会计电算化部分分录题整理.docx

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会计电算化部分分录题整理

2008年3月6日

1、2008年3月6日，收到TCL公司作为资本投入的原材料一批，经双方确认的价值为10000元。

经税务部门认定应交增值税额为1700元。

TCL公司已开具了增值税专用发票。

（附件2张）

借：

原材料10000

应交税费---增值税（进项税）1700

贷：

实收资本11700

2008年3月7日

1、2008年3月7日，从开户银行提取现金36800元（备发工资）。

（附件2张）

借：

库存现金36800

贷：

银行存款36800

2008年3月8日

1、2008年3月8日，出租包装物收入租金900元，存入银行。

（附件2张）

借：

银行存款900

贷：

其他业务收入900

2、2008年3月8日，从银行借入3年期借款500000元，借款已存入企业银行账户。

借：

银行存款500000

贷：

长期借款500000

3、2008年3月8日，用银行存款支付产品广告费3600元。

借：

销售费用3600

贷：

银行存款3600

2008年3月9日

1.2008年3月9日，企业销售商品一批，售价9000元，增值税1530元，商品已发出，对方开具商业汇票一张。

（附单据数：

2张）

借：

应收票据10530

贷：

主营业务收入9000

应交税费---应交增值税（销项税）1530

2008年3月11日

1、2008年3月11日，企业购买原材料一批，价款4000元，增值税为680元，货款尚未支付。

（附单据数：

3张）

借：

原材料4000

应交税费---应交增值税（进项税）680

贷：

应付账款4680

2、2008年3月11日，企业采用托收承付方式向利成公司销售商品一批，货款30000元，增值税为5100元，已办理托收手续。

借：

应收账款35100

贷：

主营业务收入30000

应交税费---应交增值税（销项税额）5100

2008年3月12日

1、2008年3月12日，用银行存款归还短期借款本金10000元，利息1200（其中利息900元已计提）

借：

短期借款10000

财务费用300

应付利息900

贷：

银行存款11200

2、2008年3月12日，购入不需安装的设备1台，价款及增值税共计12000元，另外支付包装费、运费100元。

全部款项均已用银行存款支付，设备已经交付使用。

（附单据数：

1张）

借：

固定资产12100

贷：

银行存款12100

2008年3月15日

1、2008年3月15日，职工王菲报销由其个人垫支的企业行政管理部门办公用品费300元，以现金付讫。

（附单据数：

2张）

借：

管理费用300

贷：

库存现金300

2、2008年3月15日，基本生产领用原材料2600元，领用低值易耗品800元（采用一次摊销法）

借：

生产成本2600

制造费用800

贷：

原材料2600

周转材料800

3、2008年3月15日，卢玲借支差旅费3600元，以现金支付。

借：

其他应收款3600

贷：

库存现金3600

4、2008年3月15日，企业以银行存款支付税款滞纳金1000元。

（附件1张）

借：

营业外支出1000

贷：

银行存款1000

