有效的财务管理制度包括哪些方面.docx

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有效的财务管理制度包括哪些方面

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有效的财务管理制度包括哪些方面

篇一：

有效的财务管理制度包括哪些方面

1.经营计划与资金管理制度其中包括经营计划制度、资金预算制度、资金控制制度、资金管理制度、零基准预算制度等……其中每项制度都包括了管理应有什么样的计划，应考虑哪些事项，应有什么样的原则，计划拟定及执行的步骤应怎样、计划的内容应是怎样，应有什么样的财务支持等等。

利润中心管理制度主要决定公司的利润中心的组织原则，管理方式，资产划分及利润分配等基本事项，明确利润中心的责任。

3.财务部门负责人工作责任制度主要明确财务部门人员的工作内容，工作职权和财务部门人员的相关责任。

4.财务控制制度对公司经营而言，财务控制制度包括的内容较多，也是公司内部管理的重点之一，包括资产控制制度、零用金管理细则、费用开支标准、各类资金审批权，借款及各项费用开支标准及审批程序，关于财务分析撰写规定、收支稽核等。

5.投资与筹资管理制度如私营公司股票处理办法，投资项目档案管理，经营合同管理规定，信用管理，筹资管理，业务单证、手册管理规定。

6.税收管理制度一般公司都应制定纳税人办理税务登记流程图、及到征收分局办理纳税事项流程图，便于财务人员缴税。

7.会计管理制度这里我们将会计管理制度包含在财务管理制度之中，包括：

财务、会计、稽核单位工作，责……管理规章、会计业务处理制度、会计档案管理制度、收付款管理制度、统计管理制度、内部管理制度。

8.薪资管理制度包括公司薪资管理办法、职能工资管理制度、技能工资、计件工资等管理办法、津贴、外勤补贴、奖励、奖金管理办法等。

9.相应处罚规定以上各项制度，如果有人违反相应的处罚条例，可以按相应规章予以处罚。

并不是每一私营公司的财务管理制度都必须完全包括上述的各个部分。

各公司要根据自身的情况：

行业状况……经营特点、规模、人员结构等从以上几个方面制定适合自己的制度。

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篇二：

有效的财务管理制度包括哪些方面为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，充分发挥其职能作用；维护公司及员工、外部相关各方的合法权益，制定本制度。

为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展、推动公司资源的优化组合。

以提升经济效益为经营目标、以社会责任为担当。

依照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

公司会计核算遵循权责发生制原则。

为其会计账务处理基础。

财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部或专职部门定期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好财务分析、绩效考核工作。

财务管理是公司经营管理的一个重要环节，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

基础工作加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。

原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

记帐凭证的内容必须具备：

填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。

收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。

会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。

编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。

按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。

会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。

公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。

第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。

财务部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。

财务部门应据实调整。

第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。

凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

流动资产管理第十八条现金的管理：

严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。

财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。

公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第二十条银行存款的管理：

加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管并用制，不得一人统一保管使用。

严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。

长期资产管理第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。

在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十二条应收帐款的管理：

对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。

第二十三条其他应收款的管理：

应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：

借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。

借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专项支付。

第二十四条短期投资的管理：

短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。

第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。

公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入账手续。

公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。

第二十六条固定资产的管理：

有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：

①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；

②不属于经营主要设备的物品，单位价值在201X元以上，并且使用期限超过2年的。

第二十七条固定资产要做到有账、有卡，账实相符。

财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。

篇三：

有效的财务管理制度包括哪些方面典当行有哪些财务管理制度?

第一章总则第一条为了规范企业的会计核算，确保公司财务管理及会计核算规范化、制度化、科学化，保证财务工作质量，及时、真实、完整地提供会计信息，充分发挥财务管理的作用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《典当管理办法》，结合公司的实际情况，特制定本制度。

