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经济法基础练习题696docx
2018年经济法基础练习题
多选题
1、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合规定的有（）。
A．产权属于国家所有的，其经营管理的单位为房产税纳税人
B．产权属于集体和个人的，其经营管理的单位为房产税纳税人
C．产权出典的，承典人为房产税纳税人
D．房产出租的，承租人为房产税纳税人
多选题
2、企业缴纳的下列税金，应通过“应交税费”科目核算的有（）。
A．印花税
B．耕地占用税
C．房产税
D．土地增值税
多选题
3、纳税人在计算转让旧房的土地增值额时，可以从收入中扣除的项目有（）。
A．旧房的评估价格
B．取得土地使用权所支付的地价款
C．转让旧房时缴纳的营业税、城建税、印花税和教育费附加
D．按国家统一规定缴纳的有关费用
单选题
4、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税的纳税人描述错误的是（）。
A．产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人；产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人
B．产权出典的，出典人为纳税人
C．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人
D．房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税
多选题
5、依据房产税的相关规定，下列说法正确的有（）。
A．房产税的纳税期限由当地税务机关确定
B．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税
C．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
D．自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税
E．中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税
多选题
6、某供热企业房产原值8000万元，占用土地10000平方米。
2009年全年经营收入9000万元，其中向居民供热收入300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。
该企业所在地计算房产余值的减除比例为20%，城镇土地使用税年税额为3元/平方米。
2009年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税各（）万元。
A．2.79
B．2.9
C．3
D．74.24
单选题
7、我国现行税法规定，纳税人应当进行土地增值税清算的情形是（）。
A．房地产开发项目全部验收竣工完毕
B．整体转让未竣工决算房地产开发项目
C．取得销售许可证满三年仍未销售完毕
D．房地产开发企业将开发的房地产项目出租
单选题
8、甲企业有原值为3000万元的房产，2010年1月1日将其中原值为1000万元的房产用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红30万元，不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%，甲企业2010年度应纳房产税（）万元。
A．24
B．22.8
C．30
D．28.8
多选题
9、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。
另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。
甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。
依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）
A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼
B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案
C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证
D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
多选题
10、下列税费中，应记入“管理费用”科目的有（）。
A．房产税
B．车船税
C．矿产资源补偿费
D．土地增值税
单选题
11、下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是（）。
A．集体产权出租的由承租人缴纳
B．房屋产权出典的由出典人缴纳
C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D．产权属于国家所有的由国家缴纳
单选题
12、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。
A．城区房产使用人
B．城区房产代管人
C．城区房屋所有人
D．城区房屋出典人
简答题
13、北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2011年该企业销售自产货物的收入是9068万元，销售成本4000万元，其他业务如下：
（1）企业拥有房产原值1000万元，其中4月1日将临街原值100万元的房屋出租，当年取得租金是72万元。
（2）账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；8月通过公益机构向养老院捐款550万元。
（3）企业全年发生的期间费用1500万元，其中业务招待费45万元，广告费1200万元；经查另有上年仍有未扣除完的广告费140万元。
（4）“营业外支出”账户中另列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元。
