项目责任成本管理实施细则.docx
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项目责任成本管理实施细则
中铁十六局集团第四工程有限公司
责任成本管理实施细则
中铁十六局集团第四工程有限公司
责任成本管理中心
二O一三年八月十五
1第一章总则………………………………………1
2第二章机构和职责………………………………3
3第三章责任成本管理工作流程…………………15
4第四章责任成本预算的编制与分解……………22
5第五章关键环节的管理…………………………34
6第六章责任成本会计核算………………………39
7第七章责任成本分析……………………………42
8第八章考核兑现…………………………………44
9第九章基础工作与台帐管理……………………44
10第十章责任成本管理工作督察与奖惩…………45
11第十一章附则…………………………………47
中铁十六局集团第四工程有限公司
责任成本管理实施细则
第一章总则
第一条为全面推进公司责任成本管理工作，规范工程项目责任成本管理行为，提高责任成本管理各个环节的可操作性，强化责任成本管理的执行力和落实力，提高企业经济效益和市场竞争力，结合公司目前管理体系和责任成本管理实际情况，特制定《公司责任成本管理实施细则》，以下简称《实施细则》。
本细则的制定以下列文件为依据：
1.1集团公司2009年5月下发的《中铁十六局集团有限公司责任成本管理暂行办法》（公司经计[2009]116号）及相关文件精神；
1.2集团公司2011年10月“关于印发《中铁十六局集团有限公司责任成本管理考核评价办法实施细则（试行）》的通知；
1.3中国铁建财[2011]89号“关于印发《股份公司2011-2012年度责任成本管理工作要点》的通知；
1.4股份公司下发的“关于印发《中国铁建股份有限公司责任成本管理考评暂行办法》的通知（中国铁建财[2012]135号）”（集团公司经计[2012]266号文转发）；
1.5股份公司下发的《关于全面推行“4个阶段、22个环节”工程项目责任成本管理流程的通知》（中国铁建财[2012]171号文）；
1.6集团公司“关于印发《中铁十六局集团有限公司加强责任成本管理指导意见》的通知（公司经计[2013]46号）”；
1.7集团公司“关于印发《责任成本管理考评办法》等四个办法的通知（公司经计[2013]122号）”
第二条本细则所称的责任成本，是指工程项目在施工过程中，按照责任者的可控程度所归集的应由责任者负担的成本。
责任成本是以可控成本为对象，以责任为中心，以利益为驱动，以合同为载体的有机联系的相互制衡机制。
它具有成本管理的全过程性、全员参与性、系统性、预控性、可控性、互动性、连锁性和责、权、利的统一性。
第三条本细则所称的责任成本管理，是指将直接发生成本和费用的各生产单位和业务部门，划分成若干个责任单元，然后根据各单元的责任范围，依据统一的编制办法编制各单元的责任预算，并以内部合同等形式逐级进行承包的管理方法。
第四条责任成本管理的基本任务是：
通过在全公司贯彻实施责任成本管理，进一步规范企业内部管理行为，按照全面系统、自行运转、效益优先、员工与企业双赢，操作规范、执行有力、基础扎实、科学预控、责任量化、纪律严明、目标明确、考核严格的基本原则建立企业创利、创誉的运行机制，努力促进企业集约经营、精细管理、稳健理财和经济实力的增强。
第五条公司责任成本管理按照公司统一领导、分级管理、逐级负责、严格考核的原则，建立横向到边、纵向到底的全员、全过程、全方位的管理体系。
公司各项目部应统一思想、提高认识，建立或完善本项目的责任成本管理制度，全力以赴、扎实深入地推进责任成本管理工作。
第六条牢固树立责任成本管理是“一把手工程”的管理理念，各项目部的主管领导为第一责任人，对本项目的责任成本管理工作负总责。
第二章机构和职责
