财务结算部运作管理体系.docx

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财务结算部运作管理体系

财务结算部运作管理体系 

一、 总则 二、 机构及人员 

1、组织机构 2、财务人员管理办法 3、财务经理岗位职责 4、财务会计岗位职责 5、库房会计岗位职责 6、出纳岗位职责 7、分部收款员岗位职责 三、 资金、成本费用管理 

1、年度利润预算编制流程 2、预算监督管理 3、货币资金管理 4、固定资产管理 5、低值易耗品管理 6、收费管理 7、管理费用的控制 8、管理费用核算方法 9、差旅费管理10、待摊费用管理 11、部门经费管理 四、 业务程序规定 

1、业务时间规定 2、现金盘点制度 3、借款及报销制度 4、款项收取制度 5、施工款发放流程 6、产品销售款发放流程 7、量房款、设计费查收制度 8、客户档案管理制度 9、报人力收款制度 10、报工程进度制度 11、退工程款流程 

12、施工队质保金管理制度 

五、 会计核算、会计报表、会计监督管理 

1、会计科目设置及核算内容 2、管理报表 3、会计复核制度 4、人员交接制度 六、 会计电算化管理 

1、收据、发票管理

2、帐簿、凭证、报表管理 3、档案查阅制度 七、 附录 

库存的报表 施工队质保金审领表 八、 薪酬体系 

工资薪酬 福利奖金 

第一节 

总则 

  第一条  为了更有效地完善公司财务管理,满足公司整体目标的要求，维护国家、投资者及债权人的完整利益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等有关法律、法规并结合公司实际情况制定本制度。

 第二条  本制度的适用范围是公司的各级财务管理部门。

第三条  财务人员应在不违反国家各项财经法规及本制度的情况下对所发生的经济业务进行核算和监督。

第四条  会计核算期间年度为公历元月1日至12月31日，月度为1日至最后一日。

各单位的会计结帐日期为当月最后一天，如有特殊情况请公司财务管理中心备案。

第五条  会计核算以人民币为单位，有关的凭证、帐薄、报表、报告、分析资料价值部分的记录都以人民币为单位；会计记录的文字使用中文。

第六条  会计报表应分期按月定期编报，公司的会计报表应分期按月定期合并。

 第七条  会计报表包括《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》、《利润分配表》以及其他内部分析表等。

第八条  会计记帐采用借款记帐法，核算以权责发生制为基础，会计核算按时进行，不得提前和延后。

第九条  会计核算方法一经确定，不得随意变更，如果有变更应将变更的累计影响数及不能确定累计数据的理由在报表附注中加以说明。

第十条  各项收入、成本、费用应当设置不同的明细科目分开核算以便分析。

 第十一条  财务人员调动工作或离职应办理交接手续。

 第十二条  公司财务人员，必须取得会计从业资格证书。

第十三条 财务人员及公司的其他人员对因工作关系知悉的公司财务信息负有保密义务。

第十四条  各单位应根据实际情况建立内部稽查制度出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的记录工作。

第十五条  公司使用经财政部许可的财务软件进行账务处理，但各岗位人员应该有各岗位人员的权限和进入口令。

第十六条  各年度报表编制前，应对全年账务进行检查，包括全面清查资产、核实债务并将清查、核实结果报财务部备查；公司应在年度中间根据具体情况，对各项财产及结算款项进行重点清查或者定期清查。