另外，10月税务机关查处发现2010年有偷税行为，被处10.2万元的罚款。
（5）已计入成本费用的工资、薪金总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得工会经费收入专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。
（6）受国家房产调控政策影响，企业账面价值为3000万元的投资性房地产，到年底公允价值为2500万元。
（企业采用公允价值模式计量）
（说明：
当年税务机关核定的准予抵扣的进项税额是748.3万元，当地规定房产税按房产原值一次扣除30%后的余值计税，假定房产税未计入期间费用。
）
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算2011年企业应纳税所得额；
多选题
14、我国目前采用的累进税率有（）。
A．全率累进税率
B．超额累进税率
C．超率累进税率
D．超倍累进税率
单选题
15、王某7月份应纳个人所得税（）元。
A．106
B．186
C．86
D．90
单选题
16、某外资企业成立于2009年，当年被认定为高新技术企业。
2009年度相关生产经营业务如下：
（1）企业坐落在市郊，全年实际占地35000平方米，其中，厂房占地20000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内绿化占地3000平方米；
（2）企业拥有货车20辆（每辆自重吨位30吨，其中有6辆只在厂区内行驶，并都办理了车辆登记手续），客货两用车3辆（自重吨位分别为2.3吨、3.5吨、5.6吨。
每辆乘4人），通勤用的大型客车5辆（每辆乘50人），小轿车8辆；
（3）企业年初自有房产原值6000万元，当年发生以下业务：
1月1日将临街原值300万元的房产出租，租期一年，月租金6万元；3月1日以原值500万元的房产投资A居民企业，年末按协议取得40万元利润，不承担投资风险；本年5月26日将新建的房屋400万元（含中央空调70万元）验收投入使用；企业向职工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产300万元；
（4）全年实现的销售货物收入是5500万元；
（5）销售成本3500万元，缴纳的增值税260万元，销售税金共计125万元（含房产出租的税金）；
（6）在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：
一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元；
（7）销售费用500万元，其中含广告费200万元、业务宣传费150万元；
（8）管理费用200万元，其中含业务招待费100万元，研究新产品费用50万元；
（9）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中；境外投资收益是40万元，已经在国外缴纳了20%的企业所得税；
（10）“营业外支出”账户列支50万元，其中：
直接向某高校捐赠10万元；列支逾期交货罚款15万元。
（说明：
城镇土地使用税每平方米单位税额4元；载货汽车年纳税额每吨80元，乘人汽车6座以下的年纳税额120元，6座以上的年纳税额480元；房产税的扣除比例为20%；上述销售费用和管理费用中均未包含房产税、车船税和城镇土地使用税）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算应缴纳的房产税是（）元。
A．523200
B．532720
C．552400
D．635200
多选题
17、下列有关房产税表述中正确的有（）。
A．个人所有的住房出租后仍用于商业用途，免征房产税
B．老年服务机构自用的房产暂免征收房产税
C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产
D．对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。
但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税
E．有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税
单选题
18、在房地产税收的优惠政策中，对个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的营业税暂减按3%的税率征收，房产税暂减按（）的税率征收。
A．1%
B．2%
C．3%
D．4%
单选题
19、某房地产开发公司，2008年发生以下业务：
（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；
（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；
（3）住宅楼开发成本2000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；
（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；
（5）写字楼开发成本3000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。
将写字楼的90%，按市场价12000万元与他人联营开设一商场，共担承担经营风险，当年收到250万元。
将写字楼10%的用于出租，从12月1日用于出租，每月租金12万元，租期两年，签订租赁合同，租金共计288万元。
其他相关资料：
该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率为5%。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算该房地产开发企业2008年应缴纳房产税为（）万元。
A．0
B．1
C．1.2
D．1.44
多选题
20、按照房产税暂行条例的有关规定，厂列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是；（）。
A．房屋出租的，由承租人纳税