第七条公司是责任成本管理的控制层，成立责任成本管理领导小组：
组长：
胡振潮向大强
副组长：
陆伯权、杨彦岭、张子斌、董博文
成员：
相关部室负责人
领导小组下设责任成本管理中心。
成员由经合、施技、财务、设备、物资、劳培、审计等部门派专人参加，具体负责本部门责任成本管理职责范围内的工作，办公室设在经济合同部。
第八条公司责任成本管理中心的工作职责：
8.1贯彻执行总公司、集团公司责任成本管理的相关规定，评价考核项目责任成本目标落实情况；
8.2编制下达项目责任成本基础预算。
现场调查工、料、机价格，审核项目施工方案、核实工程量，编制项目责任成本预算；核准项目上交费用比例，组织签订项目责任成本管理承包合同；
8.3指导项目进行责任成本预算的二次分解。
在编制完成项目责任预算的前提下，指导工程项目部进行责任预算的二次分解、制定劳务队承包模式、明确劳务队管理办法和考核流程；指导项目部完善责任成本管理体系和实施细则；按照项目成本预算工作流程，明确各项成本管理工作及要求，将项目成本管理工作程序化、标准化；
8.4编制项目责任成本调整预算。
每年末根据项目的经济运行成果，对项目进行综合考评，在项目出现较大的影响项目收益的事项时，在明确各自责任和奖罚的情况下，对项目的基础预算进行调整，编制责任成本调整预算，经公司审批后，作为项目新一年的责任成本预算。
8.5负责项目采购和各类结算的审批工作，组织或指导项目部的劳务、物资、设备的招标工作；负责施工合同、劳务单价、网上验工计价、网上责任成本管理报表等的审批和审查、监督、指导，确保上述工作快速、合法、合规、有效地运行。
8.6制定公司统一的劳务合同、物资采购合同、机械设备租赁合同标准范本以及劳务、物资、设备等管理文件。
每年定期对合同标准范本以及各类管理文件进行修订，确保实时贯彻、落实股份公司、集团公司的各项要求和规定。
8.7负责对项目的年终考核以及完工结算考核工作；督查项目责任成本管理行为，推广宣传项目责任成本管理的成功经验；
8.8每季度对项目部进行一次责任成本的考核与分析，按统一要求，进行资料收集和数据分析，并向公司及时汇报。
对项目部的管理现状和领导班子绩效做出公正客观的评价；
8.9及时收集和整理各项目部上报的责任成本管理报表，并汇总上报，数据力求达到准确、真实；
8.10编制、发布劳务指导价、物资采购参考价以及机械、设备租赁指导价，并根据市场情况定期更新，确保劳务单价、物资采购、机械设备租赁价格的受控。
8.11建立各项目部（工点）的档案管理制度，归集、整理项目成本管理的相关资料。
8.12完成领导布置的其他工作。
第九条公司责任成本相关部门的具体职责：
9.1经营开发部
9.1.1负责项目的承揽和项目的选择，坚持“五不揽原则”，即不揽不符合企业发展战略规划的项目、不揽与管理能力及规模扩张不匹配的项目、不揽垫资或资金不到位的项目、不揽预期亏损的项目、不揽风险不受控的项目；
9.1.2负责对拟承揽项目的标前测算，合理预测项目施工期间的工、料、机单价及变化趋势和各项风险，对工程成本进行预测，为招投标工作提供决策依据；
9.1.3制定投标策略，根据标前测算结果，结合企业发展战略、产业结构、资源储备等情况，合理确定投标报价；
9.1.4做好项目的投标交底工作。
9.2经济合同部
9.2.1对中标项目进行预期收益分析、测算，编制项目部对公司的责任成本预算，明确项目部的收益以及应上交管理费数额；
9.2.2指导项目部做好责任成本预算的二次分解工作；根据项目的实际运行情况，对于项目出现重大变化且影响到责任预算收益的，在每年初编制责任成本调整预算；
9.2.3负责制定公司劳务分包指导价以及劳务分包限价；负责项目劳务分包单价调整以及新增单价的审批工作；
9.2.4参与或指导项目的劳务招标、议标工作；负责项目劳务招标单价、合同的审批工作；
9.2.5牵头做好项目经济管理综合交底工作。
