高新技术企业测试题题目.docx
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高新技术企业测试题题目
高新技术企业及研发费用加计扣除测认题
-、单选题（共20题，每题2分丿
1,通过认定的;灣F技术企业，其资格自颁发证书之目起有效期为（）年。
A、一B、二C、三D、五
2,企业获得需新技术企业资格后，《（）起享受税收优恵。
A、為新技术企业证书颁发之目所在年度B、需新技术企业证书颁发之目起•次年度C,向主管税务机关办理完税收优惠手续当年D、主管稅务机关枇准之冃
3,主要产阮（服务丿是指；瑚F技术产品（服务丿中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期;嘯技术产凤（服务丿收入中超过（）的尹品（服务丿。
A,60%B、50%C、75%D、40%
4,壽新技术企业认定中，企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企
业当年顏工总数的比例不低于（）0
A、8%B、10%C、15%D,20%
5,需新技术企业认定中，企业近三个会计年度（卖际经營期不满三年的按卖际经旁肘间计算，下同丿的研兗开发费用总额占同期销售收入总、额的比例符合如下要求：
最近一年箱售收入在5,000万元至2亿元（含丿的企业，比例不低于（）0
A,3%E、4%C,5%D、6%
6,需新技术企业认定中：
近一年需新技术尹品（服务丿收入占企业
7、壽新技术企业认定要求中，企业在中国境发生的研允开发费用总额占全部研克开发费用总、额的比例不低于（）0
A、50%E、60%C、75%D、80%
8、财税［2018J64号：
委托境外进行硏发活动所发生的费用，按照费
用卖际发生额的（）计入委托方的委托境外硏发费用。
A、50%B、60%C、75D、80%
9、国科发火［2016］195号：
研允开发费用的归集囲中，其他费用一般不得超过研允开发总费用的（），另有规定的除外。
A、10%B、15%U20%D、25%
10、鲁科字（2019〕91号补助栋准：
符合第三条的年销偿收入2亿
元以上企业，按（丿的10%给予补助。
A,当年享受研发费用加计扣除费用总额B、较上年度新增享受研
发费用加计扣除费用部分C、当年实际发生的硏发敌用总额
D、较上年度新增的企业卖际发生的研发费用
Ik财税［2018］76号：
％2018年1月1目起，当年具备壽新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备济格年度之前5个年度发生的啬未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限为（丿年。
A,5B.8C,10D、1512、2019年1月1目以后认定的壽新技术企业，席新技术企业证书
注朗的发证时间所在年度起•，按现行城镇土地使用税税额栋准（以下简称“现
A,80%E、75%C,60%D、50%
13、企业获得;嘲f技术企业资格后，应每年（）底裔在“；技术企业认定管理工作网”填报年度发畏情况报表。
A、1月E,3月C,5月D、6月
14、国科发火[2016]195号：
企业创新能力主要进行评价的指栋不包括（）o
A,知枳尹权B、科技成果转化能力C、研允开发组织管理水平
D、企业纳税申报情况
15、需新技术企认定中，财务专彖对企业成长性进行评价时选取的企业指栋包括（）0
A,销售收入增长率E、总资产增长率U净资产收盜率D、
净利润增长率
16、壽新技术企业认定资料中，需经具有资质的中介机构出具的报告不包括（）A,硏发费用专项审计报告B、需新技术尹阮（服务丿专项审计报
4C、近三个会计年度的财务会计报告D、企业所得税汇算请
4
17、企业申请认定;爛f技术企业前一年不得发生的行为不包括（）oA、重大安全行为氏严重税务行为C、重丸质量事坎行为D、
严重环境行为
18、跖认定机枸管理区域部
分姒迁•的，由（）认定机构按照本办
法重新认定。
A,迁入地B、迁出地C、注册爹记地D、主管税务机关所在地
19、企业研发活动直接形成尹品或作为组成部分形成的产品对外销售
的,研发费用中对应的（）不得加计扣除。
A,全部硏发奏用人员人工费用C、材料费用D、
售取得的收入部分
20、企业取得研发过程中形成的下脚料、戎次殆、中间试制品等特殊收入，亦计算确认收入当年的加计扣除研发费用肘，应从己归集硏发费用中扣减f）,不足扣减的，加计扣除硏发费用按零计算。
A、对应的研发费用B.人员人工希用U材料费用D、特殊收入
二、多选題（共10題，备題3分丿
1、国
家重盍支持的需新技术企业领域包括以下哪几个领域（）
A、生物与新匪药B、新材料U人丄智能与传息技术D、新能源与节能E、先进制岌与自动化
2、全国需新技术企业认之管理工作领导小组由（丿相关人员组成，负责处理冃常工作。
A,科技部B、国家知识并权局C,税务卷局D、财政部E、
生态环保部
3、不适•用税前加计扣除政策的
行业（）o
A,烟草制造业B、房地产业C》t发和制造业D、租赁和技术服务业E,赧游与娱乐业
4,根据国彖税务总局公42017年第40号丈件规定：
研发费用税前加计扣除归集囲中人员人工费用具体包括：
A、工资薪全氏五险一全U外聘硏发人员势务费D、福利
费E,补丸养老侏险及补丸箧疗保险
5,壽新技术企业认定中，企业可以使用的知识产权包括r丿
A,发朗专利（含国防专利丿氏植扬新洗种C、卖用新型专利
D、似E、软件著作权
6,才艮据国科发A[2016]195号文件，研允开发養用的归集囲包括（丿.