B．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
C．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
D．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，山使用人代为缴纳房产税
单选题
21、根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）。
A．税务机关根据评估价格确定扣除项目金额
B．税务机关与纳税人协商价格扣除
C．市场同类房地产扣除项目平均价格扣除
D．房地产原值减除一定比例后的余值扣除
多选题
22、在计算企业所得税时，准予从收入总额中扣除的税金包括（）。
A．城建税
B．房产税
C．车船税
D．土地增值税
多选题
23、下列税金中，可能计入“营业税金及附加”科目的有______。
A．营业税，土地增值税
B．城建税，教育费附加
C．消费税，资源税
D．增值税，消费税
简答题
24、地处县城的某房地产开发公司，2012年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。
该项目的开发和销售情况如下：
（1）该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税。
（2）该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。
（3）该项目发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。
（4）4月销售20000平方米的房屋，共计取得收入40000万元。
（5）将5000平方米的房屋出租给他人使用（产权未发生转移），月租金为45万元，租期为8个月。
（6）2012年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。
（其他相关资料：
当地适用的契税税率为5%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。
） 要求：
根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。
计算该公司应缴纳的土地增值税。
多选题
25、下列房产中，属于房产税征税范围，需要缴纳房产税的有（）。
A．工矿区内的砖瓦石灰窑
B．房地产公司出租的写字楼
C．人民团体自用的房产
D．行政机关对外经营的招待所使用的房产
E．个人所有的经营性房产
简答题
26、某机械进出口公司适用33%的所得税率，2005年经营状况如下：
（1）代理进口80批货物，共收取代理费100000元
（2）代理机械企业出口90批货物，共收取代理费120000元
（3）该企业代理成本70000元
（4）收购专用机械出口10批，出口货物收入4000000元人民币，采购货物注明货价2300000元，增值税391000元
（5）该企业期间费用600000元（不含税金）
（6）该企业拥有5座小汽车5辆，5座2吨客货两用车4辆，中型面包车4辆，5.2吨货车3辆，其中一辆货车当年大修8个月，8.6吨货车1辆（当地小汽车年税额200元/辆，货车年税额40元/吨，中型面包车240元/辆）
（7）该企业拥有办公用房2处，仓库3个，原值5000万元，其中当年一仓库原值800万元，仓库大修了7个月（当地损耗率30%）
（8）该企业投资的收益-8万元，其中17万来自特区联营企业分回利润，-25万元为投资转让损失
（9）该企业营业外收入中有对被代理企业违约而收取的罚款收入10000元，营业外支出中有车辆违章罚款5000元，收支冲减-5000元
（机械出口退税率13%）
要求：
（1）计算该企业应纳营业税；
（2）计算该企业出口退税；
（3）计算该企业主营业务收入和其他业务收入之和；
（4）计算该企业主营业务成本和其他业务成本之和；
（5）计算该企业应纳的车船税；
（6）计算该企业应纳的房产税；
（7）计算该企业的期间费用；
（8）计算该企业应纳税所得额；
（9）计算该企业应纳所得税。
简答题
27、某市安然租赁公司购置了大量房产，专门用于出租，以取得租赁收入。
2008年1月天然化妆品厂拟租用安然公司在市区的库房数间，用以存储产品及原料。
库房原值为1600万元，残值率5%，税法规定按20年折旧，假设企业适用所得税率25%。
当地政府规定，房产的减除比例为原值的30%。
双方协商后，提出两个方案：
方案一：
安然公司仅将库房租赁给天然化妆品厂，不提供其他服务，所储产品及原料由天然化妆品厂自行派人进行管理。
年租金收入为300万元。
双方签订房产租赁合同。
方案二：
安然公司代天然化妆品厂存储并管理所储产品及原料，因此而专门配备的保管人员的工资、福利及其他管理费用每年20万元由安然公司承担。
双方签订仓储合同，年仓储费300万兀。
请以净收益为判断标准，对安然公司的此项业务进行税收筹划，代为决策与天然化妆品厂签定何种合同。
（分析时不考虑土地使用税）。
单选题
28、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。
A．承租人
B．出租人
C．产权所有人
D．由当地税务机关根据实际情况确定
单选题
29、个人发生的下列房地产转让行为，需要缴纳土地增值税的有（）。
A．因国家建设需要而被无偿收回的房产
B．因国家建设需要而搬迁后，自行转让的新房产
C．转让居住6年的自用住房
D．市政规划需要而搬迁前，自行转让的原房产
单选题
30、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该（）。
A．暂免征收房产税
B．由使用人代为缴纳房产税
C．有免税单位代为缴纳房产税
D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人
-----------------------------------------
1-答案：
A,C
[解析]
（1）选项B：
产权属于集体和个人的，集体单位和个人为房产税纳税人；
（2）选项D：
房产出租的，房产产权所有人（出租人）为房产税纳税人。
2-答案：
C,D