第十七条  各有关财务人员在向公司成员以外对象提供资料时，必须经其上级主管人员的批准，不得擅自向外提供与财务有关的一切资料。

 第十八条  违反本制度的各条款将给予过失处罚自至追究刑事责任。

第十九条  本制度的最终解释权属财务部。

 第二十条  本制度自下发之日起执行。

第二节   财务部职能及岗位职责 

一、财务部组织图 

 财务部主管——总帐会计出纳成本会计（库房会计）

二、 财务人员管理办法 

第一条  本办法使用范围是企业的所有财务人员。

第二条  财务人员应热爱本职工作，遵守国家财经法规，廉洁奉公，具有相关的技术资格证书与相关工作经验。

第三条  财务人员的聘任应由人力资源部按财务部对岗位的要求对应聘人员进行书面考试，考试合格者还应进行面试和业务能力综合考核。

第四条  应聘部门经理人员，应具有会计师（助理经济师）或以上技术资格，部门经理业务考核，报总经理聘任。

第五条  应聘部门主管人员，应具有助理会计师（助理经济师）或以上技术资格，部门经理业务考核，报总经理聘任。

第六条  其他应聘人员应具有会计证，具有大专以上学历，由使用单位提请，财务经理同意，人力资源部聘任。

 第七条  财务人员的解聘同聘任。

第八条  财务部经理领导公司全部财务人员业务工作的考核与奖惩。

第九条  对提高工作效率、节约成本费用等提供出合理化建设的财务人员，由财务经理提请总经理给予一定的奖励。

（一） 岗位设置：

财务部的工作属总经理直接领导，公司财务部下设有财务部经理、材料会计、出纳、库管员。

二、 各岗位职责 

（一）、财务部经理岗位职责 

1、定期主持财务例会，并参加公司有关财务方面的会议。

 2、批阅与财务有关的文件。

3、认真贯彻执行国家的财政法规和财经制度。

4、主持制定公司企业的财务管理、会计核算、库管等方面的规章制度及实施细则，并监督执行。

 5、正确传达上级指示。

6、定期向总经理报送财务预算及执行情况、财务决算、成本分析报告。

 7、及时为总经理反馈预警信息。

8、按工作程序做好与相关部门的横向联系，并及时对部门间争议协调处理。

 9、制定财务部其他岗位的岗位职责。

10、受理财务部其他人员上报的合理化建议，按程序处理。

 11、填写财务部其他人员的过失单报总经理批准、人力资源部执行。

 12、关心财务部人员的思想、工作、生活。

 13、对公司的财务部的安全负责。

14、对公司预算、决算编制的及时、正确性负责。

 15、对公司的财务资料和档案的安全保密工作负责。

 16、对财务部门的办公设备及卫生负责。

 17、及时完成总经理交办的其他工作。

（二） 财务部会计岗位职责 

公司财务部根据公司业务量的需要，设有一名会计人员。

1、 按照公司所属行业和公司业务的具体情况为公司建立合理帐务系统。

 2、 对公司所发生的所有业务进行及时、正确的核算，包括将每项工程的收款

情况、付款情况进行一一对应，每项费用进行分部、分费用类别进行核算和费用的正确分摊。

3、 每月正确计算公司所应交各项税款，认真执行有关税款的代扣代缴工作，

按时制作各项税款的缴款书并交出纳进行有关申报。

4、 月末按时结帐、对帐、出报表，保证账证相符、账账相符、账表相符。

 5、 制作记账凭证，保证每笔款项正确进入到相应的科目中去。

 6、 负责上报有关统计报表，按时参加公司年审工作，办理有关事宜。

 7、 按时准备有关企业年检材料，参加企业年检。

8、 按时与财政部门取得联系，及时办理有关财政返还款项。

9、 对客户服务部所报的当月代购材料明细单、设计师提成、各施工队提成的

计算进行审核。

10、 每月定时发放有关施工款项，保证所发款项比例准确。

 11、 对各施工队长的完工结算进行查证。

12、 向人力资源部上报每月工程款项的明细表，确保及时、无漏、无重。

 13、 负责有关账薄、凭证、备份数据的保管工作。

 14、 整理各完工档案，确认各客户的收付款情况。

15、 管理公司的发票和收据。

及时购领发票，对各部门所领取的各类收据采用

以旧换新的方式进行管理。

16、 向新部门主管讲解与财务工作有关的注意事项。

包括收据如何领取、填写

等。

17、 根据有关规定对公司固定资产、低值易耗品、照片（属样板间）进行造册