5、2008年3月15日，企业采用销售产品一批，价款80000元，增值税额为13600元，款项已存入银行93600元。

借：

银行存款93600

贷：

主营业务收入80000

应缴税费-应缴增值税-销项税13600

2008年3月16日

1、2008年3月16日，企业一张面值为20000元的无息银行承兑汇票到期，票款以收入企业银行账户。

借：

银行存款20000

贷：

应收票据20000

2、2008年3月16日，本企业接收达利公司以一项专利权作价投资，投资各方确认的价值为21000元。

借：

无形资产21000

贷：

实收资本----达利公司21000

3、2008年3月16日，企业福利部门领用材料一批，该材料的账面价值6000元，其进项税额为1020元。

（附件5张）

借：

应付职工薪酬---职工福利7020

贷：

原材料6000

应交税费----应交增值税（进项税额转出）1020

4、2008年3月16日，企业销售产品一批，货款120000元，增值税额为20400元。

收到面值为140000元大的商业承兑汇票一张，余额400元已银行收讫。

（附件3张）

借：

应收票据140000

银行存款400

贷：

主营业务收入140000

应交税费---应交增值税（销项税额）20400

2008年3月18日

1、2008年3月18日，从银行借入3年期借款240000元，借款已存入企业银行账户。

（附件1张）

借：

银行存款240000

贷：

长期借款240000

2、2008年3月18日，销售产品一批含税销售价款为11700元（增值税率17%），该批产品已经发出，款项未收到。

借：

应收账款11700

贷：

主营业务收入10000

应交税费---应交增值税（销项税额）1700

2008年3月19日

1、2008年3月19日，用银行存款偿还短期借款50000，借款利息1200元（已预提900元）。

（附单据数：

3张）

借：

短期借款50000

财务费用300

应付利息900

贷：

银行存款51200

2、2008年3月19日，收到某公司前欠货款5000元，存入银行。

（附单据数：

2张）

借：

银行存款5000

贷：

应收账款5000

3、2008年3月19日，以现金支付产品展览费260元。

（附单据数：

1张）

借：

销售费用260

贷：

库存现金260

4、2008年3月19日，企业原材料因意外火灾毁损一批，有关增值税专用发票确认的成本为10000元，增值税额1700元。

借：

待处理财产损溢-待处理流动资产损溢11700

贷：

原材料10000

应缴税费-应缴增值税-进项税转出1700

5、2008年3月19日，企业购进一项非专利技术，支付的买价和有关费用合计30000元，以银行存款支付。

（附单据数：

1张）

借：

无形资产30000

贷：

银行存款30000

2008年3月20日

1、2008年3月20日，用银行存款支付在建工程应负担的长期借款利息费用3600元。

（附单据数：

1张）

借：

在建工程3600

贷：

银行存款3600

2、2008年3月20日，以现金代职工卢天垫付应由其个人负担的住院医药费600元。

（附件1张）

借：

其他应收款600

贷：

库存现金600

3、2008年3月20日，提取职工福利费32000元，其中生产工人福利费用8100元，车间管理人员福利费用5840元，行政管理部门福利费用62000元，在建工程应负担的福利费用11860元。