牵头负责责任成本管理交底、项目主要经济技术指标考核责任书交底、二次经营创效策划交底工作。
9.2.6做好项目劳务成本控制工作。
按照“工序分离、工费承包、机械租赁、限额发料”的劳务管理模式，指导项目部做好劳务成本控制工作；强化对项目部验工计价的过程管控，指导项目部建立各级验工计价控制台账，督促项目部在单项工程完工后及时进行劳务结算，做好劳务结算的审批工作，严控劳务成本。
9.2.7指导项目部做好二次经营创效的策划、实施工作；
9.2.8牵头做好对项目的成本核算与分析工作，每季度对项目的责任成本运行情况进行核算与分析，通过分析查找问题、分析原因、及时纠偏，确保项目责任成本的运行过程受控；
9.2.9指导项目做好概算清理、竣工决算工作以及竣工阶段的迎接审计工作，确保项目效益的最大化。
9.2.10负责对项目年度经营状况的绩效考核以及项目竣工后的终期考核工作。
9.2.11负责责任成本季度报表收集、汇总、上报。
9.3施工技术部
9.3.1负责审核和优化项目实施性施工组织设计；做好对项目部的重大施组方案的交底工作；负责项目大型临时设施和工程的施工方案的审批工作。
9.3.2指导项目部做好开工前的工程量预控和方案预控工作。
指导项目部做好施工图纸优化和工程数量复核工作，登记建立工程数量台账；指导项目部做好施工方案的经济比选，在满足安全、质量、工期的前提下，选取成本最低的方案。
对于亏损的单项工程、对项目盈亏影响较大的单项工程，运用新工艺、新材料的单项工程等必须进行方案比选。
9.3.3建立工程数量的逐级控制制度，指导项目部建立公司、项目部及责任中心三级工程数量管理台账；实行投标工程数量、施工图工程数量、责任预算工程数量、二次分解工程数量和实际完成工程数量的“五量控制”，确保项目工程数量受控；
9.3.4指导项目部做好方案优化工作；指导项目部做好工期的优化和控制工作。
9.3.5指导项目部做好施工科研工作以及论文、工法的上报工作。
9.4财务部
9.4.1核准、审批项目部对公司责任成本预算中的项目管理费预算，按照“预算控制、经费包干、节奖超罚”的原则，控制项目的管理费开支；
9.4.2负责责任成本的会计核算工作；参与监督项目部的一切经济活动；
9.4.3负责项目余款清收的指导和考核工作以及审计清算后项目的销户并账工作；强化项目后期管理费用开支的管控力度。
9.4.4做好项目资金的集中管控工作，督促项目部及时完成核准的上交款指标；
9.4.5参与季度责任成本核算与分析工作；
9.5劳资培训部
9.5.1负责建立劳务分包队伍管理档案，负责或指导项目做好劳务分包队伍的资质审查工作；负责或指导项目做好劳务分包的招标、议标工作；
9.5.2负责核定并下达项目部人员的责任工资，参与效益工资的考核工作。
9.6物资部
9.6.1根据集团公司管理规定，负责参与物资的集中招标采购工作，指导项目部进行非集中采购物资的招标工作，对项目部自行招标的物资进行审批；
9.6.2指导项目部做好材料的计划、采购、验收入库、出库使用、限额领料、余料回收、材料消耗、盘点核算工作，做到逐日登记、日清月结、账账相符、账实相符，严格控制材料的消耗，降低物资成本；
9.6.3负责对公司周转材料的统一管理；
9.6.4参与季度责任成本核算与分析工作；负责各项目物资节超分析资料的分析和汇总。
9.7设备部
9.7.1根据集团公司管理规定，负责参与大型机械、设备的集中招标采购；
9.7.2负责对项目租赁机械、设备的审批工作，降低机械、设备租赁成本；
9.7.3指导项目做好机械成本控制工作。
机械、设备要按照“统筹安排、合理调配、自购租赁比选、单机单车核算”的管理模式，提高使用效率，降低使用、维修成本；
9.7.4参与季度责任成本核算与分析工作；
第十条项目部责任成本管理领导小组的职责
项目部是责任预算的执行层，应建立以项目经理为第一责任人、项目副职领导（或三总师）具体分管、项目部各部门参加的责任成本管理领导小组（或专职成本管理机构），做到项目全员管理与控制，日常办公室设在计统部。