备案。

（三） 财务部出纳岗位职责 

根据业务需要，公司财务部门设有一名出纳。

1、 全面负责公司资金的收付工作，收到款项开具收据，付出款项留下凭据，

保证收付准确无误。

2、 在收取工程款项时为每位客户制作客户档案，准确无误的记录所收款项，

负责整理客户档案。

3、 每周三、四负责报销工作，对于无发票的支出不预报销，对于过期未报销

的借款进行定期查询、报告。

4、 认真记录现金及银行日记账，并与会计部门的现银行总账进行核对，发现

错误及时查找原因，定期制作银行余额调节表，发现未达账项及时查找。

 5、 每天下班前所收和所付款项进行核对，对现金进行盘点保证账实相符，定

期接受上级管理人员对现金的监盘，并出具盘点报告，发现长短款项立即查找原因。

6、 每日将所收款项交存银行，以保证公司资金的安全，严防备用金之外款项

在公司过夜。

7、 对分部的收款工作进行管理，包括定期检查银行帐号的款项情况，每周接

待收款员到公司财务部进行款项单据的交接。

8、 按时收取各分部定期所交的量房服务费，检查填写是否规范并填报每周定

金查收表报总经理办公室。

9、 购买支票，并负责登记好所购支票的号码，支票交接办理好交接手续。

 10、 开具支票时注意查询帐户余额严防帐户透支。

 11、 严格按国家有关财务管理制度控制现金的使用范围。

12、 认真保管好所领发票，按发票管理的有关要求开具发票，保证发票填写无

误。

13、 按时报送税款申报单。

14、 认真执行公司所下发的对施工队的罚款规定。

并将罚款执行情况报总经理办公室。

15、 其他临时性安排的工作。

 （四） 分部收款岗位职责：

1、 该岗位直属财务部领导，遵守公司财务管理制度的相应条款。

 2、 每日负责分部的工程款收取存放及对零星款项的保管工作。

3、 在收取工程款时为客户建立档案，记录收款流水帐，保证收据、记录、存

款数绝对一致；支票、现金及时交存银行。

4、 每天下午五点钟无论是否有收款都必须电话向总公司财务汇报该日收款情

况，并传真当日现金缴款单，以便财务及时了解并汇报总经理。

 5、 暂定每周一下午1：

30到公司财务部进行对帐工作，届时将已收的款项缴

款单，客户档案、收据、流水帐及各种单据转交财务部出纳员处，并补记未记档案，进行对账交接，经出纳人员签字确认有效。

6、 所有收据及发票采取以旧换新的办法到财务部领取，已领取的发票由本人

负责保管。

7、 该岗位其它诸如考勤事谊由该分公司领导负责，由其决定该岗位人员休息

日安排，并及时通知财务部。

 8、 其他临时性安排的工作。

第三节    资金、成本、费用管理 

一、年度利润预算编制流程 

（一）、利润预算

家装利润预算——部门贡献预算+分摊费用

（二）、费用预算 

费用预算——设计部产品部费用预算+财务部费用预算+人力行政费用预算+工程部费用预算+品牌推广部费用预算 +客户资源部费用预算

（三）、汇总分摊费用预算 

汇总分摊费用预算 ——家装部分摊费用预算+产品分摊费用预算

（四）、月度货币资金预算流程

各业务模块月度贡献预算+各职能中心月度费用预算+各业务模块及职能中心月度决算——财   务  汇  集——月度预决算沟通会——执行预算&修订并重报预算（重来一遍）

二、预算监督管理

第一条  各项收支按月做好编制（以年度概预算为基础）；编制要求业务主管、财务人员、总经理参与编制。

第二条  预算内支出分公司经理自行决定支付，分公司财务月初1日将预算执行情况向外埠市场拓展中心总监书面汇报。

第三条  对于工程施工款项按各施工队的规定比例抽取管理费用。

施工款的发款时间固定（但必须保证工期不能延误，工程款专款专用）。

 第四条 工程发生减项时，按有关规定收取损失费。

第五条  办公用电、水、电话、房租及市场管理费用实报实销，但必须控制在预算范围内。

三、货币资金管理 

第一条  严格执行库存现金限额管理，超过限额部分必须及时送存银行。

 第二条  现金开支包括以下内容：

工资、奖金等个人的一切支出；支付各种劳保、福利费用、加班费用等；支付个人的劳动报酬如稿费、讲课费及其他专门工作报酬；出差人员必须携带的各种差旅费；支付结算起点１０００元以下的零星开支。