[解析]企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：
增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等。
但其中企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。
选项A、B均不符合题意。
因此，本题的正确答案为C、D。
3-答案：
A,B,C,D
[解析]按《土地增值税法》的有关规定，纳税人在转让旧房时可扣除的项目有旧房的评估价格；取得土地使用权所支付的地价款；转让旧房时缴纳的营业税、城建税、印花税和教育费附加；按国家统一规定缴纳的有关费用。
4-答案：
B
[解析]选项B，产权出典的，承典人为纳税人。
5-答案：
B,C,E
[解析]房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
6-答案：
B,D
[解析]向居民供热的供热企业暂免征收城镇土地使用税和房产税，对既向居民供热又向非居民供热的企业可以按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分免税界限：
7-答案：
B
[解析]我国现行税法规定，符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：
8-答案：
B
[解析]本题考核房产税的计算。
（1）用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红30万元，应纳税额=30×12%=3.6（万元）；
（2）剩余部分以房屋佘值为计税依据，应纳税额=（3000-1000）×（1-20%）×1.2%=19.2（万元）。
两项合计，该企业应纳房产税22.8万元。
9-答案：
B,C,D
[解析]外交人员的特权与豁免
10-答案：
A,B,C
[解析]企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船税、矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”科目。
11-答案：
C
[解析]产权属于集体的由集体单位缴纳；产权出典的由承典人缴纳，产权属于国有由经营管理单位缴纳。
12-答案：
D
[解析]房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。
13-答案：
缴纳的违反环保法的罚款5万元不得扣除，违反经济合同的违约金6万元，可以在税前扣除；税收滞纳金8万元不得扣除；隐瞒收入的罚款10.2万元不能在所得税前扣除。
投资性房地产的公允价值变动损益税法上不予认可，应该调增所得额500万元。
应纳税所得额=2304.44+465.35+18-140+14.4+5+8+10.2+500=3185.39（万元）
暂无解析
14-答案：
B,C
[解析]本题考核我国目前累进税率的形式。
目前个人所得税适用超额累进税率，土地增值税适用超率累进税率。
15-答案：
A
从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂按4%税率征收。
对个人按市场价格出租的居民住房，暂按3%的税率征收营业税；租金纳税可减除已交租赁过程中的税费、修缮费，自行申报纳税：
7月租金应纳税=[2000×（1-3%-4%）-800]×10%=106元
16-答案：
D
[解析]临街出租房应纳房产税=6×12×12%=8.64（万元）
17-答案：
B,C,D,E
[解析]对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
18-答案：
D
[知识点]有关房地产税收的优惠政策
19-答案：
D
[解析]应缴纳房产税=288÷24×12%=1.44（万元）
20-答案：
A,B
[解析]房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
21-答案：
A
[解析]根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。
22-答案：
A,B,C
[解析]土地增值税和增值税一样不得计入成本。
23-答案：
B,C
[解析]选项A中的土地增值税应视情况计入不同科目：
①企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费―应交土地增值税”科目；②土地使用权在“无形资产”科目核算的，在处置无形资产时，其账务处理如下：
24-答案：
应纳土地增值税的计算：
增值额=40000-[6080+9600+1568+2160+（6080+9600）×20%]=40000-22544=17456（万元） 增值额占扣除项目金额的比例=17456÷22544×100%≈77.43% 应纳土地增值税=17456×40%-22544×5%=6982.4-1127.2=5855.2（万元）。
暂无解析
25-答案：
B,D,E
[解析]选项A，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产；选项C，人民团体自用的房产，免征房产税。
26-答案：
[答案及解析]
暂无解析
27-答案：
根据《营业税暂行条例》的规定：
租赁业、仓储业应按服务业缴纳营业税，适用税率相同，均为5%；《房产税暂行条例》及有关政策法规规定：
租赁业与仓储业的计税方法不同。
房产自用的，其房产税依照房产余值1.2%计算缴纳，即：
应纳税额：
房产原值×（1-扣除率）×1.2%；房产用于租赁的，其房产税依照租金收入的12%计算缴纳，即：
应纳税额=租金收入金额×12%。
暂无解析
28-答案：
D
[解析]我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
29-答案：
B
[解析]因国家建设需要撒迁后自行转让的新房产属应税范围，应照章纳税。
30-答案：
B
[解析]我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产、应由使用人代为缴纳房产税。
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