项目责任成本管理领导小组的职责如下：
10.1成立责任成本领导小组，建立、健全和完善各项责任成本管理制度。
贯彻执行总公司、集团公司和公司责任成本管理的相关规定，评价考核项目责任单元成本目标落实情况；
10.2协助公司编制责任成本预算；合理确定责任中心和成本中心；做好责任成本预算的二次分解工作，与各责任中心签订指标考核责任书，检查、监督相关责任部门、责任单元及其责任人的责任成本管理工作，并根据工作绩效落实考核与奖惩，强化对责任成本管理的过程控制。
10.3负责或参与项目部劳务、物资、设备等的招标采购工作，并负责与中标者签订合同，并做好施工过程中的现场管控；做好劳务、物资、设备三项招标以及相关合同的审批上报工作。
10.4负责项目对项目施工生产的全过程管控，对项目的安全、质量、工期、成本、文明施工和环保负责。
全面对业主履约，对公司负责。
10.5做好项目的验工计价工作，建立五量工程量控制台账、验工计价台账和材料消耗台账；严控工程数量、材料消耗数量和劳务单价，计价数量、材料消耗数量超出可控范围以及单价变化、新增单价时，必须报公司审批，确保项目的验工计价受控。
10.6负责项目的结算工作和尾款清收工作，做好结算的审批上报工作；做好中期或竣工审计工作，确保项目的最终收益
10.7根据公司的要求，做好项目的二次经营工作，确保完成二次经营目标。
10.8按股份公司、集团公司的要求，做好网上验工计价、统计报表、责任成本报表、物资报表、财务报表的填报工作，并做好各项经济数据与财务的对接工作。
10.9建立月度责任成本分析例会制度，熟悉掌握项目责任成本管理工作情况，及时发现存在问题、制定整改措施，并搞好贯彻落实。
第十一条项目责任成本相关部门的具体职责：
11.1计划统计部
11.1.1是项目责任成本管理的牵头部门，牵头做好责任成本的二次分解工作；负责项目对各责任中心的考核工作；每月牵头组织各相关部门做好责任成本的月度分析工作。
通过分析查找问题、分析原因、及时纠偏，确保项目责任成本的运行过程受控；
11.1.2具体参与项目的劳务招标、议标工作和劳务单价的制订以及劳务合同的签订工作；负责项目劳务合同、劳务单价的上报公司审批工作。
11.1.3牵头执行、细化公司的经济管理综合交底（含责任成本管理交底、项目主要经济技术指标考核责任书交底、二次经营创效策划交底工作）。
11.1.4是项目验工计价的牵头部门，牵头做好项目的验工计价工作，对项目的劳务单价和劳务合同负责；负责对施工技术部提交的验工计价数量进行复核；对物资设备部提供的材料节超考核奖罚进行复核；负责对项目现场签定的计日工进行汇总；负责对其他与验工计价相关的外来数据的复核。
确保验工计价正确、无误；负责建立验工计价台账，确保验工计价时时受控；做好网上验工计价的及时上报工作，确保网上验工计价与实际验工计价的一致性。
11.1.5严格控制合同外工程的计量，合同外工程施工前，项目部必须进行集体研究，并报公司批准后实施。
11.1.6是项目二次经营的牵头部门，牵头做好变更索赔、概算清理、补差、迎接审计等工作，确保二次经营的收益。
11.1.7做好项目的劳务结算工作，所有劳务结算项目必须报公司审批；参与项目的尾款清收工作，确保项目的最终效益。
11.1.8负责项目的计划统计报表工作，牵头做好责任成本报表工作；负责季度责任成本分析资料的上报工作。
11.1.9负责项目施工产值计划的编制工作以及考核工作。
11.2施工技术部
11.2.1负责编制项目实施性施工组织设计、重要项目的专项施工方案并报公司审批；负责项目大型临时设施和工程的施工方案的编制并报公司审批。
11.2.2牵头做好项目的方案预控和方案优化工作。
做好施工方案的经济比选，在满足安全、质量、工期的前提下，选取成本最低的方案。