第三条  不准白条抵库、不准谎报用途套取现金；不准利用银行帐号代其他单位或个人存入和支取现金。

第四条  要定期对库存现金余额进行检查，财务管理部门除每周定期检查一次现金库存，并不定期地组织查库。

第五条  出纳人员必须及时登记现金日记账，并做到每日库存现金余额与现金日记账核对相符，保证账实相符。

第六条  妥善保管票券和印章，每日下班前出纳人员应将现金、支票和印章等放入保险柜，并打乱保险柜号码 

第七条  建立科学的现金收付款凭证的编号方法，防止贪污，避免工作差错、确保工作质量。

第八条  认真及时做好凭证的装订工作，保证现金、银行原始凭证的完整性。

 第九条  对违反现金管理制度的单位和个人给予过失或罚款处罚。

出纳人员违反现金管理制度的规定，要视其情节给予批评并扣发奖金；情节严重者，除取消出纳员资格外，还应追究相关责任。

因保管不善或其他原因造成现金损失的，应追究各有关责任人的责任。

第十条  公司常用的银行结算方式有支票、电汇和其他常用的银行结算方式。

对公司所在区及其所属市区县的企业和有关单位进行结算时，应使用转帐支票。

 第十一条  现金支票视同现金，不能用于银行转帐付款业务，现金支票只用于符合现金开支范围的现金支出。

支付时应开具现金支票开户行提现。

第十二条  电汇是我公司办理异地业务最常用的银行结算方式，对外办理电汇业务时，应填制电汇汇款单，收到银行汇款回执后，将回执传真至收款方以便收款方查询，收款方收到款项后应开具收款凭据，然后汇款方依据收款方开具的收款凭据及汇款回执制作会计凭证。

第十三条  对于采用其他结算方式进行结算的款项，应注意核对其所涉及项目和金额的正确性，合理合法性，对于不符合规定及不正确的收支项目，除应立即向财务管理部门领导汇报外，还应及时通知有关单位和个人。

例如社会保险基金同城特约收款，出纳员在接到银行回单时应查明所划款项是否正确，同时与人力资源部门进行核对。

电话费用不允许委托收款以免信息台费用无法单列。

第十四条  银行存款的日常收支除严格遵循会计和会计制度外，还应符合公司有关资金使用规定要求。

对于收到的银行汇票以及其他银行票据，一定要做好记录、妥善管理，该入帐的要及时入帐，对于商业汇票这种远期票据，还要根据票面记载内容在备查帐上进行及时详细登记，并应经常清理和检查，防止出差错。

 第十五条  出纳人员应掌握银行存款余额，当余额过低时，应及时报告财务管理部门领导，从而保证公司经济业务的正常进行，同时防止开具空头支票，保护公司银行信誉。

第十六条  出纳人员应根据银行对账单及时对帐，将结果整理编制银行余额调节表，经调节银行存款当期余额应与银行对账单余额完全一致，如有不一致的情况应及时查找原因。

财务核算部经理对《银行余额调节表》不定期的抽查。

 第十八条  出纳员每日工作结束之前，应将当日收支情况进行书面汇报。

 四、 固定资产管理 

第一条  按税法规定单件价值2000元以上，使用期限在一年以上的设备都作为固定资产进行管理，其他价值在2000元以下的设备计入费用，由行政部门进行行政管理。

第二条  公司的固定资产主要是办公设备和交通设备，按有关税法规定采用直线法计提折旧，无残值，其中：

电子类办公设备使用年限五年，汽车类运输设备使用年限为10年，月购买的不计提折旧，当月报废的照提。

第三条  设“固定资产”、“累计折旧”、“在建工程”、“固定资产清理”以及“待处理财产损溢”等科目进行固定资产的核算。

第四条  财务部会计与行政部的实物管理相结合进行价值管理，定期进行固定资产的清理盘点工作，对出现的盘盈（亏）、残损等要及时作出反映、上报，待作出处理决定后及时进行账务处理。