A、人员人工费用B.直棲投入费用C、折旧费用与长期待摊费用
D、无形资产摊魂费用E、委托外部硏兗开发费用
7,根据鲁科字〔2019）91号文件规定：
受补助企业须同时满足以下
条件，其中：
第三条年銷傷收入2亿元以上企业，当年度研发投入须较上年度增加且占当年销冬收入的<丿（含丿以上，连续两个
纳税年度申报享受研发费用加计扣除改策；年销隹收入2亿元（含）以下企业，当年度硏发投入须占多年销傅收入的（丿（含丿以上。
（注：
此题按照顺序选择答亲正确得分丿
A,3%E、4%C、5%D、8%E、10%
&鲁科字〔2019）91号：
省级、市级及以下财政共同落实企业研究开发财政补助资全。
其中，省级财玫补助r丿，对省财政直棲管
理县（市丿企业补助（），市级及以下财玫负责补助別余部分，
各自承担比例由各设区市自行确定。
（注：
此题按照顺序选择答亲正确得分丿
A、40%E、50%C、60%D、75%E,25%
9,国科发火[2016]195号：
技术性收入包括（）
A,技术转让收入氏為新技术产凤收入C、技术服务收入
D、接受委托研兗开发收入E、爲新技术服务收入
10、国科发火[2016]195
号：
收入总额包括（）
A、銷售货扬收入B、提供券务收入C、转让财产收入
D、利息收入E,接受拥贈收入
三、判断题（共10題，液1分丿
1、会计核算健全、卖行核定征收并能够准确归集研发费用的居民企业可以享
受研发费用加计扣除。
f）
2、不具备知识尹权的企业不能认VstW技术企业。
0
3、按I类评价的知识产权亦申请壽新技术企业时仅限使用一次。
（）
4、在申请需新技术企业及;斶甘支术企业资格存续期，知识产权有多个权属人
时，可以由权属共有人协商后牲申请时共同使用。
（）
5、需新技术企业申请认定时专利的有效性以企业申请认定获得授权证书或授权通知书并能提供缴费收据为准。
（）
6、国科发A[2016]195号：
箱售收入为圭旁业务收入与其他业务收入之和。
主營业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申报
表的D径计算。
（）
7、国科发火[2016]195号：
总收入是指收入卷额减去免税收入和不征税收入。
f；
8、国科发A[2016]195号：
企业创新能力评价综合得分达到70分以上
（含70分丿为冷合认定要求。
（丿
9、己认定的；爛f技术企业，无论何种原因彼取谄需新技术企业资格的，当年不得再次申请；瀏技术企业认定。
Q
10、IP代表知识尹权编号、RD代表研允开发活动编号、PS代表；W技术产洗（服务丿编号。
（）
四、综合题（共2題，每题10分丿
1、鲁科字〔2019〕91号关于印发《省企业研允开发财政补助卖施办法》的通知，研发费用的补助栋准是什么？
禁企业2018年销售收入1.68亿元，硏发费用681万元，能否享受研发费用补助玫策？
为什么？
2、禁企业2018年看次申请认VS©金技术企业，同年11月通过审核并取得需新技术企业证书。
2018年全年旁业收入16800万元，贩面利润总、额为780万元，己顼交企业所得税10万元。
期间费用中管理费用•硏发费用660万元,其中：
人员人工费用380万，直接材料费用200万元，折旧费用10万，其他费用70万元，当年研发过程中直摟形成产成阮，该部分产成品于2019年5月銷售并取得销售收入180万元（不舍税丿，其中对应的材料费用为loo万元;研发过程中形成下脚料并处置，取得处置收入15万元（不合税丿。
2019年全年账面诃栽本公司自主研发话动发生的人员人工360万元，直接材料320万元，折旧费用20万元，无形资产摊销10万元，其他费用10万元；委托境研发机构研发费用80万元，符合独立交易原则0
（1J2018年研发费用在什么时候可以享受加计扣除？
2018年研发费用可加计扣除全额是多少？
（2）2018年度企业所得税年度汇算请缴应补缴多少企业所得税?
（3）该企业2019年能否申请享受2018年的研发费用补助？
补助全额是多
少？
（4）2019年可享受研发费用加计扣除的全额是多少？
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