于“固定基金”科目。

（×）

41、新行政单位会计制度科目中的“存货”科目在原行政单位会计制度科目及补充规定会计科目中属于“结余”科目。

（√）

42、“其他资金结转结余”科目转账后，本科目除“剩余结转结余”明细科目外，其他明细科目应无余额。

（√）

43、行政单位财政拨款收入支出表是反映行政单位在某一会计期间财政拨款收入、支出、结转及结余情况的报表。

（√）

44、行政单位报表附注是指对在会计报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在会计报表中列示项目的说明等。

（√）

45、行政单位编制月度收入支出表时，“年初各项资金结转结余”、“年末各项资金结转结余”项目及其所属各明细项目仍需填列。

（×）

46、行政单位编制的报表附注应当包括或有负债情况的说明、1年以上到期负债预计偿还时间和数量的说明。

（√）

47、编制资产负债表时，“固定资产”项目应当根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”科目中“固定资产累计折旧”明细科目的期末余额后的金额填列。

（√）

48、行政单位编制收入支出表时，“其他资金结转结余调整及变动”项目，根据“其他资金结转结余”科目下的“年初余额调整”、“结余调剂”明细科目的本期贷方发生额合计数减去本期借方发生额合计数的差额填列。

（√）

49、“在建工程”项目应当根据“在建工程”科目中属于非公共基础设施在建工程的期末余额填列。

（√）

50、应付职工薪酬应当在规定应付职工薪酬的时间确认。

（√）

51、单位发生预付账款退回，无论是当年还是以前年度退回，都应当借记资产基金，贷记预付账款。

（√）

52、出租固定资产，应当设置备查簿进行登记，出借的固定资产不用设置备查簿进行登记。

（×）

53、新制度进一步扩大了“双分录”核算方法的应用范围，规定对全部负债科目实行“双分录”核算。

（×）

54、行政单位发生外币业务的需要按照业务发生当日或上期期末的即期汇率，将外币金额折算为人民币金额记账，并登记外币金额和汇率。

（×）

55、行政单位对受托代理的银行存款、现金应设置“受托代理负债”科目核算。

（√）

56、固定资产的各组成部分具有不同的使用寿命、适用不同折旧率的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。

（√）

57、行政单位用非项目资金补充项目资金时的会计处理中，不会引起“其他资金结转结余”科目总金额的变动。

（√）

58、行政单位内部调剂结余资金时的会计处理，不会引起“财政拨款结余”科目总金额的变动。

（×）

59、行政单位接受委托人指定受赠人的转赠物资，应当通过存货科目核算。

（×）

60、行政单位的负债，应当按照承担的相关合同金额或实际发生额进行计量。

（√）

61、行政单位编制报表附注时，可以包括也可以不包括有关以前年度结转结余调整情况的说明。

（×）

62、行政单位财政拨款收入支出表是反映行政单位在某一会计期间财政拨款收入、支出、结转及结余情况的报表。

（√）

63、行政单位按照国家税法等有关规定应当缴纳的各种税费，通过“应缴财政款”科目核算。

（×）

《企业产品成本核算制度（试行）--核算方法》

一、选择题

1、成本计算的最基本方法是（）。

品种法

2、下列各种产品成本计算方法，适用于单件、小批生产的是（）。

分批法

3、下列企业中，通常适用分批法计算产品成本的是（）。

精密仪器公司

4、不能按照原始成本项目反映产品成本结构的分步法是（）。

综合结转分步法

5、半成品成本随着实物结转而分别成本项目转入下一步骤计算单的对应项目栏内的做法是指（）。

分项结转分步法

6、如果企业最终产成品需要经过三个步骤顺序加工而成，则在逐步结转分步法下，产成品成本为（）。

最后步骤完工转出的产品成本

7、相对于综合结转分步法，分项结转法的缺点在于（）。

成本结转工作比较复杂

8、采用逐步结转分步法，按半成品成本在下一步成本计算明细账中的反映方式，可以分为（）。

综合结转与分项结转

9、如果制造企业生产各步骤的半成品既用于再加工又用于对外销售，则其成本计算方法适宜采用（）。

逐步结转分步法

10、每个步骤需等到上一步骤产品成本计算完毕才能进行本步骤产品成本计算的成本核算方法是指（）。

逐步结转分步法

11、在平行结转分步法下，各步骤如果采用约当产量法进行费用分配，是指（）。

最终产成品与本步骤广义在产品之间的分配

12、多步骤产品生产中，并不直接计算半成品成本的分步法是（）。

平行结转分步法

13、平行结转分步法下，每一步骤都需要计算（）。

最终产成品在本步骤的成本份额

14、大量大批多步骤生产，半成品种类繁多，但很少对外销售的企业适宜采用（）。

平行结转分步法

15、采用平行结转分步法计算产品成本，当第一车间半成品A转入第二车间继续加工成半成品B时，则其账务处理要求是（）。

不作账务处理

16、各步骤中只计算本步骤各种产品发生的费用及应由产成品负担的份额的方法是（）。

平行结转分步法

17、分类法下，确定产品是否归属于同一类别的依据一般不会是（）。

产品生产任务下达方式

18、成本计算分类法比较适用于（）。

品种、规格繁多并可按一定标准分类的产品

19、下列制造企业适用分类法计算产品成本的是（）。

制鞋厂

20、定额法下，计算定额成本的依据一般是用（）。

现行消耗定额

21、已知期初生产余料8千克，本期限额领料单中规定产量为100件，单件材料消耗定额为2千克，当期实际投产90件，实际领料数量为195千克，期末车间有余料4千克。

则原材料脱离定额的差异为（）。

19千克

22、在完工产品成本中，如果本月发生的在产品定额变动差异是负数，主要说明（）。

本月的消耗定额提高了

23、采用定额法计算产品成本时，当某月份消耗定额降低时，月初在产品定额成本调整数与定额变动差异（）。

前者是负数，后者是正数

24、下列成本核算方法同时又是一种加强成本事前控制方法的是（）。

定额法

25、在定额法下，如果材料成本差异单独反映，则原材料脱离定额差异为（）。

一种数量差异

26、下列一般不构成直接人工效率差异的成因的是（）。

出勤率变化

27、通