第五条  对公司用自建形式形成的固定资产通过“在建工程”进行核算，竣工验收通过后及时结转到“固定资产”科目。

 五、 低值易耗品管理 

第一条  根据公司对财产物质管理的需要，设“低值易耗品”这一会计科目。

 第二条  公司低值易耗品主要包括低值办公用具，电器用品以及其他低值办公用具，电器用品以及其他低值易耗品。

第三条  凡单位价值在200元以上、2000元以下，使用期限在6个月以上的资产都要通过“低值易耗品”帐户核算。

第四条  低值易耗品的摊销采用一次摊销法，既在购入时摊销其价值的100%。

 第五条  对低值易耗品实物及价值的管理：

行政部对其实物、存放使用及日常保管进行管理；财务进行价值方面的管理。

第六条  作为低值易耗品购进入账时，一定要与办公耗材区别下账。

第七条  定期协助行政部对低值易耗品进行清查，对盘盈（盘亏）要及时查明原因，并报主管部门进行处理。

 六、收费管理 

第一条  收费项目和标准由各收费责任单位报公司财务审核批准，涉及员工的收费提请总经理。

是罚款由本月工资中扣除。

 七、管理费用控制  

第一条  差旅费、办公费、宣传费、业务招待费、复印费、燃料气具、电话费、工资、折旧、电费可控费用部分实行归分级管理责任制，在总裁领导下，以财务为核心建立各职能部门纵向费用责任体系。

第二条  根据年度费用计划对有关职能部门下达费用考核指标，管理费用指标的分解落实必须和公司内部经济责任制的实施想结合，明确各级费用管理职责分工。

第三条  按照管理费用开支的内容分项归集管理费用，并按职能部门统计各项费用开支。

凡不展列与范围的不能列出支出，季未和并未对各部门费用职责的完成情况检查和考核，并提出奖罚意见，对费用管理和核算中存在的问题提出处理意见。

第四条  费用超过年度指标的，财务拒绝报销费用。

第五条  职工教育提取化列为工资总额的1.5%，三项规定合摊费核算方法。

 八、管理费用核算方法 

遵守一个目标、二个方法、三个原则 

第一条 一个目标；准确核算各业务模块的部门贡献及各职能部门的部门费用，不允许没有承担部门的费用计入。

第二条 二个方法：

直接费用按所属部门下账，向接按一定原则分摊如：

办公费、饮水费、工商税务杂费、资料费、邮、会议费、洗印费、复印费、制作费、办公装修费、合同工本费、办公房租费市场房租费、基本工资、奖金提成等，直接费用直接计入应计部门。

第三条 总部的发生费用按一定方法分摊，总部房租、水电按各部门及积分摊；电话费按分机部数分摊；饮水机按部门人数分摊，车辆费用按公里数分摊；广告费用按产值分摊等。

第四条 三个原则：

谁受益谁承担；谁主管谁谁分摊，主管所有直接费用的受益人就是发生直接费用的部门，但总部发生的费用按部门受益多少进行分摊。

购买费用计入财务部门账中。

 九、差旅费用管理 

第一条  员工外出借款应待有关部门签批同意手续齐全的（借款单）办理借款手续。

必须自己借款、报销。

第二条  出差结束后10日内报销，逾期不报，财务部按银行流动资金、货款利润率收取资金占用费，并按公司有关报销制度给予处罚。

 十、待摊费用管理 

第一条 房租费用、广告费用、装修费（摊销不超过2年）、合同文件（区分受益期限在1万元以上费用，按受益期分摊、5万元按季年、一年分摊）。

 十、部门经费 

第一条  每月10日按产值收款预提。

 第二条  部门必编《资金使用计划》后借款。

第三条  部门专人对部门经费管理；建流水帐，管理人员变市，将交接单送财务备查。

第四条  按报销上次领下次，时间一个月。

第四节 业务程序规定 

一、业务时间规定 

第一条  每周一财务办理各收款的相关交接业务，准备周二在施工  施工款发收单，完工家装工程单时间不办其他。

第二条  每周二为在施工工程款、量房费及设计费查收完工工程结算款的发放时间，办理家装、工装、精装各种款项不借支，其他时间不办理其他施工款项的借支。

第三条  每周三内部借款及报销。

第四条  周四产品销售款审核及支付辅材出库及入库交接，辅材采购款对账支付内部借款及报销，财务盘点时间，其他时间不办理辅材业务。

第五条  周五为各完工家装工程、公装、精装工程的完工工程款项收付情况查帐时间届时、公装、精装公司将本周已放工程的施工单、结算单交于集团财务，以使财务查帐确认，保证周二结算款项顺序发放。