第二条公司各部门及员工办理财务事务，必须遵守本制度。

第三条公司财务部应根据财政部制定的《会计基础工作规范》，结合本公司的实际情况，制定会计基础工作规范。

第四条公司财务部应根据财政部和国家档案局发布的《会计档案管理办法》制定会计档案管理办法。

第二章筹集资金管理第五条筹集资金要在遵守《典当管理办法》及国家相关法律、法规的前提下，本着“规模适当、筹措及时、来源合理、方式经济”四项基本原则进行。

第一节筹集资金预测管理第六条筹集资金的预测及分析。

公司实施战略规划，扩大经营规模，开设分支机构，应根据项目可行性报告，对项目所需资金进行筹集预测分析。

筹集资金由财务部根据公司经营发展实际预测需要量。

资金需求预测一般采用“现金流量法”，即预测公司现金流入量、流出量和确定计划期现金不足或多余。

财务部在预测资金需要量、确定资金缺口、分析筹资成本后，应提出几套筹集资金方案，提交董事会研究决定，确定最佳筹资方案。

第七条按资金的来源渠道不同，可将资金分为负债和所有者权益两大类。

第二节负债管理第八条负债是由过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。

负债按其流动性不同，分为流动负债和长期负债。

流动负债包括短期借款、绝当溢价、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他应付款和预提费用。

长期负债包括长期借款、其他长期应付款。

公司使用长期借款，如用于购建固定资产，在固定资产未交付使用前，则借款费用应计入固定资产的成本，除此之外借款费用直接计入当期损益。

第九条公司负债是资金的重要来源，公司应充分利用负债进行经营，获得财务杠杆效应;同时要保持良好的财务状况，适宜的资产负债率，避免出现大的财务风险。

第十条公司偿还贷款必须经过规定的审批程序，具体程序如下：

财务负责人应根据公司的财务状况，拟订资金还款计划。

资金还款计划经总经理审核及董事长批准后，由财务负责人负责还款事宜。

第十一条公司支付应交税金，由财务部参照税法有关规定进行核算，经财务负责人审核及总经理批准后方可执行。

第三节所有者权益管理第十二条所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其余额为资产减去负债后的余额。

所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。

第十三条财务部作为实收资本和资本公积的管理部门。

按照实收资本的构成分类、分明细核算，详细反映实收资本的构成、增减变动。

资本公积主要有资本溢价、法定资产重估增值、外币折算差额、接受捐赠资产、其他资本公积，详细核算反映资本公积形成原因、增减变动。

第三章资产管理第十四条资产是指由于过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。

第一节货币资金管理第十五条货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金形同虚设，没有真正发挥作用，而总经理建立税务会计任何企业都有依法纳税的义务，享受税收优惠又是企业的永恒追求。

企业要以现行税法为准绳,根据财务会计的有关资料（必要时依法要求重新计算）,核算和监督企业税务资金运动（税款的形成、计算、缴纳和退补等）。

认真履行纳税义务,充分享受税收优惠,全面进行税务筹划,为企业利益服务。

税务会计是财务会计的一个分支,二者紧密联系,核算征税数额要通过会计核算来体现,同时计税依据也依赖于会计提供的信息。

计划经济时代，会计提供的计税依据与税法规定的纳税依据相符,财务会计与税务会计所反映的内容一致。

因此，不存在所谓税务会计的问题,因为在财务会计中包括了关于计税的内容。

但现代企业制度建立后，则发生了出现了政府部门从众多新设的企业中取得收入的问题,各企业也必须按税法规定的计税依据缴各种税款，从而使税法与会计制度之间有了一定程度的背离,由此出现了会计上和税法上计税依据相背离的情况，使得税务会计成为理财所必需。

同时，按照现代企业制度的财产独立原则,企业法人拥有法人产权,投资者的所有权与法人财产权发生分离。

当国家以投资者身份出现时,与其他投资者一样,享有投资者的一切权益而无权为企业制定这样那样的规定;而当国家作为上层建筑发挥超经济行为时,有权通过制定规章制度和法律来约束企业,使之步入规范的运行轨道。

这样,一些在计划经济体制下由国家规定的诸如:

资金使用,费用开支及列支渠道,转变为通过运用税收来间接控制。

同时企业的经营者由于不再受国家的直接干预,可以根据自己的经营需要灵活运用资金和规定成本费用开支。

企业经营者的目的是维护包括国家在内的所有者的权益。

因此,随着国家双重身份的明朗化，税务会计也成为必不可缺，应立即着手建立。

何世斌.建立现代企业制度的实践与探索.管理工程师,199

6.杨英法.论保存本能和显示本能在商务谈判中的运用.河北建筑科技学院学报（社科版），1999，

（1）.蔡定萍.建立与现代企业制度相适应的企业统计.华东经济管理，1995

（2）.原俊戍,李淑娟.现代企业制度下深化会计改革的思考,工业技术经济,199

8.潘煜双.现代企业制度与企业财务管理.昆明理工大学学报,199

8.陈苑红.论现代企业制度与企业理财.四川会计,199

9.