对于亏损的单项工程、对项目盈亏影响较大的单项工程，运用新工艺、新材料的单项工程等必须进行方案比选。
11.2.3是计价工程量的主控业务部门。
建立项目、责任中心、责任单元的计价数量台账；计价台账实行投标工程数量、施工图工程数量、责任预算工程数量、二次分解工程数量和实际完成工程数量的“五量控制”，确保项目验工计价工程数量受控；每月及时向计价部门提供各施工队伍的验工计价数量。
11.2.4根据每月完成的工程数量计算材料应耗量，并提供给物资设备部门进行工程数量节超分析。
11.2.5负责根据施工进度计划，向物资设备部门提供年、季、月度的物资计划和应耗量；根据每月的进度计划，向物资部门提供各施工队伍或单元的限额领料清单。
11.2.6实施和参与项目的二次经营工作，做好变更索赔、概算清理、补差、迎接审计等工作。
11.2.7负责施工现场的技术监控、指导以及技术资料的编制；参与施工现场各施工单元领用的物资在各工序间运转的监控，避免偷工减料、倒卖材料、浪费材料等现象的发生。
11.2.8参与责任成本预算的二次分解工作以及月、季度的责任成本核算与分析工作
11.3财务部
11.3.1做好责任成本预算中管理费的二次分解工作，编制年度、季度、月度的管理费开支计划，审查各项管理费开支的合理性，严格控制管理的开支。
11.3.2负责项目责任成本的会计核算工作；参与监督项目部的一切经济活动；
11.3.3是项目工程款拨付的主控业务部门，牵头做好项目的工程款拨付联签工作，严禁超拨工程款。
因特殊情况发生超拨情况，需向公司汇报，经批准后执行。
11.3.4参与项目的余款清收工作、迎接审计工作；负责审计清算后项目的销户并账工作；强化项目后期管理费用开支的管控力度。
11.3.5按照公司的要求，配合做好项目资金的集中管控工作，及时完成核准的上交款指标；
11.3.6做好财务与各部门的数据对接工作，参与项目月度、季度的责任成本核算与分析工作；
11.4物资、设备部
11.4.1根据集团公司、公司的要求，做好集中采购物资、设备计划的上报工作，根据公司的要求参与集团公司集采中心的物资、设备采购招标工作；负责非集采物资、设备的招标的业务工作，自行招标物资、设备必须报公司审批后实施；负责按本细则的要求，进行零星材料的采购工作。
负责物资、设备合同以及物资、设备结算上报公司审批工作。
11.4.2根据施工技术部门提供的物资需求量,做好物资的采购工作，确保物资供应及时；做好采购物资的验收入库、出库使用、限额领料、余料回收、材料消耗、盘点核算工作，做到逐日登记、日清月结、账账相符、账实相符，严格控制材料的消耗，降低物资成本。
11.4.3牵头做好物资在施工现场各工序间的运转工作，加强施工现场物资的监控，避免偷工减料、倒卖材料、浪费材料等现象的发生。
11.4.4负责对公司周转材料的统一管理；
11.4.5根据每月盘点出的物资实耗量以及施工技术部门提供的应耗量，对各施工单元的材料消耗进行节超分析。
11.4.6参与项目租赁机械、设备的价格谈判以及合同的签订工作，负责机械、设备租赁价格、合同、结算的上报公司审批工作。
11.4.7做好机械、设备成本控制工作。
按照“统筹安排、合理调配、自购租赁比选、单机单车核算”的管理模式，提高使用效率，降低使用、维修成本；
11.4.8参与责任成本预算的二次分解工作以及月、季度的责任成本核算与分析工作
第十二条项目部是责任预算的执行层，应建立以项目经理为第一责任人、项目副职领导（或三总师）具体分管、项目部各部门参加的责任成本管理领导小组（或专职成本管理机构），做到项目全员管理与控制。
具体职责如下：
12.1成立责任成本领导小组，建立、健全和完善各项责任成本管理制度。
12.2协助公司编制责任成本预算；合理确定责任中心和成本中心，做好责任成本预算的二次分解工作，与各责任中心签订指标考核责任书。