借：

生产成本8100

制造费用5840

管理费用62000

在建工程11860

贷：

应付职工薪酬---职工福利32000

4、2008年3月20日，收到伊利牛奶公司交来不带息商业汇票一张，面值20000元，用以偿还其前欠贷款。

借：

应收票据20000

贷：

应收账款20000

5、2008年3月30日，企业一张面值为26800元的无锡银行承兑汇票到期，票款已收入企业银行账户。

借：

银行存款26800

贷：

应收票据26800

6、2008年3月20日，行政管理部门报销日常管理支出500元，以现金支付、

借：

管理费用500

贷：

现金500

7、2008年3月20日，企业自行研究、开发一项技术，经申请获得专利权。

企业在申请获得该项专利时，以银行存款支付律师费2000元、注册费6000元。

（附单据数：

1张）

借：

无形资产8000

贷：

银行存款8000

2008年3月21日

1、2008年3月21日，企业的无息银行承兑汇票到期，面值为32000元，票款存入银行。

借：

银行存款32000

贷：

应收票据32000

2、2008年3月21日，用银行存款交纳所得税5600元。

（附单据数：

1张）

借：

应缴税费-应缴所得税5600

贷：

银行存款5600

2008年3月22日

1、2008年3月22日，用银行存款归还短期借款本金20000元，利息600元（其中利息600元已预提）。

（附单据数：

2张）

借：

短期借款20000

应付利息600

贷：

银行存款20600

2、2008年3月22日，根据供电部门通知，企业本月应付电费3660元。

其中生产车间电费2660元，企业行政管理部门电费1000元，款项以银行存款支付。

（附单据数：

2张）

借：

制造费用2660

管理费用1000

贷：

银行存款3660

2008年3月25日

1、2008年3月25日，用银行存款支付购入原材料货款8000元，以及购入材料支付的增值税1360元，材料已验收入库。

（附单据数：

2张）

借：

原材料8000

应交税费---应交增值税（进项税）1360

贷：

银行存款9360

2、2008年3月25日，企业在建工程领用自产产品成本2000元，市场价值3000元，增值税510元。

借：

在建工程2510

贷：

库存商品2000

应交税费---应交增值税（进项税转出）510

3、2008年3月25日，企业将收到的款项5000元现金，存入银行。

借：

银行存款5000

贷：

库存现金5000

2008年3月26日

1、2008年3月26日，以银行存款10500元买入某公司于2002年1月26日发行的三年期债券为短期投资，其中，已到付息期但尚未领取的债券利息为800元。

该债券按年付息，到期还本，年利率8%，票面金额共计10000元。

（附件2张）

借：

交易性金融资产-成本9700

应收利息800

贷：

银行存款10500

2、2008年3月26日，提取应计入本期损益的长期借款利息6000元。

借：

财务费用6000

贷：

应付利息6000

3、2008年3月26日，分配应支付的车间人员工资5200元，行政管理部门人员工资1800元，在建工程应担负的工资3000元。

（附件1张）

借：

制造费用5200

管理费用1800

在建工程3000

贷：

应付职工薪酬----工资10000

4、2008年3月26日，根据供电部门通知，企业本月应付电费4800元，其中车间电费3200元，管理部门电费1600元，款项尚未支付。

（附件1张）

借：

制造费用3200

管理费用1600

贷：

应付账款4800

2008年3月28日

1、2008年3月28日，用银行存款偿还长期借款350000元。

（附单据数：

1张）

借：

长期借款350000

贷：

银行存款350000

1、2008年3月26日，租入包装物一批，以银行存款向出租方支付租金3000元。

（附单据数1张）

借：

销售费用3000

贷：

银行存款3000

2008年3月28日

1、2008年3月28日，企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票上注明修理费用5850元（计入本期成本费用），款项已用银行存款支付。

（附单据数：

2张）

借：

制造费用5850

贷：

银行存款5850

2、2008年3月28日，收到应付账款28600元，存入银行。

（附单据数1张）

借：

银行存款28600

贷：

应付账款28600

3、2008年3月28日，本期以银行存款交纳主营业务的教育费附加为1200元。

（附单据数1张）

借：

其他应付款—教育费附加1200

贷：

银行存款1200

4、2008年3月28日，企业将上述面值为140000元的承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为5000元。