附送：

有机运用爱的书库上好课的研究实施方案

有机运用爱的书库上好课的研究实施方案

有机运用爱的书库上好课的研究实施方案

一、研究背景我校自200x年6月建设成为县级校本教研基地学校以来，教师业务水平得到提高，师生文化素养得到一定的提升，但在上好课方面，学校提供的阅读资源仍然相当缺乏，教师阅读量偏少，学生需读书籍严重不足。

因而学校不能充分挖掘教师和学生的潜力，更不能很快地提高学校的教育科研水平。

如今我们正处于一个欲望膨胀，信息发达的时代，作为一线的教师，只是读读教材、看看教参、瞧瞧教育理论专业书籍，作为现代化的学生只翻翻课本，做做练习册，背背创新作文，那已经是远远不能适应社会发展的需求。

在我校最关键、最困难的时候，是市级校本教研中阅读资源有效利用的研究总课题的春风，是滋根基金会负责人汪其桐先生的爱心暖和了我校。

我校借此契机建立爱的书库，改造图书阅览室，打造书香校园，大力倡导全校师生阅读，让阅读成为师生的生活方式和习惯。

如何有机运用爱的书库上好课便成为当前我校的重大科研课题。

充分利用阅读资源，实现课堂教学与课外阅读的有机衔接，使学生真正地得法于课内，受益于课外，教师终生受益，是值得我们思考、研究和实践的。

根据我们对本校教师读书情况的调查，对中高年级学生课外阅读情况的了解，目前存在的问题如下：

1、忽视阅读、观念落后。

书籍是人类进步的阶梯，大量的阅读可以为师生提供广博的知识，增强师生的口头表达能力、书面写作等综合素质，促进其形成正确的人生观与世界观，从而使教师个性特长得到充分发挥、学生的个性得到健康发展。

但是许多家长、学生长期忽视课外阅读，认为学生只要完成教师布置的作业，上好课，考试考个好分数就可以了。

这些原因来自家长文化素质不高，缺乏从小培养孩子综合素质的意识。

2、阅读资源匮乏，师生无好书可读我校地处北部山区，校内无正式的阅览室，图书室内图书数量不足，并且书籍陈旧，加之周末家长也没时间陪孩子到遥远的县城光顾新华书店，教师周末大多忙于农活，本来离县城较远，也极少到县城购书，只是偶尔看看杂志或教育理论专业书籍，自然读不到好书，阅读质量也不可能有较大程度的提高。

3、缺乏指导，收效甚微小学生由于年龄小，加之学习压力大，往往没有时间也不懂得如何去选择图书进行阅读，在读的过程中也不懂得如何去读。

教师课时数多，忙于写教案、上课、批改作业，没时间去浏览群书，更谈不上指导学生，因而学生在阅读过程中往往是囫囵吞枣，受益甚微。

二、研究的内容

1、关于学校、教师、学生利用爱的书库，建设书香校园，促进校园文化建设的研究。

2、运用爱的书库，探索通过教学改革和试验如何培养教师的阅读习惯，提高教师人文素养的途径和方法的研究。

3、探索新课程下学科教学中有效选择与利用爱的书库的方法与途径的研究。

4、利用爱的书库在学科阅读中，培养阅读障碍儿童阅读兴趣与理解力的研究。

三、研究目的

1、通过课题研究，更新教师的教育资源观念，使教师真正成为新课程改革中好课的创造者与设计者,从而减小教师的工作压力。

2、通过课题研究，培养学生的自主学习、创新学习和终身学习的意识和能力，减轻学生的学习负担.提高其综合素质。

3、通过师生共同参与课题研究，在学科教学中形成一套有效利用爱的书库的方案,为提高学校教育教学水平服务。

四、研究的预定目标

1、学校在课题研究中找到有效利用阅读资源的方法，形成一套高效培养师生阅读能力的办法，并利用编辑的《阅读导向》论文集不断推广经验，扩大学校的办学声誉。

2、每位教师在课题研究中，运用爱的书库提升自己的阅读品位，形成一套完整的教学方案装订成册，并由课题组推荐发表，加以推广。

3、学生在参与课题研究过程中将阅读笔记装订成本整理出一套好的阅读方法，最终养成良好的阅读习惯。

4、主研教师每年有研究课例、论文、经验总结、教学反思集各1本。

参研教师每年有研究精典课例、论文、经验总结、教学反思各8篇。

课题管理者每期必须将教师研究成果向各书刊、杂志、报纸推荐发表及评奖。

五、研究的方法与策略

1、研究方法主要采用实地调查法、个案分析法、整体观察法、经验总结法、活动促进法、调研测试法、专家现场鉴定法等。

2、研究策略

（1）创设条件，建设校园文化学校积极开展自筹资金购书，家长、学生捐书等活动，多方筹集供应读物，建设书香班级，书香校园，把学校图书室改造成图书阅览室，实行全天为师生开放，营造浓郁的阅读氛围，开设广播，为阅读创设情境，建立报栏，促进校文化建设。