 第六条  周六、日不办。

第七条  大于一万以上借支提前一天通知财务。

 二、现金盘点日报制度 

第一条  每天盘点无误后填写《库存时报表》。

第二条  周四上午财务主管对出纳盘点出具《盘点报告》。

第三条  每日6点之前汇总库存时报表，报总经理一份备查借款报销制度。

 二、 借款及报销制度 

第一条  持借据及有关合同原件及复印件，注明用途自己办理。

第二条  周三、四为报销时间，其他时间不办理。

注册所属部门必须有发票，否则不报销。

第三条  借款10日内报销。

第四条 离职主动清还所欠公司的款项。

第五条 原则上不允许个人借款，如果有特殊原因需报总经理批准，并且借支不

得超过本人未领当月工资，当月发工资时扣除。

三、 款项收取制度 

第一条  财务部为公司法定收款部门。

第二条  除量房服务费设计费可由各分部主管代收外，其他人员一律不允许代收任何款项。

量房费及5000元以下的设计费可由分部主管代收，其他人员不准。

 第三条  收取客户量房服务费时必须开具公司特制收据，注意客户姓名、日期须用正楷填写规范、正确。

量房费原则不低于500元，收取客户费用必开收据，高于500元，需开多份。

不改动收据上的金额，书写规范化。

第四条  禁止给客户打白条，如发现除交回款项外，还应给予过失处罚。

 第五条  首期工程款：

财务部出纳人员根据客户带来的《交款通知单》或《客户档案》（特殊情况可根据合同）收取，并开具收据。

《交款通知单》或《客户档案》上必须标明有无量房服务费，若遇合同甲方姓名与量房费收据姓名不一致需说明。

出纳员在收取款项后为客户建立档案。

首期工程款，客户凭《交款通知单》（必注明有无量房费）或《客户档案》或合同收取并开具收据，出纳收款应建立客户档案。

首期款=合同价款*60%。

第六条  设计师填写《交款通知单》时，注意合同甲方应与合同文本完全一致，否则造成设计师奖金发放错误由责任人自负，并给责任人过失处罚。

第七条  中期工程款：

中期工程款以《中期预决算单》为依据，《中期预决算单》必须认真准确填写，出纳员在收款时需复核，如发现错误应及时与施工队长联系并查明原因，收取款项，开具准确无误的收据，保存好《中期预决算单》备查。

中期款=工程总造价*95%-首期已交款 

第八条  尾期工程款：

依据施工队长填制的《竣工决算单》，注意《竣工决算单》各项内容必须填写完整，数据逻辑关系准确，客户（合同甲方）、工长、现场负责人共同签字方有效。

若由于《竣工决算单》填写错误造成的误会和损失由填单人负责。

出纳员收到款项后开具准确的收据。

尾期款=工程施工总造价-已交首期-已交中期-已交量房服务费。

第九条  各期款项应该是足额及时收取，若款项不足，财务将不予发放施工款。

 第十条  对于施工队的罚款，依公司所下发的通知进行收取并开具有关收据。

 第十一条  对于职工损坏物品而收取的赔偿金依据有关规定进行。

收施工队的罚款，依公司所下发的通知收取并开具有关收据。

 第十二条  其他未列出的收款事项依据有关规定办理。

第十三条  按《代购协议》收取代购款项，代购款专款专用，收到款项后为客户建立《代购档案》发生退代购款项时，必须将有材料部主管同意退款的书面批准。

 四、 施工款发放流程 

第一条  固定每周二为施工款项发放时间,其他时间不予发放工程款。

第二条  施工款项专款专用，各施工单位队在财务部收齐客户首期款项后方可开工。

第三条  支票交款客户的设计师应注意转帐时间约三个工作日，不要因此延误开工日期。

第四条  各施工队应持《发包合同》及《开工