（附件1张）

借：

银行存款135000

财务费用5000

贷：

应收票据140000

2008年3月30日

1、2008年3月30日，企业确定一笔应付款项5000元为无法支付的款项，应予转销。

（附单据数1张）

借：

应付账款5000

贷：

营业外收入5000

2、2008年3月30日，以现金支付管理人员报销办公用品费用600元。

（附单据数1张）

借：

管理费用600

贷：

库存现金600

3、2008年3月30日，企业取得罚款收入6000元，并以存入银行。

（附单据数1张）

借：

银行存款6000

贷：

营业外收入4000

4、2008年3月30日，根据实际情况，企业经过计算，决定当期增加提取1000元坏账准备。

（附单据数2张）

借：

资产减值损失1000

贷：

坏账准备1000

5、2008年3月30日，以现金支付管理人员报销办公用品费900元。

（附单据数2张）

借：

管理费用900

贷：

现金900

2008年3月31日

1.2008年3月31日，企业通过分配方案确认应付给投资者的股利6000元。

（附单据数：

1张）

借：

利润分配—应付股利6000

贷：

应付股利6000

2.2008年3月31日，向投资者支付股利6000元，以银行存款支付。

（附单据数：

1张）

借：

应付股利6000

贷：

银行存款6000

3、2008年3月31日，将短期股票投资8500元出售，所售价款9500元已存入银行。

（附单据数：

2张）

借：

银行存款9500

贷：

交易性金融资产8500

投资收益1000

4、2008年3月31日，本期主营业务应交纳的教育费附加为650元，用银行存款支付。

（附单据数：

1张）

借：

其他应付款—教育费附加650

贷：

银行存款650

5、2008年3月31日，提取本期法定盈余公积金5600元。

（附单据数：

1张）

借：

利润分配---提取盈余公积5600

贷：

盈余公积5600

6、2008年3月31日，用银行存款支付到期的商品承兑汇票20000元。

（附单据数1张）

借：

应付票据20000

贷：

银行存款20000

7、2008年3月31日，企业确定一笔应付款项4000元为无法支付的款项，应予转销。

（附件1张）

借：

应付账款4000

贷：

营业外收入4000

8、2008年3月31日，收到华为公司交来不带息商业汇票一张，面值12590元，用以偿还其前欠货款。

（附单据数3张）

借：

应收票据12590

贷：

应收账款12590

9、2008年3月31日，提取职工福利费6900元，其中生产工人福利费用2900元，车间管理人员福利费2000元，行政管理部门福利费1000元，在建工程应负担的福利费1000元。

（附单据数1张）

借：

生产成本2900

制造费用2000

管理费用1000

在建工程1000

贷：

应付职工薪酬---职工福利6900

10、2008年3月31日，企业取得罚款收入2980元，并以存入银行。

（附单据数1张）

借：

银行存款2980

贷：

营业外收入4000

11、2008年3月31日，销售产品一批，销售价款6000元，增值税为1020元，该批产品已经发出，贷款已存入银行。

借：

银行存款7020

贷：

主营业务收入6000

应交税费---应交增值税（销项税）1020

12、2008年3月31日，结转本月主营业务成本80000，（附单据数1张）

借：

主营业务成本150000

贷：

库存商品150000

13、2008年3月31日，企业委托证券公司发行两年期，年利率为12%的债券，面额为54000元，款项全部转入企业银行存款账户。

（附单据数1张）

借：

银行存款54000

贷：

应付债券54000

14、2008年3月31日，收到联想公司作为资本投入的电脑一批（已投入使用），该机器设备双方确认的价值为15万元。

借：

固定资产150000

贷：

实收资本150000

15、2008年3月31日，行政管理部门张清芳报销本月水电费240元，以现金付讫。

借：

管理费用240

贷库存现金240

16、2008年3月31日，根据实际情况，企业经过计算，决定当期增加提取2850元坏账准备。

借：

资产减值损失2850

贷：

坏账准备2850

17、2008年3月31日，提取职工福利费21000元，其中生产工人福利费用12000元，生产车间人员福利费1200元，行政管理部门福利费5800元，福利部门福利费2000元。