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（2）阅读进课表，为师生保证阅读时间每天只上6节课。

每周星期一课外活动30分钟为学生自主阅读时间；每周星期二课外活动为教师指导学生阅读时间；星期四下午30分钟为阅读兴趣小组专题活动时间。

（3）教师指导学生阅读的方法，为学科教学服好务要培养学生阅读课外书籍的自学能力，教师必须加强对学生读书方法的指导，才能拓展学生的知识面，提高学生的综合素质。

A、课内指导阅读步骤：

初读对课文形成最直接的、初步的印象。

精读把握重难点，理解重点字、词、句。

诵读体会文本的主要意思或表达的思想感情。

阅读方式：

问题式阅读形式、超越式阅读方式等。

阅读技巧：

a、读。

默读、轻声读、诵读都要有一定的速度。

b、注符号。

如：

生字、词用符号----□表示；重点词用△表示；重点句用﹋表示；疑问用？

表示等。

c、质疑。

教学中要引导学生善于质疑，敢于质疑，提出问题，主动思考，解决问题。

d、正确使用工具书、辅导书。

写读书笔记，积累知识。

a、记什么？

如：

成语、名言、好词、好句、单词、公式等等。

b、滤布厂怎么记？

分类记、记内容出处。

B、课外指导a、选读。

其一，结合教材选读；其二，根据年龄特征和个性差异选读；其

三、根据《全日制义务教育语文课程标准》挑选适合学生阅读的图书和报刊。

b、精读。

小学生天真活泼、好动、贪玩、学习习惯正处于形成之中，自控能力较差，不能长时间地沉浸于一件事之中，加之一本书内容的多少、故事情节、趣味程度都会直接影响学生阅读效果。

为此，教师在指导时可根据书的厚薄，向学生推荐重点章节、段落进行阅读。

c、注意的问题。

阅读时间的安排，阅读量不宜过大，学生的兴趣和爱好，鼓励写读书笔记。

《基础教育课程改革纲要》指出：

培养学生搜集和处理信息，获取新知识的能力。

为此，有机运用爱的书库提供的阅读材料，激发师生积极主动参与阅读、搜集知识，使之成为一种乐趣，形成良好习惯。

活动的开展应根据师生的年龄特点、个性设计。

a、活动内容：

教师读书笔记展示赛、教师论文大赛、学生读书笔记展、手抄报、征文比赛。

b、活动形式：

教师分年龄、分年级、分科目，学生分小组、分班级。

六、研究步骤：

时间：

201X年9月-----201X年12月

（一）预研阶段：

（201X年9月----201X年10月）

1、调查了解本校师生阅读情况、搜集资料、编制课题研究方案、论证研究方案。

2、明确课题研究意义、目的、内容。

3、聘请专家领导小组，成立课题研究实施小组，建立和完善教育科研的各项管理制度。

4、召开开题会。

（二）研究阶段：

201X年10月----201X年4月

1、在开题论证的基础上，完善方案，参加年级具体实施研究计划，整理资料收集成册。

2、围绕有机运用爱的书库上好课的研究课题在阅读、研究工作中逐步落实研究方案中的预定目标，201X年11月、201X年10月、201X年4月分别进行阶段性小结，并推广研究成果。

3、总结阶段：

201X年4月----201X年12月A、对该课题进行全面总结，申请课题成果检测，完成研究报告和工作报告，搜集教师课例、论文、经验总结，整理成册。

B、申请课题成果鉴定、课题验收。

C、召开结题会。

七、研究机制保障

1、聘请专家。

2、成立课题研究领导小组、课题实施小组。

3、教科室组织实施课题研究方案，加强研究过程管理。

4、资源保障：

（1）人力资源A、学校聘请代课教师尽量分担教学任务，减少参研教师上课的节数，从而为课题研究顺利进行提供了保障。

B、学校一天只安排6节课，每周有两天下午课外活动都是阅读课，让学生有足够的时间去选择好书，用正确的方法去读，从而拓宽学生视野，减轻学生学习负担。

（2）物力资源A、由滋根基金会提供图书，由我校负责联系其他7所兄弟学校建立流动的爱的书库,合理使用每一本图书。

B、本校通过自主自筹资金解决部分图书及相关阅读资源，各班建立开放式图书角。

八、课题研究评价激励机制

1、每年给为课题研究积极提供师资、设施，营造氛围的管理者发放奖金。

2、学校给课题研究制定可行计划、方案，管理到位者提供晋级、晋升机会。

3、学校给参研积极者（如专心致志钻研，服从安排管理，研究成果较多的）以表彰。

4、对开展阅读活动积极的、引导作用充分发挥的、取得效果显著的出色教师，学校不但发放奖金，而且提供评优、晋级、晋升机会。

5、在课题研究过程中，积极参与公开课、研究课的教师和学生，学校要给予适当的奖励。

九、课题组成员

1、课题研究领导小组组长：

xx副组长：

xx

2、课题研究实施小组组长：

xx副组长：

xx主研教师：

xx参研教师：

xxx