12.3负责或参与项目部劳务、物资、设备等的招标采购工作，并负责与中标者签订合同，并做好施工过程中的现场管控；做好劳务、物资、设备三项招标的审批上报工作。
12.4负责项目对项目施工生产的全过程管控，对项目的安全、质量、工期、成本、文明施工和环保负责。
12.5做好各项责任成本管理基础工作，按照本办法的要求建立和完善各项台帐资料。
12.6做好项目的验工计价工作，建立五量工程量控制台账、验工计价台账和材料消耗台账；严控工程数量、材料消耗数量和劳务单价，确保项目的验工计价受控。
12.7做好二次经营创效工作，并负责对业主、施工队的验工计价和竣工结算；负责做好项目的竣工清算工作；做好各项结算的审批上报工作。
12.8按股份公司、集团公司的要求，做好网上验工计价、统计报表、责任成本报表的填报工作，并做好各项经济数据与财务的对接工作。
12.9检查、监督相关责任部门、责任单元及其责任人的责任成本管理工作，并根据工作绩效落实考核与奖惩。
12.10建立月度责任成本分析例会制度，熟悉掌握项目责任成本管理工作情况，及时发现存在问题、制定整改措施，并搞好贯彻落实。
12.11按集团公司、公司要求，及时准确填报责任成本报表，并确保数据真实有效。
第三章责任成本管理工作流程
按照股份公司责任成本管理工作流程的要求，将责任成本管理根据项目进展历程和不同时期成本控制的重点，分为4个阶段22个环节。
具体的流程及要求如下
第十三条事前投标决策阶段责任成本控制
13.1投标决策控制机构
组长：
胡振潮向大强
负责人：
褚英奎
成员：
公司副职、经营部、其他相关部室主要负责人等
13.2责任成本管理控制主要工作内容
13.2.1坚持理性经营。
对投标项目进行经济效益预评估，把投资规模大、预期效益好、资金有保障、发展有前景的项目作为经营工作主要目标，不揽预期亏损、垫资或资金不到位的项目，不揽管理能力与规模扩张不匹配的项目，规避项目先天性亏损的风险，为责任成本管理打下良好基础。
13.2.2精算投标报价。
在投标阶段责任成本控制工作主要是通过编制施工预算为最终确定投标价格提供依据，这是成本管理工作的前提，决定了责任成本控制的好坏。
施工预算的编制应以“按施工程序，明细到部位”为原则，按部位编制。
这为施工生产制定了标准成本，同时又为责任成本控制提供了依据，其针对性强，能够将可能发生的成本隐患，控制在最小，降低了大面积失控的可能性，又避免了以过低价格中标，为企业合理盈利奠定基础。
13.2.3投标决策资料归档。
项目中标后，公司责任成本管理办公室由预算人员负责收集整理投标报价、施工预算、招投标等资料，为每一项目建立责任成本管理档案。
第十四条事中项目实施阶段责任成本流程控制
14.1选聘项目经理
14.1.1以投标报价为依据，测算项目综合收益率，以此作为项目经理竞聘承诺的上交款指标的基本标准。
14.1.2组织项目经理竞聘，以公平、公正、公开的原则组织，从全方位、多角度考察，遴选优秀项目管理人才。
14.1.3与项目经理签订包括经济指标在内的责任书。
14.1.4对没有实行项目经理竞聘的项目，其上交款指标按照企业其他有关规定和编制的责任成本预算综合确定，并与项目经理签订责任书。
14.2实施性施工组织设计编制、审批与优化
14.2.1公司编审委员会
组长：
杨彦岭
负责人：
张存兴
管理部门：
公司技术部
成员：
公司技术部、经营部技术高职人员及其他部室相关业务人员
14.2.2工程项目编审组
组长：
项目经理
负责人：
项目总工程师
管理部门：
项目技术部
成员：
项目技术部及其他部室主要业务人员
14.2.3编审组主要工作任务
（1）、制定科学合理的施组方案。
树立“方案决定成本，现行的不一定是最优”的理念，制定科学合理的实施性施工组织方案，充分发挥方案预控在责任成本管理中的主导地位。
这是实施技术预
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