借：

生产成本12000

制造费用1200

管理费用7800

贷：

应付职工薪酬---职工福利21000

18、2008年3月31日，用银行存款缴纳增值税3600元。

借：

应交税费---应交增值税（已交税金）3600

贷：

银行存款3600

19、2008年3月31日，以现金支付管理部门办公用品费用900元。

借：

管理费用900

贷：

库存现金900

20、2008年3月31日，经批准后将原因不明的库存现金长款200元转作营业外收入。

借：

待处理财产损益—待处理流动资产损益200

贷：

营业外收入200

21、2008年3月31日，现金清查中，发现库存现金较账面余额少100元，原因尚未查出。

借：

待处理财产损益—待处理流动资产损益100

贷：

现金100

22、2008年3月31日，分配在建工程人员工资5600元。

借：

在建工程5600

贷：

应付职工薪酬5600

23、2008年3月31日，企业从银行提取备用金5000元、

借：

现金5000

贷：

银行存款

24、2008年3月31日，企业将尚未到期的商业承兑汇款到银行办理贴现，票面价值为36000元，贴现息为1000元。

借：

银行存款35000

财务费用1000

贷：

应收票据

25、2008年3月31日，结转本期已销产品主营业务成本22600元。

（附单据数：

1张）

借：

主营业务成本22600

贷：

库存商品22600

26、2008年3月31日，从银行存款提取现金3500元做为备用。

（附单据数：

1张）

借：

现金3500

贷：

银行存款3500

2．职工卢玲出差借款报销，其差旅费为280元，余款20元现金收讫。

借：

管理费用280

库存现金20

贷：

其他应收款-卢玲300

3．销售产品一批，销售价款60000元，增值税为10200元，该批产品已经发出，货款已存入银行。

借：

银行存款70200

贷：

主营业务收入60000

应交税费---增值税（销项税）10200

4.用银行存款支付前欠无忧公司货款20000元。

借：

应付账款20000

贷：

银行存款20000

5.现金清查中，发现库存现金较账面余额多出60元，原因尚未查出。

借：

库存现金60

贷：

待处理财产损益---待处理流动资产损益60

6．根据供电部门通知，企业本月应付电费4800元。

其中基本生产车间电费2000元，生产车间电费1800元，行政管理部门电费1000元，款项以银行存款支付。

借：

基本生产成本2000

制造费用1800

管理费用1000

贷：

应付账款4800

1、银行存款购入长虹公司三年期债券200000元（附件2张）

借：

持有至到期投资200000

贷：

银行存款200000

2、以现金支付管理部门水电费500元（附单据数：

1张）

借：

管理费用500

贷：

库存现金500

3、职工黎明出差预借差旅费1000元，以现金附讫。

（附单据数1张）

借：

其他应收款-黎明1000

贷：

库存现金1000

4、企业取得罚款收入5000元，并以存入银行。

（附件1张）

借：

银行存款5000

贷：

营业外收入5000

5、从银行提取现金3500元做备用金。

（附件1张）

借：

库存现金3500

贷：

银行存款3500

6、提取车间福利费4200元，行政管理部门福利费2000元，在建工程应负担的福利费1000元。

（附件1张）

借：

制造费用4200

管理费用2000

在建工程1000

贷：

应付职工薪酬---职工福利7200

1从银行借入3个月期的短期借款9000元（附单据3张）

借：

银行存款9000

贷：

短期借款9000

2支付管理部门日常费用500元以现金支付（附件1张）

借：

管理费用500

贷：

库存现金500

3现金清查中发现库存现金较账面余额多200元，原因尚未查出（附件1张）

借：

库存现金200

贷：

待处理财产损益---待处理流动资产损益200

4分配车间人员工资5000元（附件1张）

借：

制造费用5000

贷：

应付职工薪酬-工资5000

5支付管理部门日常费用600元，以现金支付（附件2张）

借：

管理费用600

贷：

库存现金600

6企业将尚未到期的商业承兑汇票到银行办理贴现，票面价值为26000，贴现息为1000元（附件1张）

借：

银行存款25000

财务费用1000

贷：

应收票据26000

1结转无法偿付给久久工厂的应付账款120，000.

借：

应付账款120000

贷：

营业外收入120000

2结转销售固定资产的净损失1000元

借：

营业外支出1000

贷：

固定资产清理1000

3购入不需安装的设备1台，价款1000元，增值税1700元，另外包装费300元运费1000元全部款项均已用银行存款支付，设备已交付使用

借：

固定资产4000

贷：

银行存款4000

4现金清查中，发现库存现金较账面余额多出60元，原因尚未查出

借：

库存现金60

贷：

待处理财产损益---待处理流动资产损益60

5将短期股票投资10000元整转让，所售价款10800元存入银行

借：

银行存款10800

贷：

交易性金融资产10000

投资收益800

6管理部门报废设备一台，原价50000元已提折旧42000元将报废固定资产转入清理

借：

固定资产清理8000

累计折旧42000

贷：

固定资产50000